RBA Pusk LB 2022

Rencana Bisnis Anggaran BLUD Puskesmas Lintau Buo 2021
LEMBAR PENGESAHAN
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH (BLUD)
UPT PUSKESMAS LINTAU BUO TAHUN ANGGARAN 2022
Rencana Bisnis Anggaran PPK BLUD UPT.Puskesmas Lintau Buo Tahun 2022 disetujui dan
disyahkan sebagai dokumen pelaksanaan bisnis dan agggaran tahunan yang berisi program,
kegiatan dan target kinerja anggaran BLUD
UPT Puskesmas Lintau Buo
Batusangkar, Desember 2021

Mengetahui/Menyetujui
Kepala Dinas Kesehatan
Kabupaten Tanah Datar
dr. Yesrita Zedrianis, M.Kes

NIP. 19650906 199903 2 001
KATA PENGANTAR
Puji syukur kita panjatkan ke-Hadirat Allah SWT karena dengan rahmat dan ridho-
Nya kami dari UPT Puskesmas Lintau Buo dapat menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran
(RBA) Tahun 2022. RBA ini disusun berdasarkan potensi, peluang, tantangan dan hambatan
yang ada. Hal-hal yang menjadi pertimbangan adalah kebutuhan dan rencana pengembangan
infrastruktur. Rencana tersebut tetap mengedepankan fungsi dan peran Puskesmas sebagai
Pusat Pelayanan Kesehatan Masyarakat. Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum
Daerah ( PPK – BLUD ) merupakan konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara.
RBA PPK-BLUD UPT Puskesmas Lintau Buo Tahun Anggaran 2022 merupakan
salah satu pedoman pokok pengelolaan kegiatan dan keuangan di UPT Puskesmas Lintau
Buo tahun 2022.
Terimakasih kepada semua pihak yang telah membantu penyusunan RBA ini, semoga
bermanfaat dalam mewujudkan Visi dan Misi UPT Puskesmas Lintau Buo.
Tigo Jangko, Desember 2021

Pimpinan BLUD UPT
Puskesmas Lintau Buo
dr. Fauzia Firsianti

NIP. 19822511 201101 2 003
RINGKASAN EKSEKUTIF
UPT Puskesmas Lintau Buo sebagai salah satu Pusat Pelayanan Kesehatan
Masyarakat tingkat dasar di Kabupaten Tanah Datar yang sudah berdiri sejak tahun 1975.
Kegiatan Utama UPT Puskesmas Lintau Buo adalah fasilitas pelayanan kesehatan yang
menyelenggarakan upaya kesehatan masyarakat dan upaya kesehatan perseorangan tingkat
pertama, dengan lebih mengutamakan upaya promotif dan preventif, untuk mencapai derajat
kesehatan masyarakat yang setinggi-tingginya di wilayah kerjanya. Dalam memberikan
pelayanan kepada masyarakat, UPT Puskesmas Lintau Buo berpedoman pada Visi dan Misi
Puskesmas serta menjunjung budaya kerja di UPT Puskesmas Lintau Buo .
Visi UPT Puskesmas Lintau Buo adalah : “Terwujudnya Masyarakat di Wilayah
KerjaLintau Buo yang sehat dan Mandiri”. UPT Puskesmas Lintau Buo berkembang
menjadi Puskesmas yang menganut PPK-BLUD dengan maksud dan tujuan meningkatkan
mutu pelayanan di UPT Puskesmas Lintau Buo terpenuhinya kebutuhan atas pelayanan,
sarana, dan prasarana Puskesmas yang berstandar Akreditasi nasional, tercapainya
kesinambungan sarana dan prasarana guna mendukung pelayanan yang bermutu,
terselenggaranya pembinaan kompetensi dan karakter Karyawan secara berkelanjutan serta
terbangunnya sistem pengelolaan yang profesional, transparan, dan akuntabel.Pelaksanaan
PPK-BLUD di UPT Puskesmas Lintau Buo ini dikelola oleh Tim yang terdiri dari Pimpinan
BLUD, Pejabat Keuangan dan Pejabat Administrasi. Selain itu juga di dilakukan pengawasan
baik oleh Dewan Pengawas maupun Satuan Pengawas Internal Puskesmas. terlihat dari hasil
analisis TOWS .
Posisi UPT Puskesmas Lintau Buo di Kuadran I dengan titik koordinat (18, 13) atau
pada kuadran Agressive tumbuh. UPT Puskesmas Lintau Buo dalam posisi sehat dalam
pertumbuhannya sehingga UPT Puskesmas Lintau Buo dapat menggunakan seluruh
kekuatannya serta memanfaatkan peluang yang ada untuk masuk dalam kompetisi pasar
dengan kemampuan dan jenis pelayanan selalu berkembang dari tahun ke tahun. Rencana
Bisnis Anggaran (RBA) UPT Puskesmas Lintau Buo tahun 2021 didasarkan atas asumsi-
asumsi yang bersifat makro dan mikro. Identifikasi masing-masing asumsi tersebut
berdasarkan : (1) Pertumbuhan ekonomi; (2) Tingkat Inflasi; (3) Nilai Tukar Rupiah; (4)
Pertumbuhan Penduduk. Pencapaian Kinerja Puskesmas Lintau Buo tahun 2021 dan target
tahun 2022 meliputi Non Keuangan dan Keuangan. Kinerja dan target non keuangan
berdasarkan pada indikator-indikator kegiatan program yang berlandaskan pada SPM.
Sedangkan kinerja dan target keuangan terdiri dari realisasi pendapatan, realisasi
biaya dan pencapaian program investasi dan pendanaan di UPT Puskesmas Lintau Buo.
Informasi yang perlu disampaikan mengenai UPT Puskesmas Lintau Buo adalah bahwa UPT
Puskesmas Lintau Buo sudah menjalani proses akreditasi nasional yang dilaksanakan
penilaian pada Bulan Agustus tahun 2016.
Dokumen Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) Tahun Anggaran 2022 disusun
sebagai penjabaran dari Rencana Strategis Bisnis (RSB) UPT Puskesmas Lintau Buo Tahun
2022-2027, sehingga upaya pencapaian target pelayanan mengikuti RSB yang telah
ditetapkan. Agar dalam pelaksanaan RBA tahun 2022 berjalan dengan baik dibutuhkan
perbaikan manajemen, baik dalam tata kelola keuangan, manajemen pengadaan barang dan
jasa, serta manajemen pemeliharaan sarana dan prasarana Puskesmas sehingga akan dicapai
efisiensi untuk mencapai tujuan UPT Puskesmas Lintau Buo.
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL
KATA PENGANTAR ................................................................................................................. ii
RINGKASAN EKSEKUTIF ...................................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................................................ v
BAB I. PENDAHULUAN ........................................................................................................ 1
A. GAMBARAN UMUM .............................................................................................. 1
B. MAKSUD DAN TUJUAN ....................................................................................... 2
C. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA DAN DEWAN PENGAWAS ...................... 4
BAB II. KINERJA BLUD TAHUN ANGGARAN 2021
A. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIANKINERJA
1. Faktor Internal ...................................................................................................... 7
2. Faktor Eksternal ................................................................................................... 8
B. PERBANDINGAN ASUMSI PADA WAKTU MENYUSUN RBA DENGAN FAKTA
YANG TERJADI
1. Aspek Mikro ......................................................................................................... 10
2. Aspek Makro ........................................................................................................ 10
C. PENCAPAIAN KINERJA
1. Non Keuangan .................................................................................................... 11
2. Keuangan ............................................................................................................ 13
a. Realisasi Pendapatan ..................................................................................... 13
1) Realisasi Pendapatan Berdasarkan Unit Layanan .................................. 13
2) Realisasi Total Pendapatan .................................................................... 14
b. Realisasi biaya ............................................................................................... 16
1) Realisasi Biaya Berdasarkan Unit layanan ............................................. 16
2) Realisasi Total Biaya ............................................................................. 43
c. Pencapaian Program Investasi dan Pendanaan .............................................. 44
1) Investasi .................................................................................................. 44
2) Pendanaan .................................................................................................46
D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2019

1. Neraca ............................................................................................................... 46
2. Laporan Operasional ......................................................................................... 48
3. Laporan Arus Kas .............................................................................................. 50
4. Catatan atas Laporan Keuangan ....................................................................... 502
BAB III. RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2020
A..KONDISI LINGKUNGAN BLUD YANG MEMPENGARUHI
1. Faktor Internal ...................................................................................................... 82
2. Faktor Eksternal ................................................................................................... 83
B. ASUMSI YANG DIGUNAKAN
1. Aspek Makro ........................................................................................................ 84
2. Aspek Mikro ........................................................................................................ 84
C.. SASARAN, INDIKATOR, TARGET KINERJA DAN KEGIATAN ……………... 85
D..PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN …………………………………………… 88
1. Program ............................................................................................................ 88
2. Kegiatan ............................................................................................................ 88
E. PERKIRAAN PENDAPATAN
1. Pendapatan BLUD ..................................................................................... 89
2. Pendapatan Jasa Layanan Per Unit ................................................................... 90
F. PERKIRAAN BIAYA .............................................................................................. 91
1. Biaya Berdasarkan Unit Pelayanan ................................................................... 91
2. Total Biaya Operasional dan Non Operasional .................................................. 104
3. Biaya berdasarkan Komponen dan Anggarannya .............................................. 106
G. PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN INVESTASI .................... 116
1. Perkiraan Penerimaan Investasi ......................................................................... 116
2. Pengeluaran Investasi 116
H. PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN PENDANAAN ................ 119
1. Perkiraan Penerimaan Pendanaan ..................................................................... 119
2. Pengeluaran Pendanaan .................................................................................... 119
I. AMBANG BATAS RBA ..........................................................................................
BAB IV. PROYEKSI KEUANGAN TAHUN 2021 .................................................................. 121
A. NERACA .................................................................................................................. 121
B. LAPORAN OPERASIONAL ................................................................................... 122
C. LAPORAN ARUS KAS ........................................................................................... 124
D. CATATAN ATAS PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN...................................... 126
BAB V. PENUTUP
A. HAL-HAL YANG PERLU MENDAPAT PERHATIAN DALAM IMPLEMENTASI
KEGIATAN BLUD
B. KESIMPULAN
LAMPIRAN
RINGKASAN PENDAPATAN DAN BELANJA UNTUK KONSOLIDASI DENGAN

APBD/RKA-SKPD
BAB I
PENDAHULUAN
A. GAMBARAN UMUM
a. Landasan Hukum, Sejarah berdiri dan Perkembangan UPT Puskesmas Lintau

Buo
UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan unsur pelaksana pengembangan
teknis kesehatan diwilayah Kecamatan Lintau Buo dan pelaksana urusan operasional
Dinas Kesehatan dilapangan.
UPT Puskesmas Lintau Buo mempunyai tugas melaksanakan kebijakan
kesehatan untuk mencapai tujuan pembangunan kesehatan di wilayah kerjanyadalam
rangka mendukung terwujudnya kecamatan sehat.
Dalam menyelenggarakan tugasnya UPT Puskesmas Lintau Buo mempunyai fungsi:
a. Penyelenggaraan UKM tingkat pertama di wilayah kerjanya; dan
b. Penyelenggaraan UKP tingkat pertama di wilayah kerjanya.
UPT Puskesmas Wilayah Kerja Lintau Buo mulai berdiri Tahun 1979, dengan
luas areal +97 Km.Terletak di jalan Raya Sitangkai Balai Tangah-KM3 Tigo Jangko.
Puskesmas Lintau Buo pada awal pendiriannya merupakan Puskesmas non Rawatan
yang dibangun pada tahun 1979, karena kunjungan pasien yang cukup tinggi dan
luasnya wilayah kerja maka pada tahun 1990 Puskesmas Lintau Buo dijadikan
sebagai Puskesmas Rawatan.Tahun 2016 UPT Puskesmas Lintau Buo telah
melaksanakan Penilaian Akreditasi Puskesmas dan telah ditetapkan pula
pelaksanaaan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-
BLUD)berdasarkan SK Bupati Tanah Datar nomor 440/479/DINKES-2016.Dengan
menerapkan PPK BLUD ini diharapkan dapat meningkatkan kualitas pelayanan
kesehatan kepada masyarakat.
B. VISI DAN MISI

1. Visi
Visi UPT Puskesmas Lintau Buo adalah :
” Tercapainya Masyarakat di Wilayah Kerja Puskesmas Lintau Buo yang sehat untuk
mewujudkan Kabupaten Tanah Datar yang Madani dan Sejahtera “
1
2. Misi
1. Meningkatnya derajat Kesehatan masyarakat melalui pemberdayaan
masyarakat agar mampu secara mandiri untuk hidup sehat.
2. Melindungi kesehatan masyarakat dengan menjamin tersedianya upaya
kesehatan yang paripurna, merata, bermutu dan berkeadilan
3. Memelihara dan meningkatkan kesehatan perorangan, keluarga dan
masyarakat beserta lingkungannya dengan pemeriksaaan kesehatan yang
terkoordinasi.
4. Menjadikan Puskesmas sebagai pusat pegembangan dan pembangunan
kesehatan melalui kerjasama lintas sektor terkait.
5. Meningkatkan profersionalitas dan kualitas sumber daya manusia melalui
pendidikan dan pelatihan berkelanjutan.
C. MAKSUD DAN TUJUAN

1. Maksud
Dengan penerapan PPK BLUD diharapkan UPT Puskesmas Lintau Buo dapat
meningkatkan upaya pelayanan kesehatan secara berdaya guna dan berhasil guna sesuai
standar akreditasi Nasional.
2. Tujuan
Mewujudkan masyarakat yang:
1. Memiliki perilaku sehat yang meliputi kesadaran,kemauandan kemampuan hidup

sehat
2. Mampu menjangkau pelayanan kesehatan bermutu
3. Hidup dalam lingkungan sehat
4. Memilikiderajatkesehatanyangoptimal,baikindividu,keluarga, kelompok dan
masyarakat.
5. Mendukung terwujudnya kecamatan sehat.
D. KEGIATAN/ PRODUK LAYANAN

Kegiatan/produk layanan yang diberikan dan tersedia pada saat ini di UPT Puskesmas Lintau
Buo adalah sebagai berikut:
1. Pelayanan Umum
2. Pelayanan Gigi dan Mulut
3. Pelayanan KIA dan KB
4. Pelayanan Gawat Darurat
2
5. Pelayanan Laboratorium
6. Pelayanan Farmasi dan konsultasi obat
7. Pelayanan Gizi dan konsultasi gizi
8. Pelayanan Sanitasi
9. Pelayanan Imunisasi
10. Pelayanan Ambulans
11. Pelayanan Administrasi dan Keuangan
12. Penyuluhan Kesehatan Masyarakat
13. Pelayanan RBM
E. PRINSIP-PRINSIP PENGELOLAAN
Didalam penyelenggaraan pelayanan kepada masyarakat prinsip dasar yang dipegang oleh
UPT Puskesmas Lintau Buo meliputi :
1. Paradigma sehat
2. Pertanggungjawaban wilayah
3. Kemandirian masyarakat
4. Pemerataan
5. Teknologi tepat guna
6. Keterpaduan dan kesinambungan
3
Berdasarkan prinsip paradigma sehat Puskesmas Lintau Buo mendorong seluruh

pemangku kepentingan untuk berkomitmen dalam upaya mencegah dan mengurangi resiko
kesehatan yang dihadapi individu, keluarga, kelompok dan masyarakat.
Berdasarkan prinsip pertanggung jawaban wilayah Puskesmas Lintau Buo
menggerakkan dan bertanggung jawab terhadap pembangunan kesehatan di wilayah
kerjanya, berdasarkan prinsip kemandirian masyarakat Puskesmas Lintau Buo mendorong
kemandirian hidup sehat bagi individu, keluarga, kelompok, dan masyarakat.
Berdasarkan prinsip pemerataan Puskesmas Lintau Buo menyelenggarakan
Pelayanan Kesehatan yang dapat diakses dan terjangkau oleh seluruh masyarakat di
wilayah kerjanya secara adil tanpa membedakan status sosial, ekonomi, agama, budaya dan
kepercayaan.
Berdasarkan prinsip teknologi tepat Puskesmas Lintau Buo menyelenggarakan
Pelayanan Kesehatan dengan memanfaatkan teknologi tepat guna yang sesuai dengan
kebutuhan pelayanan, mudah dimanfaatkan dan tidak berdampak buruk bagi
lingkungan.
Berdasarkan prinsip keterpaduan dan kesinambungan Puskesmas Lintau Buo
mengintegrasikan dan mengoordinasikan penyelenggaraan UKM dan UKP lintas program
dan lintas sektor serta melaksanakan Sistem Rujukan yang didukung dengan manajemen
Puskesmas.
F. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA

Sesuai dengan Permendagri nomor 61 tahun 2007 dan permenkes 75 tahun 2014;
Susunan Organisasi UPT Puskesmas Lintau Buo Kabupaten Tanah Datar terdiri dari :
1. Pimpinan BLUD
2. Pejabat Keuangan
3. Pejabat Administrasi
Berdasarkan Keputusan Kepala Dinas Kesehatan Kabupaten Tanah Datar UPT
BLUD Puskesmas Lintau Buo dikelola oleh :
a. Kepala Puskesmas : dr. Fauzia Firsianti
b. Pejabat Keuangan : Anggun Setiawan, Amd.Kep
c. Pejabat Administrasi : Milizar, SE
4
Satuan Pengawas Internal (SPI)

Satuan Pengawasan Internal Puskesmas Lintau Buo ditetapkan berdasarkan Surat
Keputusan Kepala Puskesmas Lintau Buo. Satuan Pengawasan Internal bertugas
melakukan pengawasan dan pengendalian internal dalam rangka membantu pimpinan
untuk meningkatkan kinerja pelayanan, keuangan dan pengaruh lingkungan sosial
sekitarnya (social responsibility) dalam menyelenggarakan bisnis sehat. Adapun Susunan
Satuan Pengawas Internal (SPI) Puskesmas Lintau Buo terdiri dari:
a. Ketua : Drg Reni Septari Yanti
b. Sekretaris : dr.Astri Anggreini
c. Anggota : 1. Drg Reni Septari Yanti
2. Yuliana, Amk
G. URAIAN TUGAS
1. PIMPINAN
Pimpinan BLUD mempunyai tugas memimpin, merumuskan kebijaksanaan,
membina mengkoordinasikan dan mengawasi pelaksanaan tugas sesuai dengan
peraturan perundangan yang berlaku dan :
a. Menyiapkan rencana strategis bisnis BLUD
b. Menyiapkan RBA tahunan
c. Mengusulkan calon pejabat keuangan dan pejabat teknis sesuai dengan
ketentuan yang berlaku
d. Menyampaikan pertanggungjawaban kinerja operasional dan keuangan
BLUD.
2. PEJABAT KEUANGAN
Pejabat Keuangan BLUD mempunyai tugas mengkoordinasikan, dan
melaksanakan Administrasi keuangan di lingkungan UPT Puskesmas Lintau Buo,
dalam melaksanakan tugasnya Pejabat Keuangan dibantu oleh :
a. Bendahara Keuangan, yang mempunyai tugas melaksanakan kegiatan
penyusunan dan pengendalian anggaran, perbendaharaan, akuntansi dan
verifikasi serta mengkoordinir keuangan intern UPT Puskesmas Lintau Buo.
b. Bendahara Barang yang mempunyai tugas melaksanakan kegiatan penyusunan
dan pengendalian perbendaharaan barang dan aset dan verifikasi serta
mengkoordinir pengelolaan barang dan aset.
5
Pejabat keuangan BLUD sebagaimana dimaksud berfungsi sebagai

penanggung jawab keuangan yang berkewajiban :
1) Mengkoordinasikan penyusunan RBA
2) Menyiapkan dokumen pelaksanaan anggaran BLUD
3) Melakukan pengelolaan pendapatan dan belanja
4) Menyelenggarakan pengelolaan kas
5) Melakukan pengelolaan utang-piutang
6) Menyusun kebijakan pengelolaan barang, aset tetap, dan investasi
BLUD
7) Menyelenggarakan sistem informasi manajemen keuangan
8) Meyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan.
3. PEJABAT ADMINISTRASI
Pejabat AdministrasiBLUD mempunyai tugas mengkoordinasikan, dan
melaksanakan administrasi umum, organisasi dan ketatalaksanaan terhadap seluruh
unsur di lingkungan UPT Puskesmas Lintau Buo, dalam melaksanakan tugasnya
Pejabat Administrasi dibantu oleh :
1) Urusan Umum dan Perlengkapan, yang mempunyai tugas melaksanakan
ketata usahaan, menata laksanakan Rumah Tangga, pengadaan dan
perlengkapan UPT Puskesmas Lintau Buo.
2) Urusan Kepegawaian, yang mempunyai tugas melaksanakan pengurusan
kepegawaian dan kesejahteraan pegawai.
6
BAB II
KINERJA BLUD UPT PUSKESMAS TAHUN ANGGARAN (2021)
A. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIAN KINERJA
1. Faktor Internal
a. Pelayanan Medis
1). Kekuatan
Kekuatan Puskesmas Lintau Buo adalah:
a) Memiliki komitmen yang kuat untuk perbaikan mutu
b) Biaya yang relatif murah.
c) Sarana dan prasarana yang cukup baik
d) Kerjasama dengan BPJS Kesehatan
e) Meraih Sertifikat Akreditasi penuh tingkat madya
f) Adanya Perda yang melindungi
g) Letak Puskesmas yang strategis
7
2). Kelemahan
Kelemahan Puskesmas Perawatan Puskesmas Lintau Buo adalah:
a. SDM Pengelola keuangan bukan dari tenaga yang kompeten
b. Pengelolaan keuangan belum 1 pintu
c. Tenaga rekam medis yang belum kompeten
d. Penggunaan SOP pelayanan medis belum optimal
e. Kuantitas Sumber daya manusia masih belum memadai
f. Perda tarif tidak sesuai lagi dgn kondisi sekarang
g. Belum memiliki sistem informasi dan pelayanan yang inovatif
3).Peluang
a. Tenaga Rekam medis yang kompeten
b. Meningkatkan pelayanan Gawat darurat dengan prasarana yang baik
c. Peningkatan kunjungan pasien yang meningkatkan pendapatan tahunan
d. Inovasi dalam kegiatan dan pelayanan
e. Pengoptimalan Pelayanan medis yang sesuai SOP
f. Mengupayakan Pelayanan yang inovatif
g. Melakukan Pengusulan penambahan SDM sesuai PMK 43 tahun 2019
b. Organisasi dan SDM

