KERTAS

KERTASKERJA
KERJAANALISIS
ANALISISLAPORAN
LAPORANKEUANGAN
KEUANGAN
UNIT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA
TINGKAT KPPN
KPPN : Manado
ANALISIS LAPORAN ARUS KAS
Tujuan :
Menjamin kewajaran penyajian nilai pada Face LAK. Analisis dilakukan terlebih dahulu terhadap LAK yang dicetak dari aplikasi SPAN. Apabila hasil analisis menunjukkan hasil yang wajar maka
dapat langsung digunakan dalam penyajian face LAK pada laporan keuangan, namun apabila hasil analisis menunjukkan hasil yang tidak wajar maka dapat dilakukan modifikasi secara manual
dalam penyajian dengan mengikuti rekomendasi yang ada.
Referensi :
1. PP 71 Tahun 2010
2. PMK No. 262/PMK.05/2014
3. Kepdirjen PBN KEP-311/PB/2014 (Beserta Pembaharuannya)
4. Referensi BLU
5. Referensi Hibah
6. Referensi Koreksi manual
7. Referensi Pengembalian Pendapatan TAYL
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria menunjukkan "tidak ada selisih" atau terisi "Ya"
Dokumen yang diperlukan:
1. LAK Audited TAYL & LAK TAB
2. LAK Bulan XX / Tahun XXXX
3. LAK Audited TAYL & LAK Bulan XX / Tahun XXXX
4. SP3HL
5. Memo Penyesuaian
6. LAK Bulan XX / Tahun XXXX
7. LAK Bulan XX / Tahun XXXX
Rincian Saldo Kas Audited TAYL Saldo Awal Tahun Selisih Keterangan
1. Kesinambungan saldo awal SALDO AKHIR KAS KPPN - - -
SALDO AKHIR KAS DI KL DARI HIBAH 6.869.545.700 6.869.545.700 -
SALDO AKHIR KAS BLU 154.588.616.261 154.588.616.261 -
Total Rincian Saldo Kas 161.458.161.961 161.458.161.961 -
Nilai Saldo AkhirAkumulasi Rincian Selisih (Nilai Saldo Keterangan
Kas LAK Saldo Kas Akhir LAK -
Akumulasi Rincian
Saldo Kas)
2. Persamaan dalam LAK 448.596.780.016 448.596.780.016 -
Saldo Awal Tahun Pendapatan BLU - Koreksi Saldo Akhir Saldo Akhir Rincian Selisih (Saldo Akhir Keterangan
Kas BLU Belanja BLU Perhitungan Kas BLU Perhitungan -
Saldo Akhir
Rincian)
3. Persamaan saldo kas BLU 154.588.616.261 192.002.256.341 - 346.590.872.602 346.590.872.602 -
Ya Tidak Keterangan
4. Apakah pernah menerbitkan SP3HL dengan akun 311911? √
Jika Ya, apakah nilai akumulasi mutasi 311911 sama dengan nilai koreksi SiLPA di LAK? - -
5. Apakah pernah melakukan koreksi akun kas dengan kontra akun 311111/391111/212191? √
Jika Ya, apakah nilai akumulasi mutasi akun 311111/3911111/212191 sama dengan nilai akumulasi koreksi di - -
LAK?
6. Apakah nilai pendapatan hibah (43XXXX) bernilai positif? √
7. Apakah sudah tidak terdapat lagi pendapatan suspense (498111)? √
ANALISIS NERACA
Tujuan :
Menjamin kewajaran penyajian nilai pada Face Neraca. Analisis dilakukan terlebih dahulu terhadap Neraca yang dicetak dari aplikasi SPAN, baik ledger kas maupun ledger akrual. Apabila hasil
analisis menunjukkan hasil yang wajar maka nilai pada pos-pos yang telah dianalisis tersebut dapat langsung digunakan dalam penyajian face Neraca pada laporan keuangan, namun apabila hasil
analisis menunjukkan hasil yang tidak wajar maka dapat dilakukan modifikasi secara manual dalam penyajian dengan mengikuti rekomendasi yang ada.
Referensi :
1. PP 71 Tahun 2010
2. PMK No. 262/PMK.05/2014
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria menunjukkan "tidak ada selisih" atau terisi "Ya"
Dokumen yang diperlukan:
1. Neraca Audited TAYL & Neraca 1 Januari TAB
2. Neraca Bulan XX / Tahun XXXX
3. Neraca Bulan XX / Tahun XXXX
4. Neraca Bulan XX / Tahun XXXX
