TUGAS KELOMPOK PENGANTAR AKUNTANSI FORENSIK

STUDY CASE PREDICATION

Disusun Oleh:
Rara Mita Mayang Aginsyah (19919015)
Rizal Giri Laksono (19919017)
Nur Rizky Apdaresena (19919026)

PROGRAM STUDI MAGISTER AKUNTANSI

FAKULTAS BISNIS DAN EKONOMIKA
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA
2020
 PEMBAHASAN KASUS

Kepala keuangan dari perusahaan Crestview menghubungi seorang auditor

investigasi pada Jumat sore pukul 5 setelah jam pulang kantor. Ketika kepala
keuangan itu menghubunginya pada akhir pekan berarti ada sesuatu yang besar
sedang terjadi. Kepala keuangan mendapatkan informasi bahwa dalam minggu ini
controller di salah satu divisi di perusahaannya terindikasi melakukan pencurian
uang. Informasi terebut didapat dari orang yang bekerja di divisi yang sama
dengan pelaku dan dalam hal ini tidak dapat disebut sebagai sumber informasi
(karena mungkin karyawan biasa) yang memberikan informasi tersebut tidak
detail.
Ketika informasi yang diberikan tidak detail, maka dari perusahaan tidak
bisa melakukan tindakan. Sehingga dengan berat hati, mereka berhasil mendapat
salinan pernyataan kartu kredit yang digunakan controller yang dibayar melalui
rekening divisinya. Tingginya biaya pribadi (limit) yang dibuat dalam satu bulan
yang dibayar menggunakan rekening divisi menimbulkan masalah yang cukup
besar.
Controller tidak mengetahui bahwa kecurangannya sudah diketahui karena
kepala keuangan tidak menunjukkan tanda-tanda bahwa dia mengetahui adanya
kecurangan. Controller dapat mengetahui bahwa kecurangannya sudah diketahui
dan siapa yang memberikan informasi apabila controller mengetahui bahwa
kepala keuangan memiliki salinan pernyataan kartu kredit divisinya.
Dalam divisinya, terdapat 5 karyawan yang mengelola keuangannya sendiri.
Controller menyimpan semua catatan dari 5 karyawan di divisinya di ruang divisi
mereka dan dia memiliki manajer yang menjaga dan mengarsiapkan segala
sesuatunya segala teratur.

INDIKASI PERTAMA
Tip dan keluhan anonim adalah metode terdepan untuk mendeteksi
penipuan. Menurut Laporan Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat tahun 2008
kepada Bangsa tentang Penipuan & Penyalahgunaan Pekerjaan, tip menyumbang
46% dari semua penipuan yang terdeteksi, diikuti oleh 20 % ditemukan secara
tidak sengaja. 1 Tip termasuk keluhan karyawan, pelanggan, dan vendor, dan
merupakan metode deteksi terdepan dalam survei 2006 mereka juga. Persentase
deteksi yang tinggi dengan tip anonim menekankan pada kebutuhan organisasi
untuk mendidik karyawan mengenai kewajiban fidusia mereka untuk memberikan
informasi, serta menerapkan cara atau proses bagi individu untuk memberikan
informasi tersebut. Di pihak penerima, organisasi harus menerapkan sistem untuk
mengumpulkan, menyaring, dan memproses keluhan dan informasi saat diterima.
Pengaturan waktu dalam dalam kasus pembahasan kali ini adalah segalanya,
dimana Hampir di setiap Soal penipuan, pelaku menyimpan bukti kejahatannya,
berupa dokumen di laci, melacak detailnya di buku catatan, atau menyimpan file
secara elektronik di komputernya, Jika mereka meninggalkan gedung untuk hari
itu, mereka kembali setelah jam kerja dan mencuri atau menghancurkan bukti.
Mereka juga menelepon rekan kerja dan meminta bantuan dari mereka. Bantuan
semacam itu dapat mencakup menghapus file dan membawa pulang file fisik dan
informasi.
Pelaku penipuan diketahui membobol gedung majikan mereka atau bahkan
membakar gedung tersebut dalam tindakan putus asa untuk memastikan bukti
tidak pernah ditemukan dan digunakan untuk melawan mereka. Saya memiliki
satu kasus yang melibatkan penggelapan karyawan di mana tersangka merampok
kantor, mencuri buku besar kuitansi, dan merusak file komputer sehingga tidak
ada yang bisa mengakses sistem akuntansi terkomputerisasi keesokan paginya.
Seminggu kemudian, kantor yang sama dibobol untuk kedua kalinya, hanya kali
ini beberapa catatan akuntansi benar-benar dikembalikan dalam upaya yang buruk
untuk menunjukkan bahwa mereka ada di sana sepanjang waktu, terkubur di
bawah kertas dan informasi lain. Orang yang putus asa melakukan hal-hal
tersebut.

 FAKTA PENIPUAN
Kecanggihan pelaku rata-rata kemungkinan besar ditingkatkan oleh apa yang
telah terjadi disebut efek CSI. Intinya, individu telah menonton episode kejahatan
dan acara forensik di televisi, dan telah mempelajari hal-hal apa yang penting
dalam penyelidikan berbagai jenis kejahatan. Banyak informasi juga tersedia bagi
pelaku melalui Internet. Salah satu contohnya adalah dengan perangkat lunak dan
teknologi yang tersedia untuk menghapus file dan bukti dari hard drive komputer.
Wikipedia, ensiklopedia berbasis Internet, termasuk istilah forensik anti-
komputer, yang didefinisikan sebagai '' istilah umum untuk satu set teknik yang
digunakan sebagai tindakan balasan untuk analisis forensik. '' Lebih banyak
informasi disertakan oleh Wikipedia dalam definisinya, memberikan pengetahuan
kepada calon pelaku yang dapat membantu mereka dalam mencegah deteksi dan
pemulihan bukti pendukung.

Seringkali, pengguna memiliki akses jarak jauh ke dalam sistem bisnis, dan
dalam beberapa kasus memiliki akses langsung ke workstation masing-masing,
bergantung pada level teknologi, kecanggihan, dan otoritas yang terlibat. Begitu
komputer hard drive telah dihapus atau dicuri secara fisik dari komputer,
memulihkan file menjadi jauh lebih sulit, bahkan tidak mungkin. Memiliki
cadangan hard disk yang andal dan aman membuat paket sekunder di file acara
dihapus atau drive komputer dihapus. Namun, jika file kaset dan drive cadangan
berada di bawah kendali orang yang sama atau individu yang berpotensi terlibat
dalam masalah tersebut, baik drive komputer dan cadangannya berisiko dicuri
atau dihancurkan atau mengambilnya komputer akan memberikan skenario
terbaik untuk menemukan bukti elektronik,Akses jarak jauh ke sistem, file, dan
informasi organisasi mungkin perlu dinonaktifkan ke target setelah penyelidikan
dimulai. Mengetahui semua cara yang dimiliki target untuk mendapatkan akses
akan membantu memastikan semua titik akses telah dinonaktifkan, mencegah
target mengakses dan menghapus file dan informasi kunci secara diam-diam, atau
lebih buruk lagi, mencuri informasi perusahaan, seperti daftar klien dan pelanggan
atau perdagangan rahasia, sebelum diakhiri.
Penasihat hukum memainkan peran yang sangat penting dalam setiap
investigasi penipuan. Pertama dan yang terpenting, tidak ada hak istimewa antara
klien dan akuntan, atau klien dan penyidik penipuan. Setiap dan semua
komunikasi dan prosedur dilakukan untuk klien akan terbuka lebar untuk
ditemukan, dan lebih buruk lagi, file potensi akan ada yang sangat profesional
dipertahankan untuk membantu klien menyelesaikan suatu masalah bisa menjadi
saksi melawan klien. Untuk membantu memastikan bahwa semua komunikasi,
prosedur, dan informasi dilindungi dari penemuan, klien harus menggunakan
penasihat untuk mengarahkan penyelidikan atau investigasigation. Akuntan,
penyelidik penipuan, spesialis forensik komputer, dan siapa pun yang terlibat
dalam kasus ini harus dilibatkan secara langsung oleh nasihat. Untuk menjaga hak
istimewa antara klien dan penasihat, semua komunikasi harus langsung ke nasihat,
dan semua pekerjaan dilakukan harus ditandai dengan jelas rahasia dan hak
istimewa klien pengacara. Dalam banyak investigasi, masalah diidentifikasi dalam
organisasi korban di luar yang terkait dengan masalah penipuan yang sedang
diselidiki. Di sebagian besar kasus, informasi yang ditemukan dapat merugikan
organisasi dan karena itu mungkin perlu dilindungi dengan menjaganya sebagai
kerahasiaantial. Pernah bekerja sebagai pakar konsultasi secara langsung oleh
penasihat akan membantu menjaga informasi agar tidak diungkapkan. Sebaliknya
jika menasihati mengubah strategi di kemudian hari dalam penyelidikan dan
memutuskan untuk mengungkapkan profesional penipuan yang sama sebagai ''
ahli '' untuk tujuan pengadilan, penasihat melakukannya dengan risiko bahwa
setiap dan semua informasi yang dikumpulkan dan dibahas dari permulaan
masalah akan dapat ditemukan. Ini adalah sesuatu yang perlu dipertahankan.