DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

OPTIMALISASI DAN EFEKTIVITAS REVISI ANGGARAN DAN MONITORING EVALUASI PELAKSANAAN ANGGARAN

Jakarta, 8 Maret 2012

OVERVIEW PENYERAPAN ANGGARAN TAHUN 2011

TREND PENYERAPAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

100.00 90.00 80.00 70.00 60.00 50.00 40.00 30.00
2008 2009 2010 2011

20.00
10.00 Jan Feb Maret April Mei Juni Juli Agust Sept Okt Nov Des

Tahun 2008 2009 2010

2011

Jan 2,04 1,83 2,50

1,67

Feb 5,76 5,43 5,46

3,92

Maret 9,81 10,72 9,98

7,55

April 15,77 17,06 15,92

12,09

Mei 21,45 22,88 21,58

17,13

Juni 28,38 30,92 28,80

22,97

Juli 35,03 38,52 36,56

30,60

Agust 42,60 45,38 43,52

39,31

Sept 52,22 52,41 50,55

44,22

Okt 58,52 60,83 59,66

52,50

Nov 68,59 70,34 68,49

62,03

Des 87,56 88,30 89,47

88,21 3

TREND PENYERAPAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

120.00

Belanja Pegawai (Dalam Prosentase)

100.00

80.00
2008

60.00

2009 2010

40.00

2011

20.00

Jan Feb Maret April Mei Juni Juli Agust Sept Okt Nov Des

Tahun 2008 2009 2010 2011

Jan 5,46 6,28 6,56 5,83

Feb Maret April 11,21 17,51 25,57 12,43 19,09 27,51 13,11 19,96 27,14 11,76 18,21 25,23

Mei 33,61 35,29 35,31 33,42

Juni 45,48 47,75 45,86 40,49

Juli Agust Sept 53,84 61,20 74,63 55,74 63,31 70,95 55,42 63,20 71,26 52,41 66,14 67,58

Okt 76,20 78,40 79,46 76,23

Nov 83,80 85,91 87,12 84,98

Des 92,88 94,74 97,43 99,17

4

TREND PENYERAPAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

100.00 90.00

Belanja Barang (Dalam Prosentase)

80.00
70.00 60.00 50.00 40.00 30.00 20.00 10.00 Jan Feb Maret April Mei Juni Juli Agust Sept Okt Nov Des
2008 2009 2010 2011

Tahun 2008 2009 2010

2011

Jan 1,06 0,78 0,66

0,63

Feb 3,16 2,78 2,78

2,37

Maret 6,56 6,59 7,12

5,91

April 11,96 12,22 13,07

10,74

Mei 17,86 17,90 18,28

16,15

Juni 23,34 25,23 25,88

22,20

Juli 29,91 32,14 32,88

28,84

Agust 36,15 38,78 39,69

35,94

Sept 43,78 45,86 46,80

42,10

Okt 51,22 53,59 55,08

49,88

Nov 60,68 62,19 63,47

59,02

Des 77,55 79,07 86,06

85,45 5

TREND PENYERAPAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

100.00 90.00 80.00 70.00 60.00 50.00
2008 2009 2010 2011

Belanja Modal (Dalam Prosentase)

40.00
30.00 20.00 10.00 0.00 Jan Feb Maret April Mei Juni Juli Agust Sept Okt Nov Des

Tahun 2008 2009 2010 2011

Jan 0,58 0,25 0,5 0,41

Feb 3,49 3,59 1,94 1,32

Maret April 6,61 10,79 8,75 12,9 4,58 8,04 3,45 6,43

Mei 15,07 17,14 12,66 9,45

Juni 19,83 22,99 16,84 13,76

Juli Agust Sept 24,88 31,93 40,59 29,16 35,97 43,93 21,64 27,97 33,69 18,92 25,57 30,12

