Daftar Uji PK APIP Final

SUPLEMEN DAFTAR UJI DAN DOKUMEN PENDUKUNG PENJAMINAN KUALITAS PENINGKATAN KAPABILITAS APIP LEVEL 3
Elemen 1: Peran dan Layanan

Merupakan Peran dan layanan yang diberikan APIP, untuk dapat melakukan penilaian yang independen dan
obyektif dalam rangka memberi nilai tambah bagi organisasi Pemda sangat tergantung kepada kewenangan yang
diterima APIP dan komitmen pimpinan organisasi Pemda
Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan Hasil QA
Hasil Review
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 IACM Refresh 2017 Praktis Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan (Diisi oleh Tim
(Diisi oleh Rendal)
Kapabilitas APIP QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
Pernyataan Outcome Daftar Uji Pernyataan Dokumen Pendukung Internalisasi
No. Uraian Tujuan Penjelasan Contoh Infrastruktur Saran
(Perka BPKP Ya Tidak Ya Tidak
16/2015)
No. Uraian No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 APIP memberikan APIP melakukan audit 1 Kami telah melakukan Auditor sudah melaksanakan Pedoman/SOP/Juklak tentang 1 Keyakinan yang memadai 1 APIP telah memiliki mandat 3 1. IAC (memuat mandat untuk
jasa Audit kepatuhan atas area, kegiatan pengawasan prosedur audit standar untuk Pelaksanaan Penugasan sejak bahwa area, proses atau untuk melaksanakan audit melaksanakan audit ketaatan)
Ketaatan proses, atau sistem berupa audit atas menilai akurasi perhitungan perencanaan, pelaksanaan, sistem operasional dari Ketaatan dan dituangkan
(compliance tertentu terhadap transaksi atau dokumen (seperti vouching, tracing). dan pelaporan hasil audit subjek yang diaudit telah dalam IAC
auditing) peraturan. (kebijakan, tertentu untuk menilai dilaksanakan sesuai
rencana, prosedur, akurasi perhitungan. dengan peraturan dan
hukum, peraturan, kriteria lain
kontrak, atau kriteria yang relevan;
lain yang mengatur
pelaksanaan area,
proses atau sistem
yang menjadi ruang
lingkup audit)
2 Kegiatan pengawasan PKPT/PKAT berisi rencana PKPT dengan berbasis 2 Adanya nilai tambah untuk 2 APIP Telah mencantumkan 2 1. PKPT (memuat Penugasan Audit
yang kami audit untuk menguji prioritas manajemen/ risiko meningkatkan capaian audit Ketaatan dalam Ketaatan)
lakukan bersifat audit kepatuhan antara kondisi tinggi dengan sasaran tujuan organisasi dan Perencanaan Pengawasan
kepatuhan (compliance dengan kriteria yang ada. compliance auditing efektivitas operasional; Tahunan (PKPT)
auditing). Audit kepatuhan mencakup
audit atas transaksi-transaksi
keuangan, audit atas
pengambilan keputusan
administratif, dan setiap audit
dengan pendekatan proses.
1
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3 Kami telah memiliki Terdapat Internal Audit Internal Audit Charter memuat 3 Tercegahnya dan 3 APIP telah memiliki 1,4,5 1. Pedoman/SOP audit ketaatan
internal audit charter yang Charter yang di dalamnya sifat layanan penjaminan terdeteksinya kejadian atau Pedoman / SOP terkait
mengungkapkan mengungkapkan mengenai (assurance) yang dilaksanakan tindakan penyimpangan Pelaksanaan Audit
mengenai sifat jasa sifat jasa assurance yang APIP, yaitu audit kepatuhan dari prosedur, kebijakan Ketaatan
assurance yang dapat dapat diberikan APIP saat ini, (compliance auditing). atau persyaratan kontrak.
diberikan APIP saat ini, yaitu audit kepatuhan
yaitu audit kepatuhan (compliance auditing). IAC
(compliance auditing). merupakan pernyataan tertulis
yang berisi visi, misi, tujuan
internal audit, kewenangan
dan tanggung jawab APIP
dalam organisasi,
independensi, akses dan
kerahasiaan, jasa layanan
yang bisa diberikan oleh APIP
(sangat tergantung sumber
daya yang dimiliki), ruang
lingkup audit, standar yang
digunakan, hubungan dengan
external audit, dan pelaporan
audit; yang dibuat dengan
tujuan untuk membangun
komitmen tertulis dari pucuk
pimpinan organisasi
(K/L/Pemda) sehingga:
1). tidak ada pembatasan
ruang lingkup dalam
pelaksanaan tugas APIP;
2). terjamin ketersediaan
sumber daya yang diperlukan
dalam kegiatan pengawasan
intern;
3). terjamin akses terhadap
seluruh informasi yang
diperlukan dalam kegiatan
pengawasan intern.
2
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
4 Setiap tim yang Setiap tim yang Pedoman/SOP/Juklak tentang 4 APIP Telah melaksanakan 1,4,5 1. Surat Tugas
melaksanakan penugasan melaksanakan penugasan Pelaksanaan Penugasan sejak Audit Ketaatan 2. PKA Audit Ketaatan
KKA Audit Ketaatan
pengawasan telah pengawasan telah menyusun perencanaan, pelaksanaan, 3. Bukti Reviu Berjenjang Audit
menyusun rencana dan rencana dan program kerja dan pelaporan hasil audit 4. Ketaatan
program kerja audit pada audit pada tingkat tim audit Notisi Audit Ketaatan/Pokok-Pokok
tingkat tim audit secara sesuai dengan Peraturan 5. Permasalahan Hasil Pemeriksaan
terstruktur (mencakup Menteri Negara (P2HP)
pengidentifikasian kriteria Pendayagunaan Aparatur
yang relevan; Negara dan
pendokumentasian survei Reformasi Birokrasi Nomor 19
atas pengendalian intern; Tahun 2009 tentang Pedoman
pengidentifikasian Kendali Mutu Audit Aparat
sasaran, ruang lingkup, Pengawasan Instansi
dan metodologi Pemerintah -
pengawasan; serta PENGENDALIAN MUTU
pengembangan rencana ATAS PENYUSUNAN
audit rinci). RENCANA DAN PROGRAM
5 Kami telah melaksanakan 1). Auditor sudah Pedoman/SOP/Juklak tentang 5 APIP telah Menyusun 6 Laporan Hasil Audit Ketaatan
penugasan pengawasan melaksanakan prosedur audit Pelaksanaan Penugasan sejak Laporan Hasil Audit
yang mencakup untuk menguji kesesuaian dan perencanaan, pelaksanaan, Ketaatan
penerapan prosedur kepatuhan antara kondisi dan pelaporan hasil audit
pengawasan yang dengan kriteria yang ada (mis:
spesifik, penyusunan prosedur analitis, konfirmasi,
kertas kerja (KKA) atas cek fisik).
prosedur yang 2).Setiap prosedur audit yang
dilaksanakan dan hasil dilaksanakan maupun tidak
hasilnya, pengevaluasian dilaksanakan
informasi yang diperoleh, didokumentasikan (mis: KKA
pembuatan simpulan yang yang merujuk ke Nomor PKA
spesifik dan dan PKA yang merujuk Nomor
pengembangan KKA).
rekomendasi. 3).Auditor telah melakukan
evaluasi atas informasi yang
diperoleh.
4).Auditor menyusun simpulan
yang didukung oleh bukti-bukti
yang relevan yang dituangkan
dalam KKA.
5). Auditor mengembangkan
rekomendasi yang bersifat
menghilangkan penyebab.
6). Penggunaan Kartu Kendali
Mutu dan supervisi.
3
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
6 Kami telah menyusun 1. LHA disusun sesuai Pedoman/SOP/Juklak tentang 6 Hasil Audit Ketaatan Telah 9 1. Bukti Tindak Lanjut Hasil Audit
laporan untuk dengan Pedoman Kendali Pelaksanaan Penugasan sejak Ditindaklanjuti Ketaatan/ Berita Acara Kesepakatan
mengomunikasikan hasil Mutu Audit Aparat perencanaan, pelaksanaan,
penugasan pengawasan. Pengawasan Instansi dan pelaporan hasil audit
Pemerintah - PROSEDUR
PENGENDALIAN MUTU
PELAPORAN AUDIT, yang
meliputi a.l.:
7 Dengan audit yang kami 1).1). Ketua Tim dibantu
Perencanaan Anggota Pedoman/SOP/Juklak tentang
pengawasan 7 Pelaksanaan audit ketaatan 7 dan 8 1. Hasil wawancara dengan
Tim telah
lakukan, kami telah dapat pada tingkat tim audit sudah Pelaksanaan Penugasan sejak telah memberikan outcome auditi/stakeholders
memberikan keyakinan menyusun konsep
sesuai dengan Pedoman LHA perencanaan, pelaksanaan, berupa peningkatan
yang memadai berdasarkan
Kendali Mutuhasil
Auditaudit yang dan pelaporan hasil audit
Aparat ketaatan terhadap
(assurance) bahwa area/ didokumentasikan
Pengawasan Instansi dalam KKA peraturan dan pencegahan
proses / sistem yang dan temuan audit yang telah
Pemerintah; tindak penyimpangan
diaudit telah sesuai dikomunikasikan
2). prosedur atau dg auditi.
langkah2
dengan ketentuan 2). Konsep
audit LHA direviudalam
yang dituangkan oleh
pelaksanaannya Pengendali Teknis.
Program Kerja Audit sudah
(kebijakan / rencana / 3). Konsepsesuai
dilakukan LHA direviu
denganoleh
prosedur / hukum / Pengendali
tujuannya; Mutu/Pimpinan
peraturan / kontrak / APIP.
3). mekanisme pelaporan dan
kriteria lain). 4). LHAlanjut
tindak final sudah
didistribusikan
sesuai
kpd pihak2
dengan yang berwenang.
Pedoman Kendali
Mutu Audit Aparat
2. Terdapat mekanisme
Pengawasan Instansi
pemantauan
Pemerintah; tindak lanjut
sesuai
4). LHAPedoman
menunjukkan Kendali
bahwa
Mutu Audit Aparat
area/proses / sistem yang
Pengawasan
diaudit Instansi
telah sesuai dengan
Pemerintah
ketentuan pelaksanaannya.
4
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
8 Audit ketaatan yang kami 1). Perencanaan pengawasan
lakukan telah dapat pada tingkat tim audit sudah
mencegah dan sesuai dengan Pedoman
mendeteksi tindakan ilegal Kendali Mutu Audit Aparat
dan penyimpangan terkait Pengawasan Instansi
dengan Pemerintah;
kebijakan/prosedur/ 2). prosedur atau langkah-
persyarat kontrak yang langkah audit yang
ada. dituangkan dalam Program
Kerja Audit sudah dilakukan
sesuai dengan tujuannya;
9 Hasil rekomendasi kami tindak
1). lanjut sudah
Perencanaan sesuai
pengawasan
telah ditindaklanjuti. dengan
pada Pedoman
tingkat Kendali
tim audit sudah
Mutu Audit
sesuai Aparat
dengan Pedoman
Pengawasan
Kendali Mutu Instansi
Audit Aparat
Pemerintah. Instansi
Pengawasan
Pemerintah;
2).prosedur atau langkah2
audit yang dituangkan dalam
Program Kerja Audit sudah
dilakukan sesuai dengan
tujuannya;
tindak lanjut sudah sesuai
