KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAVA, TANGERANG SELATAN 15222
TELEPON (021) 7361654-58: FAKSIMILE (021) 7361653; SITUS www.stan.ac.id

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GENAP

TAHUN AKADEMIK 2015/2016
PROGRAM STUDI DIPLOMA IV AKUNTANSI

Mata Kuliah Audit lnvestigasi dan Akuntansi Forensik

Ting kat/Semester IV/8
Hari/Tanggal Kamis, 11 Agustus 2016
Waktu 11.00 - 13.00 (120 MENIT)
Sifat (Tutup Buku)
Naskah Saal (Dikembalikan)

Petunjuk: (contoh petunjuk untuk ujian tutup buku dan soal dikembalikan)
• Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya;
,, Boleh menggunakan kalkulator tetapi dilarang menggunakan ponsel (HP), tablet, dan sejenisnya;
;.. Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat;
,. Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti bekerja
sama dengan mahasiswa lainnya;
,,, Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama
lembar jawaban

I. Pilihan Ganda (30%)

Kerjakan seluruh soal berikut!

1. Memindahkan atau mengubah bentuk dana melalui transaksi keuangan yang kompleks
dalam rangka mempersulit pelacakan (audit trail) asal-usul dana adalah definisi:
a. lntegrasi c. Placement
b. Layering d. Money Laundering

2. Fraud yang terjadi pada kegiatan pengadaan barang dan jasa, utamanya menyangkut
hal-hal berikut:
a. Harga - pemasok - kuantitas - kualitas
b. Tempat - kualitas - pemasok - kuantitas
c. Pemasok - kuantitas - harga - kualitas - waktu
d. Kuantitas - harga - kualitas - waktu - tempat

3. Berikut adalah jenis fraud yang dapat dikelompokkan pada pure computer crime, kecuali:
a. Akses illegal pada sistem atau jaringan komputer
b. Menghapus dan merusak data di komputer
c. Pencurian identitas melalui sistem komputer
d. Pengiriman/transmission data secara illegal

4. Upaya untuk mengaburkan asal-usul hasil kejahatan dengan memutarbalikkan transaksi

untuk kemudian dikembalikan ke rekening asalnya merupakan jenis pencucian jenis:
a. Cuckoo smurfing c. Co-Mingling
b. Structuring d. U-Turn

5. Manakah dari hal berikut yang bukan merupakan aktivitas atau prosedur dari
pengendalian internal:
a. Auditor Internal c. Pemisahan tugas.
b. Usaha perlindungan secara d. Dokumentasi dan pencatatan.
fisik.
6. Pihak manakah yang berwenang melakukan asset tracing:
a. Internal Auditor c. Aparat Penegak Hukum
b. Eksternal Auditor d. Top Manajemen

7. Rangkaian aktivitas di bawah ini, manakah yang merupakan model pengelolaan

kecurangan yang secara khusus menjelaskan praktik pada sebagian besar perusahaan?
a. lnsiden kecurangan - penilaian risiko - investigasi - dan pelaporan
b. Penilaian risiko - insiden kecurangan - investigasi - dan penyelesaian
c. Penilaian risiko - investigasi - implementasi program kecurangan - pelaporan
d. lnsiden kecurangan - investigasi - tindakan - penyelesaian

8. Menempatkan, mentransfer, mengalihkan, membelanjakan, membayarkan,

menghibahkan, menitipkan, membawa ke luar negeri, mengubah bentuk, menukarkan
dengan mata uang atau surat berharga atau perbuatan lain adalah definisi dari pelaku
tindak pidana pencucian uang yang bersifat:
a. Perantara c. Aktif
b. Pasif d. Netral

9. Manakah dari pernyataan berikut yang paling tepat menjelaskan teknik investigasi
berupa reviu analitikal?
a. Meminta informasi dari auditee harus disertai dengan informasi dari sumber lain
agar dapat meminimalkan peluang auditee untuk berbohong
b. Reperform harus disupervisi oleh auditor yang berpengalaman karena perhitungan
yang dihadapi dalam audit investigatif umumnya sangat kompleks, didasarkan atas
kontrak yang sangat rumit, dan kemungkinan terjadi perubahan dan renegosiasi
berkali-kali.
c. suatu bentuk penalaran yang membawa auditor pada gambaran mengenai wajar
atau pantasnya suatu data individual disimpulkan dari gambaran yang diperoleh
secara global. Kesimpulan wajar atau tidak diperoleh dari perbandingan terhadap
benchmark.
d. Membuktikan adanya penghasilan yang tidak sah dan melawan hukum.