Okt 46,39 50,21 40,3 37,54

Nov Des 55,31 85,15 58,85 86,07 48,95 81,17 46,44 80,87 6

TREND PENYERAPAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

Belanja Bantuan Sosial (Dalam Prosentase)
120.00

100.00

80.00
2008

60.00

2009 2010

40.00

2011

20.00

Jan Feb Maret April Mei Juni Juli Agust Sept Okt Nov Des

Tahun 2008 2009 2010 2011

Jan 0,55 0,02 2,96 0,02

Feb 4,54 3,13 4,68 0,40

Maret 7,56 8,91 9,02 2,99

April 13,88 16,37 16,84 6,34

Mei 18,07 21,95 21,37 9,90

Juni 22,99 28,49 27,83 16,52

Juli 29,69 38,15 38,67 24,59

Agust 39,90 44,59 45,68 33,02

Sept 47,96 49,83 53,04 41,32

Okt 60,33 62,63 68,28 51,78

Nov 76,28 76,52 79,65 64,50

Des 95,55 95,41 96,25 91,80 7

OVERVIEW REVISI ANGGARAN TAHUN 2011

REVISI ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA TAHUN 2011

NO
1
2 3 4

JENIS REVISI
Ralat Administrasi
Perubahan Pagu Pergeseran antar jenis belanja Perubahan Halaman III DIPA

%
26,34 17,51 12,03 8,41

5
6 7 8 9 10 11 12 13

Pergeseran antar keluaran/output

Penambahan pagu akibat hibah langsung Penambahan volume keluaran Buka blokir DIPA Baru Perubahan pejabat perbendaharaan Pergeseran antar program kebutuhan ops Pergeseran antar satker satu provinsi Penyelesaian tunggakan tahun lalu

6,90
6,79 6,25 6,13 3,34 2,40 1,50 1,11 0,90 0,16 0,13 0,06 0,03
9

14
15 16 17

Perubahan pagu anggaran PNBP (BLU)

Perubahan rincian anggaran (BLU) Pergeseran satu provinsi dlm rangka TP/UB Pergeseran satu provinsi dlm rangka Dekonsentrasi

REVISI ANGGARAN TAHUN 2012

10

REVISI ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA TAHUN 2012

(s.d. Januari 2012)

NO
1 2 3 Ralat Administrasi

JENIS REVISI
Perubahan pejabat perbendaharaan Pergeseran antar jenis belanja

%
64,09 10,50 7,46

4
5 6 7

Pergeseran antar keluaran/output

DIPA Baru Penambahan volume keluaran Buka blokir

4,97
3,59 3,31 2,76

8
9 10

Perubahan Halaman III DIPA

Penambahan pagu akibat hibah langsung Pergeseran satu provinsi/kab/kota untuk biaya ops

1,38
1,38 0,55
11

REVISI ANGGARAN

12

DASAR HUKUM
1) UU No. 22 Tahun 2011 ttg APBN TA 2012 : Pasal 23 : Perubahan/pergeseran

Ditetapkan oleh Pemerintah.

a. Dasar Hukum Revisi Anggaran

Pasal 24 : Penggunaan Hasil Optimalisasi

Diatur dengan Peraturan Menteri Keuangan.

2) Perpres No. 32 Tahun 2011 ttg RABPP TA 2012: Pasal 2 : Perubahan/pergeseran

Ditetapkan oleh Menteri Keuangan.

b. Tujuan Revisi Anggaran

1) Antisipasi terhadap perubahan kondisi dan prioritas kebutuhan;

2) Mempercepat pencapaian kinerja K/L; 3) Meningkatkan efektivitas, kualitas belanja dan optimalisasi penggunaan anggaran yang terbatas.

13

RUANG LINGKUP
REVISI ANGGARAN a. perubahan rincian anggaran yang disebabkan penambahan atau pengurangan pagu anggaran belanja termasuk pergeseran rincian anggaran belanjanya; b. perubahan atau pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu anggaran tetap; dan/atau c. perubahan/ralat karena kesalahan administrasi.

AKIBAT Perubahan alokasi dan/atau volume/target kinerja:

a. b. c. d. Jenis Belanja; Keluaran; Kegiatan; Satker; e. Program; f. K/L; dan/atau g. APBN.
14

BATASAN REVISI
Revisi Anggaran dapat dilakukan sepanjang : Tidak mengurangi alokasi anggaran untuk: a. Biaya Operasional Satker kecuali untuk memenuhi Biaya Operasional pada Satker lain;

b. Tunjangan profesi guru/dosen dan tunjangan kehormatan profesor kecuali untuk memenuhi tunjangan profesi guru/dosen dan tunjangan kehormatan profesor pada Satker lain;
c. Kebutuhan pengadaan bahan makanan untuk tahanan/narapidana kecuali untuk memenuhi kebutuhan pengadaan bahan makanan untuk tahanan/narapidana pada Satker lain; d. Pembayaran berbagai tunggakan; e. Paket pekerjaan yg bersifat multiyears; f. RMP sepanjang paket pekerjaan masih berlanjut; dan/atau g. Paket pekerjaan yg sudah dikontrakkan/direalisasikan dananya sehingga menjadi minus.

