BELANJAWAN

Konsep Belanjawan bagi sektor pendidikan

Jenis Belanjawan
Proses Pengurusan Belanjawan
Menyediakan Anggaran Belanjawan Mengurus
OUTLINE

 Konsep Belanjawan bagi sektor pendidikan awam:

 Belanjawan Pembangunan dalam sektor pendidikan
 Belanjawan Mengurus dalam sektor pendidikan
 Konsep kumpulan wang (dana) ,
 Pendekatan Belanjawan
 Komponen Belanjawan
 Proses Pengurusan Belanjawan
 Belanjawan Negara: Implikasi kepada sekolah, IPT dan Universiti awam
 Menyediakan Anggaran Belanjawan Mengurus
 Perbandingan belanjawan di luar negara
 Bajet adalah alat perancangan kewangan mengenai anggaran
 pendapatan dan perbelanjaan sesebuah organisasi bagi
 sesuatu tahun kewangan.
 Pengurusan bajet adalah untuk memastikan sumber yang
 terhad dirancang dan diagih secara teratur mengikut
 kepentingan, mengawal operasi dan mengurus prestasi sesuatu
 organisasi bagi mencapai objektifnya.
 Pengurusan bajet meliputi peringkat penyediaan, pengagihan
 dan pindah peruntukan, kawalan serta pemantauan
 perbelanjaan hinggalah kepada pelaporan mengenai
 pencapaiannya.
 BELANJAWAN NEGARA

1. Belanjawan merupakan suatu penyataan Hasil dan Perbelanjaan

bagi suatu masa hadapan yang digunakan sebagai alat
perancangan sumber ekonomi negara untuk memenuhi keperluan
negara dan rakyat;
2. Ianya memainkan peranan penting dalam menentukan arah tuju
dan kedudukan ekonomi negara.
OBJEKTIF:
Untuk menentukan agensi Kerajaan diberikan peruntukan yang
sewajarnya bagi digunakan dengan cekap dan berkesan untuk setiap
program dan aktiviti selaras dengan Dasar Belanjawan Negara
PERANAN BELANJAWAN

Belanjawan Sebagai Belanjawan Sebagai

Alat Dasar Fiskal Alat Pengurusan
a) Fungsi Peruntukan a) Alat Mengurus
b) Fungsi Agihan; dan Sumber Kewangan.
c) Fungsi Penstabilan b) Dokumen Kawalan
Belanjawan & Kewangan
c) Alat Pengukuran
Prestasi.
OBJEKTIF BELANJAWAN