dengan Pedoman Kendali
Mutu Audit Aparat
Pengawasan Instansi
Pemerintah.
5
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 3
1 APIP APIP melaksanakan 10 Kegiatan pengawasan PKPT/PKAT berisi rencana PKPT berbasis risiko dengan 1 Peningkatan proses tata 1 APIP telah memiliki mandat 12 1. IAC memuat mandat audit kinerja
melaksanakan penilaian dan yang kami audit untuk menilai efisiensi, sasaran audit 3E dan advisory kelola, manajemen risiko, untuk melaksanakan Audit dan kegiatan pengawasan lain
(evaluasi, reviu, pemantauan)
value for money pelaporan atas lakukan mencakup efektivitas, dan kehematan services dan pengendalian pada Kinerja dan kegiatan
audit/program efisiensi, efektivitas penilaian atas efisiensi, dari operasi, aktivitas, atau auditan; pengawasan lain (evaluasi,
evaluasi dan kehematan (dari efektivitas, dan kehematan program auditi. reviu, pemantauan) yang
operasi, aktivitas, atau dari operasi, aktivitas atau dituangkan dalam IAC
program, atau program organisasi
berkaitan dengan tata (K/L/Pemda) dan hasil-
kelola/manajemen hasil yang telah dicapai.
risiko/pengendalian
(GRC) dan hasil yang
dicapai.
11 Kegiatan pengawasan lain 1). PKPT/PKAT berisi rencana PKPT berbasis risiko dengan 2 Berkontribusi dalam 2 APIP telah mencantumkan 10 dan 11 1. PKPT memuat Audit Kinerja dan
(evaluasi, reviu, APIP untuk melakukan sasaran audit 3E dan advisory meningkatkan atau Audit Kinerja dan kegiatan kegiatan pengawasan lain (evaluasi,
reviu, pemantauan)
pemantauan) yang kami penugasan pengawasan lain services memelihara efisiensi, pengawasan lain (evaluasi,
lakukan (evaluasi, reviu, pemantauan) efektivitas, dan kinerja reviu, pemantauan) dalam
terkait dengan tata terkait dengan tata instansi pemerintah; Perencanaan Pengawasan
kelola/manajemen kelola/manajemen Tahunan (PKPT)
risiko/pengendalian risiko/pengendalian
12 Kami telah memiliki Terdapat IAC yang di Internal Audit Charter (yang 3 Berkurangnya tingkat risiko 3 APIP telah memiliki 13,14,15 1. Pedoman/SOP Audit Kinerja dan
internal audit charter yang dalamnya mengungkapkan mencakup layanan audit organisasi. Pedoman / SOP terkait kegiatan pengawasan lain (evaluasi,
reviu, pemantauan)
mengungkapkan mengenai sifat jasa assurance kinerja-3E, pemberian layanan pelaksanaan Audit Kinerja
mengenai sifat jasa yang dapat diberikan APIP advisory) dan kegiatan pengawasan
assurance yang dapat saat ini, yaitu value for money lain (evaluasi, reviu,
diberikan APIP saat ini, audit (audit atas ekonomis, pemantauan)
yaitu value for money efisiensi, efektivitas (3e) /
audit (audit atas evaluasi program / evaluasi
ekonomis, efisiensi, kebijakan).
efektivitas (3e) / evaluasi
program / evaluasi
kebijakan).
13 Pengawasan yang kami 1). PKA, KKA, dan LHA untuk Pedoman/Panduan 4 APIP telah melaksanakan 13,14,15 1. Surat Tugas
lakukan telah tujuan tsb disusun sesuai Perencanaan,Pelaksana an Audit Kinerja dan kegiatan 2. PKA Audit Kinerja dan kegiatan
pengawasan lain
meningkatkan perbaikan dengan Pedoman Kendali dan Pelaporan atas Audit 3 E, pengawasan lain (evaluasi, KKA Audit Kinerja dan kegiatan
tata kelola, manajemen Mutu Audit Aparat pemberian layanan advisory) reviu, pemantauan) 3. pengawasan lain
risiko, dan proses Pengawasan Instansi Routing Slip/ Bukti Reviu Berjenjang
pengendalian organisasi Pemerintah; 4. Audit Kinerja dan kegiatan
(KL/Pemda). 2). Rekomendasi sudah pengawasan lain
Notisi Audit Kinerja dan kegiatan
sesuai dengan Pedoman pengawasan lain/Pokok-Pokok
Kendali Mutu Audit Aparat Permasalahan Hasil Pemeriksaan
Pengawasan Instansi 5. (P2HP)
Pemerintah dan dapat
ditindaklanjuti.
6
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
14 Kami telah memberikan 1). PKA, KKA, dan LHA untuk Pedoman/Panduan 5 APIP telah Menyusun 13,14,15 1. Laporan Hasil Audit Kinerja dan
pengaruh terhadap tujuan tsb disusun sesuai Perencanaan,Pelaksana an Laporan Hasil Audit Kinerja kegiatan pengawasan lain (evaluasi,
reviu, pemantauan)
perubahan ke arah dengan Pedoman Kendali dan Pelaporan atas Audit 3 E, dan kegiatan pengawasan
peningkatan efektivitas, Mutu Audit Aparat pemberian layanan advisory) lain (evaluasi, reviu,
efisiensi, dan peningkatan Pengawasan Instansi pemantauan)
kinerja organisasi. Pemerintah;
2). Rekomendasi sudah
sesuai dengan Pedoman
15 Kegiatan pengawasan Kendali
1). PKA,Mutu
KKA,Audit Aparat
dan LHA untuk Pedoman/Panduan 6 Hasil Audit Kinerja dan 13 1. Bukti Tindak Lanjut Hasil
yang kami Pengawasan
tujuan Instansi
tsb disusun sesuai Perencanaan,Pelaksana an kegiatan pengawasan lain Pengawasan Audit Kinerja dan
Pemerintah dan dapat kegiatan pengawasan lain (evaluasi,
lakukan telah dapat dengan Pedoman Kendali dan Pelaporan atas Audit 3 E, (evaluasi, reviu, reviu, pemantauan) /Berita Acara
mengurangi ditindaklanjuti.
Mutu Audit Aparat pemberian layanan advisory) pemantauan) telah Kesepakatan
besaran/paparan dari Pengawasan Instansi ditindaklanjuti
risiko organisasi yang Pemerintah;
dapat terjadi. 2). Rekomendasi sudah
sesuai dengan Pedoman
Kendali Mutu Audit Aparat 7 Pelaksanaan audit kinerja 14,15 1. Hasil Wawancara dengan
Pengawasan Instansi dan kegiatan pengawasan Stakeholders
Pemerintah dan dapat lain (evaluasi, reviu,
ditindaklanjuti. pemantauan) telah
memberikan outcome
berupa perbaikan
efektivitas, efisiensi, ke-
ekonomisan serta
peningkatan kinerja serta
peningkatan tata kelola,
manajemen risiko dan
pengendalian organisasi
Pemerintah Daerah
2 APIP memberikan APIP melaksanakan 16 Kami telah melakukan 1). PKPT/PKAT berisi rencana PKPT berbasis risiko dengan 1. Mempengaruhi perubahan 1 APIP telah memiliki mandat 17 1. IAC (memuat mandat memberikan
jasa advis analisis atas penugasan pengawasan APIP untuk melakukan sasaran audit 3E dan advisory untuk perbaikan untuk memberikan jasa jasa advis)
(advisory kondisi/situasi dan berupa pemberian jasa pemberian jasa advis (mis: services operasional organisasi dan advis dan dituangkan dalam
services) memberikan pedoman advis tanpa mengambil APIP melakukan reviu laporan peningkatan pencapaian IAC
dan nasehat kepada alih tanggung jawab keuangan, tetapi tidak boleh hasil;
manajemen. manajemen (mencakup ikut menyusun laporan
a.l: pelatihan, reviu keuangan tsb. Memberikan nilai tambah
pengembangan sistem , 2). Mekanisme pemberian 2. berupa perbaikan oleh
penilaian pengendalian jasa advis tsb Manajemen berdasarkan
mandiri (Control Self diatur dalam pedoman atau masukan dari APIP atau
Assessment /CSA), dan panduan atau SOP. melalui hubungan yang
penilaian kinerja mandiri, baik dengan Manajemen.
konseling dan pemberian
nasihat).
7
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Jasa advis yang 17 Kami telah memiliki Terdapat IAC yang Internal Audit Charter (yang 2 Manajemen mendapatkan 2 APIP telah mencantumkan 16 1. PKPT (memuat Layanan Jasa Advis)
diberikan menambah internal audit charter yang didalamnya mengungkapkan mencakup layanan audit nilai tambah dari hasil Layanan Jasa Advis dalam
nilai tanpa mengungkapkan mengenai sifat jasa kinerja- 3E, pemberian layanan kegiatan konsultansi atau Perencanaan Pengawasan
menggantikan mengenai sifat jasa advis pemberian saran (advisory advisory) melalui hubungan Tahunan (PKPT)
tanggung jawab (advisory services) yang services) yang kemitraan.
manajemen. dapat diberikan APIP saat dapat diberikan APIP saat ini,
ini, dan mencantumkan dan mencantumkan jenis-jenis
jenis-jenis advisory advisory services yang dapat
services yang dapat dilakukan APIP saat ini.
dilakukan APIP saat ini.
Jasa advis diarahkan 18 Jasa advis kami 1). Mekanisme pemberian Pedoman/Panduan 3 APIP telah memiliki 18 1. Pedoman/SOP Layanan Jasa Advis
melalui fasilitasi memberikan nilai tambah jasa advis sudah sesuai Perencanaan,Pelaksana an Pedoman / SOP terkait
bukannya penjaminan, bagi organisasi dengan dan Pelaporan atas Audit 3 E, Pelaksanaan Jasa Advis
yang termasuk di panduan/pedoman/SOP. pemberian layanan advisory)
dalamnya adalah 2). Terdapat rekomendasi
pelatihan, reviu yang memberikan nilai
pengembangan tambah bagi organisasi.
sistem, penilaian
mandiri atas
pengendalian dan
kinerja, konseling dan
pemberian nasihat.
19 Kami telah melaksanakan 1). Mekanisme pemberian Surat Pernyataan 4 APIP Telah melaksanakan 18 Layanan jasa advis dapat dilakukan di
praktik-praktik yang jasa advis sudah sesuai independensi dan objektivitas Layanan Jasa Advis Kantor Mitra OPD dan Kantor APIP.
Layanan Jasa Advis ke Mitra OPD
menjamin bahwa dengan auditor dan Kuesioner (atas dasar permintaan atau inisiatif
independensi dan panduan/pedoman/SOP. Kepuasan Pelanggan A. APIP)
obyektifitas kami tidak 2). Pembuktian adanya Surat Permintaan Jasa Advis/ToR/
tercederai pada saat independensi dan obyektivitas Kesepakatan/Inisiatif PKPT APIP, atau
pemberian jasa advis. dapat diperoleh melalui Surat Tugas Layanan Jasa Advis
(mencantumkan pernyataan
pernyataan independensi dan 1. independensi)
obyektivitas yang dibuat oleh
auditor, dan juga dapat Layanan Jasa Advis di Kantor APIP
ditambahkan dari "kuesioner Buku Tamu (Layanan Coaching Clinic)
pelanggan" setelah selesainya 2. Kertas Kerja/ Dokumentasi Layanan/
Laporan Berkala Jasa Advis
pemberian jasa advis (bila (Dokumentasi hasil konsultansi)
memungkinkan).
B.
1.
2.
5 APIP telah Menyusun 18 1. Laporan Hasil Layanan Jasa Advis per

