bi} .

tj / f f~"J~\Jl{(/\ I

hi{ \'.lAV\ vf ~"' bt,l,(\J' ( 0:1\1

/

f "'\fl . . . . A-8
A ->~por
A-?>87AB (_Veltl\vd.~vi A) -: r
IJ .......__~'/, ""7' ?KJ .
/ g ,~ IV\f!Or-l r:

SOAL LATIHAN PPN ~~,~~ )?-~1. ~ f,ollYl ~J-n

INSTRUKTUR : RIFKY KUSUMA WARDANA

PT.TEKSTILINDO adalah sebuah perusahaan industri tekstil yang berkedudukan di JI. Raya Serang
""'
""~'!, -} l..l\ T<> c.
l~IA
l 1,-,..
Q~C. C,li t"~

no.9, Balaraja, Tangerang. Produk yang dihasilkan adalah kain tekstil yang memiliki kualitas ekspor,
PT TEKSTILINDO melakukan penyerahan di dalam negeri (pasar domestik) juga mengekspor
sebagian produknya. Selain rnernproduksi tekstil sendiri, PT TEKSTILINDO juga memproduksi tekstil
sesuai dengan bahan dan spesifikasi yang dirninta oleh pihak pembeli dari luar negeri. Berikut
identitas lengkap perusahaan:

Nam a : PTTEKSTILINDO
Alam at : JI. Raya Serang no.s, Balaraja, langerang
NPWP/NPPKP : 01.234.567-4-910.ooo tanggal 1 Januari 2009
Usaha : lndustri Tekstil
Nomor Telepon : (021) 1234567
Direktur Utama : Markonah Badudu SE, Ak., M.Ak

Berikut transaksi yang terjadi selama rnasa Juli 2012:

Penyerahan BKP/JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain)

Ianggal Iransaks:
2 -h\f- re~'!,J,. Menerima pelunasan piutarig dari PT Maklonnia (NPWP 02.555.666.7-888.ooo) senilai
\:fYI Mo.'y, f\lr,1,- Rj)66. 0.000 (lermasuk PPN) atas transaksi penyerahan tekstil pada langgal 7
aret 201 dengan term of payment FOB shipping point.J +-A\C p{IA-~tUL. C. IV\"'~" Mare*)
law11..,, ~<tt~7,-3-:r""--;J:-;lbJ-:.,.-:-y-:---'s:=:M::;.:.:en_:g~1r.:;..im:;;..;
tekstil ke
Benda hara Kementerian Perdagangan di Jakarta (N PWP
fa~~ t;~i"- 00.987.654.1-007.ooo) dengan nilai Rp440.ooo.ooo (harga sudah termasuk PPN).-..cd~ fer{v ·
4 , c;t 1' l: Mengirim tekstil kualitas utarna ke PT Jaya Maya -tidak ada hubungan afiliasi- (NPWP
0..'"l\ -17i!I. 0'1 JLl 01.554.567,4-555.001). Diketahui harga pokok atas tekstil yang bersangkutan adalah
't' A-2. Re_750.ooo.ooo sementara harga jual adalah Rp 800.000.000.
5 At-- Mengekspor 5 kontainer tekstil kualitas utama ke Tulipe Neso Belanda dengan nflai
ekspor US$150.ooo dengan dokurnen berupa PEB nomor 456 tanggal 5 Juli dan telah
di fiat muat oleh DJBC pada tanggal yang sama.
---:------,-,-
5 ~ Menyampaikan surat tagihan ke Bendahara Kementerian Perdagangan (NPWP
~Jo. ~..:..-_0_2._o_o_.987.654.1-007.000) atas penyerahan pada tanggal 3 Juli 2012.
r,. :iicj r-10% 7 .t\l- . Dikirim beberapa set tekstil kepada PT Jakarta Pusat Tbk di Jakarta (N PWP
~t. o\ 01.875.321.0-091.ooo) dengan nilai Rp220.ooo.ooo dengan diskon sebesar 10%.
~- f \.1e::.."' Menerima pernbayaran dari PT Palern Asri di Tega! sebesar Rp735.ooo.ooo (termasuk
,tl-1._ r··· ll-,>tW\1\H"' PPN) NPWP 02.534.247.8-413.ooo atas penyerahan tekstil pada tanggal 8 Mei 2012.
9 AJ.. . Menerima pernbayaran uang muka sebesar Rp150.ooo.ooo dari PT Union di Bandung
ro.lQ. el NPWP 01.432.983.3-364.ooo atas pesanan seperangkat tekstil yang nilai totalnya
adalah Rp250.ooo.ooo. Sesuai perjanjian, pelunasan akan dilakukan bulan depan
Wf_ In> Jr (tanggal 9 Agustus 2012), bersamaan dengan penyerahan seluruh barang.
10 At Mengirim tekstil senilai Rp200.ooo.ooo kepada PT Pakaian Jadi NPWP 01.736.774.9-
543.ooo di Kawasan Berikat Cakung dan mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut
- fu(e 67 berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan.
~ 1ooJ~, ftfl\J~
--- 11 Menerima pelunasan piutang dari PT Jakarta Pusat Tbk di Jakarta (NPWP
01.875.321.0-091.ooo) atas transaksi penyerahan pada tanggal 7 Juli 2012.
~(.i~
 19 Al.
Menyerahkan dua unit mesin tekstil dan sekaligus menerima pembayaran dari PT
00). redQ Bekas Mulia di Jakarta NPWP 02.211.349.2-211.ooo senilai Rp200.ooo.ooo atas
()f? 'la)Sr I 'ZOj\ m
transaksi penjualan mesin bubut yang dahulu diperoleh pada bulan
Rp400.ooo.ooo dan digunakan sebagai mesin untuk memproduksi tekstil.
Mei 2010 senilai