 a. Menyediakan satu anggaran pendapatan dan perbelanjaan

 sesebuah organisasi dalam satu dokumen khusus;
 b. Menunjukkan arah dan hala tujuan perancangan sesebuah
 organisasi dalam mencapai matlamatnya;
 c. Memastikan agihan peruntukan yang teratur bagi memenuhi
 keperluan organisasi;
 d. Memastikan peruntukan dikawal agar perbelanjaannya tidak
 melebihi serta mengikut perancangan;
 e. Memastikan penilaian dibuat untuk menentukan pencapaian
 matlamat peruntukan yang dibelanjakan dan matlamat
 organisasi;
 f. Memastikan wujud akauntabiliti dalam pengurusan wang
 awam apabila urusan bajet dibuat pelaporan kepada pihak
 berkuasa.
 PEKELILING / SURAT PEKELILING
 BERKAITAN BAJET
 8
 Garis Panduan Bajet – PP Bil. 2 Tahun 2011
  Anggaran Bajet – PP Bil. 1 Tahun 2011
  Pindah Peruntukan – PP Bil. 11 Tahun
 2008, SPP Bil.12 Tahun 2001 , SPP Bil. 10
 Tahun 1999 dan PP Bil. 20 Tahun 1990.
 ASPEK UTAMA PENGURUSAN BAJET
  Penyediaan Bajet
  Pengagihan Peruntukan
  Kelulusan Pindah/Tambah Peruntukan
  Pemantauan Kemajuan/Prestasi
 Perbelanjaan
  Pelaporan Pengurusan Bajet
 Indikator: Penyediaan Bajet
 1
 BIL.
 KRITERIA
 1. Cadangan bajet disediakan berdasarkan input daripada
 semua peringkat Kementerian.
 2. Selepas Kementerian/Jabatan memeriksa /
 membandingkan cadangan perbelanjaan, Perjanjian
 Program yang kemas kini dikemukakan kepada
 Perbendaharaan mengikut tempoh yang ditetapkan.
 Indikator: Pengagihan Peruntukan
 2
 BIL.
 KRITERIA
 1. Peringkat Kementerian/Pegawai Pengawal:
 Waran Peruntukan Kecil bagi Perbelanjaan Mengurus dikeluarkan
 sebaik sahaja Waran Am diterima daripada JANM.
 Peringkat Jabatan:
 Waran Peruntukan Kecil bagi Perbelanjaan Mengurus dikeluarkan
 secepat mungkin sebaik sahaja waran diterima daripada
 Kementerian/Pegawai Pengawal.
 2. Buku Vot dikemas kini dengan semua peruntukan yang diagihkan.
 Indikator: Kelulusan Pindah Peruntukan
 3
 Peruntukan Mengurus
 BIL. KRITERIA
 1. Waran pindah peruntukan ditandatangani oleh Pegawai Pengawal
 atau wakil yang diberi kuasa secara bertulis atau mendapat
 kelulusan Perbendaharaan.
 2. Semua salinan waran pindah peruntukan dikemukakan kepada
 Akauntan Negara Malaysia tidak lewat daripada 31 Disember
 tahun kewangan yang diaudit.
 3. Pindah peruntukan dikemas kini dalam buku vot.
 Indikator: Pemantauan Kemajuan Projek
 5
 BIL.
 KRITERIA
 1. Data peruntukan dan perbelanjaan projek sentiasa
 dikemaskinikan dalam Sistem Pemantauan Projek
 II (SPPII).
 SEJARAH SISTEM
BELANJAWAN MALAYSIA
BI TEMPOH SISTEM BELANJAWAN
L
1 1957 – 1968 Tradisional
2 1969 – 1990 Sistem Belanjawan Program & Prestasi
(SBPP)
3 1991 – 2012 Sistem Belanjawan Ubah Suai (MBS)
4 2013 - kini Outcome-Based Budgeting (OBB)
 Indikator: Pelaporan
 6
 BIL.
 KRITERIA
 1. Laporan Pengecualian disediakan dan dikemukakan ke
 Perbendaharaan bagi perbelanjaan yang melebihi tahap
 varian bagi tahun sebelumnya dalam tempoh 2 bulan dari
 tarikh tamat sesuatu tahun kewangan.
 2. Laporan mengenai keperluan aliran wang tunai bulanan
 yang disahkan Pegawai Pengawal dikemukakan ke
 Perbendaharaan setiap suku tahun.
 Indikator: Analisis Bajet – Perbelanjaan Mengurus
 7
 BIL.
 KRITERIA
 1. Perbelanjaan tidak melebihi peruntukan.
 2. Perbelanjaan mempunyai peruntukan.
 3. Peruntukan diterima dibelanjakan.
 4. Peruntukan tambahan/khas/luar jangka/viremen
 dibelanjakan.
 5. Perbelanjaan tidak melebihi peruntukan keseluruhan.
 Indikator: Analisis Bajet – Perbelanjaan Pembangunan
 8
 BIL.
 KRITERIA
 1. Perbelanjaan tidak melebihi peruntukan.
 2. Perbelanjaan mempunyai peruntukan.
 3. Peruntukan dibelanjakan lebih daripada 50%.
 4. Peruntukan tambahan/khas/luar jangka/viremen dibelanjakan.
 5. Peruntukan diterima dibelanjakan.
 6. Perbelanjaan sebenar RMK semasa hingga tahun
 Indikator: Analisis Bajet – Perbelanjaan Pembangunan
 9
 BIL.
 KRITERIA
 7. Perbelanjaan RMK semasa tidak melebihi harga projek.
 8. Perbelanjaan RMK semasa tidak melebihi anggaran RMK
semasa.
 9. Anggaran tahun kewangan yang diaudit tidak melebihi
anggaran harga projek.
 10. Anggaran tahun kewangan yang diaudit tidak melebihi
anggaran RMK semasa.
 ANALISIS TEGURAN AUDIT –
 PERBELANJAAN MENGURUS
 2
 PERKARA TAHUN
 2005 2006 2007 2008 2009 2010
 TIDAK MENGIKUT PERATURAN
 Perbelanjaan Tanpa Peruntukan √ √ √ √ √ X
 Perbelanjaan Melebihi Peruntukan √ √ √ √ √ √
 KELEMAHAN DARI SEGI PERANCANGAN DAN PEMANTAUAN
 Peruntukan Diterima Tidak Belanjakan Langsung X X X X X √
 Tambahan Peruntukan Tidak Dibelanjakan √ √ √ √ √ √
 LAPORAN KAN 2009 –
