INSPEKTORAT DAERAH KOTA AUDITA

JALAN JENDERAL SUDIRMAN NO 123, KOTA

AUDITA

Kota Audita, 25 Maret 2011

Yth. Direksi Rumah Sakit Santosa
Di Kota Audita
Sesuai dengan Surat Tugas Walikota Audita, Nomor .......tanggal ........, kami telah
melakukan audit operasional atas Kegiatan Pelayanan Rumah Sakit Santosa,
tahun anggaran 2010. Audit bertujuan untuk memberikan rekomendasi kepada
Direksi Rumah Sakit agar kegiatan pelayanan secara
efektif, efisien dan
ekonomis. Audit kami laksanakan sesuai dengan Standar Audit APIP dan
dilaksanakan selama 20 (dua puluh) hari kerja, mulai tanggal 14 Februari 2011
sampai dengan
18 Maret 2011. Sehubungan dengan hal tersebut, kami
sampaikan hasil audit sebagai berikut :
Terdapat pelanggaran terhadap prosedur baku pelayanan yang mengakibatkan
cakupan pelayanan yang sangat rendah (sekitar 50 %), potensi PAD yang tidak
terrealisasikan
serta menimbulkan kerugian keuangan daerah sebesar
Rp25.500.000,00. Kondisi tersebut disebabkan kelemahan administarsi loket
pendaftaran dan tingkat kompetensi petugas loket yang tidak memadai, serta
kurangnya pengawasan atasan langsung dari Kabag Pelayanan, sebagai atasan
langsung petugas loket pendaftaran.
Sehubungan dengan temuan audit tersebut, kami telah merekomendasikan
kepada Kabag Pelayanan untuk :
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Melakukan penambahan personel di loket pendaftaran

Penertiban penataan arsip data pasien
Mengirimkan petugas loket untuk mengikuti pelatihan administrasi rumah
sakit dan pelayanan prima
Membuat usulan penambahan sarana komputer dan filling kabiner
Mempertanggungjawabkan kerugian keuangan derah Rp 25.500.000,00,
dan
Melakukan supervisi ke bagian loket pendaftaran secara periodik.

Terhadap permasalahan tersebut, Kabag Pelayanan membenarkan dan sanggup

untuk menindaklanjuti rekomendasi Tim Audit. Oleh karena itu, kami
mengharapkan direksi rumah sakit untuk memantau pekaksanaan tindaklanjut
hasil audit tersebut.
Demikian kami sampaiakan untuk ditindaklanjuti pada kesempatan pertama

Inspektur Daerah Kota Audita

Drs. ABDUL HARRIS, M.Si.

BAGIAN PERTAMA:
RINGKASAN HASIL AUDIT
Sesuai dengan Surat Tugas Walikota Audita, Nomor .......tanggal ........, kami telah
melakukan audit operasional atas Kegiatan Pelayanan Rumah Sakit Santosa,
tahun anggaran 2010. Audit bertujuan untuk memberikan rekomendasi kepada
Direksi Rumah Sakit agar kegiatan pelayanan secara
efektif, efisien dan
ekonomis. Audit kami laksanakan sesuai dengan Standar Audit APIP dan
dilaksanakan selama 20 (dua puluh) hari kerja, mulai tanggal 14 Februari 2011
sampai dengan
18 Maret 2011. Sehubungan dengan hal tersebut, kami
sampaikan hasil audit sebagai berikut :
1. Efektivitas Pelayanan Rumah Sakit Sangat Rendah yaitu cakupan
layanan hanya rata-rata 50 % dan Target PAD dari retribusi
pelayanan Rumah sakit tidak tercapai
Berdasarkan hasil uji petik terhadap 40 hari pelayanan rumah sakit (11,11 %
dari 360 hari pelayanan) di peroleh data bahwa cakupan pelayanan yang sangat
rendah (sekitar 50 %), serta realisasai perolehan PAD masih jauh dari target yang
ditetapkan dalam Perda APBD. Selain itu, ditemukan penyimpangan yang
mengakibatkan kerugian kerugian keuangan daerah sebesar Rp25.500.000,00.
Kondisi tersebut disebabkan kelemahan administarsi loket pendaftaran dan
tingkat kompetensi petugas loket yang tidak memadai, serta kurangnya
pengawasan atasan langsung dari Kabag Pelayanan, sebagai atasan langsung
petugas loket pendaftaran.
Sehubungan dengan temuan audit tersebut, kami telah merekomendasikan
kepada Kabag Pelayanan untuk :
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Melakukan penambahan personel di loket pendaftaran

Penertiban penataan arsip data pasien
Mengirimkan petugas loket untuk mengikuti pelatihan administrasi rumah
sakit dan pelayanan prima
Membuat usulan penambahan sarana komputer dan filling kabiner
Mempertanggungjawabkan kerugian keuangan derah Rp 25.500.000,00,
dan
Melakukan supervisi ke bagian loket pendaftaran secara periodik.