1). Kekuatan
a) Penetapan UPT yang baru sebagai BLUD UPT Pusk. Lintau Buo
b) Kerjasana dengan lembaga pendidikan terkait terus berkembang.
c) Implementasi Sistem Menjaga Mutu
2). Kelemahan
a) Proporsi jenis ketenagaan/keahlian SDM belum ideal.
b) Sistem Informasi manajemen SDM belum optimal.
c) Merit sistem dalam bidang pembinaan karier belum optimal.
d) Belum tersedia instrumen penilaian kinerja SDM yang memadai
3). Pemecahan Masalah
1. Melakukan Pengusulan penambahan SDM sesuai PMK 43 tahun 2019
2. Update data informasi dan SDM secara berkala
3. Pengoptimalan penggunaan instrumen kinerja SDM yang ada
8
c. Keuangan
1). Kekuatan
a) Subsidi pemerintah daerah untuk pembiayaan operasional dan investasi
b) Restrukturisasi Pola Pengelolaaan Keuangan (PPK) sebagai BLUD
c) Operasionalisasi sistem “billing” menggunakan teknologi IT
d) Perbaikan Pola tariff
2). Kelemahan
a) Sumber pembiayaan dalam memenuhi fungsi sosial UPT Puskesmas Lintau
Buo belum optimal.
b) Sistem Remunerasi belum optimal.
c) Pola tarif belum sepenuhnya berdasarkan riil unit cost.
d) IT modul keuangan dan akuntansi (back office) belum terintegrasi.
1. Mrngupdate Sistem Remunerasi
2. Mengikuti Pola Tarif Sesuai Perda yang terbaru
3. Mengoptimalkan pemakaian IT Modul keuangan dan akuntansi
d. Sarana dan Prasarana

1). Kekuatan
a) Kelengkapan Sarana dan Prasarana.
b) Dukungan sarana fisik bertambah.
c) Implementasi IT dalam pengelolaan Puskesmas Lintau Buo terus
berkembang.
2). Kelemahan
1. Standarisasi sarana, prasarana belum lengkap.
2. Manajemen Asset belum optimal.
3. Bangunan Puskesmas yang belum standar
4. Kendaraan ambulance yang sudah tidak layak pakai menimbang kondisi
jalan dari Lintau ke tempat rujukan dengan jarak tempuh yang jauh dan jalan
yang sering rusak.
1. Memenuhi standar alat pelayanan
9
2. Mengoptimalkan Manajemen Aset Puskesmas

3. Usulan Pembangunan Puskesmas Baru
4. Usulan Kendaraan Ambulance baru
2. Faktor Eksternal
a. UU dan PP yang terkait dengan BLUD
1) UU No. 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
2) PP No. 23 tahun 2005 tentang
3) Permendagri no.61 tahun 2007 tentang Pengelolaan Keuangan BLUD
4) PMK No. 08/2006 tentang Pengadaan Barang dan Jasa pada BLUD.
b. Kebijakan Subsidi Pemerintah untuk Puskesmas

Memiliki dampak positif terhadap UPT Puskesmas Lintau Buo dalam rangka
memenuhi fungsi dan peran sosial dalam rangka membantu masyarakat
miskin/kurang mampu.
c. Perkembangan sosial-budaya dan tingkat

pendidikan masyarakat
Tingkat pendidikan masyarakat semakin meningkat, sehingga mampu
mendorong masyarakat secara optimal untuk lebih berperilaku hidup sehat. Dan
disisi lain tuntutan terhadap mutu layanan yang dipastikan semakin meningkat
seiring dengan perbaikan tingkat pengetahuan dan pendidikan yang dimiliki
masyarakat akan mampu mendorong kesadaran civitas hospitalia untuk
memberikan pelayanan yang terbaik sesuai standar pelayanan profesi yang telah
disiapkan.
d. Perkembangan teknologi informasi dan komunikasi
Pesatnya perkembangan/kemajuan teknologi komunikasi dan informasi dipastikan
mampu mendorong perkembangan profesionalisme SDM UPT Puskesmas Lintau
Buo karena meningkatnya akses terhadap perkembangan yang terjadi diluar UPT
Puskesmas Lintau Buo .
e. Status sebagai BLUD UPT Puskesmas Lintau Buo

UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan Milik Pemerintah Kabupaten Tanah
Datar, yang setiap kegiatannya harus dipertanggungjawabkan kepada Pemerinatah
10
Kabupaten
f. Keadaan persaiangan dalam industri pelayanan
kesehatan
Peningkatan jumlah pesaing baru dalam industri pelayanan kesehatan dengan
berbagai produk-produk layanan substitusinya menjadikan persaingan pasar
semakin ketat. Tingginya jumlah dokter yang melakukan praktek swasta disatu
sisi dapat mempengaruhi kinerja pelayanan rawat jalan, walaupun disisi lain
merupakan peluang bagi peningkatan kinerja sistem rujukan.
g. Ancaman Bencana Nasional
BLUD UPT Puskesmas Lintau Buo secara geografis berada pada daerah yang
rawan terhadap Bencana Nasional (Gunung Berapi dan Gempa Vulkanik) maupun
Gempa Tektonik akibat kondisi gelogis, dan secara fisik keduanya dapat secara
langsung mengancam infrastruktur. UPT Puskesmas Lintau Buo setiap saat.
h. Kebijakan pemerintah tentang Sumber daya
manusia/ PNS
Kebijakan alokasi formasi yang terbatas dari segi jumlah maupun jenis keahlian
menyebabkan pihak manajemen memiliki keterbatasan-keterbatasan yang dapat
berakibat lambat dalam merespon perubahan dan tuntutan pelanggan.
B. PERBANDINGAN ANTARA ASUMSI DAN REALISASI RBA SERTA

DAMPAK TERHADAP PENCAPAIAN KINERJA TAHUN BERJALAN
Perbandingan antara asumsi makro dan mikro dengan realisasi secara kuantitatif
tertuang dalam tabel berikut :
TABEL 1.
ASUMSI MAKRO DAN MIKRO
No. 1. ASPEK MAKRO Asumsi 2021 Prognosa 2022
1. Pertumbuhan ekonomi (%) 6,0 % 5,06 %
2. Tingkat Inflasi (%) 3,1 % 3,5 %
3. Pertumbuhan Pasar (%) 5,7 % 5,3 %
11
4. Tingkat Suku Bunga Pinjaman (%) 12 % 12 %
5. Kurs 1 US$ (Rp) 14.000 14.400
No. 2. ASPEK MIKRO Asumsi 2021 Prognosa 2022
1. Subsidi dari Pemerintah (%) 54,6% 50%
2. Kenaikan tarif layanan (%) 50% 50%
3. Pengembangan produk baru (%) - -
4. Peningkatan volume layanan (%) 10 % 10 %
Dari data tabel diatas dapat dijelaskan pada aspek makro tentang pertumbuhan ekonomi
terjadi penurunan dari asumsi sebesar 6,0 % prognosa sebesar 5,06 %, tingkat inflasi
asumsi 3,1 realisasi/prognosa 3,5 % pertumbuhan pasar asumsi 5,7 % realisasi /prognosa
5,3 sedangkan asumsi tingkat suku bunga asumsi sama dengan prognosa dan kurs dolar 1
US$ asumsi Rp 14.000 pada prognosa 14.400 berarti prognosa melebihi dari asumsi
yang ditetapkan.
Hal ini tentu mempengaruhi jumlah pendapatan puskesmas sehingga realisasi anggaran
pendapatan tidak mencapai target yang ditetapkan sebaliknya anggaran belanja juga harus
disesuaikan dengan jumlah pendapatan yang diterima . Pada aspek mikro terjadi
penurunan pada subsidi dari Pemerintah dari asumsi sebesar 54,6 % menjadi 50% pada
prognosa, tarif layanan mengalami perubahan 50% dan pengembangan produk baru
tidak ada serta peningkatan volume layanan tidak mengalami peningkatan dari asumsi
yang ditetapkan hal ini akan mempengaruhi realisasi belanja yang disubsidi pemerintah
sedangkan pendapatan tidak menpengaruhi peningkatan dari asumsi/target karena tarif
layanan tidak mengalami peningkatan.
C. CAPAIAN KINERJA
PELAYANAN
1. Usaha Kesehatan Perorangan (UKP)
TABEL. 2
PELAYANAN UKP
12
No. PELAYANAN Target 2021 Prognosa 2022
1. Kunjungan Poli Umum 14.673 15.840
2. Kunjungan UGD 625 864
3. Kunjungan Poli KIA 1.446 2.304
4. Kunjungan Poli Gigi 919 1.152
5. Kunjungan KB 726 804
6. Kunjungan Imunisasi 1.230 1.420
7 Kunjungan Konsultasi 113 182
8 Kunjungan Laboratorium 604 864
Jumlah 20.336 23.430
Visit Rate 2.6 2.9
Dari table diatas dapat dijelaskan bahwa jumlah kunjungan UKP terjadi
peningkatan dari target yang ditetapkan sebesar 8,67 % ( 3.094 kunjungan ) dengan
total target kunjungan rawat jalan sebesar 20.336 kunjungan menjadi 23.430
kunjungan sehingga indicator kinerja UKP Visit Rate menjadi sebesar 2,9 kali
dari jumlah penduduk kecamatan Lintau Buo tahun 2020 sebesar 19.112 jiwa.
2. Usaha Kesehatan Masyarakat
TABEL 3.
PELAYANAN UKM
No. PROGRAM Target 2021 Prognosa 2022
1. Program Kesga 97% 97%
2. Program Gizi 100% 100%
Program Kesehatan
3. 100% 100%
Lingkungan
13
4. Program Promosi Kesehatan 75% 75%
Program Pencegahan dan

5. 100% 100%
Penanggulangan Penyakit
Program Perawatan
6. 100% 100%
Kesehatan Masyarakat
7 Program Pengembangan 80% 85%
TABEL. 4
PENCAPAIAN SPM
No
Indikator Target Prognosa %
1 Presentase Ibu hamil mendapatkan Pel 100 65.59 65,59

ayanan Antenatal sesual Standar
2 Persentase ibu bersalin mendapatkan 100 73,7 73,7

pelayanan persalinan sesuai standar
3 Persentase bayi baru lahir 100 80,7 80,7

mendapatkan pelayanan kesehatan sesuai
standar
4 Persentase balita mendapatkan 100 54 54

pelayanan kesehatan sesuai standar
5 Persentase anak pada usia pendidikan 100 95 95

dasar mendapatkan skrining kesehatan
sesuai standar
6 Persentase warga negara Indonesia usia 15 100 2 2

s.d. 59 tahun mendapatkan skrining
kesehatan sesuai standar
7 Persentase warga negara Indonesia usia 60 100 12 12

tahun keatas mendapatkan skrining
8 Persentase penderita hipertensi 100 100 100

standar
9 Persentase penderita Diabetes 100 100 100

Melitus mendapatkan pelayanan kesehatan
14
sesuai standar
10 Persentase dengan gangguan jiwa (ODGJ) 100 100 100

standar
11 Persentase orang dengan TB 100 100 100

mendapatkan pelayanan TB sesuai standar
12 Persentase orang berisiko terinfeksi HIV (ibu 100 100 100

hamil, pasien TB, pasien IMS, waria/
transgender, pengguna napza, dan warga
binaan lembaga pemasyarakatan
mendapatkan pemeriksaan HIV sesuai
standar
Persentase Capaian Standar Pelayanan Minimal : 100 %
b. KEUANGAN
a. Realisasi Pendapatan
Realisasi pendapatan berdasarkan unit pelayanan
TABEL 5
PENCAPAIAN PENDAPATAN
No Uraian Target Prognosa 2019 %
1 Pelayanan Umum 22.000.000 20.460.000 93%
2 Pelayanan Gigi dan Mulut 5.000.000 4.300.000 86%
3 Pelayanan KIA dan KB 12.000.000 10.080.000 84%
4 Pelayanan Gawat Darurat 6.000.000 5.520.000 92%
5 Pelayanan Laboratorium 6.000.000 4.440.000 72%
6 Pelayanan Farmasi dan konsultasi obat 0 0
7 Pelayanan Gizi dan konsultasi gizi 130.000 84.500 65%
8 Pelayanan Sanitasi 130.000 80.600 62%
9 Pelayanan Imunisasi 0 0
10 Pelayanan Ambulans 12.000.000 10.080.000 84%
15
11 Pelayanan Administrasi dan Keuangan 0 0
12 Penyuluhan Kesehatan Masyarakat 0 0
13 Pelayanan Rawat Inap 35.000.000 31.000.000 86%
c. Realisasi Total Pendapatan
TABEL. 6
TOTAL PENDAPATAN 2021
NO SUMBER PENDAPATAN TARGET 2021 PERUBAHAN 2021
a. Pendapatan Pelayanan 1.500.000.000 1.263.968.892
Pasien Umum 118.451.300 116.828.000
Kapitasi BPJS 1.331.502.880 826.093.015
Non Kapitasi BPJS 40.331.500 136.774.219
Pemakaian Ambulan Puskes 9.714.320 50.158.985
Silpa - 132.114.673

b. Pendapatan dari APBD 3.357.360.396 1.839.238.680

1.954.883.3 1.068.237.6
Gaji dan Tunjangan 76 00
492.943.0 115.584.0
Tambahan Penghasilan PNS 20 00
26.228.0 79.685.0
Dana Operasional Puskesmas 00 80
883.306.0 575.732.0
Dana DAK Non Fisik ( BOK ) 00 00

c. Pendapatan dari APBN

d. Hibah

Pendapatan dari Hasil Kerjasama
e. dengan Pihak Lain

f. Lain-lain - 2.000.000
Jasa Giro - 2.000.000

JUMLAH 4.857.360.39 3.105.207.57
16
6 2
AMBANG BATAS
Selisih
No Tahun Anggaran Realisasi/Prognosa
Rp %
1 2 3 4 5= (4-3) 6=(5/3X100)
(15,5
1 2016 1.767.486.357 1.492.483.876 (275.002.481) 6)
(14,2
2
2017 2.104.069.512 1.804.069.512 (300.000.000) 6)
(10,5
2018
3 3.716.334.660 3.325.960.617 (390.374.043) 0)
(31,3
4
2019 4.649.530.390 3.193.749.647 (1.455.780.743) 1)
(28,5
5
2020 4.644.861.230 3.318.391.846 (1.326.469.384) 6)
(20,0
6
2021 4.847.437.874 3.877.950.299 (969.487.575) 0)
(120,1
Jumlah 9)
(20,0
Ambang Batas 3)
17
Target dan Realisasi Belanja Berdasarkan Jenis dan Komponen
TARGET DAN REALISASI RBA 2021

URAIAN TARGET 2021 Target Perubahan 2021 Realisasi 31 Desember 2021
pelayanan APBD Jumlah pelayanan APBD Jumlah pelayanan APBD Jumlah
1.500.000. 3.357.36 4.857.360. 1.263.968. 1.839.23 3.103.207. 1.124.865. 1. 2.468.369.
TOTAL PENDAPATAN
000 0.396 396 892 8.680 572 573 343.503.740 313
1.500.000. 1.500.000. 1.263.968. 1.263.968. 1.124.865. 1.124.865.
PENDAPATAN BLUD PUSKESMAS ......
000 - 000 892 - 892 573 - 573
1 PENDAPATAN UMUM 118.451. 118.451. 116.828. 29.463. 29.463.
300 300 116.828.000 000 000 000
2 PENDAPATAN KAPITASI 1.331.502. 1.331.502. 826.093. 805.025. 805.025.
880 880 826.093.015 015 700 700
3 PENDAPATAN NON KAPITASI 40.331. 40.331. 136.774. 281.753. 281.753.
500 500 136.774.219 219 300 300
4 PENDAPATAN PEMAKAIAN 9.714. 9.714. 50.158. 6.740. 6.740.
AMBULANCE 320 320 50.158.985 985 000 000
5 JASA GIRO 2.000. 2.000. 1.883. 1.883.
000 000 573 573
6 SILPA 132.114. 132.114. 132.114. 132.114.
673 673 673 673
3.357.36 3.357.360. 1.839.23 1.839.238. 1. 1.343.503.
PENERIMAAN
- 0.396 396 - 8.680 680 - 343.503.740 740
1.954.88 1.954.883. 1.068.23 1.068.237. 1. 1.068.237.
1 GAJI DAN TUNJANGAN 3.376 376 7.600 600 068.237.600 600
492.94 492.943. 115.58 115.584. 115.584.
2 TAMBAHAN PENGHASILAN 3.020 020 4.000 000 115.584.000 000
26.22 26.228. 79.68 79.685. 25.817.
3 DANA ALOKASI UMUM 8.000 000 5.080 080 25.817.020 020
883.30 883.306. 575.73 575.732. 133.865.
4 DANA BOK 6.000 000 2.000 000 133.865.120 120

PENDAPATAN
LAIN-LAIN - - - - - - - - -
1 JASA GIRO - - -
18

TOTAL BELANJA
1.386.600.000 655.417.080 2.042.017.080 1.131.854.219 655.417.080 1.787.271.299 1.030.035.757 202.088.562 1.232.124.319
BIAYA OPERASIONAL 1.245.600.100 655.417.080 1.901.017.180 1.036.854.219 655.417.080 1.692.271.299 973.840.757 202.088.562 1.175.929.319
A BIAYA PELAYANAN 890.939.100 382.964.520 1.273.903.620 746.412.531 382.964.520 1.129.377.051 719.174.819 156.968.562 876.143.381
1 Biaya Pegawai 6.800.000 158.833.120 127.783.920 6.800.000 158.833.120 155.833.120 4.140.000 156.968.562 128.987.459
-
Gaji dan Tunjangan Non PNS - 158.833.120 127.783.920 - 158.833.120 155.833.120 - 156.968.562 128.987.459
Jasa tenaga Perawat (1

org) - 24.377.040 24.377.040 - 24.377.040 24.377.040 - 24.734.297 24.734.297
Jasa tenaga

Kebersihan(1 org) - 24.377.040 24.377.040 - 24.377.040 24.377.040 - 24.817.020 24.817.020
Jasa tenaga Sopir (1

org) - 24.377.040 24.377.040 - 24.377.040 24.377.040 - 24.817.020 24.817.020
Jasa tenaga PromKes (1

org) - 27.326.400 27.326.400 - 27.326.400 27.326.400 - 27.292.482 27.292.482
Jasa tenaga Pengelola

Keuangan (1 org) - 27.326.400 27.326.400 - 27.326.400 27.326.400 - 27.326.640 27.326.640
Jasa tenaga Laboratorium

(1 org) 25.049.200 25.049.200 - 25.049.200 25.049.200 - 24.981.103 24.981.103
Jasa tenaga Rekam medis

(1 org)
jasa gaji 13 dan 14 Tenaga

Perawat - 1.000.000 1.000.000 - 1.000.000 1.000.000 - 500.000 500.000

Kebersihan 1.000.000 1.000.000 1.000.000 500.000

Sopir 1.000.000 1.000.000 1.000.000 500.000

Promkes - 1.000.000 1.000.000 - 1.000.000 1.000.000 - 500.000 500.000

Pengelola Keuangan 1.000.000 1.000.000 - 1.000.000 1.000.000 - 500.000 500.000
19
Laboratorium 1.000.000 1.000.000 - 1.000.000 1.000.000 - 500.000 500.000

Jasa tenaga Enumerator - - - - - - - - -
Jasa tenaga Pengelolah

Data - - - - - - - - -
Tambahan Penghasilan Non 6.800.0 6.800.0 4.140.
-
PNS 00 - 6.800.000 00 - 6.800.000 000 - 4.140.000

Honor Non PNS - - - -
6.800.0 6.800.0 4.140.

Lembur Non PNS 00 6.800.000 00 6.800.000 000 4.140.000

49.979. 58.000. 43.393.
2 Biaya Bahan 40.979.100 9.000.000 100 49.000.000 9.000.000 000 43.393.000 - 000
-
Biaya Obat 10.000.000 - 10.000.000 12.000.000 12.000.000 11.390.000 11.390.000
-
Biaya BMHP 5.000.000 5.000.000 7.000.000 7.000.000 4.435.000 - 4.435.000

Biaya Alkes Habis Pakai 23.979.100 23.979.100 24.000.000 24.000.000 23.520.000 - 23.520.000
Biaya bahan dan alat
-
laboratorium 2.000.000 - 2.000.000 1.000.000 1.000.000 -
Biaya bahan makan
-
posyandu/penyuluhan - - - - - -
Biaya bahan makan gizi buruk/
-
bumil KEK 9.000.000 9.000.000 5.000.000 9.000.000 14.000.000 4.048.000 -
831.960.0 689.112. 671.641. 671.641.
3 Biaya Jasa Pelayanan 00 - 831.960.000 689.112.531 - 531 819 - 819
-
Biaya jasa pelayanan - - - - - - -
Biaya jasa palayanan medis, 689.112. 671.641. 671.641
-
paramedis/non medis 831.960.000 - 831.960.000 689.112.531 531 819 .819
Biaya jasa pelayanan hari raya
-
karyawan - - - -
Biaya Jasa Pelayanan Non
-
Kapitasi - - -
- Biaya Jasa Pelayanan Pasien
20
Umum dan Ambulance - - -

1.000.
4 Biaya Pemeliharaan 2.000.000 - 2.000.000 1.000.000 - 000
Biaya pemeliharaan dan 1.000.
-
kalibrasi alat medik 2.000.000 2.000.000 1.000.000 - 000
Biaya pemeliharaan alat
-
kesehatan/kedokteran - - - - - - -
5 Biaya Barang & Jasa 9.200.000 - 9.200.000 500.000 - 500.000 - - -

Biaya perlengkapan ruang
-
pasien
500.0
-
Biaya cetakan rekam medis 9.200.000 00 -

6 Biaya Depresiasi - - - -
-
7 Biaya Pelayanan Lainnya 215.131.400 215.131.400

Belanja pelayanan kesehatan
-
pengendalian COVID 19 213.015.000 213.015.000
- Belanja APD
2.116.400 2.116.400
562.894. 299.785.
B BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 354.661.000 272.452.560 627.113.560 290.441.688 272.452.560 248 254.665.938 45.120.000 938
67.800. 55.452.
1 Biaya Pegawai 74.540.000 2.800.000 77.340.000 65.000.000 2.800.000 000 55.452.000 - 000
-
Gaji dan tunjangan PNS - - - -
-
Tambahan penghasilan PNS - - - -
-
Honor PNS - - - -
Honorarium Pengelola

Keuangan SKPD - - - - -
Honor Tim Pengadaan Barang

dan Jasa Alkes - - - - - - - -
Honor Tim Peneliti / Pemeriksa
21
Barang - - - - - - - -

Honor PPK - - - - - - - -

Honor PPTK - - - - - - -

Honor Tim Pelaksana Kegiatan - - - - - - - -

Honor Tim Angka Kredit - - - - - - -

Honor Penyusunan Lakip - - - - - - -

Honor Tim Lainnya - - - - - -
Honor Tenaga 2.800. 2.800. 2.800.

Ahli/Instruktur/Nara sumber - 000 2.800.000 000 000 -
-
Lembur PNS - - - - -
Perawat Jaga - - - - - - -
Perawat Jaga
2.000.000 - 2.000.000 - - - -
48.000. 44.310. 44.310.

Dokter Jaga 55.540.000 - 55.540.000 48.000.000 - 000 000 - 000

Petugas Kantor - - -

Dinas Lebaran - - - - - - - -

Pengelolaan Keuangan - - - - - - - -

Manajemen dan Administrasi - - - - - - - -
17.000. 11.142. 11.142.

Penjaga Kantor 17.000.000 - 17.000.000 17.000.000 - 000 000 - 000
359.555. 134.740.
2
Biaya Administrasi Kantor 114.181.000 262.913.360 377.094.360 96.641.688 262.913.360 048 89.620.233 45.120.000 233
Biaya Benda pos dan
-
pengiriman - - - - - -
22
15.600. 14.938.
-
Biaya ATK 17.741.000 17.741.000 15.600.000 000 14.938.500 - 500
11.781. 11.781. 14.781. 1.580.
-
Biaya digital printing/spanduk 3.000.000 000 14.781.000 3.000.000 000 000 1.580.000 - 000
Biaya cetakan dan

penggandaan - -
5.000. 3.805.
Biaya Cetak
8.440.000 8.440.000 5.000.000 000 3.805.000 - 000
Biaya Penggandaan 26.639. 14.160.

10.000.000 11.598.125 21.598.125 15.041.688 11.598.125 813 14.160.850 - 850
-
Cutting Stiker - - - -
Biaya pakaian dinas, pakaian
-
kerja dan atribut - - - - - -
Biaya makanan dan minuman
-
kantor - -

Makan minum rapat - - - - -
56.63 56.634 61.634. 4.195.
Makan minum kegiatan - 4.000 56.634.000 5.000.000 .000 000 4.195.840 840
Biaya langganan listrik, air,
-
telepon, faksimili - - -
24.000. 23.780.
Listrik
24.000.000 24.000.000 24.000.000 000 23.780.350 350
14.000. 13.634.

Telepon 12.000.000 12.000.000 14.000.000 000 13.634.693 693

Air
- - - - - -

Internet
-
Biaya Jasa Tenaga lepas dan
-
jasa lainnya - -
Biaya langganan Media/Surat
-
Kabar/Majalah - - - -
-
Peralatan Kantor - - - -
- Biaya Transpost Dinas Dalam 64.50 64.500 64.500. 45.120.000
23
Daerah 0.000 64.500.000 .000 000

-
Biaya Perjalanan Dinas - - -
116.400. 116.400. 127.400. 10.145.

Perjalanan dinas dalam daerah 39.000.000 000 155.400.000 11.000.000 000 000 10.145.000 000
6.000. 3.380. 3.380.

Perjalanan dinas luar daerah - 2.000.000 2.000.000 4.000.000 2.000.000 000 000 000

Pembulatan - 235 235 - 235 235 - -
3
Biaya Pemeliharaan 43.000.000 - 43.000.000 38.000.000 - 38.000.000 28.324.555 - 28.324.555
Biaya pemeliharaan rumah
- dinas dan bangunan - - - -
Puskesmas - - -
Pemeliharaan Bangunan

Puskesmas 10.000.000 - 10.000.000 10.000.000 10.000.000 9.987.745 - 9.987.745
Pemeliharaan Bangunan

Bangsal 10.000.000 - 10.000.000 10.000.000 10.000.000 9.545.810 - 9.545.810
Biaya pemeliharaan
-
Jaringan/Instalasi - - - - -
Biaya pemeliharaan dan
-
pengelolaan limbah Puskesmas - - - -
Belanja Pemeliharaan Alat
-
Kedokteran Medik - - - - - - -
Biaya pemeliharaan Peralatan

Kantor - - - - - - -
Pemeliharaan Komputer,

printer dan alat kantor lainnya - - -

transportasi & komunikasi - - -
STNK Kendaraan Dinas dan

Ambulance 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 501.000 501.000

Service Kendaraan Dinas 2.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000 - -
Pemeliharaan kendaraan
-
Dinas/suku cadang 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 265.000 265.000
- Pemeliharaan suku cadang
24
Puskel 4.000.000 4.000.000 7.000.000 7.000.000 3.655.000 3.655.000

Service Puskel 10.000.000 10.000.000 4.000.000 4.000.000 415.000 415.000
Biaya pemeliharaan teknologi

informasi - - -
Biaya Pemeliharaan
-
Perlengkapan Alat Kantor - - -
Pemeliharaan rutin AC,

Komputer, alat kantor lainnya 5.000.000 5.000.000 4.000.000 4.000.000 3.955.000 3.955.000

Pemeliharaan Mobiler - - -

Pemeliharaan fisik lainnya - - -
4 Biaya Barang dan Jasa
122.940.000 - 122.940.000 90.800.000 - 90.800.000 81.269.150 - 81.269.150
Biaya Bahan dan Peralatan

-
kesehatan habis pakai
- - - -
Biaya bahan, alat dan
-
pemeriksaan sanitasi - - -
Biaya bahan pembersih dan
-
alat kebersihan 10.000.000 10.000.000 9.000.000 9.000.000 8.726.900 8.726.900

-
Pelumas puskel 1.500.000 1.500.000 2.500.000 2.500.000 1.355.000 1.355.000

BBM mesin potong rumput - - -

BBM puskel 51.000.000 51.000.000 36.000.000 36.000.000 35.692.000 35.692.000
Belanja Bahan Bakar

Incenerator - - -
Biaya Pengisian Tabung gas

(O2, N2O, CO2 dan Elpiji) 17.240.000 17.240.000 22.000.000 22.000.000 21.510.000 21.510.000

Biaya Peralatan Dapur/Pantry - - -
Biaya Pengisian Tabung gas
-
Pemadam Kebakaran - - - - - -
Biaya Belanja peralatan
-
listril/elektronik/sanitier 10.000.000 10.000.000 2.000.000 2.000.000 - -
25

-
Belanja Bendera - - - - -

-
Biaya Peralatan Kantor dan RT 10.000.000 10.000.000 3.000.000 3.000.000 1.890.000 1.890.000

-
Biaya Alat Kedokteran 2.400.000 2.400.000 1.400.000 1.400.000 - -
Biaya Jasa Pengembangan SIM

dan TI - - -

Biaya Langganan Media 2.200.000 2.200.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000

Biaya Jasa Kerjasama 7.000.000 7.000.000 3.500.000 3.500.000 2.275.250 2.275.250
Biaya persediaan alat listrik dan

elektronik 3.000.000 3.000.000 2.000.000 2.000.000 1.355.000 1.355.000
Biaya Peralatan dan bahan

pustaka - - -

Biaya Kalibrasi Alat Kesehatan - - - - -
Biaya sewa

Rumah/Gedung/Gudang/Parkir - - -

-
Biaya Jasa pengangkut sampah 2.600.000 2.600.000 1.900.000 1.900.000 1.900.000 1.900.000
Biaya Uji Sampel Air / Baku
-
Mutu air Limbah - - - -
Biaya pembelian plastik
-
sampah - - -
Biaya Jasa pengelolan Limbah
-
Medis - - - - -
Biaya kursus dan pelatihan
-
singkat - - - -

-
Biaya Jasa Transportasi - - - -

-
Biaya Jasa Laundry 6.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 5.065.000 - 5.065.000

Pembulatan - - -
5 Biaya Promosi dan Publikasi
26
- - - - - -

-
Biaya promosi - - -

-
Biaya pemasaran dan publikasi - - -
Biaya Komunikasi cepat dan
-
mediamasa - - -
Biaya Umum dan Administrasi
6
Lainnya - 6.739.200 6.739.200 - 6.739.200 6.739.200 - - -
-
Iuran asuransi - - - - - - - - -
5.796. 5.796.
-
Iuran jaminan kesehatan - 000 5.796.000 - 000 5.796.000 - - -
- 943.200 943.200 -
Iuran jaminan ketenagakerjaan - 943.200 - 943.200 - -
Iuran Jaminan Kecelakaan
-
Kerja Non ASN - - - - - -
Iuran jaminan kematian Non
-
ASN - - - - - -

-
Biaya sosial/bencana alam dll - - - - -
- Biaya Akreditasi Puskesmas

-
Biaya Lain-lain - -
Pemutakhiran data inventaris

Puskesmas - - - - -
Biaya lain-lain kegiatan

pelayanan BPJS - - - - -
7
Biaya Depresi & Amortisasi - - - - - - - - -

PENGELUARAN INVESTASI 140.999.900 - 140.999.900 95.000.000 - 95.000.000 56.195.000 56.195.000

1
Tanah - - - - - - - - -
Pengeluaran untuk Sarana Fisik
27
2
Bangunan dan Gedung - - - - - - - - -

- Pembangunan Gedung - - - - - - - - -

Pembangunan Fisik Gedung - - - - - - - - -

Biaya konsultan perencanaan - - - - - - - - -

Biaya konsultan pengawas - - - - - - - - -

Biaya konsultan perencanaan - - - - - - - - -
Honor Pania/Pejabar
pengadaan dan penerima hasil - - - - - -
pekerjaan - - -

- Renovasi Gedung - - - - - - - - -
Rehab Bangunan & Ruangan

- Puskesmas - - - - - - - - -
Rehabilitasi sedang/ berat Fisik

Gedung - - - - - - - - -

Menaikkan Daya Listrik - - - - - - - - -

Pengecoran Halaman Depan - - - - - - - - -
3
Peralatan Dan Mesin 140.999.900 - 140.999.900 95.000.000 - 95.000.000 56.195.000 - 56.195.000

- Pengadaan kendaraan dinas - -

- Pengadaan motor sampah - - -
Pengadaan alat kedokteran &

- alat kesehatan 54.500.000 54.500.000 40.000.000 40.000.000 9.040.000 9.040.000
- Pengadaan alat kesehatan
- - - - -
Pengadaan peralatan edukasi

- Pusk. Ramah Anak - - -
28
Pengadaan Peralatan kantor

- dan rumah tangga 65.999.900 65.999.900 50.000.000 50.000.000 47.155.000 47.155.000

- Pengadaan Mesin Ketik - - -
Pengadaan Alat Penyimpanan

- Perlengkapan Kantor - - - - -

- Pengadaan alat pendingin - - - - - -

- Pengadaan mebeuler - - - - - -
Pengadaan Perlengkapan RT

- Puskesmas - - -
Pengeluaran untuk

- perlengkapan ruang pasien - - -
Pengeluaran untuk mesin dan

- alat bengkel - - -
Pengeluaran untuk

- Pengembangan SIM dan TI 20.500.000 20.500.000 5.000.000 5.000.000 - -
Pengadaan

- komputer/printer/laptop - - -
Pengadaan

- laptop/notebook/Komputer - - - - - -

pengadaan UPS - - - -

Pengadaan printer - - -
Pengeluaran Pengadaan

Pemasangan PDAM - - - -
Pengeluaran Pengadaan alat

Laboratorium Hematologi - - - -

Pengadaan tabung racun api - - -
Honor pejabat pengadaan

barang - - - -
Pengeluaran Sarana Fisik
4 lainnya - - -
- Pengadaan DED Puskesmas
29
- - -

- - -

TOTAL BIAYA INVESTASI 140.999.900 - 140.999.900

TOTAL BELANJA BLUD 1.386.600.000 655.417.080 2.042.017.080 1.131.854.219 655.417.080 1.787.271.299 1.030.035.757 202.088.562 1.232.124.319
30
D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN BERJALAN

1. NERACA
Neraca Puskesmas Lintau Buo tahun berjalan dapat dijelaskan
sebagaimana table berikut ini
URAIAN 2020 2021

ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Penerimaan - -
Kas di Bendahara Pengeluaran- Bank 549.248 50.241.985
Kas di Bendahara Pengeluaran-Tunai - -
Piutang Pendapatan - -
Piutang Retribusi - -
Penyisihan Piutang - -
Beban Dibayar Dimuka - -
Persediaan 16.515.323 23.371.315
JUMLAH ASET LANCAR 17.064.571 73.613.300
ASET TETAP
Tanah 375.500.000 375.500.000
Peralatan dan Mesin 2.616.226.032,32 2.810.018.291,32
Gedung dan Bangunan 4.113.716.841 4.113.716.841
Jalan, Irigasi, dan Jaringan 16.658.250 16.658.250
Aset Tetap Lainnya - -
Konstruksi Dalam Pengerjaan - -
Akumulasi Penyusutan - 2.413.456.673,3 - 2.970.976.687,32
JUMLAH ASET TETAP 4.708.644.450 4.344.916.695
ASET LAINNYA 258.529.924 258.529.924
JUMLAH ASET 4.984.238.945 4.677.059.919
KEWAJIBAN
Utang PPh 21 - -
Utang PPh 22 - -
Utang PPh 23 - -
Utang PPN Pusat - -
Utang Beban - -
Utang Jangka Pendek Lainnya - -
JUMLAH KEWAJIBAN - -
EKUITAS - -
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 549.248 50.241.985
Cadangan Piutang - -
Cadangan Persediaan 16.515.323 23.371.315
Dana yang Harus Disediakan Untuk - -
Pembayaran Utang Jangka Pendek
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 4.967.174.374 4.603.446.619
Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Tahun - -
Berkenaan
TOTAL EKUITAS 4.984.238.945 4.677.059.919
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.984.238.945 4.677.059.919
DANA
31
2. LAPORAN OPERASIONAL
Laporan Operasional UPT Puskesmas Lintau Buo dapat dijelaskan
sebagaimana table berikut ini:
TABEL 14
LAPORAN OPERASIONAL PER 31 DESEMBER 2020
KENAIKAN/
SALDO 2021 SALDO 2020
PENURUNAN

A) Pendapatan-LO Rp 1.124.865.573 Rp 1.163.994.580 Rp (39.129.007)

Pendapatan Asli Daerah-LO
(PAD-LO) SKPD Tahun 2020
telah diproyeksikan sebesar

Rp.1.163.994.580,- di akhir TA
2020 dengan rincian sebagai
berikut:

1.Pendapatan Retribusi
Rp - Rp - Rp -
Daerah-LO
Proyeksi Retribusi daerah LO

TA 2020 Tidak ada

2. Lain-lain pendapatan Asli
Rp 1.124.865.573 Rp 1.163.994.580 Rp (39.129.007)
Daerah yang sah
Lain-lain PAD yang sah TA
2020 adalah sebesar Rp
1.163.994.580.- terdiri dari
Pendapatan dari dana JKN
selama Tahun 2020
Umum Rp 29.463.000 Rp 41.515.000 Rp (12.052.000)
Pendapatan Dana Kapitasi JKN Rp 805.025.700 Rp 1.120.943.850 Rp (315.918.150)
Non Kapitasi JKN Rp 281.753.300 Rp 28.972 Rp 281.724.328
Ambulance Rp 6.740.000 Rp 275.000 Rp 6.465.000
Jasa Giro Rp 1.883.573 Rp 1.231.758 Rp 651.815

B). Beban Rp 1.711.257.096 Rp 3.917.656.350 Rp (2.206.399.254)
Beban TA 2020 dibandingkan

tahun 2019 mengalami
Penurunana sebesar Rp.
271.009.118,18 Rincian Beban
sebagai berikut:
1. Beban Operasi Rp 1.711.257.096 Rp 3.917.656.350 Rp (2.206.399.254)

Beban operasi TA 2020 adalah

sebesar Rp 3.646.647.231,82
32
Rincian Beban operasi sebagai

berikut:

(a) Beban Pegawai Rp - Rp 1.854.039.940 Rp (1.854.039.940)
Beban pegawai TA 2020 sama
dibandingkan tahun 2019 adalah
Sebesar Rp 1.854.039.940,-

(b) Beban Barang dan Jasa Rp 1.116.337.319 Rp 1.596.601.185 Rp (480.263.866)
Beban barang dan Jasa TA 2020

sebesar Rp.1.220.364.565,-
Rincian Beban Barang dan Jasa
TA 2020 UPT Puskesmas Lima
Kaum I adalah sebagai berikut:

- Beban Barang dan Jasa Tahun
2020 (sesuai dengan Belanja Rp - Rp -
Barang dan Jasa pada LRA)
-Utang Beban Tahun 2020 Rp - Rp -
-Utang Beban Tahun 2019 Rp - Rp -

(c) Beban Penyusutan dan
Rp 594.919.777 Rp 467.015.225 Rp 127.904.552
Amortisasi
Rincian Beban Penyusutan dan
Amortisasi TA 2020 UPT
Puskesmas meliputi Beban

Penyusutan Aset selama Tahun
2020 yaitu sebesar Rp.
462.242.635,82

(d) Surplus/ Defisit LO Rp (586.391.523) Rp (2.753.661.770) Rp 2.167.270.247
Surplus/ Defisit LO Tahun 2020

merupakan Selisih Pendapatan-

LO dengan Beban selama
Tahun 2020
3. LAPORAN ARUS KAS
33
Laporan arus Kas Puskesmas Lintau Buo tahun 2018 dapat dijelaskan
sebagaimana table berikut ini:
TABEL 15
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2021 dan 2020
URAIAN 2020 2021

I. Arus Kas dari Aktivitas Operasi
A. Arus Kas Masuk
Pendapatan Retribusi Daerah - LRA
Lain-lain PAD Yang Sah - LRA
1.163.994.580 1.124.865.573
Pendapatan Pelayanan
1.163.994.580 1.124.865.573
Pendapatan Pasien UMUM
41.515.000 29.463.000
Pendapatan Pasien JKN Kapitasi
1.120.943.850 805.025.700
Pendapatan Pasien JKN NON Kapitasi
28.972 281.753.300
Pendapatan Ambulance
275.000 6.740.000
Jasa Giro
1.231.758 1.883.573
Jumlah Arus Kas Masuk 1.163.994.580 1.124.865.573
B. Arus Kas Keluar
Pengeluaran Variabel Pasien UMUM
830.470.21 719.174.81
Pengeluaran variabel Pasien JKN 4 9
Pengeluaran pelayanan preventiv dan promotif
187.029.574 156.968.562
Total biaya variable 1.017.499.788
876.143.381
Pengeluaran Tetap
312.864.868
302.516.595
Jumlah Arus Kas Keluar 1.330.364.656 1.178.659.976
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi - - 53.794.403
166.370.076
II. Arus Kas dari Aktivitas Investasi
-
Arus Kas Masuk
- -
Pendapatan Penjualan atas Tanah
Pendapatan Penjualan Atas Peralatan dan Mesin
Pendapatan Penjualan atas Gedung dan Bangunan
Pendapatan Penjualan atas Jalan , irigasi dan
Jaringan
Pendapatan dari penjualan Aset tetap lainnya
Pendapatan dari penjualan Aset lainnya
Jumlah Arus Kas Masuk 0 0
Arus Kas Keluar
Belanja Tanah
Belanja Peralatan dan Mesin
34
85.316.250 56.195.000
Perbaikan Alat
Belanja Gedung dan bangunan
48.671.000 -
Belanja Jalan,Irigasi dan Jaringan
Belanja Aset Tetap lainnya
Belanja Aset lainnya
Jumlah Arus Kas Keluar
133.987.250 56.195.000
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi - - 56.195.000
133.987.250
III. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Arus Kas Masuk
Penerimaan APBD (DAU)
25.377.040 25.817.020
Penerimaan APBD/BOK (DAK)
253.425.034 133.865.120
Hasil Penjualan Aset/Kekayaan Daerah yang dipisahkan
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Jumlah Arus Kas Masuk
278.802.074 159.682.140
Arus Kas Keluar
- -
Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah
Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan Obligasi
Pemberian Pinjaman
- -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan
278.802.074 159.682.140
Kenaikan / (Penurunan) Kas -
21.555.252 49.692.737
Kas BANK
- -
Kas di Bendahara FKTP
- -
Setara Kas
22.104.500 549.248
Saldo Akhir Kas
549.248 50.241.985
d. Catatan atas Laporan Keuangan

a. KEBIJAKAN AKUNTANSI
1. Entitas Akuntansi/ Entitas Pelaporan keuangan daerah

Entitas Akuntansi merupakan unit pemerintah Pengguna Anggaran/
Kuasa Pengguna Anggaran yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan
menyusun laporan keuangan untuk digabung pada entitas pelaporan. Sedangkan
Entitas Pelaporan merupakan unit pemerintah yang terdiri dari satu atau lebih
entitas akuntansi yang berkewajiban menyampaikan laporan pertanggung
jawaban berupa laporan keuangan.
Menurut Peraturan Pemerintah no. 8 Tahun 2006 yang termasuk Entitas
Akuntansi adalah:
a. Setiap Kuasa Pengguna Anggaran di suatu lingkungan kementrian negara

b. Bendahara Umum Daerah (BUD)
35
c. Pengguna Anggaran di lingkungan Pemda (contoh : Dinas-`dinas)

d. Kuasa Pengguna Anggaran di lingkungan Pemerintah Daerah (contoh: sub
dinas)
UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan bagian dari UPT yang berada
dibawah Dinas Kesehatan Kabupaten Tanah Datar.. Sementara itu, UPT
Puskesmas Lintau Buo sendiri merupakan Bagian dari entitas Pelaporan
keuangan Pemerintah daerah Kabupaten Tanah Datar. UPT Puskesmas Lintau
Buo merupakan entitas akuntansi, dan merupakan bagian dari entitas pelaporan
keuangan daerah Pemerintah Daerah Kabupaten Tanah Datar.
Di Tahun 2019, UPT Puskesmas Lintau Buo sebagai entitas akuntansi

memperoleh Anggaran untuk Pendapatan sebesar Rp 1.247.943.600,- dan
Anggaran untuk Belanja sebesar Rp 1.457.567.619,- Dari data Anggaran
tersebut, telah dicapai realisasi TA 2019 sebesar Rp 1.188.248.200 .- ( 81,5%)
untuk pendapatan dan Rp 1.155.937.783- ( 92,6%) untuk Belanja di Tahun
Anggaran 2019.
2. Basis Akuntansi yang mendasari penyusunan laporan keuangan UPT

Basis akuntansi merupakan prinsip-prinsip akuntansi yang menentukan
kapan pengaruh atas transaksi atau kejadian diakui untuk tujuan pelaporan
keuangan. Basis akuntansi yang digunakan dalam penyajian Laporan Keuangan
ada 2 (dua), yaitu:
a. Basis Kas, untuk pencatatan Realisasi APBD
b. Basis Akrual, untuk pencatatan dan penyajian neraca, dalam hal ini Asset,
Kewajiban dan Ekuitas dana.
Dalam akuntansi berbasis kas, transaksi ekonomi atau kejadian lain diakui ketika
kas diterima kas pemerintah atau dibayarkan dari kas pemerintah. Sedangkan
pada basis akrual, transaksi ekonomi atau kejadian lain diakui dan dicatat pada
saat terjadi transaksi, bukan saat kas diterima.
3. Basis Pengukuran yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan UPT

Pengukuran adalah proses penilaian jumlah transaksi berdasarkan nilai
mata uang (Rupiah). Dalam pelaporan keuangan UPT Puskesmas Lintau Buo
digunakan mata uang Rupiah dalam hal penilaian transaksinya.
4. Penerapan kebijakan akuntansi berkaitan dengan ketentuan yang ada dalam

standar akuntansi pemerintah
Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan UPT Puskesmas Lintau
Buo Tahun 2019 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP)
yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dengan demikian, dalam penyusunan
36
Laporan Keuangan telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang

sehat di lingkungan UPT Puskesmas Lintau Buo.
Kebijkan akuntansi yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan

adalah:
1. Pendapatan
Pendapatan adalah semua penerimaan KUD yang menambah ekuitas dana
lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah
daerah dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah daerah. Pendapatan
diakui pada saat kas diterima pada KUD. Akuntansi pendapatan dilaksanakan
berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak
mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Pendapatan UPT
Puskesmas Lintau Buo berupa Pendapatan Retribusi kesehatan, Jamkesmas,
Jampersal, Askes Sosial, Jamkesda.
2. Belanja
Belanja adalah semua pengeluaran KUD yang mengurangi ekuitas dana lancar
dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh
pembayaran kembali oleh pemerintah daerah. Belanja diakui pada saat terjadi
pengeluaran kas dari KUD. Khusus pengeluaran melalui bendahara
pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas
pengeluaran tersebut disahkan oleh fungsi perbendaharaan. Belanja disajikan
di muka (face) laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja,
sedangkan di Catatan atas Laporan Keuangan, belanja disajikan menurut
klasifikasi urusan, organisasi, program dan kegiatan, dan kelompok.
3. Aset
Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
pemerintah daerah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana
manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh
oleh pemerintah daerah, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk
sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyedia jasa bagi
masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan
sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya
alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan.
Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah.
37
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset
lainnya.
1. Aset Lancar
Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera
untuk direalisasikan, diapakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12
(dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas,
piutang, dan persediaan. Kas dijadikan di neraca dengan menggunakan nilai
nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan
menggunakan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Piutang
dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang
telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya.
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang
dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah, dan
barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam
rangka pelayanan kepada masyarakat.
2. Aset Tetap
Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh
pemerintah daerah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa
manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan berdasarkan neraca
SKPD per 31 Desember 2018 pada harga perolehan.
Pengakuan aset tetap yang perolehannya didasarkan pada nilai satuan
minimum kapitalisasi, yaitu sebagai contoh:
a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah
raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp 300.000 (tiga ratus
ribu rupiah), dan
b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau
lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah).
c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai maksimum
kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali
pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya
berupa koleksi perpustakaan dan barang becorak kesenian.
Menurut PSAP Nomor 07 tentang Akuntansi Aset Tetap, aset tetap disajikan
berdasarkan biaya perolehan aset tetap dikurangi akumulasi penyusutan
(depresiasi). Dalam Laporan Keuangan Tahun 2018, seluruh aset tetap yang
dikelola oleh UPT Puskesmas Lintau Buo selaku pengguna barang telah
disusutkan/didepresiasi. Kebijakan Penyusutan aktiva tetap sebagai
konsekuensi penggunaan aktiva agar tercapai keseragaman metode sehingga
dapat menghasilkan laporan keuangan yang dapat diandalkan. Metode
penyusutan yang digunakan adalah Metode Garis Lurus (straight line
Methode).
Menurut metode ini , beban penyusutan ditetapkan secara konstan/tetap
selama periode waktu tertentu (berdasarkan umur ekonomis dan atau umur
38
penggunaan aktiva tetap) dan dihitung dari nilai perolehan tanpa dikurangi
dengan nilai residu (nilai sisa).
TABEL 16
Pengelompokkan Aktiva Tetap Berwujud dan umur Ekonomis
Atau Umur Penggunaan Aktiva tetap Tetap untuk Perhitungan
Penyusutan
Masa
No Kelompok Harta Berwujud Tarif
Manfaat
1 Peralatan dan Mesin;
- Kendaraan Bermotor dan Alat Berat 10 tahun 10 %
- Peralatan dan Mesin bukan Kendaraan 5 tahun 20 %

Bermotor dan Alat Berat
2 Gedung dan Bangunan; 20 tahun 5%
3 Jalan, Irigasi, dan Jaringan; 5 tahun 20 %
4 Aktiva tetap tetap lainnya; 5 tahun 20 %
Aktiva tetap disajikan berdasarkan biaya perolehan aktiva tetap tersebut

dikurangi akumulasi penyusutan. Apabila kondisi yang memungkinkan
penilaian kembali, maka aktiva tetap akan disajikan dengan penyesuaian pada
masing-masing akun aktiva tetap dan akun Diinvestasikan dalam aktiva tetap.
Selain tanah dan konstruksi dalam pengerjaan, seluruh aktiva tetap dapat
disusutkan sesuai dengan sifat dan karakteristik aktiva tetap.
Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah daerah yang dihentikan dari
penggunaan aktif pemerintah daerah, dan aset pemerintah daerah yang
digunakan oleh Kontraktor Kontrak Kerja sama (KKKS), di samping yang
dialihkan.
4.Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari masa lalu yang penyelesaiannya
mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah daerah. Dalam
konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan
sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas
pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah daerah
juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah
daerah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai
konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangann.
39
Kewajiban pemerintah daerah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka

pendek dan kewajiban jangka panjang. Kewajiban dicatat sebesar nilai
nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah daerah pada saat pertama
kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi
pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan
perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan
menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut.
5.Ekuitas Dana
Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah daerah, yaitu selisih
antara aset dan utang pemerintah daerah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas
Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan
selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi
mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang.
Ekuitas dana lancar UPT Puskesmas Lintau Buo meliputi Cadangan Dalam
Persediaan dan Ekuitas dana investasi meliputi Diinvestasikan dalam aset tetap.
b. PENJELASAN POS-POS KEUANGAN
Anggaran TA 2021 Realisasi TA 2021 Target TA 2022

A) Pendapatan Rp 1.129.854.219,00 Rp 1.122.982.000,00 Rp 1.184.277.400,00
Pendapatan Asli Daerah (PAD) SKPD

Tahun 2022 ditargetkan sebesar Rp
1.184.277.400,- naik sebesar
39.236.400,- dari direalisasi TA 2021
sebesar Rp. 1.145.041.000,-

1. Lain-lain pendapatan Asli Daerah
Rp 1.129.854.219,00 Rp 1.122.982.000,00 Rp 1.184.277.400,00
yang sah
Lain-lain PAD yang sah TA 2022
adalah sebesar Rp 1.184.277.400,- .
Prognosa Pencapaian ini Naik sebesar
Rp 39.236.400,- dari realisasi
pendapatan pada tahun 2021 sebesar

1.145.041.000,-. Kenaikan ini
diharapkan meningkat dari pendapatan
non kapitasi karena sudah dimulainya
new normal setelah wabah Covid-19
melanda.
B). Belanja Rp 1.075.967.579,00 Rp 814.077.052,00 Rp 1.525.797.033,00
Belanja TA 2022 menurun

dibandingkan tahun 2021 sebesar Rp
-Rp 711.719.981,00
810.325.6,- Rincian Belanja sebagai
berikut:
1. Belanja Operasi Rp 980.967.579,00 Rp 757.882.052,00 Rp 1.445.869.388,00
40
Realisasi Belanja operasi TA 2020

dibandingkan tahun 2019 terjadi
Penurunan sebesar Rp 565.200.781,-
Hal ini disebabkan terjadinya

penurunan realisasi kegiatan berbasis
masyarakatyang disebabkan pandemi
covid-19 dengan Rincian Belanja
operasi sebagai berikut:

(a) Belanja Pegawai Rp - Rp - Rp -
Belanja pegawai TA 2020 totalnya
meningkat di bandingkan tahun 2019
yaitu Rp. 1.854.039.940,-

Hal ini disebabkan karena
meningkatnya nilai prognosa gaji
pegawai (Gaji PNS) . rincian Belanja
Pegawai TA 2020 adalah sebagai
berikut:
Gaji PNS Rp - Rp - Rp -

(b) Belanja Barang Rp 980.967.579,00 Rp 757.882.052,00 Rp 1.445.869.388,00
Belanja barang TA 2020 dibandingkan
tahun 2019 terjadi penurunan sebesar
Rp. 565.200.781,-
Hal ini disebabkan karena adanya
pandemi covid-19 yang berdampak
pada turunnya realisasi kegiatan yang

berbasis masyarakat. Rincian Belanja
Barang TA 2020 UPT Puskesmas Lima
Kaum I adalah sebagai berikut:
Biaya jasa palayanan medis,
Rp 689.112.531,00 Rp 671.641.819,00 Rp 656.741.617,00
paramedis/non medis
Honor Tenaga Ahli/Instruktur/Nara
Rp 2.800.000,00 Rp - Rp -
sumber
Biaya Benda pos dan pengiriman Rp - Rp - Rp -
Biaya ATK Rp 15.600.000,00 Rp 14.938.500,00 Rp 15.339.600,00

Biaya digital printing/spanduk Rp 14.781.000,00 Rp 1.580.000,00 Rp 8.247.200,00
Biaya Cetak Rp 5.000.000,00 Rp 3.805.000,00 Rp 5.000.000,00
Biaya Penggandaan Rp 26.639.813,00 Rp 14.160.850,00 Rp 34.336.635,00
Biaya pakaian dinas, pakaian kerja dan
Rp - Rp - Rp 17.000.000,00
atribut
Makan minum rapat Rp - Rp - Rp 77.903.400,00
Makan minum kegiatan Rp 61.634.000,00 Rp 4.195.840,00 Rp -
Listrik Rp 24.000.000,00 Rp 23.780.350,00 Rp 25.000.000,00
Telepon Rp 14.000.000,00 Rp 13.634.693,00 Rp 15.000.000,00
Air Rp - Rp - Rp -
Peralatan Kantor Rp - Rp - Rp -
Perjalanan dinas dalam daerah Rp 127.400.000,00 Rp 10.145.000,00 Rp 586.300.000,00
Perjalanan dinas luar daerah Rp 235,00 Rp - Rp 5.000.936,00
Biaya pemeliharaan rumah dinas dan
Rp - Rp - Rp -
bangunan Puskesmas
Biaya pemeliharaan Jaringan/Instalasi Rp - Rp - Rp -
Belanja Pemeliharaan Alat Kedokteran
Rp - Rp - Rp -
Medik
Biaya pemeliharaan Peralatan Kantor Rp - Rp - Rp -
STNK Kendaraan Dinas dan Ambulance Rp 1.000.000,00 Rp 501.000,00 Rp 2.000.000,00
41
Service Kendaraan Dinas Rp 1.000.000,00 Rp - Rp 1.000.000,00

Pemeliharaan kendaraan Dinas/suku
Rp 1.000.000,00 Rp 265.000,00 Rp 1.000.000,00
cadang
Biaya bahan pembersih dan alat
Rp 9.000.000,00 Rp 8.726.900,00 Rp 10.000.000,00
kebersihan
BBM puskel Rp 36.000.000,00 Rp 35.692.000,00 Rp 36.000.000,00
Biaya Pengisian Tabung gas (O2, N2O,
Rp 22.000.000,00 Rp 21.510.000,00 Rp 25.000.000,00
CO2 dan Elpiji)
Biaya Peralatan Dapur/Pantry Rp - Rp - Rp -
Biaya Pengisian Tabung gas Pemadam
Rp - Rp - Rp -
Kebakaran
Rp 2.000.000,00 Rp - Rp 2.000.000,00
listril/elektronik/sanitier
Belanja Bendera Rp - Rp - Rp -
Biaya Uji Sampel Air / Baku Mutu air
Rp - Rp - Rp -
Limbah
Biaya Jasa pengelolan Limbah Medis Rp - Rp - Rp -
Biaya Jasa Transportasi Rp - Rp - Rp -
Iuran jaminan kesehatan Rp 5.796.000,00 Rp - Rp 5.145.228,00
Iuran jaminan ketenagakerjaan Rp 943.200,00 Rp - Rp -
Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja Non
Rp - Rp - Rp 416.333,00
ASN
Iuran jaminan kematian Non ASN Rp - Rp - Rp 523.987,00
0
TOTAL BIAYA OPERASIONAL
0
(c) Belanja Modal Rp 95.000.000,00 Rp 56.195.000,00 Rp 79.927.645,00
Belanja modal TA 2022 mengalami
kenaikan dibandingkan dengan tahun
2021 yaitu sebesar Rp.7.601.750.- Hal ini
disebabkan perencanaan untuk
melaksanakan rehab sedang gedung
puskesmas . Rincian Belanja modal
adalah sebagai berikut:
1. Belanja Modal Sarana Fisik
Rp - Rp - Rp -
sebesar Rp 50.000000,-

2. Belanja Modal Peralatan Dan
mesin sebesar Rp 44.500.000,- dengan Rp 95.000.000,00 Rp 56.195.000,00 Rp 79.927.645,00
rincian sebagai berikut:
Pengadaan kendaraan dinas Rp - Rp - Rp -
Pengadaan motor sampah Rp - Rp - Rp -
Pengadaan alat kedokteran & alat
Rp 40.000.000,00 Rp 9.040.000,00 Rp 4.000.000,00
kesehatan
Pengadaan alat kesehatan Rp - Rp - Rp -
Pengadaan peralatan edukasi Pusk.
Rp - Rp - Rp -
Ramah Anak
Pengadaan Peralatan kantor dan Rumah
Rp 50.000.000,00 Rp 47.155.000,00 Rp 26.500.000,00
Tangga
Pengadaan Mesin Ketik Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp - Rp -
Perlengkapan Kantor
Pengadaan alat pendingin Rp - Rp - Rp 5.000.000,00
Pengadaan mebeuler Rp - Rp - Rp 9.000.000,00
Rp - Rp - Rp -
Puskesmas
Pengeluaran untuk perlengkapan ruang
Rp - Rp - Rp -
pasien
42
Pengeluaran untuk mesin dan alat

Rp - Rp - Rp -
bengkel
Pengeluaran untuk Pengembangan SIM
Rp 5.000.000,00 Rp - Rp -
dan TI
Pengadaan Notebook/lapotop Rp - Rp - Rp -
Pengadaan komputer/printer/laptop Rp - Rp - Rp 13.177.000,00
Pengadaan UPS Rp - Rp - Rp -
Pengadaan printer Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran Pengadaan Jaringan
Rp - Rp - Rp -
Internet
Pembuatan drill Rp - Rp - Rp -
Rumah Tempat Pengambilan Dahak Rp - Rp - Rp -
Pengadaan Permainan Anak-anak Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran Sarana Fisik lainnya Rp - Rp - Rp -
5.2 Neraca
31 Desember 2021 31 Desember 2020
(Rp) (Rp)

A).Aset Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Neraca (UPT Puskesmas Lima Kaum I) menggambarkan posisi

keuangan (UPT Puskesmas Lima Kaum I) mengenai Aset,

Kewajiban, dan Ekuitas. Rincian asset (UPT Puskesmas Lima Kaum
I) sebagai berikut :

(1) Aset Lancar Rp 73.613.300 Rp 17.064.571
43
Aset Lancar per 31 Desember 2020 dan 31 Desember tahun 2019

meliputi Kas di Bendahara Pengeluaran, Kas di Bendahara

Penerimaan, piutang lain-lain dan Persediaan. Saldo aset lancar
diuraikan sebagai berikut :

(a) Kas di Bendahara Penerimaan Rp - Rp -
Saldo Kas di bendahara penerimaan per 31 Desember 2020 dan 31

Desember tahun 20219 sebesar Rp 0.- (nihil). Karena semua

penerimaan retribusi daerah telah disetorkan pada waktu penerimaan
dari puskesmas (maksimal 1 hari setelah diterima dari puskesmas)

(b) Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50.241.985 Rp 549.248
Kas di bendahara pengeluaran per 31 Desember 2020 adalah Rp