 PERBELANJAAN TANPA PERUNTUKAN
 9 kes perbelanjaan tanpa peruntukan
 berlaku di 7 Kementerian/Jabatan yang
 melibatkan perbelanjaan selain daripada
 emolumen berjumlah RM1.04 juta.
 LAPORAN KAN 2009 – PERBELANJAAN
 MELEBIHI PERUNTUKAN
 109 kes perbelanjaan melebihi
 peruntukan berjumlah RM527.43 juta
 berlaku di 24 Kementerian/Jabatan bagi
 bayaran bekalan, perolehan aset serta
 pemberian dan kenaan bayaran tetap.
 LAPORAN KAN 2009 – TAMBAHAN
 PERUNTUKAN TIDAK DIBELANJAKAN
 21 Kementerian/Jabatan telah memohon
 pendahuluan daripada Kumpulan Wang
 Luar Jangka, peruntukan tambahan dan
 viremen berjumlah RM62.20 juta untuk
 menampung perbelanjaan tetapi tidak
 dibelanjakan langsung.
 LAPORAN KAN 2009 – PERBELANJAAN
 SEBENAR MELEBIHI PERUNTUKAN
 KESELURUHAN
 11 Kementerian/Jabatan telah berbelanja
 RM3.61 billion melebihi peruntukan
 keseluruhan.
 Jumlah RM3.61 billion telah diluluskan
 peruntukan tambahan melalui Waran Am
 Bilangan 3 Tahun 2009.
 LAPORAN KAN 2010 – PERBELANJAAN
 MELEBIHI PERUNTUKAN
 75 kes perbelanjaan melebihi peruntukan
 berjumlah RM306.01 juta berlaku di 14
 Kementerian/Jabatan bagi bayaran
 bekalan, perolehan aset serta pemberian
 dan kenaan bayaran tetap.
 LAPORAN KAN 2010 –PERUNTUKAN
 TIDAK DIBELANJAKAN LANGSUNG
 17 kes peruntukan yang diluluskan bagi 8
 Kementerian/Jabatan berjumlah RM9.88
 juta tidak dibelanjakan langsung.
 LAPORAN KAN 2010 – TAMBAHAN
 PERUNTUKAN TIDAK DIBELANJAKAN
  21 Kementerian/Jabatan telah memohon
 pendahuluan daripada Kumpulan Wang Luar
 Jangka, peruntukan tambahan dan viremen
 berjumlah RM45.07 juta untuk menampung
 perbelanjaan tetapi tidak dibelanjakan langsung.
  Malahan peruntukan asal masih berbaki
 RM24.95 juta.
 LAPORAN KAN 2010 – PERBELANJAAN
 SEBENAR MELEBIHI PERUNTUKAN
 KESELURUHAN
 9 Kementerian/Jabatan telah berbelanja
 RM3.73 billion melebihi peruntukan
 keseluruhan.
 MAKLUMBALAS KEMENTERIAN/JABATAN
 BAGI LKAN 2010
  Telah mengamalkan dasar penjimatan dan berbelanja secara
 berhemat serta memantau prestasi perbelanjaan dengan lebih
 terperinci dan teliti.
  Perbelanjaan melebihi peruntukan tidak dapat dielakkan
 disebabkan oleh pertambahan aktiviti dan bayaran sumbangan
 tidak dijangka.
  MOF telah memberi kelulusan bagi perbelanjaan melebihi
 peruntukan tersebut.
  Peruntukan yang tidak dibelanjakan disebabkan salah caj
 perbelanjaan dibawah aktiviti lain, penganjuran program
 dibatalkan.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 PENYEDIAAN BAJET
 2
  Kelemahan semasa perancangan bajet dalam
 mengenal pasti keperluan kewangan
 menyebabkan terjadinya kes-kes perbelanjaan
 tanpa peruntukan berlaku.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 PENGAGIHAN PERUNTUKAN
 4
  Agihan peruntukan kepada Agensi Kerajaan dibuat
 sekaligus tanpa mengambil kira kemajuan sebenar
 projek di Agensi Kerajaan Berkenaan. Keadaan ini
 menyebabkan dana yang disalurkan tidak dapat
 dibelanjakan sepenuhnya pada akhir tahun.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 PENGAGIHAN PERUNTUKAN
 5
  Agihan peruntukan lewat dikeluarkan kepada
 pelaksana program/aktiviti. Keadaan ini
 menyebabkan proses menawarkan tender lewat
 dimulakan dan seterusnya membawa kepada
 kelewatan pelaksanaan projek. Kelewatan ini juga
 menyebabkan peruntukan tidak dapat
 dimanfaatkan sepenuhnya sehingga akhir tahun.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 KELULUSAN PINDAH/TAMBAH PERUNTUKAN
 6
  Terdapat beberapa Kementerian/Jabatan yang
 menerima pindah peruntukan namun tidak
 membelanjakannya langsung.
  Beberapa Kementerian/Jabatan yang telah
 diluluskan peruntukan tambahan tidak
 membelanjakan langsung peruntukan tambahan
 ini. Antara sebabnya ialah projek ditangguhkan,
 kesilapan pelarasan dan maklumat perakaunan
 yang tidak tepat.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 PEMANTAUAN PRESTASI PERBELANJAAN
 7
  Kegagalan memantau pelaksanaan projek secara
 berjadual mengakibatkan perbelanjaan beberapa projek
 yang dilaksanakan oleh beberapa Kementerian/Jabatan
 Persekutuan telah melebihi anggaran kos projek.
  Peruntukan bagi beberapa projek yang dilaksanakan oleh
 beberapa Kementerian/Jabatan Persekutuan
 dibelanjakan kurang daripada 50%.
  Projek lewat dimulakan, lewat disiapkan, terbengkalai
 dan tertangguh.
 CONTOH TEGURAN AUDIT –
 PELAPORAN
 8
  Laporan Pengecualian tidak disediakan.
  Laporan Prestasi Perbelanjaan Bulanan PTJ tidak
 dikemukakan kepada Pegawai Pengawal mengikut tempoh
 yang ditetapkan.
SISTEM BELANJAWAN YANG DIGUNA

