PEMERIKSAAN PENGELUARAN

Kelompok 9

Nama Anggota : Moch. Azis Fachrezi (201810170311230)

Muhammad Hibban Alyadin (201810170311260)

Izzu Rahmah Putri (201810170311274)

A. Lingkup Pengeluaran
Siklus pengeluaran : siklus transaksi yang berhubungan dengan transaksi atas
kegiatan operasional perusahaan yang mengakibatkan pengeluaran kas.
SIA siklus pengeluaran ada 2
1. Sistem Pembelian
a. Prosedur permintaan pembelian
b. Prosedur order pembelian
c. Prosedur penerimaan barang
d. Prosedur penyimpanan barang
e. Prosedur pembuatan bukti kas keluar
f. Prosedur pencatatan hutang
2. Sistem Pengeluaran Kas
a. Prosedur pembayaran bukti kas keluar
b. Prosedur pencatatan pengeluaran kas
Jenis siklus pengeluaran terdiri dari aktivitas yang terkait dengan perolehan dan
pembayaran atas barang dan jasa, yakni : transaksi pembelian dan transaksi pengeluaran
kas.
B. Pengendalian Internal
1. Pemahaman Mengenai Struktur Pengendalian Internal
Auditor harus memahami ketiga struktur aspek pengendalian internal yang ada dalam
transaksi siklus pengeluaran, yaitu lingkungan pengendalian, sistem akuntansi, dan
prosedur pengendalian. Auditor juga diwajibkan untuk memahami pengendalian
internal yang berlaku pada siklus pengeluaran yang mencakup komponen berikut :
a. Aspek lingkungan pengendalian
 b. Penilaian resiko manajemen
c. Informasi dan komunikasi
d. Prosedur pengendalian
2. Resiko Pengendalian Terhadap Siklus Pengeluaran
a. Terhadap transaksi pembayaran hutang
b. Terhadap transaksi pengeluaran kas
C. Perlakuan Akuntansi
1. Fungsi yang Terkait
a. Fungsi yang melakukan pengeluaran kas
b. Fungsi pencatatan hutang
c. Fungsi keuangan
d. Fungsi akuntansi biaya
e. Fungsi akuntansi umum
f. Fungsi audit intern
g. Fungsi penerima kas
2. Dokumen dan Catatan yang Umum dalam Transaksi Pengeluaran Kas
a. Penerimaan cek
b. Bukti kas keluar
c. Cek
d. Kwitansi
e. Register cek
f. Buku besar
3. Aktivitas Pengendalian dalam Sistem Informasi Akuntansi Pengeluaran Kas
a. Penandatanganan cek harus mereview bukti kas keluar dan dokumen pendukung
b. Pembukuan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta
dokumen pendukung
c. Pengecekan secara independen antara cek dan bukti kas keluar
d. Pertanggungjawabkan semua nomor urut cek
D. Tujuan dan Prosedur Pemerikasaan
 Tujuan audit siklus pengeluaran yakni untuk menguji kewajaran asersi
manajemen atas transaksi dan saldo rekening siklus pengeluaran, dengan kategori asersi
manajemen sebagai berikut :
1. Eksistensi atau terjadinya
2. Kelengkapan
3. Hak dan kewajiban
4. Penilaian atau alokasi
5. Penyajian dan pengungkapan

Prosedur Pengujian Pengendalian Terhadap Transaksi Pembelian

1. Melakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas penerimaan pembelian

2. Mengambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan melakukan
pemeriksaan terhadap dokumen pendukung
3. Memeriksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak
4. Mengambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan melakukan pengusutan ke
dokumen pendukung
5. Memeriksa adanya pengecekan independent terhadap posting ke buku pembantu dan
jurnal

Prosedur Pengujian Pengendalian Terhadap Transaksi Pengeluaran Kas

1. Melakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek

2. Mengambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan dan melakukan
pemeriksaan terhadap dokumen pendukung
3. Memeriksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak
4. Mengambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan melakukan pengusutan ke
dokumen dan catatan akuntansi ang bersangkutan
5. Memeriksa adanya pengecekan independent terhadap posting ke buku pembantu dan
jurnal
E. Kertas Kerja Pemeriksaan