549.248, yang terdiri dari :
1) Kas Tunai Rp. 36.290,-
2) Kas Bank Rp. 512.958,-

(c) Piutang Retribusi pada tanggal 31 Desember 2020 Sebesar Rp 0,- Rp - Rp -

(d) Persediaan Rp 23.371.315 Rp 16.515.323
Merupakan persediaan barang habis pakai seperti alat tulis kantor,

alat kebersihan, obat-obatan dan lain-lain. Pada UPT Puskesmas
Lima Kaum I per 31 Desember 2020 dan 31 Desember tahun 2019
terdapat saldo persediaan obat-obatan, ATK, Peralatan Kebersihan
dan bahan pembersih, Alat Listrik dan elektronik, Barang Cetakan,.
Nilai Persediaan Per 31 Desember 2020 telah memasukkan sisa stok

persediaan barang habis pakai yang terdapat di UPT Puskesmas
Lima Kaum I. Nilai persediaan ini berkurang karena pemakaian
selama TA 2020. Rincian Persediaan UPT Puskesmas Tanjung Baru
TA 2020 adalah sebagai berikut:

- Alat Tulis Kantor Rp. 11.266.473,-
- Alat Listrik Kering Rp. 1.044.000,-
- Alat Kebersihan Rp. 4.204.850,-
Saldo Rp. 16.515.323,-

(2) Aset Tetap Rp 4.344.916.695 Rp 4.708.644.450
44
Aset Tetap adalah Aset Berwujud yang mempunyai masa manfaat

lebih dari satu periode akuntansi untuk digunakan dalam kegiatan
pemerintahan atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Aset Tetap
yang dimiliki (UPT Puskesmas Lima Kaum I) per 31 Desember 2020
dan 31 Desember tahun 2019 dengan rincian sebagai berikut:

(a) Tanah Rp 375.500.000 Rp 375.500.000

Nilai tanah per 31 Desember 2020 sama dengan nilai tanah Per 31
Desember 2019. hal ini terjadi karena tidak adanya penambahan dan
mutasi Aset Tanah selama TA 2020

(b) Peralatan dan Mesin Rp 2.810.018.291 Rp 2.616.226.032
Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2020 dibandingkan per 31

Desember tahun 2019 nilainya meningkat, yaitu sebesar Rp

573.091.183 Hal ini terjadi karena penambahan belanja modal
peralatan dan mesin (dari dana APBD dan JKN selama TA 2020)
Saldo Per 31 Des 2020 Rp. 2.616.226.032,-

(c) Gedung dan Bangunan Rp 4.113.716.841 Rp 4.113.716.841

Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2020 dibandingkan per 31

Desember tahun 2019 nilainya sama. Hal ini terjadi karena tidak ada

ada penambahan untuk nilai aset Gedung dan Bangunan selama
Tahun 2020
Saldo Per 31 Des 2020 Rp. 4.113.716.841.-

(d) Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp 16.658.250 Rp 16.658.250
Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2020 dibandingkan per

31 Desember tahun 2019 nilainya sama.- Hal ini terjadi karena tidak

ada penambahan untuk nilai aset Jalan Irigasi dan Jaringan selama
Tahun 2020
Saldo Per 31 Des 2019 Rp 16.658.250,-

(g) Akumulasi Penyusutan -Rp 2.970.976.687 -Rp 2.413.456.673
Akumulasi penyusutan per 31 Desember 2020 dibandingkan per 31

Desember tahun 2019 mengalami kenaikan sebesar Rp

462.242.635,82. Hal ini terjadi karena Penambahan nilai penyusutan
TA 2020.
Per 31 Des 2020 (- Rp 2.413.456.673)

(3) Aset Lainnya Rp 258.529.924 Rp 258.529.924
45
Aset Lainnya adalah Aset Berwujud yang tidak mempunyai masa

manfaat lebih dari satu periode akuntansi dan digunakan dalam
kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum.

Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Kewajiban dan Ekuitas dana

(B) Kewajiban Rp - Rp -
Jumlah Kewajiban (UPT Puskesmas Lima Kaum I) per 31
Desember 2020 dan 31 Desember tahun 2019 adalah dengan rincian
sebagai berikut:

(a) Utang Beban Rp - Rp -
Utang Beban Tahun 2020 adalah sebesar Rp 0.- yaitu sebesar

belanja UPT Puskesmas Lima Kaum dan puskesmas-puskesmas di
wilayah kerja Kabupaten Tanah Datar yang terutang selama Tahun
2020, yang terdiri dari : Honorarium Panitia, Belanja Listrik,
Telepon, Air.
Saldo Per 31 Des 2020 Rp 0

(C) Ekuitas Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Nilai Ekuitas Dana per 31 Desember 2020 dibandingkan 31

Desember tahun 2019 bertambah sebesar Rp. 137.214.472,18,-
BAB III
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN
BLUD UPT PUSKESMAS LINTAU BUO TAHUN 2022
A. KONDISI LINGKUNGAN BLUD YANG AKAN MEMPENGARUHI PENCAPAIAN
46
KINERJA
1. Faktor Internal
a. Pelayanan Medis
1). Kekuatan
Kekuatan Puskesmas Lintau Buo adalah:
a) Memiliki komitmen yang kuat untuk perbaikan mutu
b) Biaya yang relatif murah.
c) Sarana dan prasarana yang cukup baik
d) Kerjasama dengan BPJS Kesehatan
e) Meraih Sertifikat Akreditasi penuh tingkat madya
f) Adanya Perda yang melindungi
g) Letak Puskesmas yang strategis
2). Kelemahan
Kelemahan Puskesmas Perawatan Puskesmas Lintau Buo adalah:
h. SDM Pengelola keuangan bukan dari tenaga yang kompeten
i. Pengelolaan keuangan belum 1 pintu
j. Tenaga rekam medis yang belum kompeten
k. Penggunaan SOP pelayanan medis belum optimal
l. Kuantitas Sumber daya manusia masih belum memadai
m. Perda tarif tidak sesuai lagi dgn kondisi sekarang
n. Belum memiliki sistem informasi dan pelayanan yang inovatif
3).Peluang
a. Tenaga Rekam medis yang kompeten
b. Meningkatkan pelayanan Gawat darurat dengan prasarana yang baik
c. Peningkatan kunjungan pasien yang meningkatkan pendapatan tahunan
d. Inovasi dalam kegiatan dan pelayanan
e. Pengoptimalan Pelayanan medis yang sesuai SOP
f. Mengupayakan Pelayanan yang inovatif
g. Melakukan Pengusulan penambahan SDM sesuai PMK 43 tahun 2019
b. Organisasi dan SDM

1). Kekuatan
d) Penetapan UPT yang baru sebagai BLUD UPT Pusk. Lintau Buo
47
e) Kerjasana dengan lembaga pendidikan terkait terus berkembang.

f) Implementasi Sistem Menjaga Mutu
2). Kelemahan
e) Proporsi jenis ketenagaan/keahlian SDM belum ideal.
f) Sistem Informasi manajemen SDM belum optimal.
g) Merit sistem dalam bidang pembinaan karier belum optimal.
h) Belum tersedia instrumen penilaian kinerja SDM yang memadai
1. Melakukan Pengusulan penambahan SDM sesuai PMK 43 tahun 2019
2. Update data informasi dan SDM secara berkala
3. Pengoptimalan penggunaan instrumen kinerja SDM yang ada
c. Keuangan
1). Kekuatan
e) Subsidi pemerintah daerah untuk pembiayaan operasional dan
investasi
f) Restrukturisasi Pola Pengelolaaan Keuangan (PPK) sebagai BLUD
g) Operasionalisasi sistem “billing” menggunakan teknologi IT
h) Perbaikan Pola tariff
2). Kelemahan
e) Sumber pembiayaan dalam memenuhi fungsi sosial UPT Puskesmas
Lintau Buo belum optimal.
f) Sistem Remunerasi belum optimal.
g) Pola tarif belum sepenuhnya berdasarkan riil unit cost.
h) IT modul keuangan dan akuntansi (back office) belum terintegrasi.
1. Mrngupdate Sistem Remunerasi
2. Mengikuti Pola Tarif Sesuai Perda yang terbaru
3. Mengoptimalkan pemakaian IT Modul keuangan dan akuntansi
d. Sarana dan Prasarana

1). Kekuatan
d) Kelengkapan Sarana dan Prasarana.
48
e) Dukungan sarana fisik bertambah.

f) Implementasi IT dalam pengelolaan Puskesmas Lintau Buo terus
berkembang.
2). Kelemahan
5. Standarisasi sarana, prasarana belum lengkap.
6. Manajemen Asset belum optimal.
7. Bangunan Puskesmas yang belum standar
8. Kendaraan ambulance yang sudah tidak layak pakai menimbang kondisi
jalan dari Lintau ke tempat rujukan dengan jarak tempuh yang jauh dan
jalan yang sering rusak.
1. Memenuhi standar alat pelayanan
2. Mengoptimalkan Manajemen Aset Puskesmas
3. Usulan Pembangunan Puskesmas Baru
4. Usulan Kendaraan Ambulance baru
2. Faktor Eksternal
1. UU dan PP yang terkait dengan BLUD
a. UU No. 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.
b. PP No. 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan BLUD
c. Permendagri no.61 tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan
BLUD
d. PMK No. 08/2006 tentang Pengadaan Barang dan Jasa pada BLUD.
2. Kebijakan subsidi Pemerintah untuk UPT Puskesmas Lintau Buo
Memiliki dampak positif terhadap UPT Puskesmas Lintau Buo dalam rangka
memenuhi fungsi dan peran sosial dalam rangka membantu masyarakat
miskin/kurang mampu.
3. Perkembangan sosial-budaya dan tingkat pendidikan masyarakat

Tingkat pendidikan masyarakat semakin meningkat, sehingga mampu mendorong
masyarakat secara optimal untuk lebih berperilaku hidup sehat. Dan disisi lain
tuntutan terhadap mutu layanan yang dipastikan semakin meningkat seiring dengan
perbaikan tingkat pengetahuan dan pendidikan yang dimiliki masyarakat akan
mampu mendorong kesadaran civitas hospitalia untuk memberikan pelayanan yang
terbaik sesuai standar pelayanan profesi yang telah disiapkan
49
4. Perkembangan teknologi informasi dan komunikasi

Pesatnya perkembangan/kemajuan teknologi komunikasi dan informasi dipastikan
mampu memdorong perkembangan profesionalisme SDM UPT Puskesmas Lintau
Buo karena meningkatnya akses terhadap perkembangan yang terjadi diluar UPT
Puskesmas Lintau Buo .
5. Status sebagai BLUD UPT PUSKESMAS LINTAU BUO
UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan UPT Puskesmas Milik Pemerintah Daerah
Kabupaten Tanah Datar yang notabene setiap kegiatannya harus
dipertanggungjawabkan kepada Pemerinatah Daerah Kabupaten Tanah Datar .
6. Keadaan persaingan dalam industri pelayanan kesehatan

Peningkatan jumlah pesaing baru dalam industri pelayanan kesehatan dengan
berbagai produk-produk layanan substitusinya menjadikan persaingan pasar
semakin ketat.
Tingginya jumlah dokter yang melakukan praktek swasta (dokter umum, dokter
spesialis dan pengobatan alternatif) disatu sisi dapat mempengaruhi kinerja
pelayanan rawat jalan, walaupun disisi lain merupakan peluang bagi peningkatan
kinerja sistem rujukan.
7. Ancaman Bencana Nasional

BLUD UPT PUSKESMAS LINTAU BUO secara geografis berada pada daerah
yang rawan terhadap bencana Nasional (Gunung Berapi dan Gempa Vulkanik)
maupun Gempa Tektonik akibat kondisi gelogis, secara fisik keduanya dapat secara
langsung mengancam infrastruktur UPT Puskesmas Lintau Buo setiap saat.
8. Kebijakan pemerintah tentang SDM/PNS

Sebagai UPT Puskesmas milik pemerintah daerah , sebagian besar pegawainya
adalah PNS yang tunduk kepada peraturan kepegawaian sebagaimana halnya PNS
di lembaga pemerintah lain. Kebijakan alokasi formasi yang terbatas dari segi
jumlah maupun jenis keahlian menyebabkan pihak manajemen memiliki
keterbatasan-keterbatasan yang dapat berakibat lambat dalam merespon perubahan
dan tuntutan pelanggan.
a) ASUMSI-ASUMSI PENYUSUNAN RBA TAHUN 2020

Asumsi Ekonomi Makro tahun 2020 sesuai RKP tahun 2020 adalah sbb:
TABEL.17
ASUMSI MAKRO DAN MIKRO TAHUN 2022
50
No. ASPEK MAKRO Asumsi 2022

1. Pertumbuhan ekonomi (%) 6,9 %
2. Tingkat Inflasi (%) 5,8 %
3. Pertumbuhan Pasar (%) 6,5 %
4. Tingkat Suku Bunga Pinjaman (%) 11,70 %
5. Kurs 1 US$ (Rp) 14.000
No. 2. ASPEK MIKRO Asumsi 2022
1. Subsidi dari Pemerintah (%) 6,2 %
2. Kenaikan tarif layanan (%) 100 %
3. Pengembangan produk baru (%) -
4. Peningkatan volume layanan (%) 40 %
b) SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI

Sasaran dan Target Kinerja Usaha Kesehatan Perorangan (UKP)
TABEL .18
SASARAN DAN TARGET UKP
No. PELAYANAN SASARAN TARGET 2022

1. Kunjungan Poli Umum Meningkatnya jumlah kunjungan 14.953
2. Kunjungan IGD Meningkatnya jumlah kunjungan 635
3. Kunjungan Poli KIA Meningkatnya jumlah kunjungan 1.474
4. Kunjungan Poli Gigi Meningkatnya jumlah kunjungan 937
5. Kunjungan KB Meningkatnya jumlah kunjungan 744
6. Kunjungan Imunisasi Meningkatnya jumlah kunjungan 1.248
7 Kunjungan konsultasi Meningkatnya jumlah kunjungan 117
8 Kunjungan Laboratorium Meningkatnya jumlah kunjungan 618
Strategi Meningkatkan Kunjungan Usaha Kesehatan Perorangan (UKP)

a. Memperpendek Jangka waktu pelayanan
b. Ketepatan waktu buka Puskesmas
c. Kecepatan pengiriman berkas rekam medis pasien
d. Meningkatkan kelengkapan fasilitas peralatan medis
e. Meningkatkan jumlah dokter
f. Meningkatan SDM semua tenaga kesehatan (ATLS , ACLS , BTLS , PPGD)
g. Meningkatan kelengkapan fasilitas laboratorium
51
h. Mengikuti pelatihan Excelence Service / Pelayanan Prima

i. Peningkatan tenaga medis dan paramedis sesuai kebutuhan
j. Meningkatan sarana prasarana gedung , alat kesehatan dasn PPGD.
Sasaran dan Target Kinerja Usaha Kesehatan Masyarakat (UKM)
Sasaran dan target kinerja tahun 2019 adalah sebagai mana dijelaskan pada tabel
berikut ini :
TABEL.19
SASARAN PROGRAM UKM TAHUN T.A. 2022
TARGET
No. Kegiatan SASARAN
2020
1. Program Kesga Meningkatnya pencapaian program 97%
2. Program Gizi Meningkatnya pencapaian program 100%
3. Program Kesehatan Lingkungan Meningkatnya pencapaian program 100%
4. Program Promosi Kesehatan Meningkatnya pencapaian program 70%
5. Program Pencegahan dan Meningkatnya pencapaian program

100%
6. Program Perawatan Kesehatan Meningkatnya pencapaian program

100%
Masyarakat
7 Program Pengembangan Meningkatnya pencapaian program 80%
TABEL. 20
TARGET STANDAR PELAYANAN MINIMAL T.A. 2022
Nomor Indikator Target
1 Presentase Ibu hamil mendapatkan Pelayanan Antenatal sesual Standar 100
2 Persentase ibu bersalin mendapatkan pelayanan persalinan sesuai standar 100
3 Persentase bayi baru lahir mendapatkan pelayanankesehatan sesuai 100

standar
4 Persentase balita mendapatkan pelayanan kesehatan sesuai standar 100
5 Persentase anak pada usia pendidikan dasar mendapatkan skrining 100

6 Persentase warga negara Indonesia usia 15 s.d. 59 tahun mendapatkan skrining 100
7 Persentase warga negara Indonesia usia 60 tahun ke atas mendapatkan 100
52
skrining kesehatan sesuai standar
8 Persentase penderita hipertensi mendapatkan pelayanan kesehatan sesuai 100

standar
9 Persentase penderita Diabetes Melitus mendapatkan pelayanan 100

10 Persentase dengan gangguan jiwa (ODGJ) mendapatkan pelayanan 100

11 Persentase orang dengan TB mendapatkan pelayanan TB sesuai standar 100
12 Persentase orang berisiko terinfeksi HIV (ibu hamil, pasien TB, pasien 100
IMS, waria/ transgender, pengguna napza, dan warga binaan lembaga
pemasyarakatan mendapatkan pemeriksaan HIV sesuai standar
2. Strategi Meningkatkan Kegiatan UKM
1. Strategi Pengembangan SDM
- Mengikuti pelatihan-pelatihan sesuai dengan bidang-masing-masing
2. Strategi Pengembangan Manajemen dan Administrasi
- Meningkatkan pengetahuan tentang manajemen dan administrasi
3. Strategi Pengembangan Manajemen Logistik
- Meningkatkan pengetahuan petugas dalam mengelola Logistik
- Menggunakan sistem Komputerisasi dalam mengelola logistik
4. Strategi Pengembangan Manajemen Promosi dan Publikasi
- Meningkatkan penyuluhan tentang kesehatan kepada pasien dan masyarakat
- Mengadakan promosi-promosi pelayanan kesehatan melalui media elektronik
5. Strategi Pengembangan UPT Puskesmas Lintau Buo
-Mengadakan sistem komputerisasi dalam mengelola UPT Puskesmas Lintau Buo
- Meningkatkan pengetahuan petugas tentang komputerisasi
6. Strategi Pengembangan Manajemen Pelayanan
- Meningkatkan pengetahuan tentang pelayanan prima
7. Strategi Pengembangan Manajemen Akuntansi dan Keuangan
53
- Mengikuti pelatihan dibidang manajemen akuntansi dan keuangan
8. Strategi Pengembangan Manajemen Aset

- Mengadakan sistem komputerasi dalam pengelolaan aset UPT Puskesmas Lintau Buo
9. Strategi Pengembangan Sarana Fisik
- Membangun gedung baru untuk peningkatan pelayanan kepada pasien
10. Strategi Pengembangan Peralatan (Medik dan Non Medik)
- Melengkapi alat-alat medik maupun non medik
PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN
1. Kegiatan Pelayanan UKP
a. Peningkatan Pelayanan Unit Gawat Darurat

b. Peningkatan Pelayanan Poli Umum
c. Peningkatan Pelayanan Poli Anak
d. Peningkatan Pelayanan Poli Gigi
e. Peningkatan Pelayanan Poli KB
f.Peningkatan Pelayanan Laboratorium
g. Peningkatan Pelayanan Imunisasi
h. Peningkatan Pelayanan Konsultasi
i. Peningkatan Pelayanan Rekam Medik
j. Peningkatan Pelayanan Farmasi
k. Peningkatan Pelayanan Mobil Ambulance
2. Kegiatan Pelayanan UKM
a. Program Gizi
b. Program Kesehatan Keluarga dan Keluarga Berencana
c. Program Kesehatan Lingkungan
d. Program Pencegahan dan Penanggulangan Penyakit
e. Program Promosi Kesehatan
f. Program Perawatan kesehatan Masyarakat
g. Program Pengembangan
PERKIRAAN PENDAPATAN
Pendapatan blud
Perkiraan pendapatan tahun anggaran 2021 dapat dilihat pada table berikut ini :
TABEL .21
54
TARGET PENDAPATAN 2021

NO SUMBER PENDAPATAN TARGET 2021 PERUBAHAN 2021
a. Pendapatan Pelayanan 1.500.000.000 1.263.968.892
Pasien Umum 118.451.300 116.828.000
Kapitasi BPJS 1.331.502.880 826.093.015
Non Kapitasi BPJS 40.331.500 136.774.219
Pemakaian Ambulan Puskes 9.714.320 50.158.985
Silpa - 132.114.673

b. Pendapatan dari APBD 3.357.360.396 1.839.238.680
Gaji dan Tunjangan 1.954.883.376 1.068.237.600
Tambahan Penghasilan PNS 492.943.020 115.584.000
Dana Operasional Puskesmas 26.228.000 79.685.080
Dana DAK Non Fisik ( BOK ) 883.306.000 575.732.000


d. Hibah


f. Lain-lain - 2.000.000
Jasa Giro - 2.000.000
JUMLAH 4.857.360.396 3.105.207.572
PERKIRAAN BIAYA
Pendapatan Menurut Sumber dana dan Alokasi Biaya

NO SUMBER PENDAPATAN PROGNOSA 2022
a. Pendapatan Pelayanan 1.184.277.400
Pasien Umum 62.416.000
Kapitasi BPJS 1.120.000.400
Non Kapitasi BPJS 1.361.000
Pemakaian Ambulan Puskes 500.000
Silpa -

b. Pendapatan dari APBD 3.371.432.915
Gaji dan Tunjangan 1.954.883.376
Tambahan Penghasilan PNS 492.943.020
Dana Operasional Puskesmas 26.228.000
Dana DAK Non Fisik ( BOK ) 897.378.519