1. Sebelum merdeka hingga 1968 – Sistem Belanjawan Tradisional

a. Line Item Budgeting
b. Bottom-up
c. Zero Based Budgeting
2. 1968 – 1990: Sistem Belanjawan Program & Prestasi (SBPP) – PP 5/68
a. Program / Aktiviti
b. Prestasi Perbelanjaan
3. 1990 hingga 2012 - Sistem Belanjawan Diubahsuai MBS
 Menitikberatkan hubungan Input-Output-Impak

4. 2013 hingga kini – Outcome-based Budgeting OCB

 KOMPONEN BELANJAWAN NEGARA
4 KATEGORI HASIL
1. HASIL CUKAI PINJAMAN DALAM/
2. HASIL BUKAN CUKAI LUAR NEGERI
3. TERIMAAN BUKAN HASIL
4. TERIMAAN HASIL WIL PERSEKUTUAN

KUMPULAN WANG DISATUKAN

PERBELANJAAN NEGARA

BELANJA MENGURUS BELANJA PEMBANGUNAN

19 BELANJA TANGGUNGAN
Peruntukan DiRaja BELANJA BEKALAN
1. Emolumen
Pencen, Gratuities
2. Perkhidmatan dan Bekalan
dan Pampasan 3. Aset
Perkhidmatan Hutang 4. Geran dan Kenaan Tetap
Arahan Mahkamah
 KOMPONEN PERBELANJAAN

Belanja Mengurus:
1. Belanja Tanggungan (T) ialah perbelanjaan yang dipertanggungkan terus kepada
kumpulan wang yang disatukan (Perkara 98, Perlembagaan Persekutuan)

a. Peruntukan DiRaja (T1)

b. Ketua Audit Negara (T6)
2. Belanja Bekalan (B) ialah semua jenis perbelanjaan yang dilakukan untuk
membiayai aktiviti harian Kementerian/ Jabatan
a. B07 Jabatan Perdana Menteri
b. B26 Kementerian Pendidikan
c. B42 Kementerian Kesihatan
PERBELANJAAN
TANGGUNGAN
 Perbelanjaan yang dipertanggungkan terus
 kepada Kumpulan Wang Disatukan tanpa
 perlu mendapat kelulusan Parlimen selaras
 dengan Perkara 98 Perlembagaan
 Persekutuan
 Contoh:
 Gaji/Elaun Diraja, Khidmat Hutang Kerajaan, Pencen,
 Gaji Hakim-hakim, Gaji Ketua Audit Negara,
 perbelanjaan Suruhanjaya dan Pemberian Kepada
 Negeri- Negeri.
 RASIONAL KEPERLUAN BELANJAWAN

1. ia merupakan pengagihan “sumber hasil negara yang terhad bagi

memenuhi keperluan dan kehendak rakyat yang tidak terhad…”
2. mengoptimumkan faedah kepada rakyat dan negara daripada
penggunaan sumber yang terhad.”
3. Memberi arah kepada tindakan Kerajaan
4. Menentukan keutamaan Kerajaan
5. Menguatkuasakan undang-undang & melaksanakan manifesto
6. mempengaruhi kegiatan ekonomi negara
7. mengagihkan kekayaan bagi menjamin keadilan sosial masyarakat.
 ASAS PERUNDANGAN

1. Asas perundangan yang menjadi rujukan adalah Perkara

99-Perlembagaan Persekutuan seperti berikut ;-
2. “Yang di Pertuan Agong hendaklah bagi tiap- tiap tahun
kewangan, mengarah dibentangkan dalam Dewan
Rakyat suatu anggaran pendapatan dan perbelanjaan
bagi Persekutuan untuk tahun itu, penyata itu hendaklah
dibentangkan sedemikian sebelum permulaan tahun
itu.”
PERANAN BELANJAWAN

