Soal Latihan forensic auditor

Petunjuk pengerjaan: teman2 silahkan mengerjakan beberapa soal di bawah ini. Di kerjakan sampai
jam pelajaran selesai. Di ketik masing2 mempresentasikan hasil kasusunya dibuatkan video dan
diupload ke youtube Kemudian di kumpulkan ke ketua kelas hasil kasusunya dan link videonya.
Ketua kelas memberikan link youtube dan tugas yang sudh di upload ke google drive. Saya terima
paling lambat jam malam jam 12 untuk link google drive dari tugas yang di kerjakan.

SOAL KASUS

Anda adalah seorang senior auditor pada KAP YKJ & Rekan yang ditugaskan oleh manajer anda untuk
melakukan pemahaman dan evaluasi atas pengendalian internal sehubungan dengan audit atas
laporan keuangan PT Barbados per 31 Desember 2014. Berikut ini adalah informasi yang didapatkan
selama anda melaksanakan prosedur pemahaman.

PT Barbados merupakan perusahaan yang menjual berbagai produk secara kredit, yang berdomisili
di Jakarta. Anda sedang mendiskusikan sistem dengan Bapak Mustafa (Direktur Keuangan) dan Ibu
Hani (Manajer Pemrosesan Data) yang telah menyediakan deskripsi naratif dan bagan alur
(flowcharts) yang menggambarkan kegiatan bagian penjualan dan A/R:

 Order penjualan diterima setiap hari dari pelanggan melalui pramuniaga yang akan
meneruskan order tersebut ke departemen penjualan. Staf departemen penjualan
menggunakan sistem dengan fasilitas ‘read-only’ untuk memastikan ketersediaan stok dan
kemudian menyiapkan slip order penjualan yang memuat informasi:
a. Nama pelanggan, alamat, dan nomor akun/referensi (digunakan untuk memperbarui
buku besar penjualan).
b. Kode dan nama produk (digunakan untuk memperbarui data persediaan).
c. Kuantitas dan harga jual.
d. Kode penjualan (digunakan untuk menganalisa penjualan).

Slip order penjualan yang telah dilengkapi staf departemen penjualan akan diteruskan ke
departemen TI untuk diproses. Nomor pelanggan dan kode produk diproses secara otomatis
(computer-generated) di bawah pengawasan Ibu Hani; yang memuat nomor cek (check
digits) untuk setiap transaksi. Pelanggan baru akan diberikan nomor pelanggan sesuai daftar
yang dimiliki staf departemen penjualan. (1)

 Staf departemen TI antara lain Ibu Hani (programmer dan analis sistem yang handal),
seorang asisten programmer (bertindak sebagai operator saat jam sibuk), dan dua operator
(keduanya sering menghadiri pelatihan programming di universitas setempat). Perusahaan
software terkemuka memasok software komputer perusahaan, namun kemudian
dimodifikasi oleh staf departemen TI bersama-sama dengan perusahaan software tersebut
dan pabrikan komputer, sesuai hasil diskusi informal antara staf yang terlibat dalam
pengembangan sistem. Dokumentasi hasil diskusi yang memuat modifikasi software
tersebut disimpan oleh Ibu Hani. Hanya staf departemen TI yang diperbolehkan memasuki
ruangan komputer. (2)
 Saat menerima slip order penjualan, operator membuat total kuantitas dan jumlah dokumen
yang diinput ke lembar kendali. (3)
 Setiap hari operator memasukkan file catatan persediaan dan buku besar penjualan ke
sebuah disk khusus, dengan menginput detail transaksi dari slip order penjualan ke
komputer sehingga komputer akan memutakhirkan buku besar penjualan dan catatan
persediaan dalam disk. Output yang dicetak antara lain: (a) daftar pengiriman barang yang
 dijual, (b) daftar tagihan penjualan (buku harian), (c) slip tagihan penjualan (dua rangkap),
(d) catatan pengiriman barang yang dijual (dua rangkap), (e) daftar catatan persediaan
terakhir. Setiap akhir bulan, operator memasukkan instruksi tambahan dan komputer akan
mencetak daftar piutang pelanggan yang menunjukkan nilai saldo dan untuk setiap
pelanggan, slip tagihan yang tidak jelas (open items) dan total slip tagihan tersebut.
Penerimaan dari pelanggan diinput secara terpisah. (4)
 Ibu Hani sangat sadar akan pentingnya keamanan dan setiap hari file hard disk akan
disimpan ke disk cadangan di perpustakaan data yang terletak di samping ruang komputer.
Ibu Hani menerapkan sistem kronologis (grandfather-father-son system) untuk disk yang
memuat label nama berurutan (header and trailer label) dan diidentifikasi secara manual.
Barbados Tbk. tidak mempunyai staf perpustakaan data khusus, namun staf departemen TI
telah diinstruksikan untuk menandatangani dan memasukkan tanggal dan waktu ke dalam
buku kontrol perpustakaan setiap file dipindahkan. (5)
 Setelah menjalankan tugas harian, operator membandingkan total kontrol pada slip tagihan
penjualan dan daftar pengiriman barang dengan total lembar kendali, dan melakukan
perbaikan apabila terdapat ketidaksesuaian. Operator membuat laporan pengecualian
(exception report) untuk item yang tidak sesuai tersebut. (Pengecualian yang biasa terjadi
antara lain kode persediaan dan nomor pelanggan yang tidak ada dalam daftar, pelampauan
pagu kredit pelanggan, pesanan melebihi nilai yang telah ditentukan sebelumnya.) (6)
 Dokumen dan daftar yang didistribusikan antara lain:
a) Daftar pengiriman barang yang dijual dan catatan pengiriman ke departemen pengiriman
barang sebagai bagian yang berwenang untuk mengirimkan barang, satu rangkap catatan
pengiriman barang dikirimkan ke pelanggan bersama barang dan rangkap lainnya disimpan
di departemen pengiriman barang.
b) Slip tagihan penjualan (rangkap kedua), daftar slip tagihan penjualan dan order penjualan
asli ke staf departemen penjualan yang membandingkan order penjualan dengan daftar dan
tagihan. Pelanggan menerima satu rangkap tagihan.
c) Daftar saldo pelanggan bulanan dikirimkan ke departemen akuntansi sebagai
perbandingan dengan akun kontrol buku besar penjualan dalam buku besar.
d) Daftar catatan persediaan harian dikirimkan ke departemen kontrol persediaan yang akan
digunakan sebagai dasar pemesanan persediaan. (Setiap bulan staf gudang menghitung
persediaan dan mengirimkan rincian persediaan yang dimiliki perusahaan kepada
departemen kontrol persediaan untuk dibandingkan dengan daftar catatan persediaan akhir
bulan.) (7)\
 Apabila staf departemen penjualan menemukan perbedaan antara order penjualan dan
daftar order penjualan, slip tagihan akan diperbaiki secara manual (by hand) dan rangkap
kedua akan dikirimkan kembali ke ruang komputer untuk perbaikan di periode pemrosesan
order berikutnya. Daftar tagihan penjualan (memuat rincian tagihan individual pelanggan
sesuai order nomor pelanggan dan rangkuman alokasi kode penjualan individual) dan
rangkap kedua slip tagihan penjualan kemudian dikirimkan (daftar tagihan penjualan telah
diperbaiki dengan rapi secara manual) ke departemen akuntansi. Dokumen tersebut
digunakan untuk memutakhirkan akun kontrol buku besar penjualan dalam buku besar dan
membukukan akun penjualan individual pelanggan. (8)

Pertanyaan:

Sebagai senior auditor anda diminta oleh manajer saudara untuk mengevaluasi pengendalian
internal PT Barbados dalam rangka audit atas laporan keuangan per 31 Desember 2014.
Terhadap informasi yang diperoleh tersebut, anda diminta untuk:
1. mengidentifikasi kelemahan dan efektivitas pengendalian internal yang relevan dengan audit.
Identifikasi pengendalian hendaknya memilah pengendalian umum dan pengendalian aplikasi
input, proses, dan output.

2. Mengidentifikasi what can go wrong terhadap kelemahan yang teridentifikasi tersebut.

3. Menyusun risiko salah saji material terhadap asersi transaksi atau akun terkait dan
menentukan signifikansi risikonya. Anda harus mengidentifikasi asersi pada transaksi atau akun
relevan dan menentukan risiko salah saji material terkait.