55
d. Hibah


f. Lain-lain -
Jasa Giro -
JUMLAH 4.555.710.315
56
BIAYA MENURUT SUMBER DANA DAN ALOKASI BIAYA
TABEL 22.
BIAYA BERDASARKAN UNIT PELAYANAN UKP DAN UKM
URAIAN PROGNOSA 2022

pelayanan APBD Jumlah
TOTAL PENDAPATAN 1.305.637.200 465.136.000 1.770.773.200

PENDAPATAN BLUD PUSKESMAS ...... 1.305.637.200 - 1.305.637.200
1 PENDAPATAN UMUM 85.370.000 85.370.000
2 PENDAPATAN KAPITASI 1.202.436.000 1.202.436.000
3 PENDAPATAN NON KAPITASI 9.000.000 9.000.000
4 PENDAPATAN PEMAKAIAN AMBULANCE 8.831.200 8.831.200
5 JASA GIRO
6 SILPA

PENERIMAAN
- 465.136.000 465.136.000
1 GAJI DAN TUNJANGAN 1.339.016.400 1.339.016.400
2 TAMBAHAN PENGHASILAN 128.089.140 128.089.140
3 DANA ALOKASI UMUM 182.423.000 182.423.000
4 DANA BOK 282.713.000 282.713.000

PENDAPATAN LAIN-LAIN

1 JASA GIRO
TOTAL BELANJA #REF! #REF! #REF!
57
BIAYA OPERASIONAL 210.013.960 1.382.302.984 1.592.316.944

A BIAYA PELAYANAN 132.590.961 104.700.000 237.290.961
1 Biaya Pegawai - 70.200.000 70.200.000
- Gaji dan Tunjangan Non PNS - 70.200.000 70.200.000
Jasa tenaga Perawat (1

org) - 23.400.000 23.400.000
Jasa tenaga

Kebersihan(1 org)
Jasa tenaga Sopir (1

org)
Jasa tenaga PromKes (1

org) - 23.400.000 23.400.000
Jasa tenaga Pengelola

Keuangan (1 org) - 23.400.000 23.400.000
Jasa tenaga Laboratorium

(1 org) 23.400.000 23.400.000
Jasa tenaga Rekam medis

(1 org) 23.400.000 23.400.000
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Perawat
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Kebersihan
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Sopir
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Promkes
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Pengelola Keuangan -
jasa gaji 13 dan 14

Tenaga Laboratorium
Jasa tenaga Enumerator - - -
Jasa tenaga Pengelolah

Data - - -
Tambahan Penghasilan Non
-
PNS - - -
Honor Non PNS -
58
Lembur Non PNS

2 Biaya Bahan 10.361.361 34.500.000 44.861.361
- Biaya Obat 4.361.360 21.000.000 25.361.360
- Biaya BMHP 3.000.000 3.000.000
Biaya Alkes Habis Pakai 3.000.001 3.000.001
Biaya bahan dan alat
-
laboratorium 8.400.000 8.400.000
Biaya bahan makan
-
posyandu/penyuluhan 5.100.000 5.100.000
Biaya bahan makan gizi buruk/
-
bumil KEK
3 Biaya Jasa Pelayanan 121.229.600 - 121.229.600
- Biaya jasa pelayanan - - -
Biaya jasa palayanan medis,
-
paramedis/non medis 121.229.600 - 121.229.600
Biaya jasa pelayanan hari raya
-
karyawan -
Biaya Jasa Pelayanan Non
-
Kapitasi -
Biaya Jasa Pelayanan Pasien
-
Umum dan Ambulance -
4 Biaya Pemeliharaan 1.000.000 - 1.000.000
Biaya pemeliharaan dan
- - -
kalibrasi alat medik
-
kesehatan/kedokteran 1.000.000 - 1.000.000
5 Biaya Barang & Jasa - - -
Biaya perlengkapan ruang
-
pasien
- Biaya cetakan rekam medis 1.000.000
6 Biaya Depresiasi -
-
7 Biaya Pelayanan Lainnya
Belanja pelayanan kesehatan
-
pengendalian COVID 19
- Belanja APD
59
B BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 77.422.999 1.277.602.984 1.355.025.983

1 Biaya Pegawai - 829.413.700 829.413.700
- Gaji dan tunjangan PNS - 780.092.000 780.092.000
- Tambahan penghasilan PNS - 49.321.700 49.321.700
- Honor PNS - -
Honorarium Pengelola

Keuangan SKPD - - -
Honor Tim Pengadaan Barang

dan Jasa Alkes - - -
Honor Tim Peneliti / Pemeriksa

Barang - - -
Honor PPK - - -
Honor PPTK - - -
Honor Tim Pelaksana Kegiatan - - -
Honor Tim Angka Kredit - - -
Honor Penyusunan Lakip - - -
Honor Tim Lainnya - - -
Honor Tenaga

Ahli/Instruktur/Nara sumber - 13.600.000 13.600.000
- Lembur PNS
Perawat Jaga - - -
Perawat Jaga - - -
Dokter Jaga - - -
Petugas Kantor - - -
Dinas Lebaran - - -
Pengelolaan Keuangan - - -
Manajemen dan Administrasi - - -
Penjaga Kantor - - -
2 Biaya Administrasi Kantor 64.499.999 359.027.000 423.526.999
Biaya Benda pos dan
-
pengiriman 1.000.000
- Biaya ATK 31.945.280 31.945.280
- Biaya digital printing/spanduk 1.000.000 1.000.000
Biaya cetakan dan

penggandaan
Biaya Cetak 1.000.000 77.990.643
60
Biaya Penggandaan 1.656.720 1.656.720

- Cutting Stiker
Biaya pakaian dinas, pakaian
-
kerja dan atribut -
Biaya makanan dan minuman
-
kantor -
Makan minum rapat 8.856.000 8.856.000
Makan minum kegiatan 56.928.000 56.928.000
Biaya langganan listrik, air,
-
telepon, faksimili -
Listrik 3.600.000 3.600.000
Telepon 3.000.000 3.000.000
Air 900.000 900.000
Internet
Biaya Jasa Tenaga lepas dan
-
jasa lainnya -
Biaya langganan Media/Surat
-
Kabar/Majalah -
- Peralatan Kantor -
Biaya Transpost Dinas Dalam -
-
Daerah
- Biaya Perjalanan Dinas -
Perjalanan dinas dalam daerah 2.500.000 251.141.000 253.641.000
Perjalanan dinas luar daerah 29.999.999 29.999.999
Pembulatan 30.000.000 30.000.000
3 Biaya Pemeliharaan 7.500.000 62.833.923 70.333.923
Biaya pemeliharaan rumah 20.444.640 20.444.640
- dinas dan bangunan
Puskesmas
Pemeliharaan Bangunan 20.444.641 20.444.641

Puskesmas
Pemeliharaan Bangunan 20.444.642 20.444.642

Bangsal
Biaya pemeliharaan -
-
Jaringan/Instalasi
- Biaya pemeliharaan dan -
61
pengelolaan limbah Puskesmas

Belanja Pemeliharaan Alat 1.500.000
-
Kedokteran Medik 1.500.000
Biaya pemeliharaan Peralatan -

Kantor
Pemeliharaan Komputer, -

printer dan alat kantor lainnya
Biaya pemeliharaan alat -

transportasi & komunikasi
STNK Kendaraan Dinas dan -

Ambulance
Service Kendaraan Dinas -
Pemeliharaan kendaraan 5.500.000
-
Dinas/suku cadang 5.500.000
Pemeliharaan suku cadang -
-
Puskel
Service Puskel 2.000.000 2.000.000
Biaya pemeliharaan teknologi -

informasi
Biaya Pemeliharaan -
-
Perlengkapan Alat Kantor
Pemeliharaan rutin AC, 2.500.000

Komputer, alat kantor lainnya 2.500.000
Pemeliharaan Mobiler -
Pemeliharaan fisik lainnya -
4 Biaya Barang dan Jasa 5.423.000 24.500.001 29.923.001
Biaya Bahan dan Peralatan
-
kesehatan habis pakai
Biaya bahan, alat dan -
-
pemeriksaan sanitasi
Biaya bahan pembersih dan 100.000
-
alat kebersihan 100.000
- Pelumas puskel - -
BBM mesin potong rumput -
BBM puskel 5.323.000 5.323.000
Belanja Bahan Bakar -

Incenerator
62
Biaya Pengisian Tabung gas -

(O2, N2O, CO2 dan Elpiji)
Biaya Peralatan Dapur/Pantry -
Biaya Pengisian Tabung gas -
-
Pemadam Kebakaran
Biaya Belanja peralatan -
-
- Belanja Bendera -
- Biaya Peralatan Kantor dan RT -
- Biaya Alat Kedokteran -
Biaya Jasa Pengembangan SIM -

dan TI
Biaya Langganan Media -
Biaya Jasa Kerjasama -
Biaya persediaan alat listrik -

dan elektronik
Biaya Peralatan dan bahan -

pustaka
Biaya Kalibrasi Alat Kesehatan -
Biaya sewa -

Rumah/Gedung/Gudang/Parkir
- Biaya Jasa pengangkut sampah -
Biaya Uji Sampel Air / Baku
-
Mutu air Limbah
Biaya pembelian plastik -
-
sampah
Biaya Jasa pengelolan Limbah -
-
Medis
Biaya kursus dan pelatihan -
-
singkat
- Biaya Jasa Transportasi 12.250.000 12.250.000
- Biaya Jasa Laundry 12.250.001 12.250.001
Pembulatan -
5 Biaya Promosi dan Publikasi - - -
- Biaya promosi - - -
- Biaya pemasaran dan publikasi - - -
- Biaya Komunikasi cepat dan - - -
63
mediamasa
Biaya Umum dan Administrasi 828.360
6
Lainnya - 828.360
- Iuran asuransi - -
- Iuran jaminan kesehatan - 702.000
- Iuran jaminan ketenagakerjaan - 126.360
Iuran Jaminan Kecelakaan
-
Kerja Non ASN -
Iuran jaminan kematian Non -
-
ASN -
- Biaya sosial/bencana alam dll -
- Biaya Akreditasi Puskesmas
- Biaya Lain-lain
Pemutakhiran data inventaris

Puskesmas -
Biaya lain-lain kegiatan

pelayanan BPJS -
7 Biaya Depresi & Amortisasi - - -

PENGELUARAN INVESTASI 48.899.400 - 48.899.400

1 Tanah - - -
Pengeluaran untuk Sarana Fisik
2 Bangunan dan Gedung - - -
- Pembangunan Gedung - - -
Pembangunan Fisik Gedung - - -
Biaya konsultan perencanaan - - -
Biaya konsultan pengawas - - -
Biaya konsultan perencanaan - - -
Honor Pania/Pejabar - -
pengadaan dan penerima hasil
pekerjaan -
- Renovasi Gedung - - -
Rehab Bangunan & Ruangan - -

- Puskesmas -
Rehabilitasi sedang/ berat - - -
64
Fisik Gedung
Menaikkan Daya Listrik - - -
Pengecoran Halaman Depan - - -
3 Peralatan Dan Mesin 48.899.400 - 48.899.400
- Pengadaan kendaraan dinas
- Pengadaan motor sampah 3.000.000
Pengadaan alat kedokteran &

- alat kesehatan
- Pengadaan alat kesehatan
Pengadaan peralatan edukasi

- Pusk. Ramah Anak
Pengadaan Peralatan kantor
9.000.000
- dan rumah tangga
- Pengadaan Mesin Ketik
6.000.000
- Perlengkapan Kantor
- Pengadaan alat pendingin 5.200.000
- Pengadaan mebeuler

- Puskesmas
Pengeluaran untuk

- perlengkapan ruang pasien
Pengeluaran untuk mesin dan
3.750.000
- alat bengkel
Pengeluaran untuk
2.500.000
- Pengembangan SIM dan TI
Pengadaan

- komputer/printer/laptop
Pengadaan
19.449.400
- laptop/notebook/Komputer
pengadaan UPS 7.000.000
Pengadaan printer 6.000.000
Pengeluaran Pengadaan

Pemasangan PDAM
Pengeluaran Pengadaan alat

Laboratorium Hematologi
Pengadaan tabung racun api
65
Honor pejabat pengadaan

barang
4 Pengeluaran Sarana Fisik lainnya -
- Pengadaan DED Puskesmas -
-

TOTAL BIAYA INVESTASI

TOTAL BELANJA BLUD
Biaya berdasarkan komponen dan jenis anggaran dapat dijelaskan sebagaimana berikut ini:
TABEL
BIAYA BERDASARKAN KOMPENEN DAN ANGGARAN
66
JENIS ANGGARAN TAHUN 2022

No JENIS BIAYA TOTAL BIAYA
Belanja
Belanja Pegawai Belanja Modal
Barang & Jasa
I. BIAYA OPERASIONAL 71.800.000 1.821.185.916 79.927.645 1.972.913.561
A BIAYA PELAYANAN 23.800.000 895.058.145
1 Biaya Pegawai 165.516.528
Gaji dan Tunjangan Non PNS
Jasa tenaga Perawat (1 org) 24.817.020
Jasa tenaga Kesehatan Masyarakat
Jasa tenaga Penjaga Malam / K3 (1 org) 24.817.020
Jasa tenaga Sopir (1 org) 24.817.020
Jasa tenaga PromKes 27.326.640
Jasa tenaga Rekamedis (1 org) 23.800.000
Jasa tenaga Pengelolah Data (1 org)
Jasa Tenaga Pengelolah Keuangan (1 org) 27.326.640
Jasa Tenaga Analis Kesehatan (1 org) 27.326.640
Jasa ke 13 dan 14 3.000.000

Tambahan Penghasilan Non PNS
Honor Non PNS
Lembur Non PNS
67

5.145.22
Jaminan Kesehatan Non PNS 8
523.9
Jaminan Kecalakaan Non PNS 87
416.3
Jaminan Kematian Non PNS 33

2 Biaya Bahan 71.300.000
Biaya Obat 10.000.000
Biaya bahan habis pakai 10.000.000
Biaya Alkes pakai habis 10.000.000
Biaya bahan dan alat laboratorium/kedokteran 1.000.000
APD 40.300.000

3 Biaya Jasa Pelayanan 656.741.617
Biaya jasa palayanan medis, paramedis/non medis

656.741.61
Biaya jasa pelayanan hari raya karyawan 7
Biaya jasa insentif
Biaya jasa pembinaan

4 Biaya Pemeliharaan 1.000.000
68
Biaya pemeliharaan dan kalibrasi alat medik 1.000.000
Biaya pemeliharaan alat kesehatan/kedoteran

5 Biaya Barang & Jasa 500.000
Biaya perlengkapan ruang pasien
Biaya cetakan rekam medis 500.000

6 Biaya Depresiasi

7 Biaya Pelayanan Lainnya
Biaya Izin Penggunaan Alat Radiologi

B BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 48.000.000 926.127.771 - 974.127.771

1 Biaya Pegawai -
Gaji dan tunjangan PNS
Tambahan penghasilan PNS
Honor PNS
Honorarium Pengelola Keuangan SKPD
Honor Tim Pengadaan Barang dan Jasa Alkes
69
Honor Tim Peneliti / Pemeriksa Barang
Honor Tim Serah Terima Fisik
Honor Panitia Pelaksanaan Rehab
Honor Tim Pelaksana Kegiatan
Honor Tim Angka Kredit
Honor Penyusunan Lakip
Honor Tim Lainnya
Honor Dokter Referal
Honor Tenaga Ahli/Instruktur/Nara sumber

Lembur PNS
Perawat Jaga
Dokter Jaga 48.000.000
Petugas Anastesi
Petugas OK
Petugas K3
Dinas Lebaran
Pengelolaan Keuangan
Manajemen dan Administrasi
Penjaga Kantor

70

2 Biaya Administrasi Kantor 694.224.371
Biaya Benda pos dan pengiriman
Biaya ATK 38.324.271
Biaya cetakan dan penggandaan
Biaya Cetak 5.000.000
Biaya Penggandaan 14.600.100
Biaya digital printing/spanduk 5.000.000
Biaya pakaian dinas, pakaian kerja dan atribut
Pakaian kerja cleaning servis dan IPSRS
Biaya makanan dan minuman kantor
Makan minum kegiatan
Makan minum tamu
Biaya langganan listrik, air, telepon, faksimili
Listrik 25.000.000
Telepon 15.000.000
Air

Biaya Jasa Tenaga lepas dan jasa lainnya

Biaya langganan Media/Surat Kabar/Majalah
71

Biaya Dokumentasi

Biaya Piket dan Outsourcing/THL

Biaya Perjalanan Dinas
Perjalanan dinas dalam daerah (BLUD) 10.000.000
Perjalanan dinas Biasa (BLUD) 5.000.000
Perjalanan dinas dalam daerah (Operasional) 408.300.000
Perjalanan dinas Biasa (Operasional)
Perjalanan dinas dalam daerah (Covid) 168.000.000

3 Biaya Pemeliharaan 34.000.000
Biaya pemeliharaan rumah dinas dan bangunan Puskesmas
Pemeliharaan Bangunan Puskesmas 5.000.000
Pemeliharaan Bangunan Bangsal 5.000.000
Biaya pemeliharaan instalasi / jaringan
Biaya pemeliharaan dan pengelolaan LimbahPuskesmas
Biaya pemeliharaan alat transportasi & komunikasi
STNK Kendaraan Dinas dan Ambulance 2.000.000
Service Kendaraan Dinas 1.000.000
72
Pemeliharaan kendaraan Dinas/suku cadang 1.000.000
Pemeliharaan suku cadang Puskel 10.000.000
Service Puskel 5.000.000
Biaya pemeliharaan teknologi informasi
Biaya pemeliharaan alat kantor (mesin potong rumput)
Pemeliharaan mesin potong rumput
Pemeliharaan rutin AC, Komputer, alat kantor lainnya 5.000.000
Pemeliharaan fisik lainnya

4 Biaya Barang dan Jasa 192.903.400
Biaya bahan, alat dan pemeriksaan sanitasi
Biaya bahan pembersih dan alat kebersihan 10.000.000
Biaya bahan bakar
BBM mesin potong rumput
BBM puskel 36.000.000
Pelumas Puskel 5.000.000
Biaya gas (O2, N2O, CO2 dan Elpiji) 25.000.000
Biaya Peralatan Dapur/Pantry
Biaya Pengisian Tabung gas Pemadam Kebakaran
Biaya peralatan listrik/elektronik/sanitier 2.000.000
Biaya Peralatan Kedokteran 2.000.000
73
Biaya Peralatan Kantor dan RT 5.000.000
Biaya Jasa konsultan
Biaya Jasa Pengembangan SIM dan TI
Biaya Langganan Media
Biaya Jasa Kerjasama 3.000.000
Biaya Jasa Laundry 6.000.000
Biaya makan minum kegiatan 77.903.400
Biaya persediaan alat listrik dan elektronik 2.000.000
Biaya Peralatan dan bahan pustaka
Biaya Kebersihan
Biaya sewa
Biaya Jasa pengangkut sampah 2.000.000
Biaya Jasa pengelolan Sampah Infeksius
Biaya Jasa kursus dan pelatihan singkat
Biaya Jasa Transportasi

17.000.00
Pengadaan pakaian dinas 0

5 Biaya Promosi dan Publikasi
Biaya promosi
Biaya pemasaran dan publikasi
Biaya Komunikasi cepat dan mediamasa
74

6 Biaya Umum dan Administrasi Lainnya 5.000.000
Iuran asuransi
Iuran jaminan kesehatan
Iuran jaminan ketenagakerjaan
Biaya perijinan dan legalisasi

5.000.00
Biaya Akreditasi Puskesmas 0
Biaya sosial/bencana alam dll
Biaya Lain-lain
Pemutakhiran data inventaris Puskesmas
Biaya lain-lain kegiatan pelayanan BPJS

II. BIAYA NON OPERASIONAL - - - -
1 Biaya Bunga
1.1. Biaya bunga Bank
1.2. Biaya bunga deposito
1.3. ………………………………………………..
2 Biaya administrasi bank
1.1. Biaya administrasi bank
1.2. Biaya ……………………..
75
3 Biaya kerugian penjualan aset tetap
1.1. Biaya kerugian penjualan aset tetap
1.2. …………………………………………
4 Biaya kerugian penurunan nilai
1.1. Biaya kerigian penurunan nilai
1.2 …………………………………..
………………………………………………………
5 Biaya non operasional lainnya
1.1. Biaya non operasional lainnya
1.2. ……………………………………
………………………………………………………
III. PENGELUARAN INVESTASI - - 79.927.645 79.927.645

1 Tanah

2 Pengeluaran untuk Sarana Fisik
Bangunan dan Gedung
Pembangunan ruang kelas III + Pendamping) +DAK
Honor pengawas lapangan
Biaya konsultan perencanaan
Pengeluaran Renovasi Gedung
76
Rehab Bangunan & Ruangan Puskesmas
3 Peralatan Dan Mesin
Pengeluaran untuk kendaraan dinas
Pengadaan motor sampah

Pengeluaran untuk alat kedokteran & alat kesehatan
Pengadaan alat kesehatan (pdpng)+ DAK