1. Belanjawan sebagai alat dasar fiskal

a. Fungsi peruntukan
b. Fungsi agihan
c. Fungsi penstabilan
2. Belanjawan sebagai alat pengurusan
a. Alat mengurus sumber kewangan
b. Dokumen kawalan belanjawan & kewangan
c. Alat pengukuran prestasi
 KOMPONEN BELANJAWAN

Komponen Belanjawan terdiri daripada Kumpulan Wang Disatukan

yang terdiri daripada :-
1. Komponen Hasil
2. Komponen Pinjaman
3. Komponen Perbelanjaan
KOMPONEN HASIL

1. Hasil Negara adalah meliputi semua jenis pendapatan yang

diterima oleh kerajaan dalam bentuk cukai, yuran dan lesen
2. Peringkat Hasil Negara:
a. Hasil Kerajaan Persekutuan
b. Hasil Kerajaan Negeri
c. Hasil Kerajaan Tempatan
KATEGORI HASIL

1. Hasil Cukai
2. Hasil Bukan Cukai
3. Terimaan Bukan Hasil
4. Hasil daripada Wilayah-wilayah Persekutuan
KATEGORI HASIL

 Hasil cukai ialah hasil yang dikutip berasaskan perundangan yang

diluluskan oleh Parlimen
 Kategori hasil cukai:
 Cukai langsung
 61100 cukai pendapatan individu, syarikat, petroleum,
koperasi
 61900 cukai sewa filem, cukai pemindahan syer, duti harta
pesaka, duti setem, duti atas keuntungan harta
 Cukai tidak langsung
 62000 duti kastam, duti eksais, cukai jualan
KATEGORI HASIL

 Hasil bukan cukai ialah hasil yang dikutip dari perkhidmatan

yang disediakan oleh kerajaan
 71000 Lesen, bayaran pendaftaran dan permit
 73000 Perolehan dari jualan barang-barang
 74000 Sewaan (sewa pelbagai tanah, bangunan dll
 76000 Denda dan Hukuman
KATEGORI HASIL

 Terimaan bukan hasil ialah terimaan yang bukan berasaskan akta

atau undang-undang:
 Pulangan balik perbelanjaan
 Terimaan untuk perkhidmatan
 Bayaran balik
 Jualan barang
 KOMPONEN PERBELANJAAN

Perbelanjaan Kerajaan terdiri daripada :-

1. Perbelanjaan Mengurus (perbelanjaan bagi aktiviti yang
berulangan dan berterusan – belanja penggunaan)
a. Perbelanjaan Tanggungan (T)
b. Perbelanjaan Bekalan (B)
2. Perbelanjaan Pembangunan (perbelanjaan modal (capital outlay)
dan perbelanjaan tidak berulang dan bukan perbelanjaan
penggunaan)
P44 – Kementerian Penerangan: Butiran Projek: 01100 Studio
baru dan stesyen pemancar Alor Star, Kedah
 JENIS-JENIS BAJET
/ BELANJAWAN
1. Bajet Berimbang (Balanced) Apabila Hasil adalah seimbang
dengan Perbelanjaan.
2. Bajet Lebihan (Surplus) Apabila Jumlah Hasil adalah melebihi
Perbelanjaan
3. Bajet Kurangan (Defisit) Apabila Perbelanjaan adalah melebihi
dari Jumlah hasil Negara.
3 JENIS BELANJAWAN KERAJAAN

Anggaran belanjawan yang disediakan

1. Anggaran Belanjawan Mengurus (operasi)
2. Anggaran Belanjawan Pembangunan
3. Anggaran Belanjawan Kumpulan Wang Amanah dan
Akaun Amanah

 Jangka pendek – 2 tahun (belanja mengurus,

perbelanjaan pembangunan)
 Jangka panjang – 5 tahun
 3 KATEGORI BELANJAWAN
MENGURUS
1. Dasar Sedia Ada
2. Dasar Baru
3. One-off
BELANJAWAN – ALAT MENGURUS SUMBER KEWANGAN

 Proses belanjawan yang rapi mengandungi -

1. Objektif
2. Program
3. Aktiviti
4. Projek yang dipilih
5. Spesifikasi output
6. Impak
7. Penilaian program
 Alat Pengukuran Prestasi
1. Samada perbelanjaan dibelanjakan mengikut perancangan
2. Melihat objektif tercapai atau tidak
PENYEDIAAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN

 POLISI
 Institusi perlu menyediakan belanjawan tahunan bagi merancang
keperluan serta mengurus agihan sumber dengan cekap dan
berkesan.
 Satu sistem pengurusan belanjawan perlu diwujudkan bagi tujuan
penyediaan, pengurusan dan pemantauan.
PENYEDIAAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN

 PERATURAN
 Anggaran belanjawan hendaklah dikemukakan oleh setiap
PTJ/Jabatan untuk dipertimbangkan oleh pihak yang memantau.
 Tiada perbelanjaan boleh dilakukan kecuali ia telah termasuk di
dalam mana-mana belanjawan atau tambahan yang telah
diluluskan.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Ciri-ciri Belanjawan DiUbahsuai

1. Batas Perbelanjaan
2. Perjanjian Program dan laporan penilaian
3. Satu pusingan penilaian program
4. Satu kawalan menyeluruh terhadap kawalan
peruntukan.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Batas Perbelanjaan
 Satu jumlah peruntukan yang telah ditetapkan di
peringkat permulaan proses belanjawan tahunan bagi
sesuatu agensi untuk membiayai dasar sedia ada bagi
tahun berkenaan.
Dasar Sedia Ada
 Program-program yang telah diluluskan dalam bentuk
perundangan, kelulusan kabinet, Menteri atau
Perbendahraan atau lain-lain Pihak Berkuasa yang
setaraf.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Peruntukan Dasar Baru

 Perbelanjaan untuk aktiviti baru termasuk
tambahan, sambungan atau perluasan kepada dasar
sedia ada seperti (dalam universiti – penawaran
program baru dan penubuhan PTJ baru).
 Program/aktiviti baru yang memerlukan
perbelanjaan berulang.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Peruntukan One-Off
 Suatu perbelanjaan yang tidak berulang seperti
mengecat bangunan, kerja-kerja menaiktaraf dan
penyelenggaraan, penggantian aset usang dan
pembelian aset baru bagi program dan aktiviti sedia
ada.
 Tiada kesinambungan peruntukan dari tahun pertama
ke tahun berikutnya.
 Hendaklah dipastikan peruntukan one-off yang telah
diluluskan bagi tahun-tahun lepas tidak diulang
dalam tahun belanjawan semasa.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Threshold
 Satu nilai yang ditetapkan oleh Perbendaharaan bagi
sesuatu agensi yang mana nilai ini digunakan
sebagai ukuran untuk menentukan jumlah
peruntukan tambahan yang wajar dilakukan oleh
Perbendaharaan di dalam menimbangkan sesuatu
cadangan Dasar Baru / One-Off.
SISTEM BELANJAWAN UBAH SUAI

Perjanjian Program
 Satu persetujuan antara agensi dengan
Perbendaharaan mengenai input yang akan
digunakan, output yang akan dihasilkan dan impak
yang akan dicapai untuk setiap aktiviti yang
dirancang.
OUTCOME-BASED
BUDGETING
1. Menggunakan pendekatan berdasarkan outcome, bukannya
output
2. Outcome:
1. 24 RMK 10
2. 24 KRA (NKRA & NKEA)
3. 30 program nasional
3. Outcome diukur mengguna KPI
DEFINITION FOR SCHOOL BUDGETING

 A plan for the allocation and expenditure of resources to achieve

the objectives of the school (Knight, 1993, p.128)

 The focus is on planning and the need to relate expenditure to the

achievement of objectives.
FUNCTIONS OF SCHOOL BUDGETING

 Planning
 Forecasting
 Matching income and expenditure
 Establishing priorities
 Comparing activities through financial denominators
 Implementing plans
 Coordinating activities of the school
 Allocating resources
 Authorizing expenditure and actvities
FUNCTIONS OF SCHOOL BUDGETING

 Communicating objectives and priorities to personnel

 Motivating personnel by delegating responsibilities
 Controlling and monitoring expenditure
 Strengthening accountability
 Obtaining value for money, economy
 Matching outcomes against inputs
 Assessing cost effectiveness
THREE SETS OF BUDGET DOCUMENTS

According to Knight, 3 sets of documents are needed:

 Preliminary analysis – discursive, narrative, speculative
and presenting alternatives
 The budget statement, for both construction and control
phases, quantitative and systematized
 The evaluation process, largely qualitative, linked to
objectives, criteria and indicators
 4 FASA DALAM PROSES PENYEDIAAN
BELANJAWAN SEKOLAH

(Brian Knight, 1993)

1. Preliminary analysis (strategic, before financial
year. Purpose, strategies)
2. Budget construction (operational, before financial
year. Format, construction of draft budget,
approval of final budget)
3. Control and monitoring of expenditure
(operational, during financial year)
4. Evaluation (strategic, after financial year)
FASA 1:PRELIMINARY
ANALYSIS
1. Bermula dengan :
1. Objektif semasa sekolah
2. Unjuran untuk tahun depan seperti jumlah peruntukan, bilangan
pelajar, komitmen projek
2. Mengenal pasti alternatif yang ada serta keutamaan sekolah
3. Proses pembuatan keputusan
CONTOH