Laporan Layanan Jasa penugasan ataupun periodik
Advis
6 Hasil Layanan Jasa Advis 19 1. Hasil Wawancara dengan auditi
Telah Memberikan Nilai /Stakeholders/Hasil Survei Kepuasan
Pengguna Layanan Advis
Tambah Perbaikan GRC
8
Elemen 2: Pengelolaan SDM

Merupakan suatu proses mulai dari merekrut, menempatkan, mengembangkan kompetensi dan
karier SDM, memberikan insentif, sampai dengan menciptakan lingkungan kerja yang kondusif
yang memungkinkan pegawai untuk memberikan kemampuan terbaik mereka secara optimal
Hasil QA
Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan Praktis Perumusan Hasil Review
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 (Diisi oleh Tim QA
Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan Kapabilitas APIP (Diisi oleh Rendal)
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
Pernyataan Daftar Uji Pernyataan Dokumen Pendukung Internalisasi
No. Uraian Tujuan Saran
16/2015)
No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 APIP mengidenti Kegiatan pengawasan 1 Kami telah mengidentifikasi 1. APIP telah megidentifikasi dan 1 1. PKPT/PKAT atau rincian tugas
fikasi dan merekrut dilaksanakan oleh auditor kompetensi (pengetahuan, menentukan secara spesifik jenis pengawasan yang harus dilaksanakan
SDM yang yang memiliki kompetensi keahlian teknis, sikap) dan pengawasan intern yang harus APIP (Misalnya audit operasional,
kompeten yang relevan kompetensi lain yang dilaksanakan audit reguler, audit keuangan, reviu
RKPD, reviu LKJ, Reviu Lapkeu, audit
dibutuhkan untuk tujuan tertentu dsb.)
melaksanakan kegiatan
pengawasan yang telah
direncanakan.
2 Kami telah memiliki uraian 2. APIP telah mengidentifikasi 1 1. Rincian kompetensi yang dibutuhkan
jabatan (job description) pengetahuan (knowledge), skill untuk melaksanakan tugas
untuk setiap posisi jabatan (teknis dan perilaku) serta pengawasan intern
di unit kerja kami yang kompetensi yang dibutuhkan untuk
disusun berdasarkan melaksanakan tugas pengawasan
analisis jabatan dan tersebut
dievaluasi secara berkala.
3 Kami telah menentukan 3 APIP telah menyusun uraian 2.3 1. Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota
klasifikasi pemberian jabatan serta klasifikasi tunjangan tentang Uraian Jabatan atau SOTK
tunjangan untuk setiap untuk setiap Jabatan di lingkungan (berisi uraian pekerjaan, persyaratan
posisi jabatan di unit kerja APIP kinerja dan persyaratan jabatan)
SK/peraturan
kami. Gubernur/Bupati/Walikota tentang
Klasifikasi Tunjangan setiap Jabatan
2.
9
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
4 Proses rekrutmen kami 4. APIP telah melaksanakan proses 1 1. SOP/kebijakan rekrutmen pegawai
telah dapat memperoleh rekrutmen SDM yang transparan (JFA maupun fungsional yang lain)
pegawai yang kompeten dan kredibel (Pengusulan Surat Permintaan Formasi CPNS
(memenuhi persyaratan rekrutmen CPNS, Pemenuhan 2. kepada BKD/MenPAN-RB atau
Penerimaan pegawai dari unit lain
pengetahuan, keahlian, dan tenaga fungsional dari unit lain, dengan kompetensi yang sesuai
kompetensi lain yang Pengangkatan perpindahan) Usulan Diklat Pembentukan Auditor
diperlukan untuk (dari CPNS, perpindahan maupun
melaksanakan tugas inpassing dari jabatan lain)
pengawasan intern). 3. Laporan realisasi diklat pembentukan
atau laporan pemenuhan kebutuhan
pegawai
4.
5 Kegiatan pengawasan 5. APIP telah memiliki SDM yang 5 1 Wawancara dengan auditan terkait
intern yang kami lakukan kompeten untuk melaksanakan kualitas / kompetensi SDM APIP
sudah memenuhi kegiatan pengawasan intern
kecermatan profesi (due sehingga menghasilkan temuan
professional care) dan dan rekomendasi yang bermutu
menghasilkan temuan,
simpulan, dan rekomendasi
yang bermutu.
2 APIP telah APIP telah memastikan 6 Kami telah memiliki 1. APIP telah menetapkan 6 1. Jam pelatihan minimal bagi auditor
melakukan bahwa auditor di dokumen tertulis yang jam/hari/angka kredit pelatihan (dapat mengacu PermenPAN-RB
pengembangan lingkungannya secara memuat rencana training, minimal bagi setiap tenaga Nomor Per/220/M.PAN/7/2008
profesi bagi berkelanjutan misalnya rencana fungsional pengawasan sesuai tanggal 4 Juli 2008 tentang Jabatan
Fungsional Auditor dan Angka
individu auditor mempertahankan dan pendidikan dan pelatihan dengan standar audit, persyaratan Kreditnya) dan atau standar audit
meningkatkan kapabilitas bagi setiap auditor, dan sertifikasi profesi tertentu dan AAIPI
profesional mereka rencana PPM/PKS, dan kebijakan organisasi.
lain-lain.
10
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
7 Kami telah mendorong 2 APIP telah mengidentifikasi 9,10,11 1. Rencana/usulan peserta diklat/PPM,
setiap auditor untuk menjadi kebutuhan pendidikan, pelatihan, ST Diklat/ PPM, dan Sertifikat
anggota profesi. penyelenggara diklat, dan Diklat/PPM
pelatihan internal (PKS/PPM) yang
dapat memenuhi pengembangan
profesi individu tenaga fungsional
pengawasan
8 Kami telah memantau dan 3 APIP telah mendorong SDM APIP 7 1. SE Inspektur tentang dukungan
mendokumentasikan untuk untuk menjadi anggota organisasi menjadi anggota profesi atau Kartu
memastikan bahwa profesi Anggota Profesi, misal AAIPI
kebutuhan training setiap
auditor telah terpenuhi,
serta membuat laporannya.
9 Kami telah meyakini bahwa 4 APIP telah memantau dan 8, 12 1. Laporan realisasi pengembangan
kompetensi (keahlian, menyusun laporan periodik Profesi/Diklat/PKS/PPM bagi Pejabat
pengetahuan dan perilaku) program pengembangan profesi Fungsional di lingkungan APIP
pada semua posisi telah untuk memastikan setiap SDM
memadai untuk APIP memenuhi jam minimal
melaksanakan tugas pokok pelatihan yang dipersyaratkan
dan fungsi kami.
10 Setiap auditor memiliki

komitmen untuk terus
menerus meningkatkan
kompetensi profesionalnya.
11 Pelaksanaan pengawasan
dilaksanakan oleh pejabat
yang memiliki sertifikasi di
bidang pengawasan internal
pemerintah
12 Kami telah menyusun

perencanaan jumlah jam
pelatihan minimal bagi
setiap auditor yang harus
dipenuhi setiap tahunnya
sesuai dengan aturan yang
berlaku.
11
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 3
1 Adanya koordinasi Mengkoordinasikan 13 Kami telah mengestimasi 1 APIP telah mengestimasi jumlah 13 1. Audit Universe atau usulan PKPT
SDM APIP pengembangan rencana jumlah dan ruang lingkup dan ruang lingkup pengawasan Peta Kompetensi SDM
(workforce pengawasan berkala kegiatan audit dan kegiatan intern yang diperlukan untuk 2. Hasil perhitungan kebutuhan sumber
coordination) sesuai dengan pengawasan lainnya dan melaksanakan rencana kerja 3. daya pengawasan dibandingkan
dengan jumlah dan lingkup
ketersediaan sumber daya membandingkan dengan pengawasan serta pengawasan yang mampu
manusia dalam jumlah dan keahlian SDM membandingkannya dengan dilaksanakan oleh SDM APIP
melaksanakan tugas yang tersedia. jumlah dan keahlian SDM yang
pengawasan. tersedia.
14 PKPT yang kami susun 2 APIP telah menyusun prioritas 14 1. PKPT/PKAT yang mencantumkan
telah pengawasan berdasarkan rincian distribusi Personil untuk setiap
memperhatikan skala kapasitas maksimal SDM penugasan
prioritas Pengawasan
dengan mengoptimalkan
sumber
daya manusia yang
tersedia.
15 Kebijakan organisasi APIP 3 APIP telah menyusun kebijakan 15, 21 1. SK Inspektur tentang pembentukan
telah mendukung koordinasi dan strategi pemenuhan SDM satgas/ penugasan antar Irban, atau
satuan tugas pengawasan (rekrutmen, co- SK Inspektur tentang Audit bersama
sourcing dan outsourcing) sesuai APIP lain/ Join Audit, atau
SK Inspektur tentang Pelaksanaan
kebutuhan), ketika kapasitas APIP Penugasan oleh Pihak Lain
tidak mencukupi untuk (Outsourcing)
melaksanakan tugas pengawasan 2. Bukti implementasi atas Kebijakan dan
intern Strategi Pemenuhan SDM Pengawasan
(Surat Tugas dan Laporan Hasil
3. Kegiatan)
2 Tersedianya staf Menyediakan SDM 16 Kami memiliki kerangka 1 APIP telah menyusun kerangka 16 1. SK Inspektur tentang Kerangka
APIP yang Pengawasan yang kompetensi setiap jabatan kompetensi pegawai yang selaras Kompetensi Pejabat Fungsional
berkualifikasi berkualifikasi profesional yang mencakup pola dengan pola pengembangan karir Pengawasan. (untuk Auditor
profesional dan mempertahankannya pengembangan karir dan dan kriteria penilaian kinerja SDM dapat mengacu pada PermenPAN
Nomor 220 Tahun 2008 tentang
kriteria penilaian kinerja. APIP Jabatan Fungsional Auditor dan Angka
Kreditnya, Perka BPKP Nomor 1274
Tahun 2010 tentang Diklat dan
Sertifikasi JFA jo. Perka BPKP Nomor
15 Tahun 2014 tentang Diklat dan
Sertifikasi JFA)
12
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
17 Kami mempunyai rencana 2 APIP telah menyusun rencana 17 1. Rencana Diklat Substansi SDM APIP
pelatihan dan pelatihan dan pengembangan SDM (berisi diklat teknis substansi seperti
pengembangan setiap APIP yang berpedoman pada diklat audit kinerja, jasa konsultansi,
pegawai yang berpedoman kerangka kompetensi manajemen risiko, PPBR)
Bukti realisasi Diklat Subtansi
pada kerangka kompetensi. (misalnya Surat Tugas, Sertifikat, dan
2. Laporan kegiatan)
18 Kami mempunyai program 3 18 1. Rencana Diklat Penjenjangan

pengembangan sertifikasi Fungsional Auditor dan fungsional
jabatan fungsional auditor. lainnya
2. Realisasi Diklat Penjenjangan
Fungsional Auditor dan fungsional
lainnya
19 Kami mempunyai program 4 APIP telah memiliki program untuk 19 1. Program perolehan sertifikasi profesi
untuk perolehan sertifikasi perolehan sertifikasi profesi internal internal auditor dalam DPA, atau
profesi internal auditor auditor, misalnya QIA, CIA, CGAP, pemberian dukungan kepada auditor
seperti QIA, CIA, CGAP, CFE, CRMP dan sebagainya. untuk memperoleh sertifikasi profesi
internal auditor dengan biaya di luar
CFE, dll. DPA (seperti: SE Dukungan Perolehan
Sertifikasi Internal Auditor)
Realisasi dari program perolehan
sertifikasi profesi internal auditor
(seperti: Usulan Sertifikasi profesi, ST
2. Sertifikasi Internal Auditor, Sertifikat
Profesi Internal Auditor, Laporan
Kegiatan Mengikuti Sertifikasi Profesi
Internal Auditor)
20 Kami telah memiliki 5 Staf yang melaksanakan 22 1. Surat Tugas Pengawasan, misal Audit
mekanisme pemberian penugasan pengawasan telah Kinerja
reward/penghargaan bagi memiliki sertifikasi JFA dan atau 2. Bukti Kompetensi audit kinerja yang
pegawai yang berkinerja sertifikasi profesi internal auditor dimiliki oleh Tim Audit (diperoleh dari
data Peta Kompetensi atau Sertifikat
memuaskan atau terbaik lain yang relevan. yang dimiliki)
pada setiap tingkatan.
13
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
21 Kami telah menentukan 6 APIP telah memiliki metode 23 1. Dokumen SKI untuk seluruh staf
kombinasi keahlian dan penilaian kinerja yang berpedoman Angka kredit untuk Jabatan Fungsional
jenjang jabatan auditor yang pada kerangka kompetensi 2. Auditor
diperlukan saat ini, dan
menilai apakah dapat
dilakukan pengembangan
kemampuan auditor secara
internal atau melalui kerja
sama dengan pihak lain (co-
sourcing) maupun
melimpahkan pekerjaan
kepada pihak lain (out
sourcing).
22 Semua posisi telah dijabat 7 APIP telah menyusun pola karir 24 1. Kebijakan Pola Karir di lingkungan
oleh pegawai yang didasarkan pada pola karir yang APIP (meliputi rotasi, promosi dan
kompeten di bidangnya. selaras dengan kinerja dan mutasi antar Irban, didasarkan pada
kompetensinya. kompetensi dan kinerja, bisa mengacu
ke Perka BPKP dan Permenpan)
Bukti pelaksanaan kebijakan pola karir
(SK rotasi atau promosi atau mutasi
antar Irban)
2.
23 Kami telah mempunyai 8 APIP telah memberikan 20 1. SK Inspektur pemberian penghargaan

metoda yang sistematis penghargaan kepada SDM yang terhadap pegawai berkinerja baik atau
untuk penilaian kinerja bagi berhasil mencapai target dan pelaksanaan Pemberian Penghargaan
setiap individu secara adil berkinerja baik
dan transparan yang
berpedoman pada kerangka
kompetensi.
24 Kami telah memiliki sistem

pengembangan karier
(promosi, rotasi, dan
mutasi) dengan
membandingkan kinerja
auditor dengan kinerja yang
diharapkan.
14
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3 Adanya Adanya pengembangan 25 Kami telah memiliki 1 APIP telah membangun kriteria 26 1. Kebijakan Mengenai Kriteria Perilaku
kompetensi dan kemampuan individu untuk mekanisme komunikasi dan perilaku dan praktik kerja sama tim dan Praktik Kerjasama Tim yang Efektif
team building dapat bekerja dalam tim koordinasi tim audit. yang efektif; (seperti: SE khusus tentang kriteria
secara efektif perilaku dan praktik kerjasama tim,
atau kebijakan lain yang di dalamnya
mengatur tentang kriteria perilaku dan
praktik kerjasama tim)
26 Kami telah memiliki kriteria 2 APIP telah memiliki program 27, 32 1. Rencana Diklat Penjenjangan Auditor
untuk praktek dan perilaku pengembangan kompetensi dan Muda (KT), Madya (PT)/PKS/ PPM atau
kerja tim yang efektif yang pengembangan kepada pegawai Workshop, pemagangan, Joint Audit,
dicantumkan pada terkait kerja sama tim, antara lain kegiatan lain yang di dalamnya
terdapat materi kepemimpinan,
kerangka/standar kepemimpinan, komunikasi yang komunikasi dan hubunga kerja yang
kompetensi. efektif, dan membangun hubungan baik
kerja yang baik Pelaksanaan dari rencana kegiatan di
atas (Kegiatan yang mampu
memberikan kesempatan
2. pengembangan kepemimpinan, kerja
sama tim, komunikasi atau hubungan
kerja yang baik, seperti Pelatihan
Budaya Kerja, Family Gathering, Diklat
yang di dalamnya terdapat materi
tersebut)
Dapat mengacu pada Keputusan