1. Kesinambungan saldo awal Neraca (Ledger Kas) Saldo LK Audited Saldo Awal Tahun Selisih (Saldo LK Keterangan
Tahun Berjalan Audited Tahun
Sebelumnya Sebelumnya -
Saldo Awal Tahun
Berjalan)
- Kas di KPPN - - -
- Kas di Bendahara Pengeluaran 104.954.804 104.954.804 -
- Kas di BLU 154.588.616.261 154.588.616.261 -
- Kas Lainnya di K/L dari Hibah 6.869.545.700 6.869.545.700 -
- Utang Kepada Pihak Ketiga 141.314.929 141.314.929 -
Total Aset Total Kewajiban + Selisih (Total Aset - Keterangan
Ekuitas (Total Kewajiban +
Ekuitas))
2. Persamaan dalam Neraca (Ledger Kas) 449.728.493.478 449.728.493.478 -
3. Persamaan antar ledger Ledger Kas Ledger Akrual Selisih (Ledger Kas Keterangan
- Ledger Akrual)
- Kas di BLU 346.590.872.602 346.590.872.602 -
 - Kas Lainnya di K/L dari Hibah 102.005.907.414 102.005.907.414 -
- Kas Dalam Transito - - -
- Kas di Bendahara Pengeluaran 1.131.713.462 1.131.713.462 -
[Khusus KPPN di Jakarta, penyajian nilai Kas di Bendahara Pengeluaran di Neraca SPAN bisa
jadi berbeda antara ledger kas dengan ledger akrual. Perbedaan ini dapat disebabkan
karena terdapat realisasi menggunakan valas. Jika Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran
pada Neraca Audited TAYL sama dengan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca
1 Januari TAB, maka perbedaan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran antara ledger kas
dengan ledger akrual dapat dikatakan wajar]
- Utang Kepada Pihak Ketiga 415.570.328 13.597.926.547 13.182.356.219
[Penyajian nilai utang kepada pihak ketiga pada neraca SPAN bisa jadi berbeda antara
ledger kas dengan ledger akrual. Perbedaan ini disebabkan pada ledger akrual menghitung
nilai utang akrual atas SPM yang belum terbit SP2Dnya. Tanpa melakukan analisis lebih
lanjut pada neraca lajur, perbedaan nilai utang kepada pihak ketiga antara ledger kas
dengan ledger akrual dapat dikatakan wajar apabila nilai pada ledger kas < nilai pada
ledger akrual]
Ya Tidak Keterangan
4. Apakah seluruh pos neraca bernilai positif (kecuali Kas Dalam Transito)? √
ANALISIS DATA NERACA LAJUR DETAIL PER SEGMEN SATKER (LEDGER AKRUAL)
Tujuan :
Menjamin akurasi data detail per akun per satker pada SPAN
Referensi :
1. PP 71 Tahun 2010
2. PMK No. 262/PMK.05/2014
3. Kepdirjen PBN KEP-311/PB/2014 (Beserta Pembaharuannya)
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria terisi "Ya"
Sumber Data :
Lakukan pencetakan neraca lajur detail segmen tambahan ledger akrual dengan segmen sekunder satker pada tanggal yang sama dengan pencetakan laporan utama. Lakukan pengolahan data
neraca lajur tersebut dari format txt ke format microsoft excel dengan menggunakan panduan yang telah disediakan (bit.ly/analisisLKKBUN). Data neraca lajur yang telah diolah tersebut
setidaknya akan menampilkan kolom kode satker, kode akun, saldo awal, mutasi, dan saldo akhir. Lakukan filter pada kolom-kolom tersebut sesuai dengan kebutuhan analisis.
Ya Tidak Keterangan
1. Apakah seluruh saldo akun 1111XX, 1112XX, 1113XX, 1114XX, 11161X, 111822, dan 111911 bernilai positif? √ Terdapat 3 (tiga) satker bersaldo
negatif diantaranya :
1. Balai Pemantapan Kawasan
Hutan Wilayah Vi Manado
dengan akun 111613 bernilai
Rp. (600)
2. Ditresnarkoba Polda Sulut
dengan akun 111613 bernilai
Rp. (45.000.000)
3. Balai Penelitian Dan
Pengembangan Lingkungan