Pengadaan alat kedokteran Gigi

Pengeluaran untuk alat kantor dan rumah tangga
Pengadaan peralatan gedung kantor (CCTV)
Pengadaan mebeuler
Pengadaan Perlengkapan RT Puskesmas (R.Tunggu ,
Loket )
Pengeluaran untuk mesin dan alat bengkel 79.927.645
Pengeluaran untuk Pengembangan SIM dan TI
Pengadaan komputer /laptop/printer
Pengadaan mesin tik
Pengeluaran untuk perlengkapan ruang pasien
Rehab Sedang Bangunan Puskesmas
4 Pengeluaran Sarana Fisik lainnya
77
pengadaan DED Puskesmas

TOTAL 71.800.000 1.821.185.916 79.927.645 1.972.913.561
PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN INVESTASI
TABEL
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN INVESTASI
JENIS ASNGGARAN TAHUN 2021
No JENIS BIAYA TOTAL BIAYA

Belanja
Belanja Pegawai Belanja Modal
Barang & Jasa
III. PENGELUARAN INVESTASI - - 79.927.645 79.927.645
1 Tanah
78
2 Pengeluaran untuk Sarana Fisik
Bangunan dan Gedung
Pembangunan ruang kelas III + Pendamping)

+DAK
Honor pengawas lapangan
Pengeluaran Renovasi Gedung
Rehab Bangunan & Ruangan Puskesmas
3 Peralatan Dan Mesin
Pengeluaran untuk kendaraan dinas
Pengadaan motor sampah
Pengeluaran untuk alat kedokteran & alat

kesehatan
Pengadaan alat kesehatan (pdpng)+ DAK
Pengadaan alat kedokteran Gigi
Pengeluaran untuk alat kantor dan rumah tangga
Pengadaan peralatan gedung kantor (CCTV)
Pengadaan mebeuler
79
Pengadaan Perlengkapan RT Puskesmas

(R.Tunggu , Loket )
Pengeluaran untuk mesin dan alat bengkel 79.927.645
Pengeluaran untuk Pengembangan SIM dan TI
Pengadaan komputer /laptop/printer
Pengadaan mesin tik
Pengeluaran untuk perlengkapan ruang pasien
Rehab Sedang Bangunan Puskesmas
4 Pengeluaran Sarana Fisik lainnya
pengadaan DED Puskesmas
TOTAL 79.927.645 79.927.645
80
1) PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN PENDANAAN

Perkiraan Penerimaan dan Pendanaan dapat dijelaskan sebagai berikut ini :
TABEL 3.
PERKIRAAN PENERIMAAN
No. Uraian Penerimaan 2022 ( Rp )
1. APBD Rp. 878.344.199
2. Hibah -
3. APBN -
4. Lain –lain Rp. 878.344.199
TABEL. 4
PENDANAAN
No. PROGRAM Pendanaan Sumber Dana
( Rp )
A Upaya Kesehatan Perorangan Rp. 2.546.315.10 BLUD
B Upaya Kesehatan Masyarakat
1. Program Kesga Rp. 66.010.000 BOK
2. Program Gizi Rp 36.960.000 BOK
3. Program Kesehatan Lingkungan Rp 10.500.000 BOK
4. Program Promosi Kesehatan Rp 10.080.000 BOK
Program Pencegahan dan Rp. 34.300.000

5. BOK
Program Perawatan Kesehatan Rp. 9.940.000

6. BOK
Masyarakat
7 Program Pengembangan Rp. 18.900.000 BOK
2) ANGGARAN PERUBAHAN BLUD

3) Anggaran Pendapatan BLUD berdasarkan Sumber Pendapatan (Basis Akrual)
Anggaran Biaya (Basis Akrual)
81
4) AMBANG BATAS RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

a) Anggaran BLUD yang tercantum dalam RBA dapat berkurang atau bertambah dari
yang direncanakan sepanjang bertambah atau berkurangnya terkait dengan
pendapatan secara proposional (Flexible Budget).
b) Flexible Budget tersebut ditetapkan dengan besaran ambang batas, dihitung dengan
mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional antara lain kecenderungan (trend)
naik/turun selisih antara anggaran pendapatan jasa layanan dan realisasi dua tahun
anggaran sebelumnya, serta selisih antara anggaran pendapatan jasa layanan dan
prognosa tahun anggaran berjalan.
c) Ambang batas ditetapkan dengan besaran prosentase dari pendapatan jasa layanan
yang tercantum dalam RBA tahun anggaran yang dianggarkan. Hal tersebut dapat
dilakukan apabila volume kegiatan pelayanan dan pendapatan jasa layanan, hibah
tidak terikat, hasil kerjasama, dan lain-lain pendapatan BLUD diprediksi melebihi
target pendapatan yang yang telah ditetapkan dalam RBA tahun yang dianggarkan.
Tabel Anggaran Pendapatan dan Realisasi/Prognosa BLUD yang bersumber dari jasa layanan
Tahun Anggaran 2017 , 2018 dan 2019
N Realisasi/ Selisih
Tahun Anggaran
o Prognosa Rp %
1 2 3 4 5= (4-3) 6=(5/3X100)

1 2019 3.179.492.994 2.702.569.044 (476.923.950) 15
2 2020 3.219.397.200 2.736.487.620 (482.909.580) 15
3 2021 3.476.442.600 2.781.154.080 (695.288.520) 20
Jumlah 50
Ambang Batas 16,60%
Jadi besaran ambang batas dalam RBA ini adalah sebesar 16,60% dari biaya yang
bersumber dari pendapatan jasa layanan.
82
BAB IV
PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG (2021)
1. PROYEKSI NERACA
NERACA
UPT PUSKESMAS LINTAU BUO
Per 31 December 2021
URAIAN 2021 PROGNOSA 2022

ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Penerimaan - -
Kas di Bendahara Pengeluaran- Bank 50.241.985 841.732.905
Kas di Bendahara Pengeluaran-Tunai - -
Piutang Pendapatan - -
Piutang Retribusi - -
Penyisihan Piutang - -
Beban Dibayar Dimuka - -
Persediaan 23.371.315 25.241.020
JUMLAH ASET LANCAR 73.613.300 866.973.926
ASET TETAP
Tanah 375.500.000 375.500.000
Peralatan dan Mesin 2.810.018.291,32 2.616.226.032,32
Gedung dan Bangunan 4.113.716.841 4.113.716.841
Jalan, Irigasi, dan Jaringan 16.658.250 16.658.250
Aset Tetap Lainnya - -
Konstruksi Dalam Pengerjaan - -
Akumulasi Penyusutan - 2.970.976.687,32 - 3.119.525.522
JUMLAH ASET TETAP 4.344.916.695 4.002.575.602
ASET LAINNYA 258.529.924 258.529.924
JUMLAH ASET 4.677.059.919 5.128.079.451
KEWAJIBAN
Utang PPh 21 - -
Utang PPh 22 - -
Utang PPh 23 - -
Utang PPN Pusat - -
Utang Beban - -
Utang Jangka Pendek Lainnya - -
JUMLAH KEWAJIBAN - -
EKUITAS - -
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 50.241.985 841.732.905
Cadangan Piutang - -
Cadangan Persediaan 23.371.315 25.241.020
Dana yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran - -
Utang Jangka Pendek
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 4.603.446.619 4.002.575.602
83
Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Tahun Berkenaan - -

TOTAL EKUITAS 4.677.059.919 4.869.549.527
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 4.677.059.919 4.869.549.527
TABEL
LAPORAN OPERASIONAL
NO. REALISASI REALISASI PROGNOSA
URAIAN
URUT 2020 2021 2022
KEGIATAN OPERASIONAL
8 PENDAPATAN - LO 1.163.994.580,00
1.124.865.573,00 1.184.277.400,00
8.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) - LO 1.163.994.580,00
1.124.865.573,00 1.184.277.400,00
8.1.1 Pendapatan Pajak Daerah - LO -
- -
8.1.2 Pendapatan Retribusi Daerah - LO -
- -
8.1.3 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah -
yang Dipisahkan - LO - -
8.1.4 Lain-lain PAD Yang Sah - LO 1.163.994.580,00
1.124.865.573,00 1.184.277.400,00
8.2 PENDAPATAN TRANSFER - LO 0 0 0
8.2.1 Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat -LO -
- -
8.2.2 Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya -
- LO - -
8.2.3 Pendapatan Transfer Pemerintah Daerah Lainnya -
- LO - -
8.2.4 Bantuan Keuangan - LO -
- -
8.3 LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG -
SAH - LO - -
8.3.1 Pendapatan Hibah - LO -
- -
8.3.2 Dana Darurat - LO -
- -
8.3.3 Pendapatan Lainnya - LO -
- -
8.4 KEGIATAN NON OPERASIONAL 0 0 0
8.4.1 Surplus Penjualan Aset Non Lancar - LO -
- -
8.4.2 Surplus Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang -
- LO - -
8.4.3 Surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - -
LO - -
8.5 POS LUAR BIASA 0 0 0
8.5.1 Pendapatan Luar Biasa - LO -
- -

9 BEBAN 3.917.656.350,00
1.711.257.096,00 1.710.522.073,65
9.1 BEBAN OPERASI 3.917.656.350,00
1.711.257.096,00 1.710.522.073,65
9.1.1 Beban Pegawai - LO 1.854.039.940,00
- -
9.1.2 Beban Barang dan Jasa 1.596.601.185,00
1.116.337.319,00 1.127.500.692,19
9.1.3 Beban Bunga -
- -
9.1.4 Beban Subsidi -
- -
9.1.5 Beban Hibah -
- -
9.1.6 Beban Bantuan Sosial -
84
- -
9.1.7 Beban Penyusutan dan Amortisasi 467.015.225,00
594.919.777,00 583.021.381,46
9.1.8 Beban Penyisihan Piutang -
- -
9.1.9 Beban Lain-lain -
- -
9.2 BEBAN TRANSFER 0 0 0
9.2.1 Beban transfer bagi hasil pajak daerah -
- -
9.2.2 Beban transfer bagi hasil pendapatan lainnya -
- -
9.2.3 Beban transfer bantuan keuangan ke pemerintah -
daerah lainnya - -
9.2.4 Beban transfer bantuan keuangan ke desa -
- -
9.2.5 Beban transfer bantuan keuangan lainnya -
- -
9.2.6 Beban transfer dana otonomi khusus -
- -
9.3 BEBAN DEFISIT NONO OPERASIONAL 0 0 0
9.3.1 Defisit Penjualan Aset Non Lancar - LO -
- -
9.3.2 Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - -
LO - -
9.3.3 Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - -
LO - -
9.4 BEBAN LUAR BIASA 0 0 0
9.4.1 Beban Luar Biasa -
- -

SURPLUS/DEFISIT DARI OPERASI - 2.753.661.770,00 - -
586.391.523,00 526.244.673,65
PROYEKSI ARUS KAS
TABEL
PROYEKSI ARUS KAS
URAIAN 2020 2021 prognosa 2022

I. Arus Kas dari Aktivitas Operasi
A. Arus Kas Masuk
Pendapatan Retribusi Daerah - LRA
Lain-lain PAD Yang Sah - LRA
1.163.994.580 1.124.865.573 1.184.277.400
Pendapatan Pelayanan
1.163.994.580 1.124.865.573 1.184.277.400
Pendapatan Pasien UMUM
41.515.000 29.463.000 62.416.000
Pendapatan Pasien JKN Kapitasi
1.120.943.850 805.025.700 1.120.000.400
Pendapatan Pasien JKN NON Kapitasi
28.972 281.753.300 1.361.000
Pendapatan Ambulance
275.000 6.740.000 500.000
Jasa Giro
1.231.758 1.883.573 -
Jumlah Arus Kas Masuk 1.163.994.580 1.124.865.573 1.184.277.400
B. Arus Kas Keluar
Pengeluaran Variabel Pasien UMUM
830.470.21 719.174.81 713.041.61
Pengeluaran variabel Pasien JKN 4 9 7
Pengeluaran pelayanan preventiv dan promotif
187.029.574 156.968.562 199.730.980
Total biaya variable 1.017.499.788
85
876.143.381 912.772.597
Pengeluaran Tetap
312.864.868 323.692.757
302.516.595
Jumlah Arus Kas Keluar 1.330.364.656 1.178.659.976 1.236.465.354
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi - - 53.794.403 - 52.187.954
166.370.076
II. Arus Kas dari Aktivitas Investasi
- -
Arus Kas Masuk
- - -
Pendapatan Penjualan atas Tanah
Pendapatan Penjualan Atas Peralatan dan
Mesin
Pendapatan Penjualan atas Gedung dan
Bangunan
Pendapatan Penjualan atas Jalan , irigasi
dan Jaringan
Pendapatan dari penjualan Aset tetap
lainnya
Pendapatan dari penjualan Aset lainnya
Jumlah Arus Kas Masuk 0 0 0
Arus Kas Keluar
Belanja Tanah
Belanja Peralatan dan Mesin
85.316.250 56.195.000 79.927.645
Perbaikan Alat
Belanja Gedung dan bangunan
48.671.000 - -
Belanja Jalan,Irigasi dan Jaringan
Belanja Aset Tetap lainnya
Belanja Aset lainnya
133.987.250 56.195.000 79.927.645
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi - - 56.195.000 - 79.927.645
133.987.250
III. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Arus Kas Masuk
Penerimaan APBD (DAU)
25.377.040 25.817.020 26.228.000
Penerimaan APBD/BOK (DAK)
253.425.034 133.865.120 897.378.519
Hasil Penjualan Aset/Kekayaan Daerah yang
dipisahkan
Penerimaan Pinjaman dan Obligasi
Jumlah Arus Kas Masuk
278.802.074 159.682.140 923.606.519
Arus Kas Keluar
- - -
Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah
Daerah
Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan
Obligasi
Pemberian Pinjaman
- - -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan
278.802.074 159.682.140 923.606.519
Kenaikan / (Penurunan) Kas -
21.555.252 49.692.737 791.490.920
Kas BANK
- - -
Kas di Bendahara FKTP
86
- - -
Setara Kas
22.104.500 549.248 50.241.985
Saldo Akhir Kas
549.248 50.241.985 841.732.905
Catatan atas laporan keuangan

KEBIJAKAN AKUNTANSI
Entitas Akuntansi/ Entitas Pelaporan keuangan daerahEntitas Akuntansi merupakan
unit pemerintah Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran yang berkewajiban
menyelenggarakan akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk digabung pada entitas
pelaporan. Sedangkan Entitas Pelaporan merupakan unit pemerintah yang terdiri dari satu
atau lebih entitas akuntansi yang berkewajiban menyampaikan laporan pertanggungjawaban
berupa laporan keuangan.
Menurut Peraturan Pemerintah no. 8 Tahun 2006 yang termasuk Entitas Akuntansi adalah:
e. Setiap Kuasa Pengguna Anggaran di suatu lingkungan kementrian negara

f. Bendahara Umum Daerah (BUD)
g. Pengguna Anggaran di lingkungan Pemda (contoh : Dinas-`dinas)
h. Kuasa Pengguna Anggaran di lingkungan Pemerintah Daerah (contoh: sub dinas)
UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan bagian dari UPT yang berada dibawah Dinas
Kesehatan Kabupaten Tanah Datar.. Sementara itu, UPT Puskesmas Lintau Buo sendiri
merupakan Bagian dari entitas Pelaporan keuangan Pemerintah daerah Kabupaten Tanah
Datar. UPT Puskesmas Lintau Buo merupakan entitas akuntansi, dan merupakan bagian dari
entitas pelaporan keuangan daerah Pemerintah Daerah Kabupaten Tanah Datar. Di Tahun
2019, UPT Puskesmas Lintau Buo sebagai entitas akuntansi memperoleh Anggaran untuk
Pendapatan sebesar Rp 1.247.943.600,- dan Anggaran untuk Belanja sebesar Rp
1.457.567.619,- Dari data Anggaran tersebut, telah dicapai realisasi TA 2019 sebesar Rp
1.188.248.200 .- ( 81,5%) untuk pendapatan dan Rp 1.155.937.783- ( 92,6%) untuk Belanja di
Tahun Anggaran 2019.
 Basis Akuntansi yang mendasari penyusunan laporan keuangan UPT Puskesmas
Lintau BuoBasis akuntansi merupakan prinsip-prinsip akuntansi yang menentukan kapan
pengaruh atas transaksi atau kejadian diakui untuk tujuan pelaporan keuangan. Basis
akuntansi yang digunakan dalam penyajian Laporan Keuangan ada 2 (dua), yaitu:
a. Basis Kas, untuk pencatatan Realisasi APBD
b. Basis Akrual, untuk pencatatan dan penyajian neraca, dalam
hal ini Asset, Kewajiban dan Ekuitas dana.
Dalam akuntansi berbasis kas, transaksi ekonomi atau kejadian lain diakui ketika kas
diterima kas pemerintah atau dibayarkan dari kas pemerintah. Sedangkan pada basis akrual,
transaksi ekonomi atau kejadian lain diakui dan dicatat pada saat terjadi transaksi, bukan saat
kas diterima.
 Basis Pengukuran yang mendasari penyusunan Laporan Keuangan UPT Puskesmas
Lintau Buo
Pengukuran adalah proses penilaian jumlah transaksi berdasarkan nilai mata uang
(Rupiah). Dalam pelaporan keuangan UPT Puskesmas Lintau Buo digunakan mata
87
uang Rupiah dalam hal penilaian transaksinya.
 Penerapan kebijakan akuntansi berkaitan dengan ketentuan yang ada dalam standar
akuntansi pemerintah
Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan UPT Puskesmas Lintau Buo Tahun
2019 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah
ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar
Akuntansi Pemerintahan. Dengan demikian, dalam penyusunan Laporan Keuangan
telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan UPT
Puskesmas Lintau Buo.
Kebijkan akuntansi yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan adalah:
Pendapatan
Pendapatan adalah semua penerimaan KUD yang menambah ekuitas dana lancar
dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah daerah dan
tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah daerah. Pendapatan diakui pada saat
kas diterima pada KUD. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas
bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah
netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan
sesuai dengan jenis pendapatan. Pendapatan UPT Puskesmas Lintau Buo berupa
Pendapatan Retribusi kesehatan, Jamkesmas, Jampersal, Askes Sosial, Jamkesda.
Belanja
Belanja adalah semua pengeluaran KUD yang mengurangi ekuitas dana lancar
dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayaran
kembali oleh pemerintah daerah. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas
dari KUD. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan
belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan
oleh fungsi perbendaharaan. Belanja disajikan di muka (face) laporan keuangan
menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja, sedangkan di Catatan atas Laporan
Keuangan, belanja disajikan menurut klasifikasi urusan, organisasi, program dan
kegiatan, dan kelompok.
Aset
Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
pemerintah daerah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat
ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh oleh
pemerintah daerah, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya
non-keuangan yang diperlukan untuk penyedia jasa bagi masyarakat umum dan
sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam
pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di
dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau
pada saat hak kepemilikan berpindah.
88
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset
lainnya.
Aset Lancar
Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk
direalisasikan, diapakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas)
bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan
persediaan.
Kas dijadikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk
valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah Bank
Indonesia pada tanggal neraca.
Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak
yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya.
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang
dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah, dan
barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka
pelayanan kepada masyarakat.
Aset Tetap
Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh pemerintah daerah
maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu
tahun. Aset tetap dilaporkan berdasarkan neraca SKPD per 31 Desember 2018
pada harga perolehan.
Pengakuan aset tetap yang perolehannya didasarkan pada nilai satuan minimum
kapitalisasi, yaitu sebagai contoh:
d. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang
nilainya sama dengan atau lebih dari Rp 300.000 (tiga ratus ribu rupiah), dan
e. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari
Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah).
Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai maksimum kapitalisasi tersebut di
atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan,
dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang becorak kesenian.
Menurut PSAP Nomor 07 tentang Akuntansi Aset Tetap, aset tetap disajikan berdasarkan
biaya perolehan aset tetap dikurangi akumulasi penyusutan (depresiasi). Dalam Laporan
Keuangan Tahun 2018, seluruh aset tetap yang dikelola oleh UPT Puskesmas Lintau Buo
selaku pengguna barang telah disusutkan/didepresiasi. Kebijakan Penyusutan aktiva tetap
sebagai konsekuensi penggunaan aktiva agar tercapai keseragaman metode sehingga dapat
menghasilkan laporan keuangan yang dapat diandalkan. Metode penyusutan yang
digunakan adalah Metode Garis Lurus (straight line Methode).
Menurut metode ini , beban penyusutan ditetapkan secara konstan/tetap selama periode
waktu tertentu (berdasarkan umur ekonomis dan atau umur penggunaan aktiva tetap) dan
dihitung dari nilai perolehan tanpa dikurangi dengan nilai residu (nilai sisa).
89
TABEL 16
Pengelompokkan Aktiva Tetap Berwujud dan umur Ekonomis Atau Umur

Penggunaan Aktiva tetap Tetap untuk Perhitungan Penyusutan
Masa
No Kelompok Harta Berwujud Tarif
Manfaat
1 Peralatan dan Mesin;
- Kendaraan Bermotor dan Alat Berat 10 tahun 10 %
- Peralatan dan Mesin bukan Kendaraan 5 tahun 20 %

