Sistem Informasi Akuntansi

Lecture: Dr. Asniati, SE, MBA,

Expenditure cycle part 1

AK, CA, CSRA

Walker Books, Inc

By Kelompok 1:
1. 1710536008 : Vika Rahmiati
2. 1710536026 : Nike Yolanda
3. 1710536042 : Muhamad Jendy
4. 1710536044 : Putri Monalisa
5. 1710536070 : Yuni Melani
Data Flow Diagram Purchasing System Walker Books, Inc
Data Flow Diagram Purchasing System Walker Books, Inc
 Weakness in the system according to the six categories of physical control
activities specified in SAS 78/COSO
Control activity Purchases Processing System
Transaction Otorisasi transaksi seharusnya dilakukan oleh Inventory
authorization Control.
Namun pada sistem pembelian barang pada Walker
Books, Inc tidak terdapat bagian Inventory Control.
Otorisasi dilakukan oleh Purchasing Departement
Segregation of Tidak ada departemen Inventory Control sehingga
duties pengecekan persediaan tidak optimal. Pengecekan level
of inventory malah digabung dengan departemen
pembelian.
Supervision Sudah ada bagian penerimaan barang
Accounting records Seharusnya AP Department menerima Receiving Report
pada bagian penerimaan barang karna diperlukan untuk
three way match.
Cash Disbursements System
Otorisasi sudah dilakukan oleh AP Departement via
AP Packet
Pemisahan antara AP, cash disbursement dan
general ledger sudah dilakukan.
Namun pada pembuatan check dilakukan oleh AP
Department yang seharusnya disiapkan oleh Cash
Disbursement Depart. Jika AP yang menyiapkan
check, akan ada kemungkinan fraud.
-
Tidak ada dokumen AP Summary yang dikirimkan
ke bagian General Ledger Department
 Receiving Report hanya disiapkan 3 rangkap dari 5
rangkap yang seharusnya

Access control Akses persediaan seharusnya dilakukan oleh Inventory
Control, namun di Walker Books Inc, dilakukan oleh
Purchasing Department.
Kemungkinan fraud bisa terjadi.
Yang mengakses pembuatan check adalah AP
Department, seharusnya Cash Disbursement.
Kemungkinan fraud bisa terjadi.

Independent Tidak ada three way match. AP Packet hanya terdiri dari Rekonsiliasi yang diperlukan ada dilakukan.
verification Invoice dan PO (AP Department)