MAKALAH

NERACA SALDO (TRIAL BALANCE)

“Diajukan untuk memenuhi tugas terstruktur dalam mata kuliah Komputer Akuntansi”

DISUSUN OLEH:
KELOMPOK 4
ZUHRIYA ULFAH (3321086)
RAHMIDA YULI YASMI (3321091)
RAMA DANIEL (3321113)

DOSEN PENGAMPU:
Murni Hayati, SE. ,M.Si

PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SJECH M. DJAMIL DJAMBEK
BUKITTINGGI
T.A. 2022/2023
 KATA PENGANTAR
Dengan menyebut nama Allah SWT yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang, kami
panjatkan puja dan puji syukur atas kehadirat-Nya yang telah melimpahkan Rahmat, hidayah,
dan Inayah-Nya kepada kami, sehingga kami dapat menyelesaikan makalah Komputer
Akuntansi dengan judul NERACA SALDO (TRIAL BALANCE) ini. Penulis mengucapkan
terima kasih kepada Ibu Murni Hayati, SE. ,M.Si sebagai dosen pengampu yang telah banyak
memberikan bimbingan, petunjuk dan motivasi dalam pembuatan makalah ini. Tidak lupa pula
buat seluruh rekan-rekan yang telah banyak membantu penulis di dalam pembuatan makalah
ini.
Adapun penyusunan makalah ini telah kami upayakan dengan semaksimal mungkin
dan tentunya dengan bantuan berbagai pihak. Namun tidak lepas dari semua itu, kami
menyadari sepenuhnya bahwa ada kekurangan baik dari segi penyusunan bahasanya maupun
segi lainnya. Semua itu bukan unsur kesengajaan kami, tetapi dikarenakan kurangnya ilmu dan
pengetahuan kami dalam ilmu ini.
Oleh karena itu, dengan lapang dada dan tangan terbuka, kami membuka selebar-
lebarnya bagi pembaca yang ingin memberi saran dan kritik kepada kami, sehingga kami dapat
memperbaiki makalah ini kedepannya agar lebih baik lagi.

Bukittinggi, 06 Mei 2023

Kelompok 3

ii
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .............................................................................................................. ii

DAFTAR ISI............................................................................................................................ iii

BAB I ......................................................................................................................................... 1

PENDAHULUAN .................................................................................................................... 1

A. Latar Belakang .............................................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................................ 1

C. Tujuan Penulisan .......................................................................................................... 1

BAB II ....................................................................................................................................... 2

PEMBAHASAN ....................................................................................................................... 2

A. Pengertian Neraca Saldo (Review) .................................................................................. 2

B. Bentuk Neraca Saldo Dalam Format Excell For Accounting....................................... 3

C. Cara Membuat Neraca Saldo dengan Menggunakan Fungsi Logika ......................... 5

D. Pemberian Nama Table Neraca Saldo .......................................................................... 11

BAB III.................................................................................................................................... 13

PENUTUP............................................................................................................................... 13

A. Kesimpulan .................................................................................................................. 13

B. Saran ............................................................................................................................ 13

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................................. 14

