Y=Ya T=Tidak TR= Tidak

Relevan
Y T TR
1. Apakah terdapat Departemen SDM-HRD :
a. Apakah semua penerimaan pegawai,
perubahan gaji, dan pemberhentian V
melalui bagian ini?
b. Apakah dibuat arsip karyawan dengan
lengkap? V

2. Aapabila tidak ada HRD, uraikan secara

singkat dan jelas prosedur tersebut pada
butir 1a di atas : V
……………………………………….....
………………………………………….

3. Mutasi karyawan, apakah : V

a. Diperlukan otorisasi dari pejabat tertentu
atas :
1. Perekrutan karyawan? V
2. Perubahan skala gaji? V
b. Mutasi agar segera diberitahukan ke V
bagian gaji/upah?
4. Catatan waktu, apakah :
a. Catatan waktu dilakukan dengan time
clock (jam)?
1. Bila “Ya”, apakah catatan time clock V
ccukup diawasi?
2. Bila “Tidak”, apakah catatan waktu
terbina dengan baik? V
Jelaskan :
………………………………….
………………………………….
b. Catatan waktu dilindungi untuk V
mencagah perubahan?
5. Bila terdapat pembayaran upah atas dasar
hasil kerja, apakah :
a. Terdapat catatan hasil kerja dan diawasi? V
b. Dicocokkan hasil produksi sebenarnya
sebelum dibayar? V
6. Persiapan gaji/upah, apakah :
a. Total jam kerja setiap pegawai disetujui
oleh staff tertentu? V
b. Lembur pegawai terlebih dahulu harus
disetujui pejabat yang berwenang? V
 Y=Ya T=Tidak TR= Tidak
Relevan
Y T TR
c. Pengumpulan data gaji/upah, perincian
masing-masing perhitungan dan total
gaji diperiksa kembali oleh pegawai lain V
sebelum dibayar?
d. Atas gaji tersebut sudah diperhitungkan
PPh 21 yang sesuai dengan peraturan
pemerintah (undang-undang V
perpajakan)?
7. Pembayaran gaji/upah :
a. Apabila dibayar berupa uang tunai,
apakah :
1. Mereka diminta membuat tanda
V
terima?
2. Terdapat tanda tangan kemudia
dicocokkan dengan contoh pada
arsip kepegawaian oleh orang yang
tidak mempersiapakan atau V
membayar gaji/upah?
3. Pembayaran gaji/upah digilir? V
4. Pembayaran gaji/upah terpisah dari
yang mempersiapkan
perhitungannya? V
b. Apakah semua atau sebagian pegawai
dibayar dengan cek, apakah:
1. Setiap cek ditandatangani oleh
orang-orang yang tidak melakukan :
a. Persiapan gaji/upah? V
b. Menyiapkan cek?
V
c. Membukukan gaji/upah?
2. Cek yang batal atau rusak tetap V
disimpan? V
3. Buku cek hanya dipegang oleh
petugas bagian keuangan yang V
menyiapkan cek?
4. Rekening bank untuk gaji
V
direkonsiliasi setia akhir bulan?
5. Apakah rekonsiliasi dilakukan oleh
orang lain yang tidak menyiapakan
dan membayar gaji/upah?
Apabila “Ya”, apakah :
a. Rekening Koran dikirim V
langsung kepadanya? V
b. Apabila paid check dikembalikan
oleh bank kepada perusahaan
(dilakukan oleh beberapa bank)
 apakah nama dan jumlah yang
terterapada cek dicocokkan
dengan daftar gaji?
c. Diperhatikan tanda tangan
pengambilan uang pada paid
check yang dikembalikan
tersebut?
Klien Dibuat Diperiksa Indeks

Diana oleh :
Asti
oleh:
Alvia
Skedul Tanggal : Tanggal: Tanggal:
ICQ-Gaji dan Upah 10/11/2019 19/11/2019 20/11/2019