Bersama Kapusbin dan Kapusdiklat JFA
Nomor KEP-182/JF/1/2014 dan KEP-
168/DL/2/2014 tanggal 3 Maret 2014
tentang Kurikulum Diklat JFA
3.
15
Hasil QA
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
27 Kami telah memiliki 3 APIP telah menyusun pedoman 28 1. Pedoman Tata Laksana Tim Audit
program pengembangan tata laksana tim audit yang (seperti: kebijakan tentang tata
kompetensi tim seperti mengatur secara jelas tugas dan laksana tim audit, atau SOTK yang di
kepemimpinan tim, tanggung jawab, kewajiban dan dalamnya mengatur tata laksana tim
audit)
komunikasi yang efektif, kewenangan tim (Dapat mengacu pada Perka BPKP
kerja sama tim, Nomor 1450 Tahun 2003 tentang Pola
pembangunan Hubungan Kerja Pejabat Struktural
hubungan dalam tim. dengan PFA di Lingkungan Deputi,
Inspektorat, dan Perwakilan BPKP)
28 Kami telah mempunyai 4 APIP telah memiliki mekanisme 25 Nota Dinas/Memo/SE Tentang
pedoman tata laksana tim komunikasi dan koordinasi tim penyelenggaraan komunikasi internal
audit yang menetapkan audit APIP
dengan jelas dan tegas
tanggungjawab , kewajiban,
dan kewenangan dari para
anggota tim audit.
29 Kami telah memiliki 5 APIP telah memiliki mekanisme 31 1. Laporan Pelaksanaan PKS/PPM/
mekanisme pemberian berbagi pengetahuan dan Workshop/ Pemagangan/ Join Audit /
penghargaan bagi tim yang pengalaman Ekspose Hasil Pengawasan dsb
berhasil menerapkan (laporan dilengkapi daftar hadir,
jadwal kegiatan dan sertifikat —jika
perilaku yang diharapkan. ada)
30 Kami telah 6 Manajemen APIP telah 30 1. Kebijakan Peningkatan Peran SDM

mengembangkan setiap mengembangkan setiap personal dalam penugasan Assurance dan
personal dalam tim untuk dalam tim untuk selalu siap Consulting (seperti: Staf ditugaskan
selalu siap berganti peran berganti peran (assurance dan pada penugasan assurance di satu
kesempatan dan consulting di
(assurance dan consulting) consulting) seiring dengan kesempatan yang lain)
seiring dengan perubahan perubahan organisasi
organisasi.
31 Kami memiliki tim-tim yang 7 Manajemen APIP telah menyusun 29 1. Kebijakan pemberian penghargaan
produktif yang saling kebijakan dan menerapkan terhadap tim audit berkinerja baik
berbagi pengetahuan dan pemberian penghargaan atas Pelaksanaan Pemberian Penghargaan
pengalaman. keberhasilan tim dalam penugasan 2. (SK Inspektur penetapan tim
berkinerja baik, Piagam Penghargaan
tim berkinerja baik)
16
Hasil QA
Perwakilan)
Kebijakan pemberian penghargaan
terhadap tim audit berkinerja baik
Pelaksanaan Pemberian Penghargaan Pemenuhan Pemenuhan
Referensi (SK Inspektur penetapan tim
Pernyataan Daftar Uji Pernyataan Dokumen Pendukung
berkinerja Internalisasi
baik, Piagam Penghargaan
No. Uraian Tujuan tim berkinerja baik) Saran
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
32 Kami telah memberikan
kesempatan kepada staf
kami untuk
mengembangkan
kemampuan individu dan
profesinya dalam hal
komunikasi, kepemimpinan,
dan pengembangan
hubungan kerja.
17
Elemen 3: Praktik Profesional

Merupakan gambaran secara lengkap mengenai kebijakan, proses, dan praktik yang menjamin
pemeliharaan kualitas kerja APIP agar kegiatan APIP dilaksanakan secara efektif dengan kemampuan dan
kecermatan profesi sesuai dengan standar dan kode etik profesi
Hasil QA
Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan Praktis Hasil Review
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 (Diisi oleh Tim
Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan Kapabilitas APIP (Diisi oleh Rendal)
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 Perencanaan Mengembangkan rencana 1 Pengawasan yang kami 1 APIP telah mengidentifikasi 3 1. Daftar Obyek Potensial Pengawasan
pengawasan pengawasan tahunan berdasarkan lakukan telah berdasarkan semua unit kerja/auditan (Audit universe)
disusun hasil konsultasi dengan manajemen perencanaan yang dapat dijadikan sebagai
berdasarkan pada dan/ atau stakeholders lainnya sasaran audit atau audit
prioritas universe (urusan, unit,
manajemen/ program, kegiatan yang dapat
pemangku diaudit), termasuk dokumen
kepentingan pendukungnya
2 Kami telah memiliki Program 2 APIP telah meminta masukan 4 1. Notulen konsultasi atau dokumen
Kerja Pengawasan Tahunan kepada lain yang berisi masukan pimpinan
(PKPT)/ Program Kerja Audit Manajemen/Pemangku Pemda
Tahunan (PKAT). Kepentingan atas kegiatan SOP penyusunan PKPT
PKPT
APIP yang menjadi proioritas 2.
dalam PKPT (Kepala Daerah, 3.
Sekda, OPD dsb.)
3 Dalam menyusun PKPT kami 3 PKPT telah mencantumkan 5 1. Lampiran PKPT

telah mengidentifikasi semua sumber daya yang diperlukan
unit kerja (auditi) yang dapat (SDM, Waktu, Dana).
dijadikan sebagai sasaran
audit dan mengidentifikasi
data/dokumen yang
diperlukan dalam audit.
17
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
4 Kami telah mengidentifikasi 4 PKPT telah disetujui oleh 2, 6 1. PKPT yang sudah ditandatangani
area dan topik yang Kepala Daerah Kepala Daerah
dipertimbangkan untuk
menjadi prioritas kegiatan
APIP dalam PKPT dengan
berkonsultansi kepada
manejemen/pemangku
kepentingan.
5 PKPT kami telah 5 APIP melaksanakan 1 1 SPT Audit Ketaatan

mempertimbangkan seluruh pengawasan berdasarkan 2. PKPT yang memuat Penugasan
sumber daya yang diperlukan perencanaan (PKPT) Audit Ketaatan
(mencakup : SDM, keuangan
dan sarana prasarana).
6 PKPT yang kami susun telah

disetujui oleh Pimpinan
Kementerian/Lembaga
/Pemda.
2 APIP memiliki Kerangka kerja proses dan praktik 7 Internal Audit Charter yang 1 APIP telah memiliki 7 1. IAC (memuat kewenangan
kerangka kerja profesional mencakup kebijakan, kami miliki memuat kewenangan untuk mengakses informasi organisasi
praktik profesional proses, dan prosedur yang kewenangan untuk mengakses catatan, personil, tersebut),
berikut prosesnya mengarahkan kegiatan APIP, mengakses catatan, personil, kekayaan fisik dan notulensi penetapan/pemberlakuan Standar
Audit, Kode etik yang digunakan.
mengarahkan program kerja kekayaan fisik; kewenangan rapat terkait kegiatan
pengawasan, serta kebijakan dan untuk hadir dalam rapat pengawasan, penetapan/
prosedur dalam perencanaan, terkait lingkup kegiatan pemberlakuan Standar Audit,
pelaksanaan dan pelaporan hasil pengawasan intern; definisi Kode etik yang harus
pengawasan, bertujuan untuk pengawasan intern; Kode diterapkan, telah dinyatakan
mendorong peningkatan kinerja Etik dan Standar dalam IAC
penugasan pengawasan intern Pengawasan yang
dengan mewujudkan independensi digunakan.
dan obyektivitas kecermatan profesi
(due professional care),
sebagaimana dituntut dalam piagam
8 Piagam Pengawasan Intern 2 Internal Audit Charter telah 8 1. IAC yang sudah ditandatangani
audit intern dan standar audit.
(Internal Audit Charter) telah disetujui oleh Kepala Daerah
mendapatkan persetujuan
secara formal dari Pimpinan
Kementerian/Lembaga/
Pemda.
18
praktik profesional proses, dan prosedur yang
berikut prosesnya mengarahkan kegiatan APIP,
mengarahkan program kerja
pengawasan, serta kebijakan dan
prosedur dalam perencanaan,
pelaksanaan dan pelaporan hasil
pengawasan, bertujuan untuk
mendorong peningkatan kinerja
penugasan pengawasan intern
dengan mewujudkan independensi Hasil QA
danArea)
obyektivitas Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan Praktis Hasil Review
KPA (Key Process sesuai kecermatan profesi BPKP No. 16 Tahun 2015
Peraturan Kepala (Diisi oleh Tim
(due professional care), Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan Kapabilitas APIP (Diisi oleh Rendal)
QA Perwakilan)
sebagaimana dituntut dalam piagam
audit intern dan standar audit.
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
9 Kami telah memiliki kebijakan 3 APIP telah memiliki kebijakan 9 1. Pedoman/juklak tentang Kebijakan
dalam bentuk peraturan/SK dalam bentuk peraturan/SK SDM, Manajemen Informasi dan
yang mendukung kegiatan yang mendukung kegiatan Keuangan
pengawasan intern pengawasan intern
(misalnya: kebijakan SDM,
manajemen informasi, dan
keuangan).
19
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
10 Kami telah memiliki 4 APIP telah memiliki 10 dan 11 1. Pedoman/juklak pengawasan intern
pedoman/juklak pengawasan pedoman/Juklak/SOP
intern (metodologi, standar, pengawasan intern
prosedur, perangkat dalam
melakukan kegiatan
pengawasan intern).
11 Adanya dokumentasi atas 5 APIP telah menerapkan 12 dan 13 1. Pedoman Kendali Mutu atau
kebijakan, proses, prosedur, standar audit dan kendali Pemberlakuan Permenpan 19/2009
dan metodologi pengawasan. mutu pada kegiatan Sampel Surat Penugasan, PKA, KKA,
pengawaan yang 2. Laporan, sebagai bukti pendukung
penerapan Standar Audit dan
dilaksanakan Kendali Mutu.
12 Diterapkannya standar
kendali mutu pada setiap
penugasan audit.
13 Penugasan pengawasan
intern yang kami lakukan
telah mengacu pada
kebijakan, standar, pedoman
dan prosedur yang
ditetapkan.
20
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 3
1 Adanya Terlaksanakannya penilaian risiko 14 Kami telah melakukan 1 APIP telah melakukan 23 1. Sertifikat mengikuti
perencanaan secara sistematis dan fokus pada pemutakhiran data/informasi pelatihan Perencanaan Workhop/Bimtek PPBR
pengawasan prioritas rencana kegiatan periodik semua unit kerja yang dapat Pengawasan Berbasis Risiko 2. Notulensi PKS/PPM PPBR
berbasis risiko APIP (audit, evaluasi, reviu, diawasi (audit universe).
pemantauan, jasa lain) atas risiko
organisasi secara keseluruhan
15 Kami telah mengidentifikasi 2 APIP mengidentifikasi OPD 15 1. Kertas Kerja penilaian OPD
unit kerja auditi yang memiliki yang memiliki
risiko tertinggi. kontribusi/peran terbesar
dalam pencapaian tujuan
Pemda
16 Kami telah menentukan 3 APIP telah mendapatkan 16, 17, 18, 22 1. Register Risiko
probabilitas terjadinya risiko register risiko OPD tersebut.
yang signifikan yang dapat Apabila belum ada register
mempengaruhi pencapaian risiko, APIP sebagai fasilitator
tujuan unit kerja auditi. bersama dengan manajemen
mengidentifikasi dan
melakukan penilaian risiko
17 Kami telah mengidentifikasi 4 APIP menggunakan register 14 1. Peta auditan