10. Pemblokiran dan penyitaan terhadap asset yang diduga diperoleh dari suatu tindak
pidana pencucian uang dan/atau tindak pidana korupsi dilakukan pada tahap:
a. Penyidikan c. Penuntutan
b. Penyelidikan d. Persidangan dan Putusan

11. Yang manakah bukan merupakan langkah-langkah teknik penghitungan keuangan

Negara
a. ldentifikasi Transaksi
b. Mengidentifikasi, Mengumpulkan, Verifikasi, dan Analisis Bukti
c. ldentifikasi Pelaku
d. Menghitung Jumlah Kerugian Keuangan Negara

12. Tujuan utama wawancara investigasi adalah:

a. Memperoleh pengakuan c. Memaksakan skenario
b. Mencari kebenaran pemeriksa
d. Memperkuat informasi

13. Hal berikut merupakan perbedaan antara teknik investigasi wawancara dengan
interogasi:
a. Wawancara dilakukan oleh seorang investigator, sedangkan interogasi dapat
dilakukan oleh beberapa investigator.
b. Catatan yang dibuat pada saat melakukan interogasi lebih rinci/detil dibandingkan
wawancara.
c. Wawancara dapat dilakukan di luar ruang (outdoor) dan bersifat netral, sedangkan
interogasi dilakukan secara formal dan mengarah pada tuduhan.
 d. vyawanc~ra dilakukan secara persuasi aktif, sedangkan pertanyaan interogasi
d1mungkmkan untuk beralih dari satu topik ke topik lain tergantung situasi
kondisional.

14. Perilaku digerakkan oleh dorongan (insting) ketidaksadaran berupa insting agresi dan
insting cinta adalah pendekatan psikologi yang digunakan untuk melihat dinamika
perilaku melalui pendekatan:
a. Psikonalisa c. Fenomologi
b. Behaviouristik d. Etnomologi

15. Memperoleh bukti secara langsung dari orang yang terlibat melalui penyamaran adalah
definisi:
a. Surveillance c. Observasi
b. Undercover d. Cek Fisik

16. Berikut adalah langkah-langkah yang dilakukan saat melakukan interogasi:

I. Overcoming objections
II. Presenting the alternative question
111. Theme development
IV. Bringing the suspect into the conversation
V. The direct, positive confrontation
VI. Keeping the suspect's passive mood
VI I. The written confession
VIII. Handling denials
IX. Handling the suspect's passive mood
Manakah dari urut-urutan langkah berikut yang dikenal sebagai "the Reid Nine Steps of
Interrogation"?
a. II - I - Ill - IX - IV - V - VI - VII - VIII
b. I - II - Ill - IX - IV - V - VI - VIII - VII
c. Ill - V - IV - I - VI - IX - II - VII - VII I
d. V - Ill - VIII - I - VI - IX - II - IV - VII

17. Di bawah ini, manakah yang bukan teknik penyelidikan yang sebaiknya digunakan oleh
pewawancara?
a. Menggunakan pertanyaan singkat, terbatas pada satu topik
b. Mempertahankan pengendalian penuh saat wawancara.
c. Menunjukkan sebagian bukti tidak langsung, tetapi tidak semua.
d. Semua teknik diatas adalah teknik penyelidikan yang baik dalam wawancara.

18. Satu atau sekumpulan data elektronik, termasuk tetapi tidak terbatas pada tulisan,
suara, gambar, peta, rancangan, foto,electronic data interchange (EDI), surat elektronik
(electronic mail), telegram, teleks, telecopy atau sejenisnya, huruf, tanda, angka, Kode
Akses, simbol, atau perforasi yang telah diolah yang memiliki arti atau dapat dipahami
oleh orang yang mampu memahaminya adalah definisi:
a. Dokumen elektronik
b. lnformasi elektronik
c. Sistem elektronik
d. Transaksi elektronik

19. Fraud is hidden. Manakah dari pernyataan berikut yang paling tepat menjelaskan
aksioma tersebut:
a. Hal yang terlihat di permukaan bukanlah yang sebenarnya terjadi atau
berlangsung. Metode atau modus operandinya mengandung tipuan.
b. Bersalah atau tidaknya seseorang merupakan dugaan atau bagian dari teori fraud.
c. Upaya membuktikan bahwa fraud telah terjadi, pembuktian harus meliputi upaya
membuktikan fraud tidak terjadi.
d. Semua jawaban benar.
 20. Dalam melakukan teknik investigasi berupa wawancara, bukan hanya jawaban lisan
yang diperoleh menjadi sumber informasi yang dikembangkan, namun juga behaviour
symptom analysis. Sikap tubuh, gerak tangan, mimik wajah, merupakan saluran
komunikasi yang disebut sebagai:
a. Verbal channel.
b. Nonverbal channel.
c. Paralinguistic channel.
d. Bodylinguistic channel.