2. Pelayanan kegiatan rumah sakit tidak

pemborosan sebesar Rp..............
....................................(simpulan
dari
ketidakefisienan)......................

efisien
beberapa

menimbulkan
temuan

3. Pelaksanaan pelayaanan tidak ekonomis, sehingga mengakibatkan

pemborosan keuangan derah sebesar Rp......
..................................(simpulan dari beberapa temuan
ketidakekonomisan)......................
Demikian laporan ini disampaikan untuk dapat ditindaklanjuti pada kesempatan
pertama
Inspektur Daerah Kota Audita
Drs. ABDUL HARRIS, M.Si.
BAGIAN KEDUA :
URAIAN HASIL AUDIT

Bab I : Pendahuluan
A. Informasi Umum Audit
1. Dasar Audit
2. Tujuan Audit

4. Ruang Lingkup Audit

: Surat Tugas walikota Audita No....

: Menilai efektivitas, Efisiensi dan
keekonomisan kegiatan pelayanan rumah
sakir serta memberikan rekomendasikan
perbaikan kinerja di masa yang akan datang
: Kegiatan Pelayanan Rumah sakit Santosa,
Kota Audita
: Penilaian atas aspek fisik, keuangan,
administrasi dan fungsional kegiatan
pelayanan rumah sakit.
Periode yang diaudit tahun anggaran
2010 (Januari Desember 2010)
Audit lapangan dilaksnakan selama 20
hari kerja mulai tanggal 14 Febriari
2011 sampai dengan 18 Maret 2011)

5. Metodologi Audit

: Audit Operasional

3. Sasaran Audit

B. Informasi Umum Auditan

1. Organisasi & Manajemen
2. Kegiatan Auditan
3. Target, Realisasi dan
Hambatan
4. Keuangan
5. Sistem Pengendalian
Manajemen
6. Informasi Lainnya

:
:
:
:
:
:

Bab II : Uraian Hasil Audit

1. Pelanggaran terhadap Prosedur
Baku Pelayanan Rumah sakit
sehingga mengakibatkan cakupan layanan kesehatan masyarat
tidak tercapai.
Berdasarkan hasil uji petik atas kegiatan pelayanan rumah sakit selama 40
hari atau
11,11 % dari 360 hari pelayanan, ditemukan beberapa
penyimpangan terhadap Prosedur Baku pelayaann sebagai berikut:

Pendaftaran tidak diberikan nomor urut antrian

55 % pasien yang mendaftar ( 110.000 dari 200.000 pasien yang
mendafta) tidak dapat dilayani
85 % waktu pelayanan 170.000 dari 200.000 pasien) mendaptkan
pelayanan administrasi pendaftaran rata-rata selama lebih dari 1 jam
28,3 % (25.500 dari 90.000 pasien) tidak melakukan penyetoran retribusi
pelayanan kesehatan ke kasir namun langsung kepada petugas loket

Prosedur Baku pelayanan mengatur bahwa seluruh pasien yang mendaftar

pada jam buka pendaftaran sd9 jam 11.00) diberikan nomor urut kehadiran
(Bab III butir 5.1) dan wajib dilayani (Bab IV Butir 22) dalam waktu
pelayanan oendaftaran maksimal selama 10 menit (Bab IV butir 3.2). Selain
itu, pasien wajib membayar retribusi pelayanan kesehatan sebesar Rp1.000
ke kasir dan mendapatkan bukti pembayaran).
Pelanggaran terhadap prosedur tersebut disebabkan karena :

Petugas loket merangkap sebagai petugas arsip data pasien

Penyimpanan arsip data pasien tidak tertib dan tidak teratur
Petugas loket belum pernah ikut diklat administrasi rumah sakit maupun
pelayanan prima
Pengajuan sarana pendaftaran berupa komputer dan filling cabinet belum
dipenuhi
Tidak ada supervisi dari atasan langsung (kabag Pelayanan)

Hal tersebut di atas mengakibatkan Cakupan layanan rumah sakit sangat

rendah yaitu hanya sekitar 50 % dari target.

Potensi penerimaan daerah menjadi tidak terealisasi. Dari pengujian uji

petik selama 30 hari, potensi yang tidak terealisasi sebesar
Rp55.800.000,00
Kerugian
keuangan
ddaerah
sekurang-kurangnya
sebesar
Rp25.500.000,00

Kabag Pelayanan mengakui kondisi kelemahan kinerja pelayanan di loket

pendaftaran tersebut, kecuali untuk masalah kerugian keuangan daerah
sebesar Rp25.500.0000,00. Hal ini dikarenakan bahwa tidak mungkin pasien
akan diberikan Surat Rujukan Poliklinik jika tidak melampirkan bukti setor
retribusi ke kasir. Untuk itu, Kabag Pelayanan akan melakukan penelitian
lebih lanjut terhadap petugas loket.

Atas keberatan Kabag Pelayanan terhadap kerugian keuangan daerah

tersebut, Tim Audit telah memberikan rekapitulasi data-data yang
menunjukkan adanya kerugian keuangan daerah tersebut.

Sehubungan dengan hal tersebvut, kami merekomendasikan kepada kabag

pelayanan agar :
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Melakukan penambahan personel di loket pendaftaran

Penertiban penataan arsip data pasien
Mengirimkan petugas loket untuk mengikuti pelatihan administrasi
rumah sakit dan pelayanan prima
Membuat usulan penambahan sarana komputer dan filling kabiner
Mempertanggungjawabkan
kerugian
keuangan
derah
Rp
25.500.000,00
Melakukan supervisi ke bagian loket pendaftaran secara periodik.

2. Temuan 2 : Judul Temuan 2.............

Kondisi
Kriteria
Sebab
Akibat
Tanggapan Auditan
Komentar Auditor atas Tanggapan Auditan
Rekomendasi