INVESTIGASI

TINDAK
z
PENCURIAN
KELOMPOK 4
Ni Made Yanita R || Hilwa Alawiyah || Mutiara Sylvira Angelia
Riwi Indrati || Suci Wahyuni || Yuliyanti Soamole || Dian Natalia
z
PENTING UNTUK DI INGAT
 INVESTIGASI KECURANGAN hanya dilakukan setelah adanya dugaan
tindakan kecurangan, yang berarti bahwa ada indikator yang menunjukan
bahwa kecurangan ( seperti memberikan informasi atau pengaduan ) atau
mungkin dari pencarian kecurangan secara proaktif.

 Beberapa factor yang harus dipertimbangkan dalam menentukan apakah

investigasi perlu dilakukan atau tidak adalah :
• Kekuatan dugaan terhadap terjadinya kecurangan
• Risiko dilakukan atau tidak dilakukannya investigasi
• Pengeksposan public ataupun hilangnya reputasi sebagai akibat dari
dilakukannya investigasi maupun tidak
 z
Pendekatan penyelidikan terhadap 4 model
.INVESTIGATIF :

 Metode Investigasi Penyembunyian :

 Metode Investigasi Tindak Pencurian :
1. Pengujian dokumen
1. Penjagaan & kegiatan 2. Audit
operasional secara rahasia 3. Pencarian secara elektronik
2. Pengawasan 4. Perhitungan aset fisik
3. Penggunaan dan pencarian
 Metode Investigasi Penyelidikan :
informasi melalui computer
1. Wawancara dan introgasi
4. Bukti fisik
2. Pengujian kejujuran

 Metode Investigasi Konversi :

1. Pencarian dokumen publik
2. Sumber daya online
3. Metode nilai bersih
 z

 Investigasi tindak pencurian adalah aktivitas – aktivitas yang secara langsung menginvestasikan
tindakan kecurangan, seperti penjagaan dan kegiatan operasional secara rahasia, pengawasan,
pencarian bukti fisik, dan pengumpulan bukti elektronik

 Investigasi ini biasanya dimulai dengan menggunakan teknik yang tidak akan menimbulkan
kecurigaan,serta tidak akan keliru menjatuhkan dakwaan terhadap seseorang yang sebenarnya
tidak bersalah. Oleh karena itu, pertama kali, orang yang dilibatkan harus sesedikit mungkin,
kata – kata seperti “investigasi“ harus dihindari.

 Yang terpenting adalah investigasi harus dimulai dengan menggunakan teknik dimana tidak
akan disadari oleh semua pihak yang terlibat maupun tidak. Sama halnya dengan sebuah proses
pemeriksaan, metode investigasi akan bekerja ke arah orang yang paling dicurigai sampai
akhirnya dilakukan wawancara.
 z

Metode dalam melakukan

INVESTIGASI TINDAK PENCURIAN
 z
PENGEMBANGAN BAGAN KERENTANAN DARI KECURANGAN /
VULNERABILITY CHART
 Salah satu cara untuk mengembangkan teori tersebut adalah dengan menggunakan bagan kerentanan
dari kecurangan sebagai alat untuk secara eksplisit mempertimbangkan semua aspek kecurangan yang
berhubungan dengan kecurangan dan untuk membuat teori kecurangan. Vulnerability chart adalah alat
untuk menjelaskan segala aspek atas tindak fraud dan penetapan teori fraud

 Vulnerability Chart mengkoordinasikan bermacam-macam elemen dalam tindak fraud, antara lain:

1. Aset – aset yang diambil atau hilang.

2. Individu yang memiliki kesempatan untuk mencuri.
3. Metode investigasi tindak pencurian.
4. Kemungkinan penyembunyian
5. Kemungkinan konversi
6. Indikator yang diamati.
7. Tekanan yang dirassakan oleh pelaku yang dicurigai.
8. Rasionalisasi pelaku.
9. Pengendalian internal utama yang harus dikompromikan terhadap kemungkinan adanya pencurian.
 z
PENJAGAAN DAN KEGIATAN OPERASIONAL
SECARA RAHASIA
 Survei dan operasi rahasia merupakan suatu teknik investigasi dalam pencurian berdasarkan pada
suatu pemikiran terutama mendengar dan melihat. Survei dan observasi berarti melihat dan
mencatat suatu fakta, tindakan, dan perpindahan. Secara teknis, terdapat tiga tipe atas survei antara
lain:
1. Stationary Or Fix Point, Dalam metode observasi ini, investigator harus menemukan scene
atau adegan yang diobservasi, mengantisipasi tindakan yang biasanya terjadi dalam adegan
tersebut, dan juga membuat catatan yang detail mengenai aktivitas yang dilakukan oleh pelaku

2. Moving Or Tailing, Dalam tailing auditor memburu pelaku. Keuntungan dari metode ini adalah
lebih dapat mengidentifikasi tindak kejahatan.

