l y

on
on
SIAGA SP2DK

si
di Masa Pandemi

us
Andi Kieputera

c Sherly Indrayani Istiadi

is
29 September 2021
rd

1
Agenda

l y
on
01 Pendahuluan | Target dan Realisasi Penerimaan DJP

on
02 Insentif dan Relaksasi Pajak di Masa Pandemi

si
us
Sekilas tentang Implementasi Compliance risk management
03 (CRM) dan business intelligence(BI)

04c Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan

is
(SP2DK)
rd

2
Target dan Realisasi Penerimaan DJP (dalam Triliun Rupiah)

l y
on
Target Realisasi Realisasi %

1.578

on
1.424
1.355 1.313 1.333
1.284 1.230
1.151 1.199
1.106 1.072

si
821

us
81,59% 89,67% 92,23% 84,49% 89,42% 66,77%

2016 2017
c 2018 2019 2020 2021 *)
is
Sumber : Data Direktorat Jenderal Pajak s.d 24 September 2021
rd

3
 y l
on
on
Insentif dan

si
Relaksasi

us
Pajak
c
(di Masa Pandemi)
is
rd

4
Beberapa Insentif Pajak di Masa Pandemi (1 dari 3)

l y
on
Penerima 1.189 KLU Bruto < 4,8 M 216 KLU 132 KLU

on
Menyampaikan Mengajukan Surat Menyampaikan Mengajukan
Cara Peroleh pemberitahuan Keterangan pemberitahuan Permohonan SKB

Sejak tanggal SKB

si
Masa Berlaku Masa Pajak Pemberitahuan s.d. Masa Pajak Desember 2021 terbit s.d. 31
Desember 2021

us
Kewajiban
dan Jatuh Laporan Realisasi paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
Tempo
DTP
c DTP Pengurangan Dibebaskan
is
PPh PPh PPh PPh
rd
Pasal Final Pasal Pasal 22
UMKM Impor
21 25
5
 y
Beberapa Insentif Pajak di Masa Pandemi (2 dari 3)

l
on
PPN DTP atas penyerahan jasa sewa ruangan atau bangunan kepada pedagang eceran

Kriteria transaksi yang memperoleh fasilitas PPN DTP :

on
a. Penyerahan jasa sewa ruangan atau toko berupa toko atau gerai (outlet) :
b. Fasilitas diberikan untuk PPN yang terutang atas sewa bulan Agustus 2021 sampai dengan
bulan Oktober 2021 yang ditagihkan di bulan Agustus 2021 s.d bulan November 2021.

si
Faktur Pajak yang diterbitkan harus memenuhi syarat sebagai berikut :
a. DPP berupa Nilai Penggantian.
b. Kode Faktur adalah "07”.

us
c. Mencantumkan keterangan "PPN DITANGGUNG PEMERINTAH EKSEKUSI PMK NOMOR ...
/PMK.010/2021“.
d. Kolom Nama BKP/JKP ditulis dengan frasa "sewa ruangan atau bangunan", keterangan lokasi dan
bulan sewa jasa ruangan atau bangunan kepada pedagang eceran.

c
is
Harus menyampaikan Laporan Realisasi atas pemanfaatan PPN DTP dalam bentuk
Dasar Hukum
SPT Masa PPN p a l i n g l a m b a t akhir bulan berikutnya setelah Masa Pajak
rd
PMK 102/PMK.010/2021

6
 DASAR HUKUM
Beberapa Insentif Pajak di Masa Pandemi (3 dari 3)

y
PMK 31/PMK.010/2021 s.t.t.d.
PMK 120/PMK.010/2021

l
on
PPnBM DTP diberikan atas penyerahan kendaraan bermotor tertentu
Harus memenuhi persyaratan local purchase (komponen kendaraan berasal
dari hasil produksi dalam negeri minimal 60%) sesuai Keputusan menteri di
Bidang Perindustrian

on
Faktur Pajak yang diterbitkan harus
A memenuhi syarat
100% dari PPnBM yang terutang untuk Masa Pajak
April 2021 untuk Masa April s.d. Desember 2021 & a. Kode Faktur adalah "01”.
b. Mencantumkan keterangan
B “PPnBM DITANGGUNG

si
PEMERINTAH ...% EKS PMK
50% dari PPnBM yang terutang untuk Masa Pajak Insentif NOMOR .../PMK.010/2021
April 2021 untuk Masa April s.d. Desember 2021 C
PPnBM SENILAI Rp...”.

