Nama: Timothy Tanujaya

NPM: 6041801032
Kelas: A
Resume Chapter 8 - Investigating Concealment

Investigasi penyembunyian sangat berhubungan dengan manipulasi dan pencarian fakta dokumen,
concealment atau sering disebut penyembunyian, biasanya dilakukan dengan cara memanipulasi
dokumen, seperti, tagihan pembelian, tagihan penjualan, credit memo, slip deposito cek, tagihan
dan lain-lain. Selain itu,concealment dapat dilakukan dengan menghapus bukti dokumen. Terdapat
beberapa tahapan dalam investigasi concealment, yakni :

1. Memahami Aspek bukti dokumen

Teknik dasar dalam invetigasi concealment adalah menemukan cara memperoleh dokumen
fisik dan catatan computer yang telah dimanipulasi atau dirubah. Bila dihadapkan pilihan
antara keterangan saksi mata dan bukti dokumen , maka para ahli akan lebih percaya pada
bukti dokumen. hal ini dikarenakan dokemen tidak mungkin salah, tidak perlu dilakukan
pembuktian silan dan dibingungkan oleh ucapan pengacara, serta berisi cerita atau cattatan
yang konsisten.
Dasar dari teknik investigasi penyembunyian berhubungan dengan cara mengumpulkan
dokumen yang telah dimanipulasi. Dokumen mengandung informasi berharga dalam
melaksanakan pemeriksaan kecurangan. Karena dokumen berisi jumlah yang signifikan
dari fakta kebanyakan kasus kecurangan, investigasi harus mengerti aspek legal dan
administrative saat penanganan dokumen tersebut secara spesifik investigator harus
mengerti aspek yang mengikuti fakta-fakta dokumen tersebut.
• Rangkaian mata rantai penjagaan dokumen
• Menandai fakta
• Dokumen yang berisi fakta di dalam organisasi
• Peraturan mengenai dokumen asli versus dokumen yang telah difotocopy

2. Memperoleh bukti dokumen

 Prosedur dari kebanyakan teknik investigasi penyembunyian berhubungan dengan akses
dan mengumpulkan fakta dokumen. Penguji yang mempunyai latar belakang computer,
statistic, atau akuntansi biasanya memiliki keuntungan dalam melakukan investigasi saat
mencari fakta-fakta didalam dokumen. Cara terbaik untuk memperoleh bukti dokumen
adalah dengan menggunakan data komputer untuk akuntansi atau database lainnya. Dalam
tradisional audit, bukti dokumen diperoleh melalui sampling, terutama untuk data non
elektronik.
Sulit Untuk Mendapatkan Fakta Dokumen
Beberapa fakta dokumen sangat sulit untuk diperoleh, walaupun dokumen tersebut
berharga. hanya ada 3 cara yang diizinkan untuk memperoleh fakta dokumen:
• dengan cara panggilan tertulis yaitu jalur hukum
• dengan cara pencarian surat tuntutan
• dengan cara persetujuan secara sukarela

3. Audit
Auditor memiliki 7 tipe tes, dimana tes tersebut menghasilkan catatan fakta-fakta:
• Tes keakuratan mesin
• Tes analitikan
• Dokumentasi
• Konfirmasi
• Observasi
• Pemeriksaan fisik
• Penyelidikan

Sampling Penemuan
Pendekatan yang lebih baik didalam auditing fakta-fakta dokumen di beberapa situasi adalah
dengan menggunakan catatan statistic-sampling yang disebut sampling penemuan. Penggunaan
sampling penemuan (statistik) memberikan auditor untuk mengetahui dan membuat kesimpulan
sample dari populasi yang diambil.
Menggunakan Tekhnologi
Alternatif lain untuk menemukan sampling dimana memberikan semua cek untuk diperiksa adalah
menggunakan teknlogi. Menggunakan pendekatan ini, auditor memilih kepentinga variable sperti,
alamat pembayaran, mengecek kotak pos/surat atau pembayaran yang dibuat untuk dokter khusus
dan menjalankan querry dari semua data cek yang telah dikumpulkan. Walaupun penggunaan
computer untuk mendapatkan kecurangan bisa sangat kuat teknik ini memerlukan keahlian untuk
mengkoneksi database perusahaan memilih data yang tepat dan menganalisa secara efisien.

Ahli Dokumen
Kadangkala penting sekali menentukan apakah dokumen tersebut asli. Pertanyaan dokumen bisa
saja asli, palsu, curang atau hasil pemalsuan. Formulir khusus yang ada pada investigasi
mempergunakan kimia forensic, mikroskop, cahaya dan fotograsi dalam pemeriksaan dokumen.
Ahli dokume dapat mengetahui dokumen yang diperiksa tersebut ditulis dan ditanda tangani oleh
seorang yang benar atau tidak, palsu atau asli dll. Untuk menjadi ahli pemeriksa dari pertanyaan
dokumen, salah satunya adalah belajar secara luas dan mengikuti pelatihan khusus.

Penyelidikan dokumen
Penyelidikan dokumen dilakukan untuk memastikan keaslian dokumen. Dokumen yang
dipertanyakan bisa asli, palsu, curang atau timpaan. dalam investigasi khusus dapat mengunakan
forensic chemistry, microscope,lampu atau fotografi untukmembuat ketetapan mengenai dokumen
diketahui penyelidikan Sebagian besar konversi melibatkan mencari catatan publik dan Sumber
lainnya untuk melacak pembelian aset, pembayaran kewajiban, dan perubahan gaya hidup dan
kekayaan bersih. ketika orang masuk ke dalam transaksi keuangan, seperti membeli aset, mereka
meninggalkan jejak atau “jejak kaki keuangan.” Bahkan dalam apa yang disebut kabupaten
kerahasiaan, seperti beberapa pulau negara-negara berbasis, jejak kaki keuangan dapat ditemukan
karena transaksi melibatkan banyak pihak, negara, dan lembaga keuangan. Transaksi tunai dapat
membatasi trek keuangan seseorang, tetapi biasanya sulit untuk menggunakan uang tunai untuk
pembelian transaksi-terutama bagi mereka yang melibatkan sejumlah besar uang.