15

BATASAN REVISI

Tidak mengubah sasaran kinerja, yaitu: a. Tidak mengurangi volume Keluaran Kegiatan Prioritas Nasional dan/atau kebijakan prioritas pemerintah yang telah ditetapkan; b. dapat dilakukan setelah volume Keluaran yang tercantum dalam DIPA tercapai dan/atau dijamin tercapai.

Pergeseran antarkegiatan dalam satu Program dan satu Satker dan/atau pergeseran antar-kegiatan dan antarsatker dalam satu Program merupakan :
a. Hasil Optimalisasi; b. digunakan untuk hal-hal yang bersifat prioritas, mendesak, kedaruratan atau yang tidak dapat ditunda.

16

KEWENANGAN DJA
Pagu Berubah
1. kelebihan realisasi PNBP di atas target yang direncanakan dalam APBN atau tidak tercapainya target PNBP direncanakan dalam APBN; 2. lanjutan pelaksanaan Kegiatan yang dananya bersumber dari PHLN dan/atau PHDN; 3. percepatan penarikan PHLN dan/atau PHDN; 4. penerimaan hibah luar negeri/hibah dalam negeri setelah UndangUndang mengenai APBN Tahun Anggaran 2012 ditetapkan yang diterima oleh Pemerintah c.q. Kementerian Keuangan dan dilaksanakan oleh K/L; 5. penggunaan anggaran belanja yang bersumber dari PNBP di atas pagu APBN untuk Satker PNBP; 6. pengurangan alokasi PHLN dan/atau PHDN; 7. adanya perubahan parameter dalam penghitungan subsidi energi; dan/atau

17

KEWENANGAN DJA
Pagu Tetap 1. Pergeseran anggaran dlm rangka penyelesaian kegiatan-kegiatan pembangunan infrastruktur serta rehabilitasi dan rekonstruksi bencana alam tahun 2011; 2. Realokasi anggaran antarkegiatan/antarsatker/antarprogram dalam rangka tanggap darurat bencana; 3. pergeseran anggaran belanja dari BA BUN Pengelola Belanja Lainnya (BA 999.08) ke Bagian Anggaran Kementerian Negara/Lembaga; 4. pencairan blokir; 5. Perubahan/penambahan rumusan kinerja. Administratif ralat pencantuman volume, jenis, dan satuan Keluaran yang berbeda antara RKA-K/L dan RKP atau hasil kesepakatan DPR-RI.
18

PENGESAHAN DJPB
Pagu Berubah 1. penerimaan Hibah Luar Negeri/Hibah Dalam Negeri setelah UndangUndang mengenai APBN Tahun Anggaran 2012 ditetapkan yang diterima dalam bentuk uang dan dilaksanakan secara langsung oleh Kementerian Negara/Lembaga. 2. Penggunaan anggaran belanja yang bersumber dari PNBP di atas pagu APBN untuk Satker BLU. Administratif Kecuali ralat pencantuman volume, jenis, dan satuan Keluaran yang berbeda antara RKA-K/L dan RKP atau hasil kesepakatan DPR-RI.

19

PENGESAHAN DJPB
Pagu Tetap 1. Pergeseran antarkeluaran dalam satu Kegiatan dan satu Satker. 2. Pergeseran dalam keluaran yang sama dan antarsatker atau antarkeluaran dan antarsatker dalam Kegiatan yang sama. 3. Pergeseran antarkegiatan dalam satu Program dan satu Satker. 4. Pergeseran antarkegiatan dan antarsatker dalam satu Program. 5. Pergeseran antarprogram dalam satu Eselon I yaitu pergeseran anggaran dalam rangka memenuhi kebutuhan biaya operasional. 6. Pergeseran antarprogram dan antareselon I dalam satu Bagian Anggaran yaitu pergeseran anggaran dalam rangka memenuhi kebutuhan biaya operasional. 7. Perubahan/penambahan rumusan kinerja (rumusan Keluaran dan/atau rumusan selain rumusan Keluaran
20

KEWENANGAN KPA
Seluruh revisi anggaran yang tidak mengakibatkan perubahan DIPA, meliputi:

1. Pergeseran antarakun/antarsubkomponen dalam komponen yang sama dan/atau antarkomponen untuk memenuhi kebutuhan Biaya Operasional sepanjang dalam jenis belanja yang sama; 2. antarakun/antarsubkomponen dalam komponen yang sama dan/atau Pergeseran antarkomponen dalam satu Keluaran sepanjang dalam jenis belanja yang sama; 3. Penambahan/pengurangan akun/subkomponen/komponen dalam satu Keluaran.