iii
 BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Neraca saldo adalah salah satu laporan keuangan yang digunakan untuk
menggambarkan jumlah saldo akun dalam sebuah perusahaan pada akhir periode
akuntansi tertentu. Laporan ini mencakup semua akun yang terdaftar dalam jurnal umum
dan mencatat saldo masing-masing akun.
Neraca saldo sangat penting bagi perusahaan karena dapat memberikan informasi
tentang kesehatan keuangan perusahaan dan dapat digunakan sebagai alat untuk
mengambil keputusan bisnis yang tepat. Melalui neraca saldo, perusahaan dapat memantau
arus kas, melacak hutang dan piutang, menghitung laba atau rugi, dan mengevaluasi
kinerja keuangan secara keseluruhan.
Selain itu, neraca saldo juga dapat membantu auditor dalam melakukan audit
keuangan dan memberikan informasi yang dibutuhkan oleh pihak internal perusahaan,
seperti manajer dan pemegang saham. Dalam neraca saldo, semua akun dicatat secara
sistematis, sehingga dapat membantu dalam menemukan kesalahan atau penyelewengan
keuangan yang terjadi dalam perusahaan.
Oleh karena itu, penulisan makalah tentang neraca saldo sangat penting, terutama
bagi mahasiswa jurusan akuntansi dan keuangan. Makalah ini dapat membantu mahasiswa
memahami konsep dasar neraca saldo, bagaimana cara membuatnya, dan bagaimana cara
membaca dan menafsirkannya. Makalah ini juga dapat membantu mahasiswa untuk
memahami bagaimana neraca saldo dapat digunakan sebagai alat untuk mengambil
keputusan bisnis yang tepat dan mengelola keuangan perusahaan dengan lebih baik.
B. Rumusan Masalah
1. Apa pengertian Neraca Saldo (Review)?
2. Apa saja bentuk-bentuk Neraca Saldo dalam Format Excell For Accounting?
3. Bagaimana cara membuat Neraca Saldo dengan menggunakan Fungsi Logika?
4. Bagaimana pemberian nama table Neraca Saldo?
C. Tujuan Penulisan
1. Untuk mmengetahui pengertian Neraca Saldo;
2. Untuk mengetahui bentuk-bentuk Neraca Saldo dalam Format Excell For
Accounting;
3. Untuk mngetahui cara membuat Neraca Saldo dengan menggunakan Fungsi Logika;
4. Untuk mngetahui pemberian nama table Neraca Saldo.
1
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Pengertian Neraca Saldo (Review)

Neraca saldo (trial balance) adalah daftar yang menunjukkan saldo sementara saat
tertentu dari buku besar akun aset, utang, ekuitas, pendapatan, dan beban. Bisa pula sebagai
daftar akun-akun buku besar dengan saldo debit dan kredit. Neraca saldo berbeda dengan
neraca. Neraca saldo memuat akun riil dan akun nominal, sedangkan neraca hanya memuat
akun riil. Neraca saldo mempunyai fungsi sebagai alat kontrol untuk mengecek kebenaran,
ketelitian pencatatan, dan pembuktian. Dengan demikian, neraca saldo disebut neraca
percobaan.1
Penyusunan akun di neraca saldo sesuai dengan nomor urut akun pada buku besar.
Selain itu, saldo debit maupun saldo kredit harus menunjukkan jumlah yang sama.
Keseimbangan saldo debit dan saldo kredit belum tentu pencatatan jurnal dan buku besar
sudah benar. Oleh sebab itu, tidak memberikan bukti yang kuat mengenai keakuratan atau
kebenaran buku besar. Neraca saldo yang jumlahnya tidak sama antara saldo debit dan
saldo kredit, mengindikasikan adanya kesalahan pencatatan akun-akun buku besar atau
salah dalam menempatkan akun.
Neraca saldo disusun setelah semua jurnal di-posting ke buku besar dan sebelum
pencatatan jurnal penyesuaian. Penyusunan akun-akun di neraca saldo berdasarkan suatu
susunan yang akan memudahkan penyusunan laporan keuangan. Susunan neraca saldo
adalah menggolongkan akun-akun sesuai dengan kelompoknya masing- masing. Susunan
pertama ialah kelompok akun riil (neraca) dan berikutnya kelompok akun nominal (laba
rugi). Bentuk neraca saldo sebagai berikut.

1
Bahri, Syaiful. 2020. Pengantar Akuntansi berdasarkan SAK ETAP dan IFRS. Yogyakarta : CV. Andi offset.
hal, 95

2
B. Bentuk Neraca Saldo Dalam Format Excell For Accounting
1. Neraca saldo tunggal
Neraca saldo tunggal adalah suatu laporan akuntansi yang menunjukkan
daftar akun-akun beserta saldo akhirnya pada akhir periode akuntansi. Bentuk neraca
saldo tunggal biasanya disusun dalam format tabel dengan dua kolom yaitu kolom
akun dan kolom saldo akhir. Berikut adalah contoh bentuk neraca saldo tunggal:
Akun Saldo Akhir
Kas 10.000.000
Piutang Usaha 5.000.000
Persediaan 2.000.000
Perlengkapan 1.000.000
Sewa Dibayaw Dimuka 3.000.000
Hutang Usaha 4.000.000

