TUGAS 2

Berikut adalah ikhtiar daftar piutang usaha per 31 Desember 2019

Nama Pelanggan Kode Pelanggan Alamat Tanggal No. Bukti Keterangan Debet Kredit Saldo

PT. RIZAL 1 Padang 1/12/2019 - Saldo Awal - - -

      31/12/19 - Saldo Akhir - - -

                 

PT. ALFIDA 2 Jogja 1/12/2019 - Saldo Awal - - 112.610.000

      4/12/2019 BPK-04/19 Pelunasan - 37,500,000 75.110.000

      10/12/2019 SJ-534/12/19 Penjualan 90,464,000 - 165.574.000

      17/12/19 BPK-05/19 Pelunasan - 61,250,000 104.324.,000

      31/12/19 - Saldo Akhir - - 104.324.,000

                 

TOKO FARZAN 3 Jakarta 1/12/2019 - Saldo Awal - - 377,500,000

      31/12/19 - Saldo Akhir - - 377,500,000

                 

PD. SALSA 4 Tangerang 1/12/2019 - Saldo Awal - - 75.125.000

      21/12/19 BPK-06/19 Pelunasan   20,000,000 55.125.,000

      31/12/19 - Saldo Akhir - - 55.125.000

                 

TOKO BILA 5 Bogor 1/12/2019 - Saldo Awal - - 310,000,000

      13/12/19 BPK-07/19 Pelunasan - 81,250,000 228,750,000

      31/12/19 - Saldo Akhir - - 228,750,000

                 

PT. SAMSUDIN 6 Solo 1/12/2019 - Saldo Awal - - 92,500,000

      31/12/19 - Saldo Akhir - - 92,500,000

1. Pada tanggal 4 Januari 2020, Anda menyiapkan dan mengirim surat konfirmasi
piutang hanya untuk 5 pelanggan yang masih memiliki saldo piutang usaha sampai
dengan 31 Desember 2019.
2. Semua pelanggan menjawab konfirmasi tersebut dalam waktu kurang dari 10 hari;
kecuali untuk PT. SAMSUDIN, ternyata diperoleh informasi bahwa pemilik PT.
SAMSUDIN telah menutup usahanya sejak awal Desember 2019 dikarenakan mengalami
kebangkrutan (pailit). Saudari Farah sebagai kepala bagian Akuntansi tidak melakukan
pemeriksaan lebih lanjut, tetapi dia telah memberitahukan anda bahwa piutang PT.
SAMSUDIN akan dihapuskan.
3. Hasil konfirmasi dari TOKO FARZAN dengan nomor konfirmasi 03/KP/2020/MTR telah
diterima melalui pesawat telepon pada tanggal 12 Januari 2020, konfirmasi di terima
oleh Fira, salah satu rekan dari KAP Tsabit & Rekan, Toko SAMSUDIN memberikan
jawaban konfirmasi sebesar Rp. 377.500.000
4. Dari bukti bank masuk atau bukti penerimaan kas, anda melakukan pemeriksaam
terhadap penerimaan (pelunasan) piutang usaha untuk saldo 31 Desember 2019

Nama Pelanggan Jumlah Pelunasan Tanggal Pelunasan

Piutang
PD SALSA 5.000.000 09 Januari 2020
PT ALFIDA 10.000.000 30 Januari 2020
TOKO BILA 73.000.000 18 Januari 2020

5. Untuk keprluan uji pisah batas dari transaksi setelah tanggal 31 desember 2019 sebagai
penjualan, dipilih satu transaksi sebelum dan sesudah sebagai berikut.

No Faktur Tanggal Faktur Nama Jumlah (RP) No.Surat Tgl.

Pelangga Jalan Surat
n Jalan
F-534/12/19 10/12/2019 PT. 82.240.000 534/12/1 10/12
ALFIDA 9 /2019

F-001/01/20 05/01/2020 PD. 163.400.000 001/01/2 05/01

SALSA 0 /20

6. Untuk PPN keluaran, berdasarkan rekonsiliasi SPT masa PPN tahun 2019 dengan buku
besar terjadi selisih sebagai berikut :
a. Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN.
b. Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat pada buku
besar sedangkan pelaporan SPT PPN sudah betul.
c. Isilah Skedul Penjualan! (saldo penjualan per klien 31/12/2019 sebesar
Rp.7.000.000.000
d. Isilah form uji atas pisah batas penjualan! (lampiran: surat jalan dan faktur)
e. Isilah Skedul Piutang/Top Schedule!
f. Isilah Skedul Piutang Usaha Pemasok/Supplier Schedule AR Trade!
g. Isilah daftar konfirmasi! (lampiran: konfirmasi)
Lampiran:

1. KONFIRMASI

Jakarta, 4 Januari 2020

No: 02/KP/2019/MTR

Kepada
Yth. PD. SALSA
Jl. Pembangunan No. 2 Tangerang
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, TSABIT & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda.
Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila
jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada
formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor
kami dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
 KONFIRMASI

No : 02/KP/2019/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
TSABIT & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT. Berkah Jaya pada perusahaan kami pda tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp.
50.125.000 adalah cocok/tidak cocok,*) jika tidak cocok, jelaskan.
Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp. 5.125.000, kami telah bayar dengan transfer Bank Ridho
sebesar Rp. 70.000.000 pada tanggal 21 Desember 2019.