3. Electronic surveillience, dilakukan dengan menggunakan camera video serta seringkali

dilakukan dengan melakukan penyadapan.
z
 z

PENCARIAN BUKTI
Metode investigasi terakhir yang digunakan dalam investigasi tindakan pencurian adalah
menemukan barang bukti. Dalam investigasai ini terdapat dua Macam barang bukti, YAKNI :

 Bukti fisik sangat berguna untuk beberapa kasus, terutama untuk kasus yang berkaitan
dengan persediaan. Hal ini dikarenakan fisik persediaan dapat dihitung dan bila terdapat
perbedaan jumlah persediaan dapat ditelusuri.

 Bukti elektronik, Salah satu bukti fisik yang semakin banyak digunakan dalam beberapa
tahun terakhir adalah bukti elektronik. Pengumpulan bukti elektronik biasanya disebut
forensic computer. Terdapat empat tahapan dalam mengumpulkan bukti elektronik antara
lain:
1. Amankan peralatan elektronik dan fungsinya telah berjalan.
2. Gandakan peralatan tersebut dan perhitungkan CRC Checksum.
3. Telusuri peralatan secara manual.
4. Telusuri peralatan secara otomatis.
 z
CONTOH BUKTI ELEKTRONIK

 PAKET PERANGKAT LUNAK FORENSIC, Forensic computer adalah suatu bidang yang mengalami
perkembangan pesat dengan banyak pemasok perangkat lunak. Dalam forensic computer perangkat
lunak yang digunakan yaitu EnCase forensic edition dari guidance software dan forensic toolkit (FTK)
Contohnya , helix digunakan untuk menginvestigasi panggilan tlp yang di buat ke poerto rico

 SYSTEM SUREL, Dalam system ini sering terbukti menjadi tempat penyimpanan yang luar biasa yang
mengungkapkan komunikasi antara tersangka dan orang lain.saat ini Contohnya,dibeberapa Negara
lebih banyak orang yang memiliki telepon seluler dibandingkan computer.salah satu jenis surel yang sulit
dicari, yaitu surel yang berbasis situs dalam peramban seorang pengguna Seperti yahoo dan gmail
 
Contoh Komperhensif
z
Penggunaan Metode
Investigasi Tindak Pencurian

 Nothern Exposure (nama kasus disamarkan) adalah klub pria dewasa dengan para penari eksotis. Sumber
pendapatan utamanya adalah cover charge – biaya tetap yang dibebankan oleh sebuah klub malam atau
tempat hiburan Dalam wawancara investigasi kecurangan yang dilakukan pertama kali, pemilik mengatakan
siapapun dapat menjadi tersangka - kecuali manajer. Karna pengecualian ini, potensi laba klub sangat besar.
Nothern exposure menghasilkan kas masuk dalam jumlah besar karna tidak menerima dari kartu pembayaran
atau cek. Namun, ada resiko besar yang memungkinkan pegawai untuk menggelapkan kas masuk tersebut
dalam kantong mereka sendiri
 Berdasarkan tingkat pengendalian yang ditemukan, pemeriksa kecurangan mengembangkan teori kecurangan
sebagai berikut:
 Pegawai menerima cover charge sebesar $6 dapat mengantongi sejumlah uang / mengizinkan teman
mereka masuk secara gratis.
 Pelayan dan pramutama bar dapat memberikan minuman pelanggan tanpa harus memasukkan
tranksaksi ke register kas, dan mengantongi sejumlah uang.
 Orang-orang yang memiliki register kas (pelayan, pramutama, manajer) dapat dengan mudah mengambil
uang tunai secara langsung dari register kas.
 Manajer dapat melakukan skema apapun dan dapat mencuri sejumlah setoran
 z
Pengumpulan dan Evaluasi Bukti
 Metode investigasi tidak langsung digunakan untuk menguji 4 kemungkinan teori kecurangan. Analisis
laporan keuangan merupakan salah satu metode yang dapat digunakan untuk menguji keempat teori
kecurangan yang disajikan

 Insvetigator saat ini tahu bahwa klub memiliki masalah besar dengan kecurangan; menentukan pegawai
mana yang bertanggung jawab adalah tugas selanjutnya. Dengan menyamar sebagai pelanggan, tim yang
terdiri dari enam insvetigator yang ahli menghabiskan sekitar 40 jam perminggu di klub untuk mengetahui
aktivitas dan perilaku pegawai. Dari hasil itu terungkap bahwa 90% dari pegawai, termasuk manajer secara
rutin mencuri kas dari klub dengan sedikit trik

 Dlam kasus ini, klaim tersebut diajukan oleh investigator kecurangan atas nama Nothern exposure.
Perusahaan asuransi memberikan ganti rugi kepada Nothern exposure untuk jumlam maksimim jaminan
asuransi sebesar $50.000. secara jelas jaminan tersebut belum memadai berdasarkan paparan resiko bagi
bisnis yang menekan pada kas. Seperti yang disyaratkan oleh pihak asuransi, bukti yang dikumpulkan
selama pemeriksaan kecurangan kemudian diajukan oleh pihak lembaga untuk ditindak lanjuti secara
hukum.