SATGAS PENEGAKAN PENIPUAN KEUANGAN

Pada 17 November 2009, dengan perintah eksekutif Presiden Barack Obama

mengganti Gugus Tugas Penipuan Korporat dengan Gugus Tugas Penegakan Penipuan
Keuangan antarlembaga. Tujuan dari gugus tugas baru ini adalah untuk mengembangkan
upaya yang telah dilakukan untuk memerangi hipotek, surat berharga, dan penipuan
perusahaan dengan meningkatkan koordinasi dan sepenuhnya memanfaatkan sumber daya
dan keahlian aparat penegak hukum dan regulasi pemerintah. Ketua SEC saat itu, Mary
Schapiro, mengatakan bahwa “banyak penipuan keuangan adalah teka-teki rumit yang
membutuhkan upaya sungguh-sungguh untuk disatukan. Dengan mengoordinasikan upaya
kami secara formal, kami akan lebih mampu mengidentifikasi bagian-bagiannya, menyusun
satuan tugas yang terdiri dari pejabat tingkat senior dari departemen, lembaga, dan kantor
berikut: Departemen Kehakiman; Departemen Keuangan; Departemen Perdagangan;
Departemen Tenaga Kerja; Departemen Perumahan dan Pembangunan Perkotaan;
Departemen Pendidikan; Departemen Keamanan Dalam Negeri; Komisi Sekuritas dan
Bursa; Komisi Perdagangan Berjangka Komoditi; Komisi Perdagangan Federal; Korporasi
Penjamin Simpanan Federal; Dewan Gubernur Sistem Federal Reserve; Badan Keuangan
Perumahan Federal; Kantor Pengawas Barang Bekas; Kantor Pengawas Keuangan Mata
Uang; Administrasi Bisnis Kecil; Biro Investigasi Federal; Badan Penyelenggara Jaminan
Sosial; Dinas Pendapatan Internal, Investigasi Kriminal; Jaringan Penegakan Kejahatan
Keuangan; Layanan Inspeksi Pos Amerika Serikat; Dinas Rahasia Amerika Serikat;
Penegakan Imigrasi dan Bea Cukai Amerika Serikat.

MASALAH INTERNASIONAL

Fraud merupakan fenomena internasional yang menyentuh semua negara.

Transparency International (TI) adalah jaringan global yang mencakup lebih dari 90 cabang
nasional dan cabang informasi yang didirikan secara lokal, yang tujuannya adalah untuk
memerangi korupsi di arena nasional. Mereka menyatukan para pemain yang relevan dari
pemerintah, masyarakat sipil, bisnis, dan media untuk mempromosikan transparansi dalam
pemilihan umum, dalam administrasi publik, dalam pengadaan, dan dalam bisnis. Jaringan
cabang dan kontak global TI juga menggunakan kampanye advokasi untuk melobi
pemerintah agar menerapkan reformasi antikorupsi. TI menghasilkan Transparency
International Corruption Perception Index (CPI), yang memeringkat lebih dari 174 negara
berdasarkan tingkat korupsi yang mereka rasakan, sebagaimana ditentukan oleh penilaian
ahli dan survei opini. Misalnya, Indeks tahun 2014 menempatkan Amerika Serikat pada
peringkat ke-17 dengan lima negara lain (namun di belakang Jepang dan Inggris). Denmark,
Selandia Baru, dan Finlandia menduduki peringkat pertama, kedua, dan ketiga. TI
mendefinisikan korupsi sebagai penyalahgunaan kekuasaan yang dipercayakan untuk
keuntungan pribadi. Itu menyakiti setiap orang yang kehidupan, penghidupan, atau
kebahagiaannya bergantung pada integritas orang-orang dalam posisi otoritas.6 Tentu saja,
penipuan laporan keuangan termasuk dalam definisi korupsi ini.