 A school identifies, as a major objective, improvement

of the writing and reading of the weakest 20 percent of
its students.
 Teacher for extra class support
 Special funds for books
 Additional funding for library
 Funds for extra computers
 In-service training to teachers on more effective learning for such
students
FASA 2: BUDGET
CONSTRUCTION
1. Kenal pasti strategi bajet yang akan diguna
2. Memilih format bajet untuk pembentangan maklumat
PROSES PENYEDIAAN BELANJAWAN

BUDGET STRATEGIES (Knight, 1993)

1. Incremental – adjusting the previous year’s budget
with increments for any changes in volume. It is
difficult to justify.
2. Pragmatic approach – base the new budget upon
the old one and make improvement to the previous
budget.
3. Base budget – use the school plan as the starting
point (UK experience).
PROSES PENYEDIAAN BELANJAWAN

BUDGET STRATEGIES (Knight, 1993)

5. Zero budgeting – requires each activity to justify
its claims for funds. Useful for questioning the
status quo, reducing expenditures for which
priorities have fallen and making space for new
needs.
6. Planning Programming Budgeting System – relate
budget to measurement of achievement.
THE BEST STRATEGY?
 Needs to adopt a system that fits own needs and meets criteria –
 Respond to needs of different subject areas
 Take account of priorities
 Promote achievement of the school’s objectives
 Encourage innovation
 Facilitate long-term planning
 React rapidly to environmental change
 Facilitate evaluation of sub-units
 Take account of patterns of power and influence
 Ability to spend wisely
 Avoid incurring substantial time or other costs
 Be easily understood and widely accepted
FASA 3: CONTROL AND
MONITORING OF EXPENDITURE

1. Monitoring compares the actual expenditure against

estimated.
2. Control safeguards funds and ensures money are spent
as authorized.
3. Normally variances occur – three stages of variances:
1. verification – are the figures correct?
2. interpretation – what does the variance mean?
3. corrective action – adjustments needed
FASA 4: BUDGETARY MONITORING AND
EVALUATION
Evaluation of the budget – 3 aspects:
1. financial efficiency – compare the out-turn budget with
the start-of-year budget.
2. resource efficiency – looking at what the money was
spent on.
3. effectiveness – assessing whether the expenditure has
achieved the outcomes hoped for.

Functional budget evaluation vs strategic budget evaluation

 NILAI THRESHOLD AGENSI YANG
 TETAPKAN IALAH RM300,000
 PERUNTUKAN YANG DIPOHON BAGI
 DASAR BARU ATAU “ONE-OFF” IALAH
 RM600,000
 PERUNTUKAN TAMBAHAN YANG WAJAR
 DILULUSKAN IALAH:
 RM600,000 – RM300,000 = RM300,000
PERJANJIAN PROGRAM

 Suatu persetujuan antara agensi dengan

 Perbendaharaan mengenai input yang
 akan digunakan, output yang akan
 dihasilkan dan impak yang akan
 dicapai untuk setiap aktiviti yang
 dirancang.
PERJANJIAN PROGRAM

 1. Maksud Bekalan
 2. Agensi
 3. Program
 4. Aktiviti
 5. Kod
 6. Punca Kuasa
 7. Objektif
 8. Analisis
 Keperluan Dasar
 9. Pelanggan
 10. Fungsi
 11. Sumber-sumber
 12. Spesifikasi Output
 13. Petunjuk Impak
 14. Rancangan Penilaian
TAHAP VARIANS YANG
DIIKTIRAF
 Satu tahap yang dipersetujui untuk
 sesuatu petunjuk prestasi yang
 mana sesebuah agensi tidak perlu
 mengemukakan laporan
 pengecualian.
LAPORAN PENGECUALIAN

 Laporan bagi tujuan memberi

 penjelasan terhadap petunjuk
 prestasi yang tidak menepati tahap
 varian yang dipersetujui dalam
 Perjanjian Program.
RANCANGAN PENILAIAN
PROGRAM
 Penilaian secara mendalam atas sesuatu
 aktiviti dan penilaian ini dijalankan
 sekurang-kurangnya sekali dalam tempoh
 lima tahun.
 PROSES PENYEDIAAN BELANJAWAN TAHUNAN

Perancangan Strategik NOVEMBER Perbendaharaan

Di Agensi Oleh Menentukan Batas Menentukan Batas
Pengurusan Atasan Perbelanjaan Perbelanjaan