us
c. Kolom Nama BKP/JKP ditulis
dengan mencantumkan
25% dari PPnBM yang terutang untuk Masa Pajak keterangan mengenai jenis
D barang yang memuat paling
April 2021 untuk Masa April s.d. Desember 2021

c sedikit informasi berupa tipe,

kapasitas isi silinder, nomor
rangka, nomor mesin, dan kode
is
Harus menyampaikan Laporan Realisasi atas pemanfaatan PPnBM DTP >> SPT Masa PPN Harmonized System.

DAN
rd
Daftar Rincian Kendaraan Bermotor Tertentu yang disampaikan sebanyak 2x setiap Masa Pajak

7
Pembebanan Biaya & Sumbangan terkait Covid – 19

l y
on
on
si
c us
is
Referensi
Sepanjang kegiatan tersebut tidak membedakan jabatan
rd
ND-183/PJ/PJ.03/2021
(berlaku untuk seluruh karyawan) bukan merupakan penghasilan
dan tidak merupakan objek pemotongan PPh Pasal 21.

8
 l y
on
Sekilas

on
tentang

si
Implementasi

us
CRM
dan BI
c
is
rd

9
 y
Implementasi CRM dan BI Mesin Penentu risiko

l
DASAR HUKUM SE - 39/PJ/2021

on
Peta Risiko Kepatuhan
Wajib Pajak

on
Fungsi
ekstensifikasi Transfer

si
Pricing

us
Fungsi
Pelayanan
Fungsi
Penagihan

c Fungsi Edukasi
Perpajakan
is
Program Tax Amnesty Fungsi Pengawasan
rd
dan Pemeriksaan
2016 & 2017

10
 y
Implementasi CRM dan BI

l
on
on
si
c us
is
rd
SUMBER IT SUMMIT DJP, Agustus 2021 (https://www.youtube.com/watch?v=p2Opsgi0ZyQ)

11
 l y
on
on
SP2DK

si
us
(Surat Permintaan Penjelasan
atas Data dan/atau Keterangan)

c
is
rd

12
Pengertian SP2DK dan Kewajiban Wajib Pajak

y
DASAR HUKUM SE - 39/PJ/2015

l
on
merupakan surat yang diterbitkan oleh Kepala Kantor Pelayanan Pajak
untuk meminta penjelasan atas data dan/atau keterangan kepada
WAJIB DITANGGAPI
Wajib Pajak terhadap dugaan belum dipenuhinya kewajiban
14
perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan hari

on
di bidang perpajakan
setelah SP2DK dikirim atau
disampaikan langsung oleh KPP

si
Jika tidak memberikan tanggapan, Kepala KPP berwenang menentukan salah satu dari 3 (tiga) keputusan atau
tindakan, yaitu:

us
(1) memberikan perpanjangan jangka waktu permintaan penjelasan atas Data dan/atau Keterangan kepada Wajib Pajak
berdasarkan pertimbangan tertentu
(2) melakukan Kunjungan (Visit) kepada Wajib Pajak; atau
(3) mengusulkan agar terhadap Wajib Pajak dilakukan verifikasi, pemeriksaan atau pemeriksaan bukti permulaan sesuai

c
ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan
is
SP2DK SELESAI ≠ TIDAK ADA VERIFIKASI, PEMERIKSAAN, ATAU
rd
USULAN PEMERIKSAAN BUKTI PERMULAAN

13
rd
is
c
14
us
si
on
on
l y
SP2DK yang umumnya diterbitkan

l y
on
Data Harta
Belum dilaporkan Pembayaran
Masa
& Data EoI

on
Data
Penambahan
Harta, Data Slik OJK
Pengurangan

si
Harta

us
Data
Penghasilan

c
belum dilaporkan
SP2DK
Orang
Data Utang
Piutang dengan
is
cfm Bukti Potong Pribadi Afiliasi
dan Faktur Pajak
rd

15
SP2DK yang umumnya diterbitkan

l y
on
Data Penghasilan belum
dilaporkan cfm Bukti Potong
dan Faktur Pajak

on
Data Ekualisasi PPh dan
SP2DK WP Badan

PPN

si
Penambahan dan Pengurangan Aset
Koreksi Fiskal
Tetap

us
Data Analisis Laporan
Pengurangan Ekuitas
Keuangan

c
is
Transaksi afiliasi (utang piutang >>
Data Angsuran PPh Pasal
Deemed Interest Income / Interest
rd
25
Expense)

16
Antisipasi sebelum menerima SP2DK – Kontrol Perusahaan

l y
on
Rekonsiliasi dan Ekualisasi
Lakukan kontrol atas pelaporan SPT dan
Pencatatan secara periodik

on
Tax Review Berkala Integrasi yang baik antar
Untuk mengantisipasi adanya Divisi Fintax dan Divisi Sales
kekeliruan yang berlanjut yang & Marketing, Divisi IT

si
berefek pada risiko keuangan Terapkan SOP terkait penerbitan
Invoice, Faktur Pajak, Nota Retur,
Biaya Entertainment, Marketing

us
dan Program Promosi

Integrasi antara Divisi Legal, Dokumentasi yang Baik

HR dan Fintax

c
Pastikan setiap perjanjian,
Pastikan seluruh dokumen
perpajakan tersimpan dan
is terback-up dengan baik
investasi, pelaporan maupun
pembayaran kompensasi telah
melalui tahap review
rd

17
Tips and Trick - Apabila Menerima SP2DK

l y
on
Komunikasikan dengan AR / Konsultan Pajak saat penerimaan SP2DK

on
Melakukan identifikasi isi dari SP2DK termasuk Validitas Informasi yang
01 disebutkan dalam SP2DK dan kelengkapan data yang diberikan

si
Mengukur waktu dalam memberikan tanggapan (perlu waktu
02 tambahan / tidak)

c us
03 Membuat perhitungan potensi risiko Pajak Kurang Bayar
is
rd

18
 y
Pembatasan Tanggung Jawab (disclaimer)

l
on
Informasi yang terdapat dalam dokumen ini hanya ditujukan sebagai pedoman, sehingga informasi tersebut tidak
dapat diandalkan, atau diterapkan, dalam keadaan tertentu tanpa melakukan konsultasi sebelumnya dengan

on
pihak profesional yang tepat.

Walaupun PB Taxand telah melakukan seluruh upaya yang wajar dalam pembuatannya, PB Taxand tidak memiliki
tanggung jawab apapun atas kesalahan yang mungkin terdapat di dalamnya atau kurangnya pembaharuan

si
sebelum dipublikasikan, baik akibat kelalaian atau hal lainnya, bagaimanapun penyebabnya, atau dilakukan
oleh pihak manapun. Deskripsi, atau referensi atau akses, terhadap publikasi lain dalam publikasi ini tidak
menyiratkan dukungan terhadap pihak tersebut.

us
PB Taxand tidak memiliki kewajiban untuk melakukan pembaharuan atas informasi yang disampaikan dalam
dokumen ini. Dokumen ini hanya untuk keperluan internal dan tidak untuk disebarluaskan tanpa ijin dari PB
Taxand.

c
is
rd

19
 l y
on
Let’s Talk

on
@pbtaxand.id | contact@pbtaxand.com |www.pbtaxand.com

si
PB Taxand – Jakarta Office
Menara Imperium 27th Floor | HR Rasuna Said Kav. 1 | Jakarta - 12980
T : +62 21 835 6363 | F : +62 21 8379 3939

us
PB Taxand – Surabaya Office
Graha Bukopin 9th Floor | Jl. Panglima Sudirman 10-18 | Surabaya – 60271
T : +62 31 531 9598 | F : +62 31 531 9599

c
is
rd

20
 rd
is
cus
si
Thank You

on
on
l y
21