alternatif penanganan risiko risiko OPD untuk digunakan
yang dilakukan oleh untuk memutakhirkan peta
manajemen. auditan sebagai dasar
penyusunan perencanaan
pengawasan berbasis risiko
18 Kami telah mengidentifikasi 5 APIP menyusun dan 15, 19, 20, 21 dan 1 'Kertas Kerja penyusunan PPBR
penanganan tambahan atau melaksanakan penugasan 22 PKPT Berbasis Risiko Penugasan
penanganan lain yang berdasarkan perencanaan 2 Audit Kinerja termasuk audit
diperlukan untuk merespon pengawasan tahunan dengan 3 ketaatan yang didasarkan pada
PPBR yang telah disusun
risiko. mempertimbangkan risiko
auditan dan kontribusi/peran
auditan terhadap pencapaian
tujuan Pemda.
19 Perencanaan penugasan
kami, juga telah mencakup
pengawasan atas auditi yang
memiliki risiko tinggi,
dan/atau penanganannya
belum tepat.
21
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
20 Kami telah
mempembandingkan
rencana pengawasan yang
akan dilakukan (audit, reviu,
monitoring dan evaluasi,serta
pengawasan lainnya) dengan
tujuan stratejik organisasi,
untuk memastikan keduanya
telah selaras.
21 Kami telah menyusun PKPT

yang berbasis risiko
(berdasar hasil penilaian
risiko auditi).
22 Dilakukannya komunikasi
informasi mengenai risiko
dan pengendaliannya kepada
Pimpinan Kementerian
/Lembaga /Pemda.
23 Kami telah melakukan

pelatihan perencanaan
pengawasan berbasis risiko.
2 APIP memiliki Ditetapkan dan dipeliharanya 24 Kami telah mengembangkan 1 APIP telah merumuskan 24 1. Pedoman Kendali MutuPedoman TS Internal antar IrbanPeer Review antar APIP
kerangka kerja proses untuk pemantauan kebijakan, praktik, dan kebijakan tentang program 2.
mengelola kualitas berkelanjutan, menilai, dan prosedur yang dapat penjaminan kualitas (QAIP)
memperbaiki efektivitas kegiatan memberikan kontribusi yaitu kebijakan on going 3.
pengawasan intern. Proses tersebut perbaikan berkelanjutan bagi monitoring (reviu berjenjang
mencakup pemantauan internal kegiatan pengawasan intern . dan mekanisme persetujuan
terus menerus atas kinerja kegiatan setiap tahap penugasan)
pengawasan intern sebagaimana serta penilaian mutu (quality
penilaian kualitas yang dilakukan assessment) secara periodik
secara periodik (oleh pihak internal baik secara internal (reviu
dan eksternal) oleh tim internal APIP
maupun antar Irban), maupun
eksternal (melalui peer
review)
22
Ditetapkan dan dipeliharanya
proses untuk pemantauan
berkelanjutan, menilai, dan
memperbaiki efektivitas kegiatan Hasil QA
pengawasan intern. Proses tersebut Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan Praktis Hasil Review
mencakup pemantauan internal Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan Kapabilitas APIP (Diisi oleh Rendal)
QA Perwakilan)
terus menerus atas kinerja kegiatan
pengawasan intern sebagaimana
penilaian kualitas yang dilakukan
secara periodik (oleh pihak internal Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
dan eksternal) Pernyataan Daftar Uji Pernyataan Dokumen Pendukung Internalisasi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
25 Kami telah mengembangkan 2 APIP telah melaksanakan 25 1. Routing Slip reviu berjenjang (Sample Surat Tugas, PKA, KKA, Simpulan dan Pelaporan)
dan mendokumentasikan program penjaminan kualitas
peran, tanggung jawab, dan (QAIP) melalui on going
akuntabilitas dalam monitoring(Reviu berjenjang)
melaksanakan, mereviu, dan
memberi pesetujuan atas
hasil penugasan
pengawasan intern pada
setiap tahapan proses
penugasan pengawasan.
23
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
26 Kami telah melaksanakan 3 APIP telah melaksanakan 26, 27, 28 1 ST Reviu Internal, atauLaporan hasil reviu internalST Reviu Eksternal, atauLaporan hasil reviu eksternal
dan memelihara kegiatan dan melaporkan kepada
program quality assurance stakeholders hasil program 2
dan perbaikannya (Quality penjaminan kualitas (QAIP)
Assurance and Improvement melalui quality assessment
Program). secara periodik oleh pihak
internal (reviu oleh tim
internal APIP maupun reviu
antar Irban) dan oleh pihak
eksternal (melalui peer revie)
untuk menilai kesesuaian
pelaksanaan kegiatan
pengawasan intern dengan
Kode Etik dan Standar Audit
Intern
27 Kami telah mengembangkan 4 Hasil Reviu internal (baik oleh 29 1. Dokumen Bukti tindak lanjut Hasil Reviu internal dan Peer review
sistem dan prosedur untuk tim internal APIP maupun
memonitor dan melaporkan reviu antar Irban) dan Peer
pelaksanaan program quality Review antar APIP telah
assurance dan perbaikannya ditindaklanjuti
(Quality Assurance and
Improvement Program).
28 Kami telah mengembangkan 5 Hasil pengawasan APIP telah 30 1. Hasil wawancara kepada para pemangku kepentingan
sistem dan prosedur untuk meningkatkan kepercayaan
memonitor dan melaporkan para pemangku kepentingan
kinerja dan efektivitas
kegiatan APIP, misal:
penerapan peer review,
kecukupan pemenuhan
internal audit charter,
kontribusi APIP bagi auditi
(dalam tata kelola,
pengendalian, dan
manajemen risiko), dll.
24
Hasil QA
QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi
16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
29 Kami telah mengembangkan
sistem dan prosedur untuk
menindaklanjuti pelaksanaan
rekomendasi yang dibuat
dalam rangka meningkatkan
efektivitas kegiatan
pengawasan intern, serta
kesesuaian dengan standar.
30 Praktik pengawasan yang

kami lakukan telah
meningkatkan kepercayaan
pemangku kepentingan.
25
Elemen 4 : Akuntabilitas dan Manajemen Kinerja
Mencakup kegiatan penyediaan informasi kinerja yang dibutuhkan
baik keuangan maupun non keuangan dalam mengelola,
melaksanakan, dan mengendalikan operasional APIP dan
mempertanggungjawabkan kinerja dan hasil yang diperoleh APIP
Hasil QA
Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan
(Diisi oleh Tim Hasil Review
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 Praktis Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan
QA (Diisi oleh Rendal)
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Referensi Dokumen Pendukung
Pernyataan Daftar Uji
Pernyataan Internalisasi
No. Uraian Tujuan Ya Tidak Ya Tidak Saran
(Perka BPKP
16/2015)
No. Uraian No. Uraian No. Uraian
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 Adanya Menetapkan Rencana 1 Kami telah memiliki Rencana 1 APIP telah memiliki 1, 4, 5 1. RKT/ Renja/DPA
Perencanaan Kinerja Tahunan Kinerja Tahunan (RKT) yang Rencana Kinerja Tahunan
kegiatan (RKT) penugasan di dalamnya telah (RKT) /Rencana Kerja
Pengawasan pengawasan yang mengidentifikasikan sasaran (Renja) yang
mencakup seluruh dan hasil-hasil yang ingin mengidentifikasi sasaran
sumber daya yang dicapai. dan hasil yang ingin
dibutuhkan dicapai, termasuk indikator
keberhasilannya (misal:
rencana/target, input,
output, outcome), serta
langkah -langkah untuk
mencapai sasaran tersebut.
24
1 Adanya Menetapkan Rencana
Perencanaan Kinerja Tahunan
kegiatan (RKT) penugasan
Pengawasan pengawasan yang Hasil QA
mencakup seluruh Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Panduan
KPA (Key Process Area)
sumbersesuai Peraturan
daya yang Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 Praktis Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan QA (Diisi oleh Rendal)
dibutuhkan Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2 RKT kami telah 2 RKT/Renja telah 2, 3 1. RKT/ Renja/DPA
mempertimbangkan mempertimbangkan
pelayanan penunjang dan penetapan jadwal dan
administrasi yang dibutuhkan sumber daya yang
untuk melakukan kegiatan dibutuhkan termasuk
yang efektif (misal: SDM, kegiatan administrasi dan
material, teknologi informasi). dukungan pengawasan
yang diperlukan (misal:
Pelatihan SDM, Sarana
Prasarana, Rencana
Pengembangan Teknologi
Informasi)
3 RKT yang kami susun 3 RKT/Renja telah 6, 7 1. RKT/ Renja/DPA

mencakup penetapan jadwal dikomunikasikan,
dan penetapan sumber daya memperoleh persetujuan
yang dibutuhkan untuk dari Kepala Daerah serta
mencapai sasaran yang telah memperoleh alokasi
ditetapkan. anggaran
4 Dalam RKT, kami telah

mengembangkan langkah-
langkah penting untuk
mencapai sasaran yang
diharapkan
25
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
5 RKT yang disusun
menyediakan instrumen
untuk mengendalikan
operasional kegiatan
pengawasan (rencana/target
atas inputs, outputs,
outcomes).
6 RKT yang kami susun telah

memperoleh persetujuan dari
pimpinan Kementerian/
Lembaga/Pemda.
7 Kami memperoleh
pengalokasian anggaran
untuk kegiatan pengawasan
dan dapat mempergunakan
anggaran tersebut untuk
merencanakan kegiatan
pengawasan.
2 Adanya APIP memperoleh 8 Kami menyusun anggaran 1 APIP telah menyusun 8 1. Standar Satuan Harga (SSH), atau
Anggaran pengalokasian secara realistis/wajar untuk anggaran secara Standar Biaya Masukan (SBM),
yang berlaku di Pemda, atau
Operasional anggaran untuk kegiatan-kegiatan realistis/wajar untuk Standar Biaya Khusus Operasional
Kegiatan kegiatan pengawasan dan sumber daya yang telah kegiatan-kegiatan dan Pengawasan
Pengawasan dan dapat diidentifikasikan dalam RKT. sumber daya yang telah RKA (Rencana Kerja dan
mempergunakan diidentifikasikan dalam RKT Anggaran)
anggaran tersebut
untuk merencanakan
kegiatan pengawasan
9 Anggaran operasional kami 2 Anggaran operasional APIP 9 DPA (sudah ditandatangani
telah disahkan oleh pimpinan telah disahkan oleh Kepala Kepala Daerah)
Kementerian Daerah
/Lembaga/Pemda.
26
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
10 Kami selalu melakukan reviu 3 APIP telah melakukan reviu 10 1. Laporan Realisiasi Fisik dan
terhadap anggaran terhadap anggaran Keuangan (Bulanan), atau Analisis
atas Laporan Realisasi Fisik dan
operasional secara operasional secara Keuangan
berkesinambungan untuk berkesinambungan untuk Dokumen Permintaan Tambahan
memastikan bahwa anggaran memastikan bahwa Anggaran atau dokumen revisi
yang disusun masih realistis anggaran yang disusun 2 RKT atau revisi PKPT atau revisi
dan akurat, dan kami masih realistis dan akurat, kegiatan dukungan sebagai
Tindak Lanjut atas hasil Reviu
mengidentifikasi dan dan telah mengidentifikasi Anggaran Operasional
melaporkan setiap selisih serta melaporkan setiap
yang ada. selisih yang ada.
27
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
LEVEL 3
1 Adanya APIP 11 Kami telah mengidentifikasi 1 APIP telah mengidentifikasi 11 1. Kebijakan dan Prosedur
Laporan mendayagunakan kebutuhan dan persyaratan Pelaporan Manajemen dan Pelaporan Pertanggung Jawaban
Kinerja APIP (Peraturan Kepala
Manajemen informasi untuk pelaporan manajemen APIP Pengawasan yang harus Daerah tentang SOTK, Permen
Kegiatan mengelola operasional untuk kepentingan disusun PAN RB Nomor 42 Tahun 2011
Pengawasan hariannya, mendukung pertanggungjawaban dan tentang Laporan, Ikhtisar Hasil
proses pengambilan akuntabilitas manajemen Pengawasan, Pemen PAN RB
keputusan, serta APIP (misal: identifikasi jenis Nomor 53 Tahun 2014 tentang
Laporan Kinerja Instansi
membangun dan model pelaporan yang Pemerintah (LKjIP).
akuntabilitas perlu disediakan oleh
manajemen APIP).
12 Kami telah mengembangkan 2 APIP telah menggunakan 12 1. e-SAKIP, atau