Agensi Menyedia & JANUARI

Mengemukakan Garis Panduan Penyediaan
Cadangan ABM ABM Dikeluarkan

MAC
Menerima Cadangan ABM (Program
Sedia Ada dan Dasar Baru)

APRIL
Pemeriksaan Awal
 MEI - JULAI
Pemeriksaan Belanjawan &
Rundingan Perjanjian Program

OGOS
Penyatuan Belanjawan dan
Kelulusan Oleh Menteri
Kewangan & Jemaah Menteri

OKTOBER - DISEMBER
SEPTEMBER
NOVEMBER Parlimen membahaskan
Belanjawan
Penerimaan dan Meluluskan
Dibentangkan
Perjanjian Belanjawan Tahun Baru
di Parlimen
Program

Agensi AKHIR DISEMBER

Melaksanakan Waran Am dikeluarkan
Belanjawan
OUTCOME BASED
BUDGETING

NATIONAL TERAS STRATEGIK

KRA RMKe-10
OUTCOME RMKe-10
PROGRAM NASIONAL
KEMENTERIAN KRA Kementerian
Program
Outcome 1 Outcome 2 Outcome 3 Outcome 4
Program 1 Program 2 Program 3 Program 4
Aktiviti 1 Aktiviti 2 Aktiviti 3 Aktiviti 4

Sub Aktiviti Sub Aktiviti Sub Aktiviti Sub Aktiviti

 PERBANDINGAN OCB
DENGAN MBS

Bajet Berasaskan Outcome (OBB) Sistem Belanjawan Diubahsuai (MBS)

i. Mengambil kira elemen-elemen OE dan DE
di bawah satu program Kementerian dan
dapat memberi gambaran menyeluruh
Kementerian
ii. Program-program adalah bersifat intervensi
iii. Hubungkait di antara program Kementerian
dan program nasional adalah jelas
iv. Menerapkan perspektif jangka panjang
dengan mewujudkan hubungan formal
antara program peringkat Kementerian dan
keutamaan nasional
i. Hanya mengambil kira elemen OE
Kementerian dan tidak melibatkan projekprojek
pembangunan
ii. Program-program adalah bersifat institusi
iii. Hubungan di antara program nasional
dengan program Kementerian adalah
tidak jelas
PROSES BELANJAWAN

 Peringkat pertama ialah Dasar Sedia Ada,Batas Perbelanjaan

diberikan kepada agensi dan Perjanjian Program di sediakan
 Peringkat Kedua ialah peringkat Dasar Baru dan One-Off serta
Pengubahsuaian Dasar
DASAR SEDIA ADA DASAR BAHARU ONE-OFF

AKTIVITI YANG
DIJALANKAN PADA
TAHUN SEMASA AKTIVITI BARU SESUATU
(KECUALI ONE –OFF) TERMASUK TAMBAHAN, PERBELANJAAN
YANG MENDAPAT SAMBUNGAN ATAU TIDAK BERULANG,
KELULUSAN PELUASAN KEPADA SEPERTI
PERBENDAHARAAN DASAR YANG SEDIA PERBELANJAAN
ATAU LAIN-LAIN PIHAK ADA BERKAITAN DENGAN
BERKUASA SEPERTI PEMBELIAN PERABOT,
JEMAAH MENTERI PERPINDAHAN PEJABAT,
PENGUBAHSUAIAN
PEJABAT, PILIHANRAYA
UMUM
BATAS PERBELANJAAN
DIGUNAKAN UNTUK CONTOH DASAR BARU
MEMBIAYAI DASAR Perluasan fungsi
SEDIA ADA Perluasan jenis
perkhidmatan
Pertambahan beban kerja
Pertambahan kos, seperti
 Peruntukan bagi Dasar Baru/one-offperlu ambil kira threshold
 Dasar Baru yang dilaksanakan akan menjadi dasar sedia ada pada tahun
berikutnya dan peruntukannya akan menjadi sebahagian dari batas perbelanjaan
 Peruntukan bagi one-offperlu dikeluarkan dari cadangan batas perbelanjaan
tahun berikutnya

 Setiap Dasar Baru dan One-Offyang diluluskan hanya akan diberi peruntukan
tambahan setakat melebihi Threshold
 Dasar Baru dan One-Offtidak boleh diagregatkan untuk mencapai paras
Threshold
THRESHOLD

 SESUATU NILAI YANG DITETAPKAN OLEH

PERBENDAHARAAN BAGI SESUATU AGENSI DAN NILAI
INI DIGUNAKAN SEBAGAI UKURAN UNTUK
MENENTUKAN JUMLAH PERUNTUKAN TAMBAHAN
YANG WAJAR DILULUSKAN BAGI SESUATU CADANGAN
DASAR BARU/ONE OFF