 Hidup Dan Kehutanan Manado
dengan akun 111822 bernilai
Rp. (4.000)
2. Apakah seluruh saldo akun 1111XX, 1112XX, 1113XX, dan 1114XX berkode satker KPPN selaku Kuasa BUN? - - Tidak terdapat akun tersebut
3. Apakah seluruh saldo akun 11161X, 111822, dan 111911 tidak ada yang berkode satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
4. Apakah seluruh saldo akun 212145, 212191, dan 219913 bernilai negatif? √
5. Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 219913, 219941 dan 219944? √
6. Apakah seluruh saldo akun 212145, 212191, dan 219913 berkode satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
7. Apakah seluruh saldo akun 4XXXXX bernilai negatif? √
8. Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 4XXXXX pada satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
9. Apakah seluruh saldo akun 5XXXXX dan 6XXXXX bernilai positif? √ Terdapat 6 (enam) satker bersaldo
negatif diantaranya :
1. Lembaga Pemasyarakatan
Manado dengan akun 511151
sebesar Rp. (35.715.000)
2. Dinas Pendidikan Prov. Sulut
dengan akun 521213 sebesar
Rp. (955.000)
3. Balai Pelaksanaan Jalan
Nasional XV Manado dengan
akun 521241 sebesar Rp.
(3.000.000)
4. Kejaksaan Negeri Minahasa
dengan akun 522112 sebesar
Rp. (147.000)
5. Sekretariat Bawaslu Prov. Sulut
dengan akun 522191 sebesar
Rp. (6.000.000)
6. RSUP Prof.Dr.R.D. Kandou
Manado dengan akun 533119
sebesar Rp. (3.783.167)
9. Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 5XXXXX dan 6XXXXX pada satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
10 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo pada kode satker suspense? √
.11 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 423956 pada satker selain DJPPR dan DJPK? √
.12 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 423958 pada satker selain BA BUN 999.08? √
.13 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 43XXXX pada satker selain DJPPR? √
.14 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 41XXXX pada satker selain DJP dan DJBC?
Terdapat Pendapatan PPh Pasal
. 21 pada Dinas Perdagangan
√
Kabupaten Minahasa Selatan
sebesar Rp. 1.120.000
15 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo 8XXXXX? √
.
 ANALISIS DATA NERACA LAJUR DETAIL PER SEGMEN SATKER (LEDGER KAS)
Tujuan :
Menjamin akurasi data detail per akun per satker pada SPAN
Referensi :
1. PP 71 Tahun 2010
2. PMK No. 262/PMK.05/2014
3. Kepdirjen PBN KEP-311/PB/2014 (Beserta Pembaharuannya)
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria terisi "Ya"
Sumber Data :
Lakukan pencetakan neraca lajur detail segmen tambahan ledger kas dengan segmen sekunder satker pada tanggal yang sama dengan pencetakan laporan utama. Lakukan pengolahan data
neraca lajur tersebut dari format txt ke format microsoft excel dengan menggunakan panduan yang telah disediakan (bit.ly/analisisLKKBUN). Data neraca lajur yang telah diolah tersebut
setidaknya akan menampilkan kolom kode satker, kode akun, saldo awal, mutasi, dan saldo akhir. Lakukan filter pada kolom-kolom tersebut sesuai dengan kebutuhan analisis.
Ya Tidak Keterangan
1. Apakah seluruh saldo akun 1111XX, 1112XX, 1113XX, 1114XX, 111822, dan 111911 bernilai positif? √
2. Apakah seluruh saldo akun 1111XX, 1112XX, 1113XX, dan 1114XX berkode satker KPPN selaku Kuasa BUN? - - Tidak terdapat akun tersebut