Dalam contoh di atas, setiap akun memiliki kolom saldo akhir yang
menunjukkan jumlah total transaksi pada akun tersebut selama periode akuntansi.
Akun-akun yang memiliki saldo debit (aktiva) ditempatkan di sebelah kiri dan akun-
akun yang memiliki saldo kredit (pasiva) ditempatkan di sebelah kanan. Total dari
seluruh saldo akhir pada neraca saldo tunggal harus selalu sama antara saldo debit dan
kredit, karena prinsip dasar akuntansi mengatakan bahwa setiap transaksi harus
mencatatkan setidaknya dua akun, yakni akun yang terdebit dan akun yang terkredit.
2. Neraca saldo berganda
Neraca saldo ganda adalah laporan keuangan yang menunjukkan saldo debit
dan kredit dari setiap akun pada akhir periode akuntansi. Neraca saldo ganda disusun
dengan menggunakan format tabel dengan tiga kolom yaitu kolom akun, saldo debit,
dan saldo kredit.
No. Nama Akun Saldo Debit Saldo Kredit
1. Kas 10.000.000 -
2. Piutang Usaha 5.000.000 -
3. Persediaan 3.000.000 -
4. Hutang Usaha - 2.000.000
5. Modal - 16.000.000
Total 18.000.000 18.000.000

3
 Dalam contoh di atas, setiap akun memiliki kolom saldo debit dan saldo kredit
yang menunjukkan jumlah total transaksi pada akun tersebut selama periode akuntansi.
Akun-akun yang memiliki saldo debit (aktiva) ditempatkan di sebelah kiri dan akun-
akun yang memiliki saldo kredit (pasiva dan ekuitas) ditempatkan di sebelah kanan.
Total saldo debit dan kredit dari seluruh akun pada neraca saldo ganda harus selalu
sama, karena setiap transaksi harus mencatatkan setidaknya dua akun yang masing-
masing memiliki pengaruh yang sama besar namun berlawanan arahnya. Jika total
saldo debit dan kredit tidak sama, maka dapat terjadi kesalahan pencatatan atau
perhitungan dalam proses akuntansi.
3. Neraca saldo berbentuk T
Neraca saldo berbentuk T adalah suatu bentuk neraca yang memperlihatkan
daftar akun dan saldo akhir pada akhir periode akuntansi dengan menggunakan format
huruf T. Neraca saldo berbentuk T biasanya terdiri dari dua bagian, yaitu sisi kiri dan
sisi kanan yang masing-masing mewakili saldo debit dan kredit dari akun-akun pada
laporan keuangan.
No. Nama Akun Saldo Debit Saldo Kredit Saldo Akhir
1. Aktiva
Kas 10.000.000 - 10.000.000
Piutang Usaha 5.000.000 - 5.000.000
Persediaan 2.000.000 - 2.000.000
Perlengkapan 1.000.000 - 1.000.000
Total 18.000.000
2. Pasiva dan Ekuitas
Sewa Dibayar
- 3.000.000 3.000.000
Dimuka
Utang Usaha - 4.000.000 4.000.000
Modal - 15.000.000 15.000.000
Total 22.000.000
Total 18.000.000 22.000.000

4. Neraca saldo berbentuk Y

4
 Neraca saldo berbentuk Y (Y-Trial Balance) adalah suatu bentuk neraca yang
menunjukkan saldo akun-akun pada akhir periode akuntansi dengan menggunakan
format huruf Y. Bentuk neraca ini mirip dengan neraca saldo berbentuk T, namun pada
neraca saldo berbentuk Y terdapat tambahan kolom yang memperlihatkan jumlah debit
dan kredit dari setiap akun. Berikut adalah contoh bentuk neraca saldo berbentuk Y:
No. Nama Akun Saldo Debit Saldo Kredit Saldo Akhir
1. Aktiva
Kas 10.000.000 - 10.000.000
Piutang Usaha 5.000.000 - 5.000.000
Persediaan 2.000.000 - 2.000.000
Perlengkapan 1.000.000 - 1.000.000
Total 18.000.000
2. Pasiva dan Ekuitas
Sewa Dibayar
- 3.000.000 3.000.000
Dimuka
Utang Usaha - 4.000.000 4.000.000
Modal - 15.000.000 15.000.000
Total 22.000.000
Total 18.000.000 22.000.000

