Nama : Yessica Rosinta Gracella Pardede (175020301111013)

Resume
FRAUD INVESTIGATION

Pendekatan Segitiga Penyelidikan

1. Metode Investigasi Pencurian

3.Metode Investigasi Penyembunyian 2.Metode Investigasi Pengubahan

4.Metode Investigasi Penyelidikan

1. Metode investigasi pencurian

 Operasi pengawasan dan tersembunyi
 Pengawasan (Invigilation)
 Pencarian dan perampasan komputer
 Fakta-fakta fisik
2. Metode investigasi pengubahan
 Pencarian arsip publik
 Sumber online
3. Metode investigasi penyembunyian
 Pemeriksaan dokumen
 Audit
 Pencarian elektronik
 Perhitungan aset fisik
4. Metode investigasi penyelidikan
 Interview dan pemeriksaan
 Tes kejujuran

Faktor-faktor yang dapat dipertimbangkan saat memutuskan suatu investigasi:

1. Kuat dalam prediksi
2. Kuat dalam biaya investigasi
3. Memberikan masukan atas langkah yang akan diambil
4. Memberikan tanda investigasi / pada saat tidak melakukan investigasi kepada
organisasi lain
5. Resiko atas investigasi atau pada saat tidak melakukan investigasi
6. Kemungkinan terjadinya kecurangan secara alami
Umumnya setelah melakukan prediksi, kebijaksanaan yang paling baik adalah untuk
menginvestigasi potensi kecurangan dalam menentukan siapa, kenapa, bagaimana, dan
berapa banyak kecurangan tersebut terjadi. Setelah keputusan dibuat untuk investigasi, tahap
selanjutnya adalah menentukan metode investigasi yang akan digunakan.
Metode Investigasi Perbuatan Pencurian
Investigasi perbuatan pencurian biasanya di awali dengan teknik dimana teknik
tersebut tidak menimbulkan kecurigaan dan yang paling penting adalah tidak salah menuduh
seseorang yang tidak bersalah. Terdapat 7 langkah dalam proses investigasi:
1. Memeriksa arsip karyawan secara individu untuk dijadikan fakta
2. Menyelenggarakan audit khusus untuk memeriksa trend dan perubahan harga serta
pembelian dari berbagai vendor
3. Pencarian arsip publik dan sumber lainnya dalam mengumpulkan fakta-fakta gaya
hidup tersangka
4. Menyelenggarakan pengawasan atau operasi tersembunyi lainnya.
5. Mewawancarai vendor yang gagal dalam bekerjasama dan pembeli yang terdahulu
6. Mewawancarai pembeli sekarang termasuk manager yang dicurigai, hanya jika tidak
terdapat kolusi dengan managemen yang dicurigai
7. Melakukan wawancara secara serentak terhadap pembeli dan vendor yang dicurigai

Koordinasi Suatu Investigasi

Saat memulai investigasi kecurangan, acapkali berguna dalam mengembangkan teori
tentang tipe kecurangan seperti apa yang akan terjadi, siapa kira-kira pelaku kecurangan yang
mungkin dijadikan tersangka, motivasi apa yang mendasari pelaku tersebut, dan berapa
banyak yang mungkin pelaku tersebut ambil. Salah satu cara untuk memperkuat teori adalah
dengan menggunakan grafik kelemahan sebagai alat untuk menangani semua aspek dari
kecurangan dan menetapkan teori dari kecurangan. Grafik kelemahan mengkoordinansi
berbagai macam elemen yang memungkinkan terjadinya kecurangan, mencakup:
1. Aset yang telah diambil atau hilang
2. Individu yang mempunyai kesempatan pencurian
3. Metode investigasi pencurian
4. Kemungkinan penyembunyian
5. Kemungkinan pengubahan
6. Peninjauan gejala
7. Tekanan yang mungkin di alami pelaku
8. Rasionalisasi dari pelaku
9. Kunci terjadinya pengendalian internal yang telah bersepakat kepada pencuri tersebut

Operasi pengawasan dan tersembunyi

Adalah teknik investgasi pencurian mengandalkan perasaan, terutama pendengaran
dan penglihatan. Pengawasan berarti melihat dan merekam fakta fisik, tindakan dan tingkah
laku atau gerak-gerik. Terdapat 3 tipe dari pengawasan secara teknis,yaitu:
1. Tidak berubah atau penetapan poin observasi
2. Bergerak atau tailing observasi
3. Pengawasan elektronik kepada karyawan
Penyamaran investigasi bisa sangat mahal sekali, menyita waktu yang banyak dan
digunakan dengan perlindungan yang sangat tinggi. Penyamaran investigasi bisa digunakan
hanya pada saat:
1. Kecurangan yang terjadi dengan skala yang besar
2. Metode investigasi kecurangan lainnya gagal
3. Investigasi dapat diawasi secara dekat
4. Terdapat alasan yang signifikan untuk mempercayai terjadi atau tidak terjadinya
kecurangan
5. Investigasi yang dilakukan bertentangan dengan hukum atau etika organisasi
 6. Investigasi yang dilakukan sangat rahasia
7. Pihak berwenang telah dihubungi saat fakta-fakta telah terkumpul

Pengawasan (Invigilation)
Pengawasan (Invigilation) adalah investigasi perbuatan mencuri yang mengawasi
tersangka secara ketat saat dilakukannya pemeriksaan. Pengawasan (Invigilation) adalah
teknik investigasi yang bisa menimbulkan biaya yang sangat mahal. Hal ini hanya bisa
dilakukan dengan persetujuan pihak manajemen dan hanya diterapkan sebatas tempat/area
bisnis yang menimbulkan resiko tinggi.

Fakta-fakta fisik
Fakta-fakta fisik melibatkan analisis objek seperti inventory, aset, dan kunci yang
rusak; zat kimia seperti oli dan cairan; jejak seperti cat dan noda; cetakan jejak seperti tanda
yang terpotong, jejak ban, dan sidik jari atau pencarian didalam komputer.

Memperoleh akses fisik

Langkah pertama di semua pengumpulan data elektronik adalah akses fisik data. Data
mungkin saja tersimpan di dalam database perusahaan, komputer pribadi, atau email server.
Jika data tersimpan didalam database perusahaan, anda hanya memerlukan izin databse
administrator untuk mengakses data.
Banyak data yang dicari terdapat dalam laptop atau komputer pribadi karyawan.
Langkah pertama yang diambil untuk mendapatkan data adalah anda harus memiliki izin
secara legal untuk mengambil hardware laptop atau komputer pribadi tersebut. Langkah
pertama dalam mengumpulkan data lewat email adalah mengetahui tipe email yang mereka
gunakan. Tipe dari email yang digunakan:
1. MS Outlook atau Outlook Express
2. Eudora, Pegasus, Apple Mail
3. Web mail account seperti Hotmail