21

DISBURSEMENT PLAN DAN MONEV

22

LATAR BELAKANG
1. Realisasi penyerapan anggaran rendah sampai dengan triwulan III dan meningkat tajam pada triwulan IV;
2. Pola penyerapan anggaran tidak sesuai dan rentan terhadap terjadinya penyimpangan karena menumpuk di akhir tahun; 3. Satker belum mempunyai rencana penyerapan anggaran (Disbursement Plan) yang baik; 4. Kementerian Negara/Lembaga belum menjalankan sepenuhnya monev terhadap pelaksanaan kegiatan dan penyerapan anggaran; 5. Kementerian Negara/Lembaga belum mempunyai tools untuk melakukan monev terhadap penyerapan anggaran satkernya.

23

DISBURSEMENT PLAN
Disbursement Plan (DP) merupakan rencana penyerapan anggaran per bulan yang disusun secara sitematis berdasarkan jadwal pelaksanaan kegiatan sesuai dengan RKA-KL;

Sumber data Disbursement Plan: RKA-KL yang telah disahkan DJA

Satker menyusun Procurenment Plan (Procurement Plan merupakan bagian dari Disbursement Plan);
Disbursement Plan disusun oleh masing-masing PPK, kemudian dihimpun (by system) oleh bagian/unit keuangan sebagai laporan kepada unit organisasi diatasnya;

Disbursement Plan merupakan alat bagi Kementerian Negara/Lembaga untuk melakukan monitoring dan evaluasi terhadap penyerapan anggaran;

24

FUNGSI DISBURSEMENT PLAN

Alat Analisa
Mendorong percepatan penyerapan anggaran; Menciptakan pola penyerapan anggaran yang sehat.

Alat Monitoring
Membanding trend penyerapan dana tahun sebelumnya Membandingkan antara rencana dengan realisasi

Alat Evaluasi
Mengidentifikasi penyebab tidak tercapainya target kinerja Memberikan solusi atas kendala tidak tercapainya target kinerja

Updating Disbursement Plan

Dilakukan dengan mekanisme Revisi DIPA/POK (berupa pemberitahuan perubahan DP dari KPA kepada Kanwil DJPBN);

Aplikasi Disbursement Plan akan disediakan oleh Ditjen Perbendaharaan

25

PENYUSUNAN DISBURSEMENT PLAN

Procurement Plan

Identifikasi jenis belanja atau kegiatan

Jadwal Pelaksanaan Kegiatan

Pengalokasian Anggaran

Disbursement Plan

Penelaahan dan Analisa

TAHAPAN PENYUSUNAN RPA

Target Penyerapan K/L

26

PENYUSUNAN DISBURSEMENT PLAN

Database RKAKL
Rincian
Program,Fungsi,Sub Fungsi

Database DIPA

3
Menyusun kalender kegiatan per bulan

Rincian
Program,Fungsi,Sub Fungsi

Kegiatan Output Sub output Komponen Sub Komponen Akun Belanja Rincian/detil Bel

Transfer Data

Kegiatan Output Sub output Komponen Sub Komponen Akun Belanja Rincian/detil Bel
Prg/Keg/Output/ Komponen/sub Komp/akun/detil Januari Pagu % Rp

Menetapkan target penyerapan anggaran berdasarkan kalender kegiatan dalam % atau Rupiah;
Input data dapat dilakukan pada level komponen atau Akun belanja atau detil belanja, atau kombinasi ketiganya Hasilnya: Rencana Penyerapan Anggaran
Februari % Rp % Maret Rp s.d Des