---"""--2""7,-A-.-2..-. ----;::;-D~ite=r=ima nota retur dari CV Bagaskara di Cirebon (NPWP 02.987.654.7-411.ooo)

~e. o 1 dengan nomor nota retur 01 tanggal 26 Juli 2012 atas barang yang tidak sesuai
dengan spesifikasi yang dipesan pembeli senilai Rp25.ooo.ooo. Transaksi ini berkaitan
den an transaksi penjualan pada tanggal 7 Januari 2012 dengan raktur Nomor

1-31 ifa_ enjual kepada 200 konsumen akhir secara eceran di show room perusahaan dengan
4 le G \. nilai total penjualan Rp 1.100.000.000 (termasuk PPN).
Vff li~k. I
f~ lCo Jr c&'{j)wyjU~)
Pernbelian BKP/ Perolehan JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan Iain)
Ianggal Iransaksi
~ fh. Membayar tagihan telepon senilai Rp 29.700.000 (termasuk PPN) kepada PT TELKOM
~t \J'2.. NPWP 02,468,465.6-091.ooo dengan dokumen berupa bukti tagihan nomor
9_~7~-\: 1 p(N 2,J jy 5427878/TEL-Vll/2012 tanggal 2 Juli 2012.
2 Membayar gaji karyawan bagian produksi, administrasi dan pernasaran sebesar Rp
~i:;,. te..,.(15 580.000.000
~ ---- 7 '[ ! Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Prick sejumlah bahan baku buatan La Piaza de La
l.lf + gM -e; ,(Sila; IWf'i"' Grande Italia dengan CIF US$ 100.000 dan dikenakan Bea Masuk 50%. Dokumen
frA.> JC ,-},la~ trrpo<t berupa PIB nomor 5694 dan PPN telah dilunasi dengan menggunakan SSP pada
tanggal 7 Juli 2012.
----9-&.,---. --......,..,_Menerima faktur pajak bernomor 010.000.12.00000087 bertanggal 12 Mei 2012 senilai
Rp 38.500.000 (termasuk PPN) dari PT Baja Jaya NPWP 01.446.897.9-331.ooo atas
pembelian bahan baku pada tanggal yang sama dengan tanggal faktur.
_ . --~--1""'i--e:t-:.,:c--B'-'--,l'vlE'""enerima
faktur pajak nornor 010.000.12.00045678 bertanggal 1 Juli 2012 senilai Rp
~~"' ~~ v- f ::,. ~ 250.000.000 atas pembelian bahan baku yang terjadi pada tanggal 5 Januari 2012 dari
_ ~( 9H
- ..S
¥¥•
~t1pc;. lfft.J~ong Java NPWP 02.092.308.2-443.ooo
15 r-~1... _ Menerima dan membayar satu unit rnobil angkut/truk baru dari PT Mobile di Jakarta
~~ ""><" .no~r ,,
NPWP 02.212.171.9-629.ooo senilai Rp 520.000.000 (termasuk PPN dan PPnBM 50%)
f O 9 HN -fP,.'l).1 rj}
yang akan digunakan sebagai kendaraan distribusi atas produk yang dihasilkan.