II. Esai (30%)

Kerjakan 5 dari 7 soal berikut!

1. Sebutkan 4 bentuk fraud yang terjadi pada proses pengadaan barang dan jasa
beserta red f/ag-nya (indikator kecurangan)?
2. Jelaskan tujuan penghitungan kerugian Keuangan Negara?
3. Sebutkan 3 (tiga) cara yang digunakan oleh fraudster menyamarkan asset yang
diperoleh secara illegal?
4. Jelaskan 5 faktor yang menentukan keberhasilan investigasi!
5. Jelaskan 6 faktor kunci membangun budaya jujur dan integritas dalam upaya
mencegah terjadinya fraud!
6. Jelaskan apa yang dimaksud dengan digital forensic?
7. Jelaskan 5 tahapan fraud risk assesments!

Ill. Studi Kasus (40%)

Bapak OS (56 tahun) merupakan seorang pegawai instansi pemerintah di Kementerian

X yang memiliki kewenangan terkait dengan pemberian ijin penggunaan lahan dan
pembangunan. lstri OS adalah Nyonya SW (50 tahun) merupakan seorang lbu rumah
tangga. OS dan SW memiliki 2 (dua) orang anak yaitu RSS (28 tahun) dan WSS (25
tahun), dimana RSS wirausahawan di bidang perdagangan kecil dan WSS sedang
menempuh pendidikan S2 di Jakarta. Terdapat beberapa informasi dari transaksi yang
dilakukan selama Januari s.d. Juni 2016 sebagai berikut:
• OS menerima transfer dana pada rekeningnya di Bank Aku Cepat Kaya (ACK)
sebesar Rp. 2,25 M dari rekening PT Bumi Hijau di Bank Karapan Sapi (KS) yang
merupakan perusahaan properti Januari 2016. Selain itu, pengusaha Hotel, HS,
mentransfer dana sebesar Rp 2 Milyar ke rekening SW di Bank Kita Kaya Bersama
(KKB).
• OS membuka rekening efek pada PT. Putri Sejahtera dan memiliki portofolio Efek
sebesar 1 Milyar pada Februari 2016 yang ditransfer dari rekeningnya di Bank ACK.
• Februari 2016, SW membuka polis asuransi dirinya dengan premi sebesar Rp300
juta dan atas nama RSS dengan premi sebesar Rp250 juta di PT Asuransi Hidup
Sehat yang ditransfer dari rekening SW pada Bank KKB.
• OS membeli rumah di Perumahan Menteng Hijau dengan harga Rp 1,5 Milyar secara
tunai April 2016.
• Terdapat dana masuk sebesar Rp 500 juta ke rekening milik WSS di Bank KS pada
Maret 2016 yang berasal dari rekening SW di Bank KKB.
• WSS melakukan pembelian 1 unit mobil antik di Dealer Saya Suka Barang Antik
senilai Rp 1 M yang ditransfer dari rekening sendiri di Bank KS April 2016.
• Mei 2016, RSS membeli permata di Gerai Permata Jakarta sebesar Rp 600 juta yang
ditransfer dari rekeningnya di Bank KKB.
• Terdapat beberapa kali transfer dana masuk/keluar selama Januari s.d. Juni 2016
dari rekening OS di Bank ACK ke rekening SW dan RSS di Bank KKB.

4(/Y
Pertanyaan
1. ldentifikasi Pihak Pelapor (pihak lembaga keuangan dan penyedia barang dan jasa)
yang memiliki kewajiban pelaporan ke PPATK serta jenis laporan apa saja yang
disampaikan?
2. Bagaimana gambaran ketiga tahapan proses pencucian uang pada kasus di atas?
3. Jelaskan jenis tipologi (modus) TPPU atas kasus di atas!
4. Langkah-langkah apa yang akan dilakukan oleh Auditor terkait dengan
data/informasi tersebut diatas?

-oOo-