3. Apakah seluruh saldo akun 111822 dan 111911 tidak ada yang berkode satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
4. Apakah nilai penjumlahan akun (212191 + 817111 + 817113 + 827111 + 827113) dan akun (219913 + 816111 +
√
826111) bernilai negatif?
5. Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 219913, 219941 dan 219944? √
6. Apakah seluruh saldo akun 212191, 219913, 817111, 817113, 827111, 827113, 816111, dan 826111 berkode
√
satker KPPN selaku Kuasa BUN?
7. Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 816211? √
8. Apakah nilai akun 816111 = 826111? - - Tidak terdapat akun tersebut
9. Apakah nilai akun 817911 = 827911? - - Tidak terdapat akun tersebut
9. Apakah seluruh saldo akun 4XXXXX, 71XXXX, dan 81XXXX bernilai negatif? √
10 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 4XXXXX dan 71XXXX pada satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
.
11 Apakah seluruh saldo akun 5XXXXX, 6XXXXX, 72XXXX, dan 82XXXX bernilai positif? √ Terdapat 5 (lima) satker bersaldo
. negatif diantaranya :
1. Lembaga Pemasyarakatan
Manado dengan akun 511151
sebesar Rp. (35.715.000)
2. Dinas Pendidikan Prov. Sulut
dengan akun 521213 sebesar
Rp. (955.000)
3. Balai Pelaksanaan Jalan
Nasional XV Manado dengan
akun 521241 sebesar Rp.
(3.000.000)
4. Kejaksaan Negeri Minahasa
dengan akun 522112 sebesar
Rp. (147.000)
5. Sekretariat Bawaslu Prov. Sulut
dengan akun 522191 sebesar
Rp. (6.000.000)
12 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 5XXXXX, 6XXXXX, dan 72XXXX pada satker KPPN selaku Kuasa BUN? √
.13 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo pada kode satker suspense? √
.14 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 423956 pada satker selain DJPPR dan DJPK? √
.
15 Apakah sudah Tidak terdapat lagi saldo akun 423958 pada satker selain BA BUN 999.08? √
.16 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 43XXXX pada satker selain DJPPR? √
.17 Apakah sudah tidak terdapat lagi saldo akun 41XXXX pada satker selain DJP dan DJBC? Terdapat Pendapatan PPh Pasal
. 21 pada Dinas Perdagangan
√
Kabupaten Minahasa Selatan
sebesar Rp. 1.120.000
ANALISIS DATA NERACA LAJUR DETAIL PER SEGMEN SATKER (LEDGER AKRUAL VS KAS)
Tujuan :
Menjamin keselarasan data antar ledger pada SPAN
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria menunjukkan "tidak ada selisih"
Sumber Data :
Lakukan pencetakan neraca lajur detail segmen tambahan ledger kas dengan segmen sekunder satker pada tanggal yang sama dengan pencetakan laporan utama. Lakukan pengolahan data
neraca lajur tersebut dari format txt ke format microsoft excel dengan menggunakan panduan yang telah disediakan (bit.ly/analisisLKKBUN). Data neraca lajur yang telah diolah tersebut
setidaknya akan menampilkan kolom kode satker, kode akun, saldo awal, mutasi, dan saldo akhir. Lakukan filter pada kolom akun atas data neraca lajur baik ledger kas maupun ledger akrual
sesuai dengan akun-akun yang akan dibandingkan. Lakukan pembandingan atas akun-akun yang dipersamakan. Perhatikan pada analisis akun-akun pos Kas Dalam Transito, Kas di Bendahara
Pengeluaran, dan Utang Kepada Pihak Ketiga. Pada pos-pos dimaksud terdapat transaksi akun transito (8XXXXX) pada ledger kas yang dipersamakan dengan akun neraca (1XXXXX/2XXXXX) pada
ledger akrual.

Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan

 Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
1. Kas di KPPN 111121 - - - 111121 Tidak terdapat akun tersebut
111214 - - - 111214 Tidak terdapat akun tersebut
111412 - - - 111412 Tidak terdapat akun tersebut
111421 - - - 111421 Tidak terdapat akun tersebut
111422 - - - 111422 Tidak terdapat akun tersebut
111423 - - - 111423 Tidak terdapat akun tersebut
111431 - - - 111431 Tidak terdapat akun tersebut
111432 - - - 111432 Tidak terdapat akun tersebut
111433 - - - 111433 Tidak terdapat akun tersebut
111441 - - - 111441 Tidak terdapat akun tersebut
111461 - - - 111461 Tidak terdapat akun tersebut
111462 - - - 111462 Tidak terdapat akun tersebut
111463 - - - 111463 Tidak terdapat akun tersebut
111469 - - - 111469 Tidak terdapat akun tersebut

Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan

Akrual)
Akun Nilai Nilai Akun
2. Kas Lainnya di K/L Dari Hibah 111822 163.118.105.074 - 163.118.101.074 111822
Jika selisih (Kas - Akrual) sebesar nilai pada akun 815131,
maka lakukan langkah di bawah ini:
[Validasi akun 815131]:
- Jika salah kode akun, maka segera lakukan koreksi kode
akun
-Jika kode akun benar dan satker penyetor melakukan
pengesahan hibah di KPPN mitra (non KPH), maka pastikan 815131 (4.000)
sudah terdapat jurnal manual di Ledger Kas (D) 825131; (K)
111822
-Jika kode akun benar namun satker penyetor melakukan
pengesahan hibah di KPPN KPH, maka pastikan satker
penyetor menyampaikan surat pemberitahuan ke KPPN KPH
yang isinya paling kurang memuat tanggal penyetoran; kode Total 111822 163.118.105.074 4.000 163.118.101.074 Total 111822
penyetoran; kode dan uraian akun; nomor NTPN; dan nomor
register hibah tersebut dilampiri dengan salinan BPN dan
salinan nomor register dari Direktorat Jenderal Penerusan
Pinjaman dan Risiko Kementerian Keuangan.

Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan

Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
3. Kas di BLU 111911 386.566.004.863 386.566.004.863 111911
Jika Selisih (Kas - Akrual) sebesar nilai pada akun 815121,
 maka lakukan langkah di bawah ini:
[Validasi akun 815121]:
- Setoran surplus anggaran Badan Layanan Umum 815121
disetorkan sebagian atau seluruhnya ke Kas Umum Negara 815121 -
atas perintah Menteri Keuangan (Keputusan Menteri
Keuangan)
- Jika tidak terdapat landasan hukum setoran akun 815121,
maka dapat dipastikan setoran tersebut salah kode akun dan
atau kode satker
Total 111911 386.566.004.863 - 386.566.004.863 Total 111911

Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan

Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
4. Kas Dalam Transito 111511 - - 111511
111512 - - 111512
111517 - Tidak terdapat akun tersebut
818111 -
828111 -
Total - - - Total
Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan
Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
5. Utang Kepada Pihak Ketiga (Retur) 212191 (141.314.929) - 212145
219941 - (411.070.328) 212191
816211 - - 219941
817111 (12.709.685.637)
817113 -
827111 12.439.930.238
827113 -
Total (411.070.328) - (411.070.328) Total
Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan
Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
6. Utang Kepada Pihak Ketiga (Koreksi Pemindahbukuan) 219913 - - 219913
816111 - Tidak terdapat akun tersebut
826111 -
Total - - - Total
Ledger Kas Selisih (Kas - Ledger Akrual Keterangan
 Akun Nilai Akrual) Nilai Akun
7. Utang Kepada Pihak Ketiga (Kesalahan Sistem Perbankan) 219944 - - 219944
817911 - Tidak terdapat akun tersebut
827911 -
Total - - - Total
ANALISIS DATA NERACA LAJUR DETAIL PER SEGMEN BANK (LEDGER KAS)
Tujuan :
Menjamin akurasi data detail per akun per segmen bank pada SPAN
Referensi :
1. Perdirjen PBN No. PER-59/PB/2013
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria terisi "Ya"
Sumber Data :
Khusus untuk Data Neraca Lajur per segmen Bank akan disediakan kantor Pusat (bit.ly/analisisLKKBUN).

Ya Tidak Keterangan
Dengan terlebih dahulu melakukan filter pada segmen akun yaitu hanya memilik akun 111121, 1112XX, 1114XX,
111822, dan 111911 maka:
1. Apakah segmen bank "B" hanya berisi akun 111412, 111431, 111432, dan 111433? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank B
2. Apakah seluruh saldo segmen bank "B" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank B
3. Apakah segmen bank "E" hanya berisi akun 111423, 111461, 111462, 111463, dan 111469? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank E
4. Apakah seluruh saldo segmen bank "E" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank E
5. Apakah segmen bank "F" hanya berisi akun 111421? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank F
6. Apakah seluruh saldo segmen bank "F" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank F
7. Apakah segmen bank "I" hanya berisi akun 111121? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank I
8. Apakah seluruh saldo segmen bank "I" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank I
9. Apakah segmen bank "K", "M", dan "N" hanya berisi akun 111422 dan 111441? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank "K", "M", dan "N"
10. Apakah seluruh saldo segmen bank "K", "M", dan "N" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank "K", "M", dan "N"
11. Apakah segmen bank "O" hanya berisi akun 111214? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank O
12. Apakah seluruh saldo segmen bank "O" bernilai positif? - - Tidak terdapat akun pada segmen
bank O
13. Apakah segmen bank "X" hanya berisi akun 111911? √