sistem informasi sistem informasi SIM HP, atau
SIM Monev, atau
pengumpulan dan pengumpulan dan SIM Pengendalian Anggaran, atau
pengolahan data yang pengolahan data yang SILABI, atau
relevan untuk tujuan relevan untuk tujuan IPMS atau SIMDA serta aplikasi
pelaporan kegiatan pelaporan kegiatan lain yang untuk berbagai
pengawasan intern. pengawasan intern. pelaporan kegiatan APIP
13 Kami telah merancang 3 APIP telah menyampaikan 13,14,16 1. SOP/Pedoman Penyusunan

laporan seluruh hasil laporan seluruh hasil Pelaporan Manajemen
LKjIP atau LAKIP
kegiatan pengawasan intern kegiatan pengawasan IHPS (Ikhtisar Hasil Pengawasan
untuk memenuhi kebutuhan intern untuk memenuhi 2. Semesteran)
pengguna dan para kebutuhan pengguna dan 3. Surat Pengantar atau bukti lain
pemangku kepentingan yang para pemangku Pengiriman LKjIP dan IHPS
utama. kepentingan yang utama
secara tepat waktu dan 4.
berkala
28
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
14 Kami telah menyediakan 4 APIP telah melakukan 15 1. Dokumen Survei Kepuasan
laporan dan informasi yang pemantauan penggunaan Stakeholders
Hasil Wawancara Tim QA
relevan secara tepat waktu laporan dan informasi untuk 2. atau
dan berkala. melihat apakah masih Penggunaan laporan APIP
relevan, dan melakukan sebagai dasar penilaian atau
perbaikan apabila 3. pemberian Penghargaan SKPD
diperlukan Terbaik (Jika ada)

pemantauan penggunaan
laporan dan informasi untuk
melihat apakah masih
relevan, dan melakukan
perbaikan apabila diperlukan.
16 Akuntabilitas dan tanggung

jawab manajemen dalam
kegiatan pengawasan intern
telah dapat kami penuhi
melalui pelaporan kegiatan
pengawasan yang tepat
waktu, relevan, dan dapat
diandalkan.
29
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2 Adanya APIP memiliki sistem 17 Kami telah mengembangkan 1 APIP telah memiliki 17 SK/Kebijakan tentang Standar
Informasi informasi keuangan sistem informasi biaya untuk kebijakan tentang standar Biaya baik oleh Pemda ataupun
oleh APIP sendiri dengan
Mengenai Biaya yang dapat melaksanakan kegiatan biaya untuk melaksanakan menetapkan sendiri standar
menyediakan pengawasan. kegiatan pengawasan biaya intern (jumlah orang hari)
informasi keuangan intern untuk setiap jenis kegiatan
yang memadai pengawasan baik dalam RKT
sehingga APIP dapat atau PKPT nya.
mengelola aktifitasnya
se-ekonomis, dan se-
efisien mungkin
18 Kami telah menerapkan 2 APIP telah menerapkan 18 1. SIMDA Keuangan, atau
sistem manajemen biaya standar biaya untuk SIMDA Perencanaan, atau
SIMONEV, atau
pengelolaan kegiatan kegiatan pengawasan SIM Pengendalian Anggaran, atau
pengawasan intern yang intern kedalam sistem SIPKD, dsb.
selaras dengan sistem informasi biaya dengan
manajemen keuangan dan menggunakan teknologi
operasional K/L/Pemda serta informasi (aplikasi komputer
pelaporannya. dan hardware).
19 Kami telah memantau biaya 3 APIP telah memantau 20 1. Dokumen Hasil Pemantauan
yang sebenarnya sistem informasi biaya Sistem Informasi Biaya
dibandingkan dengan biaya secara berkala dan
standar atau biaya yang telah memastikan bahwa biaya
ditetapkan pada berbagai kegiatan pengawasan
tahap kegiatan pengawasan intern tersebut telah efisien
intern. dan ekonomis.
30
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
20 Kami telah memantau sistem 4 APIP telah memanfaatkan 19.21 1. Dokumen Revisi Anggaran, atau
manajemen biaya secara hasil pemantauan biaya Dokumen Permintaan
Penambahan Anggaran, atau
berkala dan memastikan kegiatan pengawasan Dokumen Analisis Penggunaan
bahwa struktur biaya masih intern untuk pengambilan Anggaran atau dokumen revisi
relevan dan informasi bahwa keputusan. PKPT (misal: pengurangan jumlah
biaya tersebut orang atau jumlah hari atau
dihasilkan/diperoleh dengan perubahan jumlah PP atau
perubahan lokasi dalam kegiatan
cara yang paling efisien dan pengawasan yang menunjukkan
ekonomis. APIP sudah berupaya efisien dan
ekonomis)
21 Kami telah memanfaatkan

informasi biaya untuk
pengendalian biaya program /
kegiatan pengawasan yang
dilakukan dan sebagai salah
satu dasar pengambilan
keputusan.
31
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3 Adanya Sistem APIP telah 22 Kami telah menetapkan 1 APIP telah menetapkan 22.25 1. Dokumen indikator Kinerja Utama
Pengukuran mengembangkan kegiatan pengawasan intern kegiatan pengawasan (IKU), dan Dokumen Perjanjian
Kinerja (Perkin)
Kinerja indikator-indikator dan yang perlu diukur kinerjanya intern yang perlu diukur
alat ukur yang kinerjanya dan menetapkan
memungkinkannya target kinerjanya
mengukur dan
melaporkan kinerjanya
dan melakukan
pemanfaatan secara 23 Kami telah 2 APIP telah 24 1. Dokumen Perjanjian Kinerja
mendokumentasikan Sistem mengembangkan ukuran- (Perkin)
rutin atas kemajuan
pencapaian target Manajemen Kinerja dalam ukuran kinerja (rasio
guna memastikan pengelolaan kegiatan input/output, indikator
bahwa hasil dicapai pengawasan intern, yang produktivitas)
se-ekonomis dan se- mencakup: identifikasi data
efisien mungkin kinerja yang harus
dikumpulkan, frekuensi
pengumpulan data, siapa
yang bertanggung jawab
untuk pengumpulan data,
pengendalian mutu data,
siapa yang menghasilkan
laporan data kinerja, dan
siapa yang menerima
laporan.
32
pemanfaatan secara
rutin atas kemajuan
pencapaian target
guna memastikan
bahwa hasil dicapai
se-ekonomis dan se-
efisien mungkin Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
24 Kami telah mengembangkan 3 APIP telah 23 1. SOP Sistem Manajemen Kinerja
ukuran-ukuran kinerja (rasio mendokumentasikan atau SAKIP
Laporan LKjIP
input/output, indikator Sistem Manajemen Kinerja 2.
produktivitas). dalam pengelolaan
kegiatan pengawasan
intern, yang mencakup:
identifikasi data kinerja
yang harus dikumpulkan,
frekuensi pengumpulan
data, siapa yang
bertanggung jawab untuk
pengumpulan data,
pengendalian mutu data,
siapa yang menghasilkan
laporan data kinerja, dan
siapa yang menerima
laporan.
25 Kami telah menetapkan 4 APIP telah melaporkan 27 1. LAKIP/LKjIP

target kinerja. kinerja kegiatan 2. Bukti Pengiriman LAKIP/LKjIP
pengawasan intern kapan
saja dibutuhkan oleh
Kepala Daerah
26 Kami telah menggunakan 5 APIP telah melakukan 28 1. Laporan Berkala Capaian Kinerja
informasi kinerja untuk evaluasi secara berkala 2. LAKIP/LKjIP
memantau kegiatan terhadap efektivitas biaya
pengawasan intern dan dan relevansinya dengan
hasilnya dibandingkan ukuran-ukuran kinerja
dengan tujuan yang telah
kami tetapkan guna
mengambil tindakan yang
diperlukan.
33
Hasil QA
Kapabilitas APIP
Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
(Perka BPKP
16/2015)
(Beri tanda "V")
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
27 Kami telah melaporkan 6 APIP telah menggunakan 26, 29 1. Laporan Berkala Capaian Kinerja
kinerja kegiatan pengawasan informasi kinerja untuk 2. LAKIP/LKjIP termasuk informasi
rekomendasi / saran hasil
intern kapan saja dibutuhkan memantau kegiatan pengawasan oleh APIP pada
oleh pimpinan K/L/Pemda pengawasan intern dan tahun berjalan yang telah di
dan/atau pihak terkait. hasilnya dibandingkan tindaklanjuti oleh unit kerja
dengan tujuan yang telah Pemda / OPD
di tetapkan serta
kontibusinya terhadap
pencapaian tujuan Pemda.

evaluasi secara berkala
terhadap efektivitas biaya dan
relevansinya dengan ukuran-
ukuran kinerja.
29 Sistem pengukuran kinerja

kami dapat
menginformasikan
bagaimana operasional
harian kegiatan pengawasan
berkontribusi terhadap
pencapaian tujuan
K/L/Pemda secara
keseluruhan.
34
Elemen 5 : Budaya dan Hubungan Organisasi
Meliputi struktur organisasi, budaya dan hubungan internal APIP,
hubungan APIP dengan Kepala Daerah, hubungan APIP sebagai bagian
dari Tim Manajemen Pemda, aktivitas APIP dalam kerangka three lines of
defence serta hubungan APIP dengan pemberi jasa assurance dan
consulting yang lain
Hasil Review
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun 2015 Praktis Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran untuk Peningkatan (Diisi oleh Tim
(Diisi oleh Rendal)
Referensi Pemenuhan Pemenuhan

