21/03/2023 - 1NDIVIDUALIZ

ANALISIS DAN VALUASI BISNIS

Link PPT ibu:

https://docs.google.com/presentation/d/1WHWf3lvwi5lhmzrTpA6dfFvAmJx1Dcgr/
edit#slide=id.p17

Disini kita menganalisis yang sudah ada, karena sudah diatur oleh IFRS. Kita juga meneliti
apakah ada distorsi ada. Kita membedakan antara mata kuliah Akuntansi (Membuat laporan
keuangan) dan BAV (Menganalisis laporan keuangan).
Kita akan bikin kesimpulan terkait perusahaan apa ada yg perlu diperbaiki atau sudah bagus.

Hal Pokok diatur dalam IFRS

1. Definisi akan komponen laporan keuangan dan informasi lain. Definisi ini akan
digunakan sebagai standar dalam menentukan transaksi yang harus dicatat ke dalam
aktiva, modal, pendapatan, dan biaya.
2. Pengukuran dan penilaian mengacu pada komponen laporan keuangan, baik ketika terjadi
transaksi atau saat penyajian laporan keuangan di tanggal neraca.
3. Pengakuan dilakukan menurut komponen laporan keuangan sehingga bisa disajikan di
laporan keuangan.
4. Penyajian laporan keuangan terdapat beragam informasi, seperti laporan neraca, laporan
laba rugi, atau penjelasan yang menyertai laporan keuangan sehingga laporan keuangan
mudah untuk dibaca.

Standar dalam IFRS

1. Pernyataan pada neraca keuangan
2. Pernyataan atas perubahan ekuitas Misal mengenai laba ditahan
3. Pernyataan atas penghasilan yang meliputi banyak hal Penghasilan bisa diperoleh dari
berbagai sumber
4. Penyajian laporan arus kas Biaya operasional, biaya lain lain
 21/03/2023 - 1NDIVIDUALIZ

Pengakuan Aset
Distorsi dalam Nilai Asset
1. Kepemilikan maupun pengendalian sumber daya ekonomis
2. Sumber daya ekonomis mampu memberikan manfaat di masa mendatang yang dapat
diukur dengan kepastian yang wajar
3. Nilai wajar asset akan jatuh dibawah nilai bukunya
4. Nilai wajar diestimasi secara akurat

Siapa yang memiliki dan mengendalikan sumber daya

● Pada Sebagian sumber daya yang digunakan oleh perusahaan, kepemilikan atau

pengendaliannya relatif jelas, yaitu perusahaan pengguna sumber daya adalah pemilik

sumber daya tersebut → Bank Muamalat, nama pemegang sahamnya sudah berganti

namun belum dicatat. Hal ini harus dicatat.

● Namun beberapa transaksi membuat sulit untuk menentukan siapa pemilik asset.
○ Contoh: siapa pemilik atau pengendali asset yang disewa jual/belikan

Apakah yang menyewakan atau penyewa ? (lessor atau lesse ) → ada hal

tertentu yang kita gabisa tau (misal orang kaya raya, ternyata pas disita asetnya

bukan atas nama dia.

○ Contoh lain: perusahaan memiliki saham 49% pada anak perusahaan lain,
apakah perusahaan mengendalikan seluruh asset investasinya ? Atau hanya
investasi yang benar benar dimiliki secara legal

Bisakah manfaat ekonomi diukur dengan kepastian yang layak

● Sangat sulit meramalkan secara akurat tentang manfaat di masa mendatang berkaitan
dengan aliran keluar modal, dengan dunia usaha penuh ketidakpastian
● Aturan akuntansi menghadapi tantangan semacam ini dengan menetapkan tipe sumber
daya mana yang dapat dicatat sebagai asset dan mana yang tidak.
● Contohnya , manfaat ekonomis dari riset dan pengembangan biasanya dianggap memiliki
ketidakpastian yang tinggi
 21/03/2023 - 1NDIVIDUALIZ

Apakah estimasi nilai wajar akurat

Manajer melakukan estimasi nilai wajar tidak hanya untuk penurunan nilai asset . Salah satu
kegunaan estimasi nilai wajar adalah untuk menyesuaikan nilai buku saat perusahaan
menggunakan metode revaluasi sebagai pengganti metode harga perolehan
● Contoh: kayak rumah di Kelapa Gading, itu daerah banjir tapi harga rumahnya ga pernah
turun.
Distorsi Aset
● Depresiasi dan amortisasi asset tidak lancar
● Penurunan nilai asset tidak lancar
● Aset sewa
● Aset tak berwujud → contoh lisesni harganya mahal

● Saat pengakuan pendapatan (dan piutang) → kalau tiba2 hilang atau drop
● Cadangan (misalnya , cadangan kerugian piutang atau rugi peminjaman
● Penghapusan asset lancar
● Pendiskontoan piutang → bagaimana depresiasi, pakai straightline atau gimana, ada

penurunan ekstrim

Pengakuan liabilitas
● Distorsi dalam liabilitas mucul karena ada ambiguitas tentang:
1. Apakah kewajiban itu benar benar sudah terjadi?
Contoh jika perusahaan perangkat lunak, menerima kas dari konsumennya untuk
mendapatkan lisensi perangkat lunak selama 5 tahun, haruskah perusahaan
melaporkan kas yang diterimanya secara penuh sebagai pendapatan?
2. Apakah kewajiban itu dapat diukur?
Contoh perusahaan yang menerbitkan obligasi
Perusahaan yang menyediakan manfaat pensiun
Distorsi Liabilities
Merendahkan utang yang dilaporkan biasanya terjadi pada kondisi sebagai berikut:
1. Merendahkan pendapatan yang ditangguhkan
2. Biaya provisi direndahkan
 21/03/2023 - 1NDIVIDUALIZ

3. Diskonto piutang dagang di luar neraca (laporan posisi keuangan)

4. Utang tidak lancar pada transaksi sewa di luar neraca (laporan posisi keuangan )
5. Kewajiban pensiun tidak sepenuhnya dicatat

Distorsi ekuitas
● Salah satu isu yang penting adalah bagaimana membukukan klaim kontijensi atas asset
yang disiapkan untuk pemegang saham di luar perusahaan
● Klaim Kontijensi
● Opsi saham memberikan hak kepada pada pemegangnya untuk membeli saham pada
harga tertentu yang disebut sebagai harga eksekusi untuk periode tertentu , yang disebut
sebagai periode eksekusi