Bermotor dan Alat Berat
2 Gedung dan Bangunan; 20 tahun 5%
3 Jalan, Irigasi, dan Jaringan; 5 tahun 20 %
4 Aktiva tetap tetap lainnya; 5 tahun 20 %
Aktiva tetap disajikan berdasarkan biaya perolehan aktiva tetap tersebut dikurangi
akumulasi penyusutan. Apabila kondisi yang memungkinkan penilaian kembali,
maka aktiva tetap akan disajikan dengan penyesuaian pada masing-masing akun
aktiva tetap dan akun Diinvestasikan dalam aktiva tetap. Selain tanah dan konstruksi
dalam pengerjaan, seluruh aktiva tetap dapat disusutkan sesuai dengan sifat dan
karakteristik aktiva tetap.
Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah daerah yang dihentikan dari
penggunaan aktif pemerintah daerah, dan aset pemerintah daerah yang digunakan
oleh Kontraktor Kontrak Kerja sama (KKKS), di samping yang dialihkan.
Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari masa lalu yang penyelesaiannya
mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah daerah. Dalam
konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber
pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan
lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah daerah juga terjadi karena
perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah daerah. Setiap kewajiban
dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat
atau peraturan perundang-undangan.
Kewajiban pemerintah daerah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek

dan kewajiban jangka panjang. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu
90
sebesar nilai kewajiban pemerintah daerah pada saat pertama kali transaksi
berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan
penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain
perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat
kewajiban tersebut.
5) Ekuitas Dana
Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah daerah, yaitu selisih antara
aset dan utang pemerintah daerah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana
Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara
aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih
antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Ekuitas dana lancar UPT
Puskesmas Lintau Buo meliputi Cadangan Dalam Persediaan dan Ekuitas dana
investasi meliputi Diinvestasikan dalam aset tetap
a) PENJELASAN POS-POS KEUANGAN
Anggaran TA 2021 Realisasi TA 2021 Target TA 2022

A) Pendapatan Rp 1.129.854.219,00 Rp 1.122.982.000,00 Rp 1.184.277.400,00
Pendapatan Asli Daerah (PAD) SKPD

Tahun 2022 ditargetkan sebesar Rp
1.184.277.400,- naik sebesar 39.236.400,-
dari direalisasi TA 2021 sebesar Rp.
1.145.041.000,-

1. Lain-lain pendapatan Asli Daerah
Rp 1.129.854.219,00 Rp 1.122.982.000,00 Rp 1.184.277.400,00
yang sah
Lain-lain PAD yang sah TA 2022 adalah

sebesar Rp 1.184.277.400,- . Prognosa
Pencapaian ini Naik sebesar Rp
39.236.400,- dari realisasi pendapatan pada
tahun 2021 sebesar 1.145.041.000,-.
Kenaikan ini diharapkan meningkat dari
pendapatan non kapitasi karena sudah
dimulainya new normal setelah wabah
Covid-19 melanda.
B). Belanja Rp 1.075.967.579,00 Rp 814.077.052,00 Rp 1.525.797.033,00
Belanja TA 2022 menurun dibandingkan

tahun 2021 sebesar Rp 810.325.6,- Rincian -Rp 711.719.981,00
Belanja sebagai berikut:
1. Belanja Operasi Rp 980.967.579,00 Rp 757.882.052,00 Rp 1.445.869.388,00
91
Realisasi Belanja operasi TA 2020

dibandingkan tahun 2019 terjadi Penurunan
sebesar Rp 565.200.781,- Hal ini
disebabkan terjadinya penurunan realisasi
kegiatan berbasis masyarakatyang
disebabkan pandemi covid-19 dengan
Rincian Belanja operasi sebagai berikut:

(a) Belanja Pegawai Rp - Rp - Rp -
Belanja pegawai TA 2020 totalnya
meningkat di bandingkan tahun 2019 yaitu
Rp. 1.854.039.940,-

Hal ini disebabkan karena meningkatnya
nilai prognosa gaji pegawai (Gaji PNS) .

rincian Belanja Pegawai TA 2020 adalah
sebagai berikut:
Gaji PNS Rp - Rp - Rp -

(b) Belanja Barang Rp 980.967.579,00 Rp 757.882.052,00 Rp 1.445.869.388,00
Belanja barang TA 2020 dibandingkan
tahun 2019 terjadi penurunan sebesar Rp.
565.200.781,-
Hal ini disebabkan karena adanya pandemi
covid-19 yang berdampak pada turunnya
realisasi kegiatan yang berbasis masyarakat.

Rincian Belanja Barang TA 2020 UPT
Puskesmas Lima Kaum I adalah sebagai
berikut:
Biaya jasa palayanan medis, paramedis/non
Rp 689.112.531,00 Rp 671.641.819,00 Rp 656.741.617,00
medis
Honor Tenaga Ahli/Instruktur/Nara sumber Rp 2.800.000,00 Rp - Rp -
Biaya Benda pos dan pengiriman Rp - Rp - Rp -
Biaya ATK Rp 15.600.000,00 Rp 14.938.500,00 Rp 15.339.600,00

Biaya digital printing/spanduk Rp 14.781.000,00 Rp 1.580.000,00 Rp 8.247.200,00
Biaya Cetak Rp 5.000.000,00 Rp 3.805.000,00 Rp 5.000.000,00
Biaya Penggandaan Rp 26.639.813,00 Rp 14.160.850,00 Rp 34.336.635,00
Biaya pakaian dinas, pakaian kerja dan
Rp - Rp - Rp 17.000.000,00
atribut
Makan minum rapat Rp - Rp - Rp 77.903.400,00
Makan minum kegiatan Rp 61.634.000,00 Rp 4.195.840,00 Rp -
Listrik Rp 24.000.000,00 Rp 23.780.350,00 Rp 25.000.000,00
Telepon Rp 14.000.000,00 Rp 13.634.693,00 Rp 15.000.000,00
Air Rp - Rp - Rp -
Peralatan Kantor Rp - Rp - Rp -
Perjalanan dinas dalam daerah Rp 127.400.000,00 Rp 10.145.000,00 Rp 586.300.000,00
Perjalanan dinas luar daerah Rp 235,00 Rp - Rp 5.000.936,00
Biaya pemeliharaan rumah dinas dan
Rp - Rp - Rp -
bangunan Puskesmas
Biaya pemeliharaan Jaringan/Instalasi Rp - Rp - Rp -
Belanja Pemeliharaan Alat Kedokteran
Rp - Rp - Rp -
Medik
Biaya pemeliharaan Peralatan Kantor Rp - Rp - Rp -
STNK Kendaraan Dinas dan Ambulance Rp 1.000.000,00 Rp 501.000,00 Rp 2.000.000,00
Service Kendaraan Dinas Rp 1.000.000,00 Rp - Rp 1.000.000,00
92
Pemeliharaan kendaraan Dinas/suku cadang Rp 1.000.000,00 Rp 265.000,00 Rp 1.000.000,00
Biaya bahan pembersih dan alat kebersihan Rp 9.000.000,00 Rp 8.726.900,00 Rp 10.000.000,00
BBM puskel Rp 36.000.000,00 Rp 35.692.000,00 Rp 36.000.000,00

Biaya Pengisian Tabung gas (O2, N2O,
Rp 22.000.000,00 Rp 21.510.000,00 Rp 25.000.000,00
CO2 dan Elpiji)
Biaya Peralatan Dapur/Pantry Rp - Rp - Rp -
Biaya Pengisian Tabung gas Pemadam
Rp - Rp - Rp -
Kebakaran
Rp 2.000.000,00 Rp - Rp 2.000.000,00
Belanja Bendera Rp - Rp - Rp -
Biaya Uji Sampel Air / Baku Mutu air
Rp - Rp - Rp -
Limbah
Biaya Jasa pengelolan Limbah Medis Rp - Rp - Rp -
Biaya Jasa Transportasi Rp - Rp - Rp -
Iuran jaminan kesehatan Rp 5.796.000,00 Rp - Rp 5.145.228,00
Iuran jaminan ketenagakerjaan Rp 943.200,00 Rp - Rp -
Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja Non ASN Rp - Rp - Rp 416.333,00
Iuran jaminan kematian Non ASN Rp - Rp - Rp 523.987,00

0
TOTAL BIAYA OPERASIONAL
0
(c) Belanja Modal Rp 95.000.000,00 Rp 56.195.000,00 Rp 79.927.645,00
Belanja modal TA 2022 mengalami
kenaikan dibandingkan dengan tahun 2021
yaitu sebesar Rp.7.601.750.- Hal ini
disebabkan perencanaan untuk
melaksanakan rehab sedang gedung
puskesmas . Rincian Belanja modal adalah
sebagai berikut:
1. Belanja Modal Sarana Fisik sebesar
Rp - Rp - Rp -
Rp 50.000000,-

2. Belanja Modal Peralatan Dan mesin
sebesar Rp 44.500.000,- dengan rincian Rp 95.000.000,00 Rp 56.195.000,00 Rp 79.927.645,00
sebagai berikut:
Pengadaan kendaraan dinas Rp - Rp - Rp -
Pengadaan motor sampah Rp - Rp - Rp -
Pengadaan alat kedokteran & alat kesehatan Rp 40.000.000,00 Rp 9.040.000,00 Rp 4.000.000,00
Pengadaan alat kesehatan Rp - Rp - Rp -
Pengadaan peralatan edukasi Pusk. Ramah
Rp - Rp - Rp -
Anak
Pengadaan Peralatan kantor dan Rumah
Rp 50.000.000,00 Rp 47.155.000,00 Rp 26.500.000,00
Tangga
Pengadaan Mesin Ketik Rp - Rp - Rp -
Pengadaan Alat Penyimpanan Perlengkapan
Rp - Rp - Rp -
Kantor
Pengadaan alat pendingin Rp - Rp - Rp 5.000.000,00
Pengadaan mebeuler Rp - Rp - Rp 9.000.000,00
Pengadaan Perlengkapan RT Puskesmas Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran untuk perlengkapan ruang
Rp - Rp - Rp -
pasien
Pengeluaran untuk mesin dan alat bengkel Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran untuk Pengembangan SIM dan Rp 5.000.000,00 Rp - Rp -
93
TI
Pengadaan Notebook/lapotop Rp - Rp - Rp -
Pengadaan komputer/printer/laptop Rp - Rp - Rp 13.177.000,00
Pengadaan UPS Rp - Rp - Rp -
Pengadaan printer Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran Pengadaan Jaringan Internet Rp - Rp - Rp -
Pembuatan drill Rp - Rp - Rp -
Rumah Tempat Pengambilan Dahak Rp - Rp - Rp -
Pengadaan Permainan Anak-anak Rp - Rp - Rp -
Pengeluaran Sarana Fisik lainnya Rp - Rp - Rp -
5.2 Neraca
31 Desember 2021 31 Desember 2020
(Rp) (Rp)

A).Aset Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Neraca (UPT Puskesmas Lima Kaum I)
menggambarkan posisi keuangan (UPT
Puskesmas Lima Kaum I) mengenai Aset,
Kewajiban, dan Ekuitas. Rincian asset (UPT
Puskesmas Lima Kaum I) sebagai berikut :

(1) Aset Lancar Rp 73.613.300 Rp 17.064.571
Aset Lancar per 31 Desember 2020 dan 31
Desember tahun 2019 meliputi Kas di
Bendahara Pengeluaran, Kas di Bendahara

Penerimaan, piutang lain-lain dan
Persediaan. Saldo aset lancar diuraikan
sebagai berikut :
94

(a) Kas di Bendahara Penerimaan Rp - Rp -
Saldo Kas di bendahara penerimaan per 31
Desember 2020 dan 31 Desember tahun
20219 sebesar Rp 0.- (nihil). Karena semua
penerimaan retribusi daerah telah disetorkan
pada waktu penerimaan dari puskesmas
(maksimal 1 hari setelah diterima dari
puskesmas)

(b) Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50.241.985 Rp 549.248
Kas di bendahara pengeluaran per 31
Desember 2020 adalah Rp 549.248, yang
terdiri dari :
1) Kas Tunai Rp. 36.290,-
2) Kas Bank Rp. 512.958,-

(c) Piutang Retribusi pada tanggal 31
Rp - Rp -
Desember 2020 Sebesar Rp 0,-

(d) Persediaan Rp 23.371.315 Rp 16.515.323
Merupakan persediaan barang habis pakai
seperti alat tulis kantor, alat kebersihan,
obat-obatan dan lain-lain. Pada UPT
Puskesmas Lima Kaum I per 31 Desember

2020 dan 31 Desember tahun 2019 terdapat
saldo persediaan obat-obatan, ATK,
Peralatan Kebersihan dan bahan pembersih,
Alat Listrik dan elektronik, Barang Cetakan,.
Nilai Persediaan Per 31 Desember 2020
telah memasukkan sisa stok persediaan
barang habis pakai yang terdapat di UPT
Puskesmas Lima Kaum I. Nilai persediaan

ini berkurang karena pemakaian selama TA
2020. Rincian Persediaan UPT Puskesmas
Tanjung Baru TA 2020 adalah sebagai
berikut:

- Alat Tulis Kantor Rp.

11.266.473,-
- Alat Listrik Kering Rp.

1.044.000,-
- Alat Kebersihan Rp.

4.204.850,-
Saldo Rp.

16.515.323,-

(2) Aset Tetap Rp 4.344.916.695 Rp 4.708.644.450
Aset Tetap adalah Aset Berwujud yang

mempunyai masa manfaat lebih dari satu
periode akuntansi untuk digunakan dalam
kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan
oleh masyarakat umum. Aset Tetap yang
dimiliki (UPT Puskesmas Lima Kaum I) per
31 Desember 2020 dan 31 Desember tahun
95
2019 dengan rincian sebagai berikut:

(a) Tanah Rp 375.500.000 Rp 375.500.000

Nilai tanah per 31 Desember 2020 sama
dengan nilai tanah Per 31 Desember 2019.
hal ini terjadi karena tidak adanya
penambahan dan mutasi Aset Tanah selama
TA 2020

(b) Peralatan dan Mesin Rp 2.810.018.291 Rp 2.616.226.032
Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2020
dibandingkan per 31 Desember tahun 2019
nilainya meningkat, yaitu sebesar Rp
573.091.183 Hal ini terjadi karena
penambahan belanja modal peralatan dan
mesin (dari dana APBD dan JKN selama
TA 2020)
Saldo Per 31 Des 2020 Rp. 2.616.226.032,-

(c) Gedung dan Bangunan Rp 4.113.716.841 Rp 4.113.716.841

Gedung dan Bangunan per 31 Desember
2020 dibandingkan per 31 Desember tahun
2019 nilainya sama. Hal ini terjadi karena
tidak ada ada penambahan untuk nilai aset
Gedung dan Bangunan selama Tahun 2020
Saldo Per 31 Des 2020 Rp.

4.113.716.841.-

(d) Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp 16.658.250 Rp 16.658.250
Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember
2019 nilainya sama.- Hal ini terjadi karena
tidak ada penambahan untuk nilai aset Jalan
Irigasi dan Jaringan selama Tahun 2020
Saldo Per 31 Des 2019 Rp

16.658.250,-

(g) Akumulasi Penyusutan -Rp 2.970.976.687 -Rp 2.413.456.673
Akumulasi penyusutan per 31 Desember
2019 mengalami kenaikan sebesar Rp
462.242.635,82. Hal ini terjadi karena
Penambahan nilai penyusutan TA 2020.
Per 31 Des 2020 (- Rp

2.413.456.673)

(3) Aset Lainnya Rp 258.529.924 Rp 258.529.924
96
Aset Lainnya adalah Aset Berwujud yang

tidak mempunyai masa manfaat lebih dari
satu periode akuntansi dan digunakan dalam
kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan
oleh masyarakat umum.

Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Kewajiban dan Ekuitas dana

(B) Kewajiban Rp - Rp -
Jumlah Kewajiban (UPT Puskesmas Lima
Kaum I) per 31 Desember 2020 dan 31

Desember tahun 2019 adalah dengan rincian
sebagai berikut:

(a) Utang Beban Rp - Rp -
Utang Beban Tahun 2020 adalah sebesar Rp
0.- yaitu sebesar belanja UPT Puskesmas
Lima Kaum dan puskesmas-puskesmas di
wilayah kerja Kabupaten Tanah Datar yang
terutang selama Tahun 2020, yang terdiri
dari : Honorarium Panitia, Belanja Listrik,
Telepon, Air.
Saldo Per 31 Des 2020 Rp 0

(C) Ekuitas Rp 4.677.059.919 Rp 4.984.238.945
Nilai Ekuitas Dana per 31 Desember 2020
dibandingkan 31 Desember tahun 2019
bertambah sebesar Rp. 137.214.472,18,-
97
BAB V
PENUTUP
A. HAL-HAL LAIN
Penyusunan RBA ini disusun berdasarkan prinsip anggaran berbasis kinerja , perhitungan
akuntasi biaya menurut jenis kegiatan, kebutuhan pendanaan dan kemampuan pendapatan yang
diperkirakan akan diterima dari masyarakat , APBD , APBN dan sumber-sumber pendapatan BLUD
lainnya.
B. KESIMPULAN
a. RBA merupakan bagian dari APBD

b. Seluruh pendapatan BLUD kecuali yang berasal dari hibah terikat, dapat dikelola langsung untuk
membiayai pengeluaran BLUD sesuai RBA
c. Biaya BLUD digunakan untuk membiayai program peningkatan pelayanan, kegiatan pelayanan
dan kegiatan pendukung pelayanan
Batusangkar, Desember 2021
Pimpinan BLUD UPT Puskesmas Lintau Buo
dr. Fauzia Firsianti

NIP. 19822511 201101 2 003
60 98

RBA Pusk LB 2022

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

RBA Pusk LB 2022

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rencana Bisnis Anggaran BLUD Puskesmas Lintau Buo 2021

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

Batusangkar, Desember 2021

dr. Yesrita Zedrianis, M.Kes

Tigo Jangko, Desember 2021

dr. Fauzia Firsianti

D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2019

RINGKASAN PENDAPATAN DAN BELANJA UNTUK KONSOLIDASI DENGAN

a. Landasan Hukum, Sejarah berdiri dan Perkembangan UPT Puskesmas Lintau

B. VISI DAN MISI

C. MAKSUD DAN TUJUAN

1. Memiliki perilaku sehat yang meliputi kesadaran,kemauandan kemampuan hidup

D. KEGIATAN/ PRODUK LAYANAN

Berdasarkan prinsip paradigma sehat Puskesmas Lintau Buo mendorong seluruh

F. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA

Satuan Pengawas Internal (SPI)

Pejabat keuangan BLUD sebagaimana dimaksud berfungsi sebagai

A. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIAN KINERJA

b. Organisasi dan SDM

d. Sarana dan Prasarana

2. Mengoptimalkan Manajemen Aset Puskesmas

b. Kebijakan Subsidi Pemerintah untuk Puskesmas

c. Perkembangan sosial-budaya dan tingkat

e. Status sebagai BLUD UPT Puskesmas Lintau Buo

B. PERBANDINGAN ANTARA ASUMSI DAN REALISASI RBA SERTA

1. Pertumbuhan ekonomi (%) 6,0 % 5,06 %

2. Tingkat Inflasi (%) 3,1 % 3,5 %

3. Pertumbuhan Pasar (%) 5,7 % 5,3 %

4. Tingkat Suku Bunga Pinjaman (%) 12 % 12 %

5. Kurs 1 US$ (Rp) 14.000 14.400

No. 2. ASPEK MIKRO Asumsi 2021 Prognosa 2022

1. Subsidi dari Pemerintah (%) 54,6% 50%

2. Kenaikan tarif layanan (%) 50% 50%

3. Pengembangan produk baru (%) - -

4. Peningkatan volume layanan (%) 10 % 10 %

No. PELAYANAN Target 2021 Prognosa 2022

1. Kunjungan Poli Umum 14.673 15.840

2. Kunjungan UGD 625 864

3. Kunjungan Poli KIA 1.446 2.304

4. Kunjungan Poli Gigi 919 1.152

5. Kunjungan KB 726 804

6. Kunjungan Imunisasi 1.230 1.420

7 Kunjungan Konsultasi 113 182

8 Kunjungan Laboratorium 604 864

Jumlah 20.336 23.430

Visit Rate 2.6 2.9

2. Usaha Kesehatan Masyarakat

No. PROGRAM Target 2021 Prognosa 2022

1. Program Kesga 97% 97%

2. Program Gizi 100% 100%

4. Program Promosi Kesehatan 75% 75%

Program Pencegahan dan

7 Program Pengembangan 80% 85%

1 Presentase Ibu hamil mendapatkan Pel 100 65.59 65,59

2 Persentase ibu bersalin mendapatkan 100 73,7 73,7

3 Persentase bayi baru lahir 100 80,7 80,7

4 Persentase balita mendapatkan 100 54 54

5 Persentase anak pada usia pendidikan 100 95 95

6 Persentase warga negara Indonesia usia 15 100 2 2

7 Persentase warga negara Indonesia usia 60 100 12 12

8 Persentase penderita hipertensi 100 100 100

9 Persentase penderita Diabetes 100 100 100

10 Persentase dengan gangguan jiwa (ODGJ) 100 100 100

11 Persentase orang dengan TB 100 100 100