Hormat kami,

Fariz
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

2. KONFIRMASI

Jakarta, 4 Januari 2020

No: 01/KP/2019/MTR
Kepada
Yth. PT. ALFIDA
Jl. Mawar No. 10 Jogja
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, TSABIT & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda. Mohon
bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila
jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada formulir
di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan
menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
 KONFIRMASI

No: 01/KP/2019/SA

Kepada
Kantor Akuntan Publik
TSABIT & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT. Berkah Jaya pada perusahaan kami tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp.
96.100.000 adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak cocok jelaskan

Tidak cocok, kami hanya berhutang Rp. 13.860.000, pesanan tanggal 10 Desember 2019 belum
diterima sampai dengan tanggal 31 Desember 2019

Hormat Kami,

Dwi
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

3. KONFIRMASI

Jakarta, 4 Januari 2018

No: 01/KP/2019/MTR

Kepada
Yth. TOKO BILA
Jl. Melati No. 5 Bogor
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,
Auditor kami, TSABIT & REKAN, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin
mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada perusahaan Anda. Mohon
bandingkan informasi di bawah ini dengan catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila
jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab perbedaannya pada
formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami
dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Kamil
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
 KONFIRMASI

No: 01/KP/2017/MTR

Kepada
Kantor Akuntan Publik
TSABIT & REKAN
Jakarta

Dengan hormat,
Saldo piutang PT. Berkah Jaya pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp.
228.750.000 adalah cocok/tidak cocok,*) Jika tidak cocok,
jelaskan………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Hormat kami,

Sukma
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

1. SURAT JALAN

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

Jakarta, 10 Desember 2019

No. SJ-534/12/19
Kepada
Yth : PT. ALFIDA
Jl. Melati, No.15 Jogja

SURAT JALAN

No Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan

1 Everton White Size M 40 Unit

Yang menerima, Yang menyerahkan,

(Agus) (Panca)
 2. FAKTUR

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

Jakarta, 10 Desember 2019

No. SJ-534/12/19

Kepada Yth :
Yth : PT. ALFIDA
Jl. Melati, No.15 Jogja

FAKTUR
No. Nama Barang Kuantitas Harga Jumlah (Rp)
Satuan (Rp)
1 Everton White Size M 40 unit 2.056.000 82.240.000

Catatan : Jumlah 82.240.000

Diskon -
Pembayarn dengan giro bilyet/cek dianggap sah apabila
giro/cek tersebut telah cair
Disetujui oleh : DPP 82.240.000
PPN 8.224.000
(Fina) Total Harga 90.464.000

3. SURAT JALAN

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

Jakarta, 05 Januari 2020

No. SJ-001/01/20
Kepada
Yth : PD. SALSA
Jl. Madrasah No. 30 Tangerang

SURAT JALAN

N Nama Barang Kuantitas Jumlah Keterangan

o
1 Middle Class 80 Unit

Yang menerima, Yang menyerahkan,

(Agus) (Panca)
 4. FAKTUR

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

Jakarta, 05 Januari 2020

No. SJ-001/01/20
Kepada
Yth : PD. SALSA
Jl. Madrasah No. 30 Tangerang

FAKTUR

No. Nama Barang Kuantitas Harga Jumlah (Rp)

5. Satuan (Rp)
1 Middle Class 80 unit 2.042.500 163.400.000
Catatan : Jumlah 163.400.000
Pembayaran dengan giro bilyet/cek dianggap sah apabila Diskon -
giro/cek tersebut telah cair

Disetujui Oleh :
DPP 163.400.000
(Fina) PPN 16.340.000
Total Harga 179.740.000

BUKTI PENERIMAAN KAS

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 04 Desember 2019

No: 01/XII

Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)

PT. ALFIDA BG 150378 37.500.000

Total 37.500.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Erma) (Erni)

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
 Telp : 021 – 3806228

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 17 Desember 2019
No: 01/XII
Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)
PT. ALFIDA BG 090175 61.250.000

Total 61.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Erma) (Erni)

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 21 Desember 2019
No: 01/XII
Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)

PD. SALSA Transfer ke Bank Ridho 20.000.000

Total 20.000.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Erma) (Erni)

PT. Berkah Jaya

Jl. Pramuka No.7 Jakarta Pusat
Telp : 021 – 3806228

BUKTI PENERIMAAN KAS

Jakarta, 13 Desember 2019
No: 01/XII
Nama Pelanggan Keterangan Jumlah (Rp)
TOKO BILA BG 150378 81.250.000

Total 81.250.000

Dibuat Oleh: Disetujui Oleh:

(Erma) (Erni)