14. Apakah seluruh saldo segmen bank "X" bernilai positif? √

15. Apakah segmen bank "5" hanya berisi akun 111822? √

16. Apakah seluruh saldo segmen bank "5" bernilai positif? √

Tanpa melakukan filter pada segmen akun maka:

17. Apakah sudah tidak terdapat lagi akun 43XXXX dan 424XXX pada segmen bank "K", "M", dan "N"? √
ANALISIS AKURASI POS KAS KPPN
Tujuan :
Menjamin akuntabilitas nilai saldo kas KPPN dengan dukungan analisis terhadap dukumen sumber/laporan pendukung lainnya
Referensi :
1. Perdirjen PBN No. PER-59/PB/2013
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria tidak menunjukkan selisih atau apabila terdapat selisih dapat terjelaskan
Sumber Data :
1. Laporan Perubahan dan Posisi Kas Detail / Daftar Saldo Kas KPPN per Segmen Bank Hasil Olahan Neraca Lajur
2. Laporan Konsolidasian Saldo Kas (Buku Putih) Hari H dan H+1
3. Rekening Koran per Rekening
4. Analisis Perkiraan / Buku Besar / Laporan Rekonsiliasi CM-GL
5. Surat-surat keterangan dari bank

1. Pengujian saldo kas KPPN antara Saldo LAK/Neraca Saldo Buku Selisih (Saldo Selisih Karena Selisih Karena Selisih Yang Keterangan
LAK/Neraca dengan Buku Putih Putih LAK/Neraca - Saldo Penerimaan di Transaksi Belum Tidak Dapat
Buku Putih) atas jam 15.00 Posting Dijelaskan

- Kas di rekening BO - - - - - -
- Kas di rekening persepsi - - - - - -
- Kas di rekening retur - - - - - -
2. Pengujian saldo kas KPPN antara Saldo Buku Putih Saldo Selisih (Saldo Buku Selisih Karena Selisih Karena Selisih Yang Keterangan
Buku Putih dengan Rekening Koran Rekening Putih - Saldo Kesalahan Bank Transaksi Belum Tidak Dapat
Koran Rekening Koran) (Lebih Limpah, Direkam Dijelaskan
Setoran Tak
Dapat Ditelusuri
di KPPN, dsb)
 - Kas di rekening BO - - - - - -
- Kas di rekening persepsi - - - - - -
- Kas di rekening retur - - - - - -