Indeks Kerahasiaan Keuangan (2013) berikut menempatkan AS di tempat keenam. Juga,

perhatikan bahwa Swiss peringkat nomor 1 (misalnya, yang terburuk):

1. Switzerland

2. Luxembourg

3. Hong Kong

4. Cayman Islands

5. Singapore

6. United States

7. Lebanon

8. Germany

9. Isle of Jersey

10. Japan

11. Panama

12. Malaysia

13. Bahrain

14. Bermuda

15. Guernsey

16. United Arab Emirates

17. Canada

18. Austria

19. Mauritius
20. British Virgin Island

21. United Kingdom

25. Russia

32. India

LAPORAN KONSEP AKUNTANSI KEUANGAN NO. 2

Pada Mei 2000, Ketua SEC saat itu Arthur Levitt menyatakan bahwa:

Terlalu banyak CFO yang dinilai hari ini bukan dari seberapa efektif mereka mengelola
operasi, tetapi dari cara mereka mengelola (Wall) Street. Terlalu banyak analis yang dinilai
bukan berdasarkan seberapa baik mereka menganalisis perusahaan tertentu, tetapi dari
seberapa baik mereka membantu menjual kesepakatan terbaru. Dan terlalu banyak auditor
yang dinilai bukan hanya dari seberapa baik mereka mengelola audit, tetapi juga dari
seberapa baik mereka melakukan cross-marketing terhadap perusahaan mereka.

jasa non audit.

Pernyataan Konsep Akuntansi Keuangan No. 2 memberikan sembilan kualitas dan

karakteristik yang membuat informasi keuangan berguna bagi investor, kreditur, analis, dan
pengguna informasi keuangan lainnya:

Relevansi

Ketepatan waktu

Keandalan

Verifikasi

Kesetiaan perwakilan

Kenetralan

Kesamaan dan konsistensi

Materialitas

Kelayakan atau biaya dan manfaat

Bersama dengan sejumlah wartawan akuntansi, penulis, ahli hukum dan keuangan,
Zabihollah Razaee menyarankan kualitas yang lebih penting: transparansi. Razaee percaya
bahwa laporan keuangan yang andal dapat dicapai dengan sistem tata kelola perusahaan
yang berfungsi baik yang terdiri dari enam kelompok: dewan direksi

direktur, komite audit, tim manajemen puncak, auditor internal, auditor eksternal, dan badan
pengatur tertentu (misalnya, SEC, AICPA, NYSE, dan NASD). Dia menyebut fungsi ini
sebagai bangku berkaki enam dari proses pelaporan keuangan

TIGA M PENIPUAN PELAPORAN KEUANGAN

Pada tingkat tertinggi, ada tiga jenis utama penipuan yang hadir dalam situasi pelaporan
keuangan yang curang. Jenis penipuan ini dapat dianggap sebagai tiga M dari penipuan
pelaporan keuangan:

1. (Manipulation) Manipulasi, pemalsuan, atau perubahan catatan akuntansi atau dokumen

pendukung dari mana laporan keuangan disusun;

2. (Misrepresentation) Kekeliruan atau penghilangan yang disengaja dari laporan keuangan

tentang peristiwa, transaksi, atau informasi penting lainnya; dan

3. (tentional misapplication) Penerapan prinsip akuntansi yang salah secara disengaja

terkait dengan jumlah, klasifikasi, cara penyajian, atau pengungkapan.

Banyak skema penipuan yang menyentuh pelaporan keuangan harus masuk ke dalam salah
satu dari tiga kategori tersebut.

Miniscribe Corp. pada pertengahan 1980-an mampu meningkatkan penjualan dan laba,
meningkatkan hasil keuangan mereka, yang menghasilkan penerbitan obligasi senilai $98
juta. Sayangnya, sebagian besar peningkatan hasil keuangan dibuat oleh manipulasi
cadangan untuk mengurangi biaya dan pengiriman persediaan fiktif. Disk-drive

pembuat mengirimkan batu bata daripada disk drive ke Timur Jauh dan gudang pelanggan
palsu dan menerima kredit dari bank untuk jumlah pengiriman.

Pada akhir tahun 1993, Bausch & Lomb kelebihan pasokan distributor dengan lensa kontak
dan kacamata hitam. Akhirnya perusahaan mengatakan bahwa mereka telah “tidak tepat
mencatat sebagai penjualan” beberapa persediaannya dikirim ke distributor. Pada tahun
1997, Waste Management mengambil $3,54 miliar dalam biaya dan penghapusan sebelum
pajak. Perusahaan mengatakan bahwa "nilai sisa kendaraan dan kontainer yang salah telah
digunakan, dan kesalahan telah dibuat dalam perhitungan biaya."