Kode

Program Kegiatan Output Sub Output

Komponen
Sub Komponen Akun Belanja Rincian/Detil Belanja

100.000

50%

50.000

25%

25.000

25%

25.000

27

PENYAMPAIAN DISBURSEMENT PLAN

KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

SATKER PPK

ES 1

K/L

RPA ES I

RPA ES I

RPA
Tim Monev

KPA

Tim Monev

RPA

RPA

RPA K/L
28

MONITORING DISBURSEMENT PLAN DAN REALISASI

Satker
RPA Monev
Realisasi

Es. I K/L
RPA
Realisasi 2a

Solusi atas deviasi dan pendampingan 3 b

1b Kirim Data Realisasi

Monev

Kanpus DJPBN DJPBN

Kirim Data Realisasi
3a

Solusi atas deviasi

K/L
RPA
Realisasi 2b

Keterangan: 1. A) DJPBN mengirim data realisasi secara berkala ke Kementerian Negara/Lembaga B) DJPBN mengirim data realisasi secara berkala ke unit Es. I 2. a) Atas dasar data DP dan realisasi Unit Es. I melakukan monev b) Atas dasar data DP dan realisasi K/L melakukan monev 3. a) Atas dasar hasil monev K/L menyampaikan solusi atas deviasi satker b) Atas dasar hasil monev Unit Es. I menyampaikan solusi atas deviasi satker

1a

Monev

29

MONITORING PENYERAPAN ANGGARAN

Mengetahui tingkat penyerapan anggaran pada satker/ Kementerian Negara/Lembaga

Membandingkan tingkat penarikan anggaran pada tahun berjalan dengan periode yang sama pada tahun-tahun sebelumnya

Mengetahui tingkat akurasi rencana penyerapan dan realisasi anggaran pada satker/Kementerian Negara/Lembaga

Bahan untuk evaluasi dan menentukan langkah-langkah selanjutnya yang diperlukan dalam rangka percepatan penarikan anggaran
30

EVALUASI DAN ANALISA

Mengetahui permasalahan rendahnya penyerapan anggaran pada satker/Kementerian Negara/Lembaga

Mengidentifikasi faktor-faktor utama penyebab rendahnya penyerapan anggaran

Menentukan tindak lanjut untuk mengatasi rendahnya penyerapan anggaran pada satker/Kementerian Negara/Lembaga

Menentukan prioritas langkah-langkah selanjutnya yang diperlukan dalam rangka percepatan penarikan anggaran
31

Contoh: Analisa DP dan Monev

1 2

Perencanaan
3

Pelaksanaan

Disbursement Plan
Mengapa belanja modal/bansos baru diserap bulan Mei, apa kendalanya apabila dilakukan bulan Januari/Pebruari? Mengapa trend disb plan tahun 2012 sama dengan tren realisasi 2011?

Disbursement

Deviasi?

ya
Berapa besar deviasinya? Mengapa terjadi deviasi? Apa solusi agar bulan berikutnya deviasi diperkecil?

Mengapa uang makan/pembayaran honor dibayarkan per triwulan, apa kendalanya ?

Tindak Lanjut Deviasi harus diserap bulan berikutya

Pendampingan
32

TINDAK LANJUT
Hasil Monev Penarikan Anggaran:
Faktor penyebab rendahnya penarikan anggaran Pola penarikan anggaran satker dan Kementerian Negara/Lembaga Kesesuaian (gap) antara rencana dan realisasi

Tindak Lanjut Monev Penyerapan Anggaran:

Lebih spesifik sesuai dengan faktor penyebab, dapat berupa : a. Perbaikan perencanaan b. Perbaikan peraturan c. Bimbingan teknis / pendampingan
33

PENDAMPINGAN

Berdasarkan hasil Monev, diketahui faktor-faktor yang menyebabkan rendahnya penarikan anggaran pada tingkat satuan kerja dan K/L untuk selanjutnya dilakukan pendampingan pada satker guna memecahkan permasalahan sesuai faktor penyebabnya, yaitu :

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Pendampingan satker pada saat penyusunan perencanaan anggaran. Pendampingan satker pada saat penyusunan Rencana Penarikan Anggaran. Pendampingan satker pada saat penyusunan Procurement Plan. Pendampingan satker pada saat pelaksanaan kegiatan. Pendampingan satker pada saat pengadaan barang dan jasa. Pendampingan satker pada saat pertanggungjawaban/laporan keuangan

Tenaga pendampingan dapat dilakukan oleh pihak Lembaga Kebijakan Pengadaan barang dan jasa Pemerintah (LKPP), Kantor Pusat Ditjen Perbendaharaaan, Kantor Pusat Ditjen Anggaran, dan petugas Kementerian Negara/Lembaga
34

35