3.

6 OFFSHORE VS ONSHORE

Offshore dan Onshore bukan hanya investasi perusahaan migas lepas pantai. Kata
Offshore lebih mengacu ke perbedaan batas negara atau luar negeri. Sedangkan Onshore
memiliki arti dalam negeri. Onshore merupakan investasi dalam negeri sedangkan Offshore
merupakan investasi yang dilakukan di luar negeri. Offshore sering kali digunakan oleh
investor dan disalahartikan sebagai aksi investor dalam menyimpan uangnya ke beberapa
perusahaan illegal yang berada di tax heaven country. Meskipun benar bahwa akan selalu ada
kemungkinan penggelapan pajak, tetapi patut diketahui sebagian besar investasi Offshore
adalah legal.
Banyak negara yang dikenal sebagai tax heaven country yang menawarkan insentif
pajak untuk investor asing. Tarif pajak yang menguntungkan di negara tersebut dirancang
untuk memberikan lingkungan investasi yang sehat dengan menarik dana dari luar negeri.
Investasi Offshore terjadi ketika investor membentuk perusahaan di luar negeri. Perusahaan ini
bertindak sebagai cangkang untuk rekening investor, melindungi mereka dari beban pajak yang
lebih tinggi yang akan dipungut di negara asal mereka. Olehsebab perusahaan itu tidak terlibat
dalam operasi lokal, pajak yang dikenakan pada perusahaan Offshore terbilang sedikit atau
bahkan tidak ada sama sekali.
Jika dilihat dari sisi manajemen pajak, Onshore maupun Offshore dapat di samaartikan
dengan transfer pricing. Onshore merupakan transfer pricing domestic yang dilakukan
perusahaan didalam satu wilayah kedaulatan negara, dimana berkaitan dengan harga transfer
jasa atau barang antar satu grup atau badan perusahaan atau divisi perusahaan dalam negeri.
Transfer pricing domestic dapat digunakan untuk melakukan penghematan pajak. Contohnya
seperti transaksi penjualan jasa (fee) antara PT B dan PT A yang dimana PT A sebagai induk
perusahaan mendapat laba yang tinggi sehingga beban pajak yang terutang tinggi. sedangkan
PT B sebagai anak perusahaan menderita rugi. Peraturan menyebutkan bahwa perusahaan yang
menderita kerugian dikenakan tarif PPh Badan Nihil. Oleh sebab itu, untuk mengurangi beban
pajak PT A, dibuatkan transaksi rekayasa dimana PT B memberikan jasa (fee), dengan invoice
dibawah harga pasar yang wajar. Transaksi tersebut memberikan penghematan pajak PT A dan
rugi PT B berkurang, namun karena masih dalam posisi rugi, PT B tetap tidak terutang pajak.
Sedangkan Offshore merupakan transfer pricing multinasional yang dapat dicontohkan
dengan kasus starbucks tahun 2016 dimana Starbucks Inggris memanfaatkan celah hukum dan
tax haven di Belanda melalui cabang starbucks yang berada di Belanda. Penghasilan starbuck
Inggris ditransfer ke starbucks Belanda bernama Stabucks Coffee EMEA BV sebagai biaya
lisensi dan royalti bagi Starbucks Coffee EMEA BV di Belanda. Jika menggunakan pola anti-
transfer pricing yang benar, starbucks Inggris seharusnya menstransfer biaya itu pada cabang
terdekat Stabucks Coffee EMEA BV yang berada di Inggris. Untuk meyakinkan bahwa
kerugian yang didapat starbucks Inggris adalah benar, operasi Starbucks Inggris dibiayai
melalui utang dari cabang-cabang Starbucks lainnya di negara lain. Sehingga, biaya
pembayaran utang dan bunga akan mengurangi penghasilan dari starbucks Inggris, sementara
keuntungannya ditransfer ke negara Belanda yang tarif pajaknya sangat kecil.
Agar lebih meyakinkan lagi, pembelian biji kopi starbucks dibeli dari starbucks di
Swiss. Meski sebenarnya biji kopi itu tidak dibeli dari starbucks Inggris, melainkan dari banyak
negara lain. Poin celah yang digunakan adalah karena starbucks di Swiss yang memiliki hak
hukum atas biji kopi tersebut, sehingga seakan-akan starbucks Inggris membeli biji kopi dari
starbucks Swiss yang pajak penjualannya rendah, hanya sebesar 2% dari nilai penjualan. Hal
utama dari pemanfaatan tax haven oleh starbucks adalah larinya penghasilan starbucks di
Inggris ke luar negeri, yaitu ke Belanda sebagai negara tax haven. Dalam kurun waktu 3 tahun,
dengan berbagai praktik yang dilakukan, starbucks Inggris mengakui kerugian dan tidak
dikenakan pajak selama itu juga di Inggris.