i Wt) (~r1~ l&'Z ,()\- Perusahaan menerima (aktur tanggal 15 Juli 2012 dengan nomor
~---L.-----.~-..,______,o .....1.,..o'""a.Ll......,,aa....1LL2.00000770.
- 19 ~. Membayar Rp 9.900.000 (termasuk PPN) atas biaya perbaikan mobil sedan Toyota
Corolla Altis kepada PT Mobil Pratama di Jakarta NPWP 01.117.829.0-311.ooo dan atas
pembayaran ini perusahaan menerima Faktur Pajak nomor 010.000.12.00000710
tanggal 20 Juli 2012. Mobil tersebut digunakan oleh direksi untuk kegiatan manajerial
__________ ___;s:::.:e:rerti menemui klien, vendor, menghadiri rapat dsb.
21 q'l..
Mengirim kembali sejumlah bahan baku senilai Rp 12.500.000 kepada PT Paku Bumi di
Bandung NPWP 01.133-490.1-606.ooo karena ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi
Ar;l&li f\~trt1'\-. yang dipesan perusahaan. Dokumen yang dibuat adalah Nata Retur dengan nomor 01
tanggal 21 Juli 2012. Faktur terkait bernomor 010.000.12.00000111.

lnstruksi:
Susunlah SPT Masa PPN PT TEKSTILINDO (SPT PPN 1111) untuk masa Juli 2012
Catatan:
1. raktur Pajak dibuat pada batas akhir saat pembuatan faktur pajak sesuai dengan ketentuan
yang berlaku. Faktur Pajak yang terakhir terbit pada bulan Juni 2012 adalah
020.000.12.00000700.v
2. Kurs Menkeu adalah Rp 9.000/ per 1 US$
3. SPT Masa PPN masa sebelumnya berstatus Lebih Bayar Rp 55.000.000 dan diminta
dikompensasikan dengan masa pajak berikutnya.
4. Untuk masa Juli 2012 telah dikeluarkan biaya untuk kegiatan mernbangun sendiri bangunan
berupa show room seluas 4oon12 dengan perincian sebagai berikut: biaya tanah Rp
1.200.000.0001 biaya material Rp 400.000.000 (termasuk didalamnya PPN pembelian material
sebesar Rp 20.000.000 ), ongkos tukang Rp 200.000.000 dan biaya arsitektur Rp 50.000.000.
PPN terkait kegiatan ini dilunasi tanggal 2 Agustus 2012 dengan NTPN 1234567890123456
5. Apabila untuk masa Juli 2012 SPT perusahaen masih menunjukkan Lebih Bayar, kelebihan
tersebut akan dikompensasikan dengan rnasa pajak berikutnya dan apabila menunjukkan
Kurang Bayar, kekurangannya akan dilunasi pada batas akhir pelunasan (NTPN
9234567890123456)

,,( 1o0fo -.: ~- O&:', c>oo

(o
9fc0
~o .. OOc,. &oc) 7<
ff/{JJ -::

~-
eoe. f!XP
.: