AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No.
:
Dokumen
No. Revisi : -
SOP Tanggal
:
Terbit
Halaman : 1
UPTD
KESEHATAN/ dr Ida Made Ananta Warma Dewa
PUSKESMAS NIP. 19760512 200501 1 010
ABANG II
1. Pengertian : Audit Penilaian Kinerja Pengelola Keuangan :
a. Proses sistimatis untuk mendapatkan dan mengevaluasi bukti
kejadian secara obyektif mengenai kejadian atau aktifitas untuk
menentukan tingkat kecocokan/kesesuaian antara pernyataan
dengan kreteria yang telah ditetapkan dan menyampaiakan
hasilnya kepada pihak yang berkepentingan (A Statement Of
Basic Auditing Concepts atau ASOBACT )
b. Penilaian kinerja adalah Membandingkan kinerja actual dengan
standart-standart yang telah ditetapkan
2. Tujuan : 1. Sebagai acuan petugas dalam melaksanakan audit penilaian
kinerja bagi pengelola keuangan
3. Kebijakan : SK Kepala Puskesmas
4. Referensi : PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah (SPIP) Pasal 50 ayat (2)
5. Prosedur : A. Persiapan Audit penilaian kinerja keuangan:
 Kepala puskesmas menetapkan tim auditor, yang sesuai
dengan kompetensi dan tupoksi yang telah ditetapkan.
 Tim audit menyusun jadual audit internal
 Tim audit Puskesmas Mangaran mengajukan jadual kepada
Kepala Puskesmas
 Kepala Puskesmas menerima usulan jadual tim
 Jika setuju, memberikan pengesahan dengan menandatangani
jadual audit Penilaian kinerja keuangan
 Memberikan pengarahan kepada tim auditot sebelum audit
dilaksanakan.
 Tim audit Membuat checklist audit pada formulir checklist
audit.
 Tim Audit Menyerahkan checklist audit kepala Puskesmas
untuk diketahui.

B. Proses
 Tim Audit berkoordinasi dengan tentang rencana Audit
 Tim Audit menjamin kehadiran personel yang relevan
 Tim Audit melaksanakan audit dengan standart dan ruang
 lingkup yang ditetapkan
 Pengelola Keuangan puskesmas menyiapkan data dan
dokumen sesuai cheklist yang dibuat oleh tim audit
 Tim Audit menjaga kerahasiaan dokumen dan informasi
yang penting
 Mencatat hasil temuan audit ke dalam form Laporan
Ketidaksesuaian dan Penyelesaiannya,
 Ketua tim audit membuat laporan hasil audit yang berupa
LHP.
 Ketua tim audit menandatangani form LKP tersebut
 Tim Audit melaporkan pelaksanaan dan hasil audit kepada
kepala puskesmas dan Tim Jaminan Mutu

C. Tindakan Perbaikan
 Pengelola keuangan puskesmas menerima LHP
 Pengelola keuangan menindaklanjuti hasil audit dengan
tindakan perbaikan
 Pengelola Keuangan melaksanakan tindakan perbaikan sesuai
dengan rekomendasi perbaikan yang telah ditetapkan
bersama-sama.
 Jika sudah selesai, meminta Tim Audit dan ketua tim mutu
untuk memverifikasi.
 Tim Audit dan Pengelola keuangan mendokumentasikan hasil
audit serta tindakan perbaikan yang diperlukan.

6. Diagram Alir :
7. Unit Terkait : 1. Pokja Admin
2. Pokja UKM
3. Pokja UKP