ANALISIS AKURASI POS KAS DI BP, KAS BLU, DAN KAS HIBAH
Tujuan :
1. Menjamin akurasi mutasi Kas di BP, Kas BLU, dan Kas Hibah tahun berjalan baik mutasi transaksional maupun mutasi koreksi
2. Menjamin akuntabilitas nilai saldo Kas di BP, Kas BLU, dan Kas Hibah dengan dukungan analisis terhadap data pihak eksternal
Referensi :
1. Referensi Rekonsiliasi
2. Referensi BLU
3. Referensi Hibah
4. Referensi Koreksi Manual
Kriteria (Standar) :
Indikator pada seluruh kriteria tidak menunjukkan nilai yang tidak terjelaskan
Sumber Data :
Lakukan pencetakan neraca lajur detail segmen tambahan ledger kas dengan segmen sekunder satker pada tanggal yang sama dengan pencetakan laporan utama. Lakukan pengolahan data neraca
lajur tersebut dari format txt ke format microsoft excel dengan menggunakan panduan yang telah disediakan. Khusus untuk Data Neraca Lajur per segmen Bank akan disediakan kantor Pusat
(bit.ly/analisisLKKBUN)
Analisis Internal
1. Analisis Internal Transaksi Kas di BP Mutasi Pada Ledger Akrual Selisih (Akrual - Mutasi Pada Ledger Kas Koreksi Karena Koreksi Dari Koreksi Yang Keterangan
Tahun Berjalan Kas) Permintaan Inisiatif KPPN Tidak Dapat
Satker Dijelaskan
- Mutasi Kas BP dari UP 111611 9.602.742.499 (11.714.472.321) 815111 - - -
(1.960.411.620) 815113 - - -
(7.561.800) 815114 - - -
- 815115 - - - Terdapat
19.699.863.200 825111 - - - Selisih
3.577.763.240 825113 - - -
- 825114 - - -
- 825115 - - -
Total 9.602.742.499 7.561.800 9.595.180.699 Total - - -
- - -
- Mutasi Kas BP dari TUP 111613 69.966.687.438 (118.218.408.223) 815511 - - -
(11.350.619.495) 815513 - - -
(97.393.004) 815514 - - -
- 815515 - - - Terdapat
181.355.122.734 825511 - - - Selisih
 18.180.592.422 825513 - - -
- 825514 - - -
- 825515 - - -
Total 69.966.687.438 97.393.004 69.869.294.434 Total - - -
Mutasi Akun 111911 Selisih Mutasi Akun 391111, 4 dan 5 Koreksi Karena Koreksi Dari Koreksi Yang Keterangan
(111911 - 4 & 5) (Segmen Bank "X") Permintaan Inisiatif KPPN Tidak Dapat
Satker Dijelaskan
2. Analisis Internal Transaksi Kas BLU 111911 386.566.004.863 (815.977.374.540)
424XXX - - -
Tahun Berjalan (526.867.858.178)
525XXX - - - Terdapat
57.132.127.760
537XXX - - - Selisih
- 391111 - - -
Total 386.566.004.863 1.672.279.109.821 (1.285.713.104.958) Total - - -
Mutasi Akun 111822 Selisih Mutasi Akun 311911, 391111, 4, 5, dan Koreksi Karena Koreksi Dari Koreksi Yang Keterangan
(111822 - 4 & 5) 825131 (Segmen Bank "5") Permintaan Inisiatif KPPN Tidak Dapat
Satker Dijelaskan
3. Analisis Internal Transaksi Kas 111822 163.118.105.074 (215.243.388.000) 43XXXX - - -
Hibah Tahun Berjalan 436.872.976.346.740 5XXXXX - - -
- 311911 - - -
- 391111 - - - Terdapat
Selisih
- 825131 - - -
Total 163.118.105.074 (436.494.614.853.666) 436.657.732.958.740 Total - - -
Analisis Eksternal
Total Saldo Total Saldo Selisih Selisih Karena Selisih Karena Selisih Karena Selisih Yang Keterangan
Menurut KPPN Menurut Satker (Menurut KPPN - Adanya Suspense Kesalahan Perubahan Tidak
(SiAP) (BAR) Menurut Satker) Satker Akun Setoran Sepihak Oleh Terjelaskan
Satker
1. Kas di BP 1.131.713.462 1.131.713.462 - - - - -
2. Kas BLU 346.590.872.602 346.590.872.602 - - - - -
3. Kas Hibah 102.005.907.414 106.887.431.386 4.881.523.972 - - - -

ANALISIS AKURASI POS UTANG KEPADA PIHAK KETIGA KHUSUS RETUR (212191)
Tujuan :
Menjamin akuntabilitas nilai saldo Utang Kepada Pihak Ketiga dari Retur Yang Didukung Dengan Rincian Yang Memadai
Referensi :
1. Referensi Pengelolaan Retur
2. Perdirjen PBN No. PER-44/PB/2015
3. Referensi Koreksi Manual
Kriteria (Standar) :
Nilai Utang Retur Yang Tidak Dapat Dirinci Bernilai Nihil
Sumber Data :
1. Nilai saldo akun 212145, 212191, dan 219944 Hasil Olahan Neraca Lajur Ledger Akrual
2. Nilai saldo akun 111423 Hasil Olahan Neraca Lajur Ledger Akrual
3. Monitoring Ratur di OMSPAN
4. Rincian Retur Manual Yang Diadministrasikan Oleh KPPN
1. Komponen Utang Dari Retur Yang Dapat Dirinci (A) Nilai Rupiah Jumlah Keterangan
Penerima
- Retur Di RPKBUNP (PKN) - Menurut Data OMSPAN 415.570.328 172
- Retur Di Rekening Retur - Menurut Catatan Manual KPPN
- Retur Yang Dananya Telah Disetor Namun Utangnya Belum Dihapuskan - Menurut Catatan Manual KPPN - -
Total (A) 415.570.328 172
2. Total Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga (Retur) di Neraca (B) 415.570.328 172
3. Nilai Utang Retur Yang Tidak Dapat Dirinci (B - A) - -

Mengetahui Manado, Juni 2021

Kepala Seksi PSAPP, Penganalisis,

ttd

Lukman Lantowa
Ditandatangani secara elektronik
Erwin Cahyono