Dalam contoh di atas, terdapat tiga kolom, yaitu nama akun, jumlah debit, dan
jumlah kredit. Pada bagian bawah neraca saldo berbentuk Y, terdapat kolom "saldo"
yang menunjukkan selisih antara jumlah debit dan kredit. Akun-akun yang memiliki
saldo debit (aktiva) ditempatkan pada sisi kiri dan akun-akun yang memiliki saldo
kredit (pasiva dan ekuitas) ditempatkan pada sisi kanan. Total saldo debit dan kredit
dari masing-masing sisi ditampilkan pada bagian bawah neraca saldo berbentuk Y.
Total saldo debit dan kredit haruslah selalu sama, karena setiap transaksi harus
mencatatkan setidaknya dua akun yang masing-masing memiliki pengaruh yang sama
besar namun berlawanan arahnya.

C. Cara Membuat Neraca Saldo dengan Menggunakan Fungsi Logika

1. Membuat Form Tabel Neraca Saldo

5
 Langkah awal dalam pembuatan form tabel dari neraca saldo ini adalah dengan mengcopy
sheet “Account” yang berisi daftar nama akun yang sudah dibuat pada pertemuan
sebelumnya dan menambahkan beberapa kolom untuk penjelasan transaksi dan saldo.

Berikut ini akan dijelaskan langkah-langkah pembuatan form neraca saldo lebih detail.2
a. Buka sheet “Account” yang ada pada sheet pertama anda.
b. Blok semua isi tabel daftar nama akun pada sheet “Account”, dari baris 1 hingga baris
ke 28, kolom A dan kolom B. Perhatikan gambar berikut ini.

2
Dwijayanti, Riska dan Suharyati. 2013. Pembuatan Laporan Keuangan dengan Microsoft Excel. Yogyakarta:
Skripta hal, 176

6
c. Setelah di blok, lalu masukkan perintah COPY dengan klik kanan ataupun dengan
keyboard (CTRL + C).
d. Buka sheet baru (sheet ke 4), lalu berikan nama sheet dengan nama “Trial Balance”
e. Paste hasil copy sheet “Account” pada sheet “Trial Balance” mulai dari baris ke 7,
kolom A. Perhatikan gambar berikut ini.

f. Pastikan baris akun KAS terletak pada baris ke 8, kolom A dan B.

g. Selanjutnya, modifikasi tabel Neraca saldo dengan menambahkan beberapa kolom
menjadi seperti gambar di bawah ini.

7
2. Pengisian Kolom Debet dan Kredit pada Bagian Transaksi
Kolom debet dan kredit pada bagian transaksi diisi dengan menggunakan rumus yang
berasal dari nama range yang telah dibuat pada sheet Ledger. Berikut ini adalah tahapan
pembuatan rumus pada kolom Debet dan Kredit:
a. Kolom pertama yang akan diisi adalah kolom Debet (Cell C8)
b. Masukkan rumus berikut pada cell 8 :
=sumif(akun_ledger;B8;debet_ledger)

c. Lalu drag copy rumus dari baris ke 8 hingga baris ke 34, kolom C.
d. Sedangkan pada kolom Kredit (cell D8), masukkan rumus berikut :
=sumif(akun_ledger;B8;kredit_ledger)

e. Lalu drag copy rumus dari baris ke 8 hingga baris ke 34, kolom D.
f. Berikut gambar hasil rumus pada kolom Debet dan Kredit bagian transaksi

8
3. Pengisian Kolom Debet dan Kredit pada Bagian Saldo
Berbeda dengan kolom debet dan kredit pada bagian transaksi, pada bagian saldo diisi
menggunakan rumus berikut ini :
a. Cell pertama yang akan kita isi dengan rumus adalah cell E8.
b. Masukkan rumus berikut ini :
=if(C8>D8;C8-D8;0)
c. Lalu drag copy rumus dari baris ke 8 hingga baris ke 34, kolom E.
d. Sedangkan pada kolom Kredit (cell F8), masukkan rumus berikut :
=if(D8>C8;D8-C8;0)
e. Lalu drag copy rumus dari baris ke 8 hingga baris ke 34, kolom F.
f. Berikut gambar hasil rumus pada kolom Debet dan Kredit bagian Saldo :

9
g. Bagian terakhir adalah menambahkan baris jumlah total pada tiap baris akhir
kolom Debet dan Kredit dengan menggunakan rumus SUM, dan tambahkan
format rupiah pada tiap nominal yang ada pada bagian debet dan kredit.
Perhatikan gambar di bawah ini.