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 Adanya APIP fokus pada 1 Kami telah memiliki struktur 1 APIP telah memiliki 1,6 Peraturan Gubernur/ Bupati/Walikota v v
Pengelolaan pembinaan dan organisasi untuk melaksanakan struktur organisasi yang tentang SOTK APIP
atas proses pembenahan hubungan pengawasan intern sesuai tepat untuk melaksanakan
bisnis dan infrastruktur di dalam peraturan yang berlaku yang pengawasan intern (sesuai
pengawasan lingkungan internalnya ditetapkan secara formal dalam dengan kebutuhan dan
intern sendiri, yang mencakup bentuk peraturan atau SK budaya organisasi Pemda)
struktur organisasi, Pimpinan K/L/Pemda.
manajemen SDM,
penyusunan dan
pemantauan anggaran, 2 Kami telah mengidentifikasikan 2 APIP telah 2 1. Analisis Jabatan, atau v v
peran dan tanggung jawab mengidentifikasi peran dan SK Gubernur/ Bupati/Walikota
rencana tahunan, tentang Uraian Tugas dan Jabatan di
pemenuhan perangkat dan seluruh pejabat struktural di tanggung jawab seluruh Lingkungan APIP
teknologi pengawasan lingkungan kami. jabatan struktural di
intern, dan pelaksanaan lingkungan APIP
kegiatan pengawasan
intern itu sendiri.
3 Kami telah memiliki aturan, 3 APIP telah 5 1. Informasi SDM, anggaran, termasuk v v
arahan, dan sarana komunikasi mengidentifikasi perangkat berbasis teknologi
informasi
di lingkungan internal APIP. kebutuhan sumber daya Surat Permintaan Pemenuhan
yang diperlukan untuk Kebutuhan SDM kepada BKD, atau
melaksanakan 2. Surat Permintaan Pemenuhan
pengawasan intern Kebutuhan anggaran kepada Kepala
(informasi, SDM, DPKAD, atau Surat Permintaan
Pemenuhan Kebutuhan Sarpras
anggaran, termasuk kepada
perangkat berbasis Sekda/Biro/BagianPerlengkapan, atau
teknologi informasi), dan Surat Permintaan Pemenuhan
upaya untuk Kebutuhan IT kepada Dinas Infokom
memperolehnya
31
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
4 Kami telah membina hubungan 4 APIP telah 3, 4 1. ND/SE Inspektur tentang pelaksanaan v v
dan mendorong komunikasi mengembangkan komunikasi Internal (Misalnya:
Forum, Apel Pagi, Rapat Berkala,
yang efektif di lingkungan komunikasi intern dan pengarahan/briefing, PPM, Ekspose
internal APIP. membangun hubungan Draft LHP dll), atau Surat
pelaporan intern kegiatan Undangan/SPT/ND Pelaksanaan
APIP yang efektif, antara PPM/ Ekspose Draft Laporan,
lain pembentukan forum, Notulensi dan Daftar Hadir
Apel Pagi, PPM, ekspose
rutin hasil pengawasan,
rapat internal dsb.
5 Kami telah menganalisis

kebutuhan dan memperoleh
sumber daya dan perangkat
pengawasan intern termasuk
perangkat berbasis teknologi
untuk mengelola dan
melaksanakan kegiatan
pengawasan intern.
6 Struktur organisasi kami telah

tepat dan sesuai dengan
kebutuhan dan budaya
organisasi K/L/Pemda.
32
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
LEVEL 3
1 APIP bersama APIP berpartisipasi secara 7 Jajaran pimpinan APIP telah 1 Pimpinan APIP 7,10,13,15 1. Undangan Rapat Kepada Pimpinan v v
sama dengan aktif dalam tim manajemen memahami prioritas berpartisipasi dan 2. APIP
Daftar Hadir dan Notulen Rapat
unit lain dalam organisasi Pemda yang manajemen dan senantiasa berkontribusi dalam
organisasi memberikan nilai tambah mengikuti perubahan terkait komite/forum/rapat/pertem
merupakan bagi organisasi (Meskipun proses bisnis serta hal-hal baru uan Manajemen
satu tim tidak untuk mengambil alih dalam organisasi K/L/Pemda.
manajemen tanggung jawab
manajemen, namun APIP
dapat menjalin komunikasi 8 Pimpinan organisasi K/L/Pemda 2 Pimpinan APIP 11 1. SK Kepala Daerah tentang v v
menyampaikan rencana mendorong pegawai untuk Pembentukan Tim atau Satgas yang
dengan tim manajemen, melibatkan Staf APIP
menjadi observer serta organisasi dan informasi aktif dalam komite/forum Laporan Kegiatan Satgas yang
memelihara komunikasi penting serta laporan lainnya organisasi Pemerintah melibatkan Staf APIP
dengan jajaran pimpinan kepada pimpinan kami Daerah 2.
Pemda) (misalnya, rencana strategis
dan rencana kegiatan serta
laporan keuangan).
9 Pimpinan unit APIP telah 3 APIP menjadi penghubung 14 Undangan/Surat Tugas Koordinasi, v v
menginformasikan dan organisasi Pemda atau Berita Acara pembahasan TLRHP
mendiskusikan rencana dan (sebagai wakil
isu-isu organisasi K/L/Pemda manajemen) dalam
dengan seluruh staf di berkoordinasi dengan
lingkungan APIP. auditor eksternal
(Koordinasi Jadwal
Pemeriksaan,
pendampingan
Pelaksanaan Pemeriksaan
dan Pembahasan
Undangan Rapat
Pembahasan Tindak
Lanjut Rekomendasi Hasil
Pemeriksaan /TLRHP)
33
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
10 Pimpinan APIP ikut 4 Manajemen Pemda 8 1. RPJMD/Renstra v v
berpartisipasi dan hadir dalam menyampaikan rencana 2. Laporan Keuangan OPD
RKA SKPD
forum-forum penting yang organisasi dan informasi 3. LAKIP
diselenggarakan organisasi penting kepada Pimpinan 4.
K/L/Pemda guna mengetahui APIP
perkembangan strategis dan
operasional kegiatan
pengawasan intern serta isu-isu
tentang risiko, sistem, prosedur,
dan jenis pengendalian pada
kegiatan pengawasan intern.
34
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
11 Pimpinan kami telah 5 APIP telah 12 1. Surat permintaan/Nota
mendorong staf pengawasan mempertimbangkan Dinas/Disposisi atau dokumen lain
dari Kepala Daerah/Manajemen
untuk terlibat dalam komite- masukan Manajemen Pemda untuk melakukan pengawasan
komite organisasi K/L/Pemda dalam pengembangan intern, dan atau notulen rapat
(seperti satgas, forum) yang rencana kegiatan pembahasan dengan Manajemen,
penting apabila diperlukan. pengawasan dan atau SPT untuk melaksanakan
pengawasan atas permintaan
manajemen serta dokumen
pendukung pelaksanaan penugasan
berdasar permintaan manajemen
berikut Laporan hasil
pengawasannya
12 Kami telah mempertimbangkan 6 Pimpinan APIP 9 1. Nota Dinas/SE tentang Rapat Staf,
masukan dari manajemen menginformasikan dan Rapat Internal, Apel Pagi,
Penyelenggaraan Komunikasi Internal
dalam pengembangan rencana mendiskusikan rencana APIP
kegiatan pengawasan. dan isu-isu organisasi 2. Daftar Hadir
Pemda kepada seluruh Notulen
Staf 3.
13 Kami telah saling bertukar

informasi dengan jajaran
pimpinan K/L/Pemda secara
berkala terkait dengan rencana
dan kegiatan pengawasan
intern.
14 Unit kerja kami menjadi

penghubung organisasi
K/L/Pemda (sebagai wakil
manajemen) dalam
berkoordinasi dengan auditor
eksternal.
35
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
15 Jajaran pimpinan unit kerja
kami dipandang sebagai bagian
yang tidak terpisahkan (penting)
dalam tim manajemen
organisasi K/L/Pemda dan
masukannya dianggap penting
dalam upaya pencapaian tujuan
organisasi.
36
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2 Koordinasi APIP berbagi informasi dan 16 Kami telah mengidentifikasi 1 APIP telah memiliki 16.17 IAC memuat koordinasi dengan pihak
dengan pihak berkoordinasi dengan pihak-pihak selain kami yang mandat untuk lain yang menyediakan jasa
penjaminan dan advis
lain yang pihak eksternal maupun memberikan jasa penjaminan berkoordinasi dengan
memberikan internal terkait dengan (assurance) dan pemberian pihak lain yang
saran dan penyediaan jasa saran (advisory services) bagi menyediakan jasa
penjaminan pemberian advis dan organisasi K/L/Pemda (seperti penjaminan dan advis
penjaminan untuk BPKP, KAP, BPK, Inspektorat
memastikan cakupan lain).
pelayanan dan
meminimalkan tumpang
tindih kegiatan
pengawasan. 17 Internal Audit Charter (antara 2 APIP mengembangkan 18 1 Pedoman/ SOP Koordinasi dengan
lain mencakup hubungan kerja proses atau mekanisme pihak lain yang menyediakan jasa
penjaminan dan advis, atau
dan koordinasi dengan unit komunikasi, koordinasi SPT melaksanakan koordinasi, atau
pemberi jasa penjaminan dan dan berbagi informasi WA Group yang melibatkan APIP
pemberi saran lainnya) dengan unit penyedia jasa dengan penyedia jasa pemberian
pemberian penjaminan penjaminan dan saran lainnya
dan saran lainnya untuk
meminimalisir duplikasi
pengawasan.
18 Kami telah mengembangkan 3 APIP secara reguler 19 1. Undangan

proses atau mekanisme untuk berkomunikasi, berbagi Rakorwasda/Rakorwasnas/Larwasda,
atau SPT Menghadiri Rakorwasda
berbagi informasi maupun informasi, saling /Rakorwasnas/Larwasda berikut
berkomunikasi dan mendukung dan menjadi Daftar hadir Rakorwasda atau
berkoordinasi dengan pihak lain penghubung antara Notulen/Laporan Pelaksanaan
tersebut terkait dengan isu-isu organisasi Pemda dengan Rakorwasda
yang menjadi perhatian unit penyediaan jasa
bersama. pemberian penjaminan
dan saran lainnya (BPK,
BPKP, APIP lainnya).
37
Hasil Review
(Diisi oleh Rendal)

16/2015)
(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
19 Kami telah secara reguler 4 Kegiatan Koordinasi 20 Berita Acara atau notulen
berkomunikasi dengan auditor memberikan outcome Kesepakatan rencana kerja
pengawasan atau PKPT atau
eksternal dan berbagi informasi berupa berkurangnya penyesuaian Jadwal Pengawasan
rencana kerja untuk saling duplikasi pengawasan Intern
mendukung dan melengkapi.
20 Komunikasi yang dilakukan

dengan auditor eksternal
maupun dengan pihak penyedia
jasa lainnya telah dapat
meminimalisir duplikasi atas
kegiatan pengawasan dan
memaksimalkan cakupan
kegiatan pengawasan.
38
Elemen 6 : Struktur Tata Kelola
Mencakup hubungan pelaporan dan kesesuaian peran APIP
dalam struktur tata kelola organisasi, kebijakan dan proses
pemberian dukungan, kewenangan dan sumber daya kepada
APIP serta upaya untuk menjamin independensi dan
objektivitas pengawasan internal melalui pemberian mandat,
kewenangan dan pembentukan oversight body, misalnya
komite audit.
Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Hasil QA
KPA (Key Process Area) sesuai Peraturan Kepala BPKP No. 16 Tahun Hasil Review
Panduan Praktis Perumusan Permasalahan, Penyebab, dan Saran (Diisi oleh Tim
2015 (Diisi oleh Rendal)
untuk Peningkatan Kapabilitas APIP QA Perwakilan)
Pemenuhan Pemenuhan
Pernyataan Daftar Uji Dokumen Pendukung Internalisasi

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 2
1 Hubungan Terbangunnya 1 Internal audit charter telah 1 Visi, misi, tujuan, 1. Peraturan tentang SOTK APIP
pelaporan hubungan pelaporan mendefinisikan secara wewenang, dan tanggung 2. IAC yang telah memuat visi, misi,
tujuan, wewenang, dan tanggung
telah formal (administratif formal visi, misi, tujuan, jawab unit APIP telah jawab APIP
terbangun dan fungsional) bagi wewenang, dan tanggung mendefinisikan secara
APIP jawab unit APIP, dan telah formal
memperoleh persetujuan
secara formal dari
pimpinan organisasi
K/L/Pemda.
2 Tujuan, wewenang, dan 2 Tujuan, wewenang, dan 1. Bukti upload IAC dalam website APIP
tanggung jawab unit APIP tanggung jawab unit APIP
telah dikomunikasikan ke telah dikomunikasikan ke
seluruh organisasi seluruh organisasi
K/L/Pemda.
36
1 Hubungan Terbangunnya
pelaporan hubungan pelaporan
telah formal (administratif
terbangun dan fungsional) bagi
APIP

Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3 Kami telah memiliki sistem 3 APIP telah melakukan reviu 1. IAC versi awal dan
pelaporan kegiatan dan dan memutakhirkan IAC 2. IAC versi terbaru bila ada perubahan
atau
pelaporan administrasi secara berkala dan Keterangan bahwa IAC masih
pengawasan (functional mendapat persetujuan dari relevan
and administrative Kepala Daerah.
reporting) secara formal
kepada level pimpinan
K/L/Pemda.
4 Kami telah melakukan 4 APIP telah memastikan 1. SOP Pelaporan Administratif dan
reviu dan pemutakhiran bahwa laporan administratif Hasil Pengawasan
Laporan Ikhtisar Hasil Pengawasan
internal audit charter dan fungsional APIP telah kepada Kepala Daerah
secara berkala dan ditujukan kepada Kepala 2. Bukti Kirim atau tanda terima
mendapat persetujuan Daerah dan disampaikan Laporan Hasil Pengawasan
pimpinan organisasi. tepat waktu 3.
5 Internal audit charter

dapat dijadikan dasar bagi
manajemen organisasi
K/L/Pemda untuk
mengevaluasi kegiatan
unit APIP.
37
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2 Akses penuh Memberikan 6 Internal audit charter telah 1 APIP memiliki kewenangan 1. IAC yang memuat kewenangan APIP
terhadap kewenangan kepada mencakup kewenangan untuk akses ke seluruh untuk mengakses seluruh informasi
organisasi, aset dan SDM dalam
informasi APIP untuk untuk mengakses seluruh informasi organisasi, aset tugas pengawasan
organisasi, mendapatkan akses informasi, aset, dan dan SDM dalam tugas
aset dan SDM ke seluruh informasi, personil organisasi pengawasan.
aset dan pegawai K/L/Pemda
yang diperlukan
dalam pelaksanaan
tugas-tugas SOP/Pedoman pelaksanaan
7 Kami memiliki kebijakan 2 Terdapat prosedur tindak 1.
pengawasan pengawasan mencakup prosedur
dan prosedur formal lanjut, apabila auditan tidak
permintaan data dan prosedur yang
terkait dengan bersedia memberikan dilakukan apabila auditan tidak
kewenangan untuk akses secara penuh bersedia memberikan akses secara
mengakses secara penuh, kepada APIP dalam penuh kepada Inspektorat dalam
bebas, dan tidak terbatas pelaksanaan tugas pelaksanaan tugas pengawasan, dan
atas seluruh informasi, pengawasan. diuraikan dalam laporan bahwa
pengawasan tidak dapat
aset, dan personil dilaksanakan sesuai standar audit
organisasi K/L/Pemda intern yang berlaku (SAIPI) karena
yang diaudit, serta tidak terdapat pembatasan akses, ruang
ada intervensi dan lingkup dari auditan serta
menyampaikan laporan kepada
pembatasan ruang Kepala Daerah.
lingkup.
38
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
8 Kami telah menetapkan 3 Terdapat prosedur tindak 1. SOP//Pedoman pelaksanaan
prosedur yang harus lanjut, apabila Kepala pengawasan mencakup prosedur
permintaan data dan prosedur yang
diikuti jika auditi tidak Daerah melakukan dilakukan apabila auditan tidak
mengungkapkan dokumen intervensi/membatasi bersedia memberikan akses secara
yang diperlukan selama akses secara penuh penuh kepada Inspektorat dalam
pelaksanaan tugas kepada Inspektorat dalam pelaksanaan tugas pengawasan, dan
pengawasan. pelaksanaan tugas diuraikan dalam laporan bahwa
pengawasan tidak dapat
pengawasan dilaksanakan sesuai standar audit
intern yang berlaku (SAIPI) karena
terdapat pembatasan akses, ruang
lingkup serta menyampaikan laporan
kepada Kepala Daerah
39
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Level 3
1 Adanya APIP telah 9 Penganggaran kami 1 Anggaran pengawasan 1. PKPT (Berbasis Risiko)
Mekanisme membangun proses mencakup sumber daya telah memperhatikan 2. DPA (telah sesuai dengan PKPT)
pendanaan pendanaan yang yang dibutuhkan untuk besaran sumber daya yang
kegiatan transparan untuk melaksanakan assurance dibutuhkan untuk
pengawasan memastikan and advisory services melaksanakan kegiatan
ketersediaan sumber guna mengatasi risiko prioritas/ berbasis risiko
daya dalam organisasi yang telah
melaksanakan tugas diidentifikasi sebelumnya
dan kewajibannya (proses penganggaran
didasarkan pada rencana
pengawasan berbasis
resiko).
10 Kami telah memiliki 2 APIP memiliki prosedur 1. SOP Pengajuan anggaran/ revisi
proses/mekanisme pengajuan anggaran dan anggaran dan persetujuannya
persetujuan terhadap proses persetujuannya
sumber daya yang
dibutuhkan (termasuk
pendanaan) yang
transparan serta
kewenangan untuk
mengajukan besaran
anggaran sesuai yang
dibutuhkan.
40
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
11 Kami telah 3 APIP telah memiliki 1. SOP Revisi Anggaran dan analisis
mengidentifikasi dampak prosedur untuk melakukan dampak keterbatasan/ pengurangan
anggaran terhadap rencana
dari adanya pembatasan revisi anggaran, termasuk pengawasan (misal: pengurangan
sumber daya dan telah menginformasikan dampak jumlah hari pengawasan,
mengomunikasikan pengurangan anggaran pengurangan jumlah orang,
dampak tersebut kepada terhadap rencana kegiatan perubahan jumlah PP, perubahan
jajaran pimpinan dalam pengawasan kepada lingkup atau lokasi pengawasan,
revisi PKPT ke prioritas berikutnya).
organisasi K/L/Pemda. Kepala Daerah
12 Kami telah memiliki

anggaran yang memadai
untuk dapat
melaksanakan tugas dan
tanggung jawab kami
secara efektif.
13 Alokasi anggaran yang

kami terima telah
mempertimbangkan risiko
dan dampak apabila
terdapat kegiatan
pengawasan yang tidak
dilakukan.
41
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2 Adanya Adanya 14 Kami telah 1 Adanya mandat mengenai 1. IAC yang memuat peran jajaran
pengawasan proses/mekanisme merekomendasikan dan peran jajaran pimpinan Pimpinan Daerah mengawasi kinerja
APIP
terhadap dalam organisasi memberikan kontribusi Daerah dalam
pelaksanaan Pemda untuk dalam membangun membimbing, membina
kegiatan APIP mengawasi, mekanisme/proses yang dan mengawasi kinerja
oleh memberikan saran, tepat dalam rangka APIP
manajemen dan mereviu hasil- pengawasan dan
organisasi hasil dari kegiatan pemberian saran oleh
Pemda APIP untuk jajaran pimpinan
menguatkan K/L/Pemda terkait dengan
independensi dan kegiatan kami.
memastikan tindakan
yang tepat telah
dilaksanakan
Pimpinan OPD 15 Kami telah membangun 2 Penetapan Tim Pengawas 1. SK Kepala Daerah/ SK Tim Ad hoc/
menghargai kebijakan dan prosedur dan Pemberi dukungan Surat Tugas/ Nota Dinas/Disposisi
independensi APIP, dalam rangka kepada APIP
terbuka untuk di audit, berkomunikasi,
serta memberikan berinteraksi, dan
data dan informasi melaporkan kepada
untuk mendukung jajaran pimpinan
proses audit K/L/Pemda yang bertugas
mengawasi APIP.
42
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Keterlibatan jajaran 16 Kami telah melakukan 3 Terdapat SOP tentang 1. SOP Hubungan Kerja antara APIP
Pimpinan Pemda pertemuan secara berkala hubungan kerja antara dengan Tim Pengawas dan Pemberi
Dukungan kepada APIP/SE/Nota
dalam pengambilan dengan jajaran pimpinan APIP dengan Tim Dinas
keputusan terkait K/L/Pemda dalam rangka Pengawas dan Pemberi
dengan APIP akan meningkatkan kepedulian dukungan kepada APIP
meningkatkan organisasi terhadap tata
dukungan terhadap kelola, penilaian risiko,
aktivitas, ruang pengawasan internal, dan
lingkup, dan pentingnya lingkungan
independensi APIP pengendalian yang kuat.
17 Kami mendorong jajaran 4 Tim Pengawas dan 1. Surat Tugas/Undangan Tim

pimpinan K/L/Pemda Pemberi dukungan kepada Pengawas dan Pemberi Dukungan
kepada APIP
untuk mendukung APIP telah melaksanakan Daftar Hadir Pertemuan Tim
independensi APIP tugasnya untuk mendukung 2. Pengawas dan Pemberi Dukungan
melalui usaha-usaha dan mengawasi kinerja kepada APIP
seperti mengomunikasikan APIP Notulen/Laporan Hasil Pertemuan
mandat, kewenangan, Tim Pengawas dan Pemberi
Dukungan kepada APIP
independensi, dan 3. Tindak Lanjut Rekomendasi/Saran
manfaat kegiatan TimPengawas dan Pemberi
pengawasan intern ke Dukungan kepada APIP
seluruh organisasi.
4.
43
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
18 Kami telah
mengkoordinasikan
kegiatan kami dan berbagi
informasi hasil
pengawasan kami dengan
pihak lain yang
memberikan jasa
penjaminan (assurance)
dan pemberian saran
(advisory services) bagi
organisasi K/L/Pemda
(seperti BPKP, KAP, BPK,
Inspektorat lain).
19 Adanya penguatan
independensi,
obyektivitas, dan
efektivitas unit kerja kami
melalui dukungan nyata
dari jajaran pimpinan
organisasi K/L/Pemda.
44
Pemenuhan Pemenuhan

(1) (2) (3) (4) (5) (10) (11) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
20 Tidak terdapat duplikasi
pengawasan yang
dilakukan unit kami
dengan pihak lain yang
memberikan jasa
penjaminan (assurance)
dan pemberian saran
(advisory services) bagi
organisasi K/L/Pemda
(seperti BPKP, KAP, BPK,
Inspektorat lain).
21 Internal audit charter telah

mencakup aturan
mengenai pengawasan
terhadap unit kami oleh
jajaran pimpinan
K/L/Pemda yang diberikan
kewenangan untuk
mengawasi kinerja APIP.
45

Daftar Uji PK APIP Final

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Daftar Uji PK APIP Final

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SUPLEMEN DAFTAR UJI DAN DOKUMEN PENDUKUNG PENJAMINAN KUALITAS PENINGKATAN KAPABILITAS APIP LEVEL 3

Elemen 1: Peran dan Layanan

5 APIP telah Menyusun 18 1. Laporan Hasil Layanan Jasa Advis per

Elemen 2: Pengelolaan SDM

10 Setiap auditor memiliki

12 Kami telah menyusun

18 Kami mempunyai program 3 18 1. Rencana Diklat Penjenjangan

23 Kami telah mempunyai 8 APIP telah memberikan 20 1. SK Inspektur pemberian penghargaan

24 Kami telah memiliki sistem

Dapat mengacu pada Keputusan

30 Kami telah 6 Manajemen APIP telah 30 1. Kebijakan Peningkatan Peran SDM

Elemen 3: Praktik Profesional

3 Dalam menyusun PKPT kami 3 PKPT telah mencantumkan 5 1. Lampiran PKPT

5 PKPT kami telah 5 APIP melaksanakan 1 1 SPT Audit Ketaatan

6 PKPT yang kami susun telah

17 Kami telah mengidentifikasi 4 APIP menggunakan register 14 1. Peta auditan

21 Kami telah menyusun PKPT

23 Kami telah melakukan

30 Praktik pengawasan yang

3 RKT yang kami susun 3 RKT/Renja telah 6, 7 1. RKT/ Renja/DPA

4 Dalam RKT, kami telah

6 RKT yang kami susun telah

12 Kami telah mengembangkan 2 APIP telah menggunakan 12 1. e-SAKIP, atau

13 Kami telah merancang 3 APIP telah menyampaikan 13,14,16 1. SOP/Pedoman Penyusunan

15 Kami telah melakukan

16 Akuntabilitas dan tanggung

21 Kami telah memanfaatkan

25 Kami telah menetapkan 4 APIP telah melaporkan 27 1. LAKIP/LKjIP

28 Kami telah melakukan

29 Sistem pengukuran kinerja

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

5 Kami telah menganalisis

6 Struktur organisasi kami telah

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

13 Kami telah saling bertukar

14 Unit kerja kami menjadi

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

18 Kami telah mengembangkan 3 APIP secara reguler 19 1. Undangan

Referensi Pemenuhan Pemenuhan

20 Komunikasi yang dilakukan

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

Daftar Uji dan Dokumen Pendukung Penjaminan Kualitas Mengacu Hasil QA

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

5 Internal audit charter

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

12 Kami telah memiliki

13 Alokasi anggaran yang

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

17 Kami mendorong jajaran 4 Tim Pengawas dan 1. Surat Tugas/Undangan Tim

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

No. Uraian No. Uraian No. Uraian (Beri tanda "V")

21 Internal audit charter telah

Anda mungkin juga menyukai