Problem 7

Gaurav Mirchandaniis adalah manajer gudang grosir peralatan kantor yang besar. Mirchandaniis
menerima dua salinan dari pesanan penjualan pelanggan dari departemen penjualan. Dia memilih
barang dari rak dan mengirim barang tersebut dan satu salinan dari pesanan penjualan untuk
departemen pengiriman. Dia kemudian mengarsipkan salinan kedua ke dalam arsip sementara.
Mirchandaniis mengambil perintah penjualan dari arsip sementara dan update buku besar bantu
persediaan dari terminal di kantornya. Pada saat itu, ia mengidentifikasi item yang telah dipindah
ke tingkat rendah, memilih pemasok, dan mempersiapkan tiga salinan dari pesanan pembelian.
Setelah copy dikirim ke pemasok, satu dikirim ke petugas account payable, dan satu file di
gudang. Ketika barang tiba dari pemasok, Mirchandaniis mereview slip kemasan terlampir,
menghitung dan memeriksa barang, menempatkan mereka di rak, dan memperbarui buku besar
persediaan untuk mencocokkan dengan penerimaan. Dia kemudian menyiapkan laporan
penerimaan dan mengirimkannya ke rekening departemen account payable.
a. Siapkan flowchart sistem prosedur dijelaskan sebelumnya.
b. Mengidentifikasi masalah kontrol dalam sistem.
c. Jenis kecurangan apa yang terjadi mungkin dalam sistem ini?.
Jawaban:
a. Halaman 3.
b. Identifikasi masalah pengendalian yang ada di dalam sistem!
Masalah pengendalian yang ada yaitu tentang pemisahan fungsi:
Mirchandaniis berfungsi sebagai manajer gudang (pengelola aset) dan juga bertanggung

jawab untuk meng-update buku besar pembantu persediaan

Mirchandiniis menentukan apa yang harus dipesan (fungsi otorisasi) dan juga yang

melakukan pesanan (fungsi pemrosesan transaksi)

c. Kecurangan apa yang mungkin terjadi di dalam sistem?
Kickback Fraud
Karen Merchandiniis yang memilih penyedia barang dan juga yang melakukan
pemesanan, maka dia dapat memesan barang yang tidak dibutuhkan atau dengan harga
yang tidak wajar kepada penyedia barang yang telah diatur sebelumnya. Sebagai
gantinya, penyedia memberikan imbalan (kickback) kepada manajer gudang tersebut

(Merchandiniis).
Vendor fraud

Mirchandiniis yang mengotorisasi, memesan, dan menerima barang. Dia dapat

memposisikan dirinya sebagai penjual dan memproses transaksi yang curang.

Pencurian persediaan
Mirchandiniis dapat menghapus aset dari gudang, menjualnya, kemudian melakukan
penyesuaian pencatatan persediaan. Sehingga rekonsiliasi antara fisik persediaan dan
catatan tidak akan menunjukkan perbedaan.

Sales Department

Sales
order
Sales
order

Warehouse

Shipping Department

Sales
Sales
order
order

Sales
order

Account Payable

Purchase
order
Receivin
g report

Pick goods sends

Sales
to shipping

order

temp.

Sales
order

Purchase
order
Purchase
order

Supplier
Supplier

Packing
slip

Post to inventory
ledger & prepare
PO

Purchase
order

Inventor
y

Receiving
report