10
D. Pemberian Nama Table Neraca Saldo
Neraca saldo yang ada pada setiap perusahaan biasanya berbentuk hampir mirip
hanya berbeda transaksi yang terkandung di dalamnya. Berikut ini komponen yang pasti
ada pada neraca saldo perusahaan.3
1. Nomor akun
Kolom ini berisikan berbagai kode akun transaksi yang ada pada jurnal umum atau
penyesuaian. Kolom ini berfungsi untuk memudahkan akuntan dalam
membedakan berbagai transaksi yang ada pada jurnal. Nomor akun menjadi salah
satu faktor penting pada neraca saldo karena memudahkan para direktur dalam
membedakan antara satu akun dengan akun lainnya.

3
Wijaya, K. (2023, Februari 19). Neraca Saldo: Pengertian, Jenis, Cara Membuat & Komponennya. equiperp,
pp. -.

11
2. Nama akun
Kolom nama akun adalah kolom yang berisikan keterangan atau nama dari
transaksi tersebut. Kolom ini berguna untuk memperjelas transaksi apa yang
tercatat pada neraca saldo. Golongan akun yang dicatat dalam neraca saldo adalah
kas, piutang, utang, beban, dan prive. Namun, setiap perusahan memiliki
perbedaan pada golongan akun yang dicatat dalam neraca saldo. Hal ini karena
setiap perusahaan memiliki transaksi yang berbeda-beda.
3. Debet
Debet adalah kolom yang ada pada trial balance dan berisikan akun debet yang
tercatat pada jurnal. Akuntan biasanya menggunakan metode debet dan kredit
sesuai dengan metode sistem pembukuan berpasangan.
4. Kredit
Kredit adalah kolom yang berpasangan dengan kolom debet untuk mencatat nilai
dari transaksi. Kolom kredit berisi nilai-nilai yang mencakup pemasukan dari
perusahaan seperti kas, piutang, atau barang.

12
 BAB III
PENUTUP
A. Kesimpulan
Neraca saldo (trial balance) adalah daftar yang menunjukkan saldo sementara
saat tertentu dari buku besar akun aset, utang, ekuitas, pendapatan, dan beban. Bisa pula
sebagai daftar akun-akun buku besar dengan saldo debit dan kredit. Neraca saldo berbeda
dengan neraca. Neraca saldo memuat akun riil dan akun nominal, sedangkan neraca
hanya memuat akun riil. Neraca saldo mempunyai fungsi sebagai alat kontrol untuk
mengecek kebenaran, ketelitian pencatatan, dan pembuktian. Dengan demikian, neraca
saldo disebut neraca percobaan.
Bentuk Neraca Saldo Dalam Format Excell For Accounting:
1. Neraca saldo tunggal
2. Neraca saldo tberganda
3. Neraca saldo berbentuk T
4. Neraca saldo berbentuk Y

B. Saran
Demikianlah makalah yang kami susun dengan judul “NERACA SALDO (Trial
Balance)”. Dalam penyusunan makalah ini kami merasa masih banyak kekurangan-
kekurangan baik pada teknis penyusunan, maupun pada materi. Mengingat akan
kemampuan yang kami miliki, untuk itu kritik dan saran dari semua pihak sangat kami
harapkan demi penyempurnaan penyusunan makalah yang akan datang.
Semoga makalah ini memberikan manfaat dan faedah untuk dunia ilmu dan
pengembangannya. Terutama bagi penyusun dan semua pihak yang membacanya, baik
dalam lingkup lembaga pendidikan maupun selainnya.

13
 DAFTAR PUSTAKA
Bahri, Syaiful. 2020. Pengantar Akuntansi berdasarkan SAK ETAP dan IFRS. Yogyakarta :
CV. Andi offset.
Teamexcel. 2020. Aplikasi Komputer Bisnis. Semarang : Team Penyusunan Udinus.
Wibawa, Eka Satria , Wahyuning ,Sri. 2020. Belajar Mula Dasar Akuntansi. Yogyakarta:
Depublisher.
Wijaya, K. (2023, Februari 19). Neraca Saldo: Pengertian, Jenis, Cara Membuat &
Komponennya. equiperp, pp. -.

14