Nama : Abdul Aziz

NIM : 165020301111062
Kelas : Akuntansi Forensik dan Eksaminasi Fraud

INVESTIGASI FRAUD
(Menyelidiki Tindakan Pencurian)

Setelah melakukan tindakan pencegahan dan deteksi kecurangan, maka kita akan
melakukan berbagai metode penyelidikan tindakan pencurian. Gambar 1 menunjukkan fraud
triangle dan pendekatan penyelidikan untuk investigasi dengan model yang komprehensif
untuk investigasi. Terdapat empat metode investigasi yang berbeda: pencurian,
penyembunyian, konversi, dan penyelidikan. Sementara investigasi penipuan berkembang
dalam cara unik untuk memenuhi kebutuhan spesifik mereka, sebagian besar investigasi
mengandung unsur-unsur dari empat metode.
FRAUD TRIANGLE DAN PENDEKATAN PENYELIDIKAN

Metode Investigasi Pencurian

1. Pengawasan dan operasi rahasia
2. Invigilasi
3. Merebut dan mencari computer
4. Bukti fisik

Metode Investigasi Pencurian Metode Investigasi Konversi

1. Pemeriksaan dokumen 1. Mencari catatan publik
2. Audit 2. Sumber daya online
3. Pencarian elektronik 3. Metode kekayaan bersih
4. Hitungan aset fisik

+
Penyelidikan Metode Investigasi
1. Wawancara dan Introgasi
2. Pengujian Kejujuran

Kapan Kita Melakukan Investigasi

Untuk melakukan investigasi haruslah didasari atas pertimbangan dari adanya gejala atau
indikasi bahwa telah terjadi tindakan pencurian. Berikut merupakan factor-faktor yang harus
dipertimbangkan sebelum melakukan penyelidikan:
 Persepsi kekuatan prediksi
 Persepsi biaya investigasi
 Eksposur atau jumlah yang bisa diambil
 Tanda investigasi atau non investigasi yang dikirim pada orang lain dalam organisasi
 Risiko menyelidiki dan tindak menyelidiki
 Paparan public atau hilangnya reputasi dari investigasi dan tidak menyelidiki
 Sifat kemungkinan penipuan