1 2 3 4 Tahun
Satuan 2.000 2.200 2.500 3.000 9.700
Harga Jual $20 $20 $20 $20 $20
Satuan
Pejualan yg 40.000.000 44.000.00 50.000.000 60.000.00 194.000.000
dianggarkan 0 0
Jadwal 2
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Produksi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2008
Per Triwulan
1 2 3 4 Tahun
Penjualan 2.000 2.200 2.500 3.000 9.700
( jadwal 1)
Persediaan 240 300 400 200 200
akhir yg
diinginkan
Jumlah 2.240 2.500 2.900 3.200 9.900
kebutuhan
Kurang: (180) (240) (300) (400) (180)
Persediaan
awal
Unit yg di 2.060 2.260 2.600 2.800 9.720
produksi
Jadwal 3
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Pembelian Bahan Langsung Untuk Tahun yang berakhir pada
tanggal 31 desember 2008
Per Triwulan
Kaos 1 2 3 4 Tahun
Polos
Unit yang 2.060 2.260 2.600 2.800 9.720
akan
diproduksi
( jadwal 2 )
Bahan -1 -1 -1 -1 -1
langsung
perunit
Kebutuhan 2.060 2.260 2.600 2.800 9.720
produksi
Persediaan 126 160 180 106 106
akhir yang
di inginkan
Jumlah 2.186 2.420 2.780 2.906 9.826
kebutuhan
Dikurangi: (58) (126) (160) (180) (58)
persediaan
awal bahan
langsung 2.128 2.294 2.620 2.726 9.768
yang akan
dibeli biaya -$3 -$3 -$3 -$3 -$3
per kaos
polos
Total biaya $6.384 $6.882 $7.860 $8.178 $29.304
pembelian
kaos polos
Tinta : 1 2 3 4 Tahun
Unit yang 2.060 2.260 2.600 2.800 9.720
akan
diproduksi
( jadwal 2)
Bahan -5 -5 -5 -5 -5
langsung
perunit
Kebutuhan 10.300 11.300 13.000 14.000 48.600
produksi
Persediaan 630 800 900 530 530
akhir yang
di inginkan
Jumlah 10.930 12.100 13.900 14.530 49.130
kebutuhan
Dikurangi (390) (630) (800) (900) (390)
persediaan
awal bahan 10.540 11.470 13.100 13.630 48.740
langsung
yang harus -$0,20 -$0,20 -$0,20 -$0,20 -$0,20
dibeli biaya
perons
Total biaya $2.108 $2.294 $2.620 $2.726 $9.748
pembelian
tinta total
Biaya $8.492 $9.176 $10.480 $10.904 $39.052
pembelian
bahan
langsung
Jadwal 4
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Tenaga Kerja Langsung
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2008
Per Triwulan
1 2 3 4 Tahun
Unit yang di 2.060 2.260 2.600 2.800 9.720
produksi
( jadwal 2 )
Waktu -0,12 -0,12 -0,12 -0,12 -0,12
tenaga kerja
langsung
perunit
( jam )
Total jam 247,2 271,2 312 336 1.166,4
yang
dibutuhkan
Gaji rata -$10 -$10 -$10 -$10 -$10
rata perjam
Total biaya 2.472 2.712 3.120 3.360 11.664
teaga kerja
langsung
5. Anggaran overhead
Anggaran overhead menunjukkan biaya yang diharapkan dari semua
item manufaktur tidak langsung, Berbeda dengan bahan langsung dan tenaga
kerja langsung, tidak ada hubungan input-output yang mudah diidentifikasi
untuk item overhead. Sebaliknya, terdapat serangkaian aktivitas dan
pendorong terkait. Pengalaman dapat digunakan sebagai panduan untuk
menentukan bagaimana aktivitas overhead ini berbeda-beda dengan
pengemudinya. Masing-masing item yang bervariasi didentifikasi (misalnya,
perlengkapan dan utilitas), dan jumlah yang diharapkan akan dibelanjakan
untuk setiap item per unit aktivitas diperkirakan. Tarif individual kemudian
dijumlahkan untuk mendapatkan tarif overhead variabel.
Jadwal 5
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Overhead
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2008
Per Triwulan
1 2 3 4 Tahun
Jam tenaga 247,2 271,2 312 336 1.166,4
kerja
langsung
yang
dianggarkan
( jadwal 4 )
Tarif -$5 -$5 -$5 -$5 -$5
Overhead
variable
Biaya $1.236 $1.356 $1.560 $1.680 $5.832
overhead
variable
yang
dianggarkan
Biaya 1.645 1.645 1.645 1.645 6.580
overhead
tetap yang
dianggarkan
Jumlah $2.881 $3.001 $3.205 $3.325 $12.412
biaya
overhead
1 2 3 4 Tahun
Penjualan 2.000 2.200 2.500 3000 9.700
yang di
rencanakan
dalam satuan (
jadwal 1 )
penjualan
variable dan
Administrasi
Biaya perunit -$0,10 -$0,10 -$0,10 -$0,10 -$0,10
Total biaya $200 $220 $250 $300 $970
variable
Beban
penjualan dan
variable tetap :
Gaji $1.220 $1.220 $1.720 $1.220 $5.380
Keperluan 50 50 50 50 200
Periklanan 100 200 300 500 1.100
Depresiasi 150 150 150 150 600
Pertanggungan 200 200 200 200 800
Total biaya $1.720 $1.820 $2.420 $2.120 $8.080
tetap
Total biaya $1.820 $1.940 $2.570 $2.320 $8.650
penjualan dan
Administrasi
Jadwal 6
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Persediaan Barang Jadi Akhir
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2008
Jadwal 7
Kiky Rex, Inc.
Anggaran Harga Pokok Penjualan
untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2008
Kas terdiri dari saldo kas awasl dan penerimaan kas yang diharapkan.
Penerimaan kas yang diharapkan mencakup sumber kas untuk periode yang
dipertimbangkan. Sumber utama kas berasal dari penjualan. Sedangkan
bagaian pengeluaran kas mencakup semua pengeluaran kas yang direncanakan
tidak termasuk penyusutan.
Bagian akhir dari anggaran kas terdiri dar pinja man dan pembayaran
kembali. Jika terdapat kekurangan, bagian ini menunjukan jumlah yang perlu
dipinjam. Ketika kelebihan uang tunai tersedia, bagian ini menunjukan
pembayaran yang direncanakan, termasuk beban bunga.
Tabel 1
1 2 3 4 Tahun
Saldo awal $ 6.000 1.400 1.800 3.800 6.000
kas Jan
2008
Kas masuk
Kas dari 2.700 2.900 2.700 3.000 11.300
hasil
penagihan
piutang
usaha
Kas dari 2.000 1.300 800 1.000 5.100
hasil
Penjualan
tunai
Pendapatan 200 180 300 78 758
lain-lain
Total kas 10.900 5.780 5.600 7.878 23.158
tersedia
Kas keluar
Aset tetap 100 460 560
Beban- 2.000 1.800 1.900 1.900 7.600
beban
Total kas 2.100 1.800 2.360 1.900 8.160
keluar
Saldo kas 8.800 3.980 3.240 5.978 14.998
desember
2008
Tabel 2
Anggaran Neraca
31 Desember 2008
Aset lancar
Kas $ 14.998
Piutang usaha 2.000
Persediaan bahan baku 424
Persediaan barang jadi 1.390
Total asset lancar 18.812
Aset tetap 8.000
Peralatan dan mesin 18.115
Akumulasi penyusutan (4.000)
Total asset tetap 22.115
Total asset 40.927
Kewajiban lancar
Hutang usaha 1.381
Hutang wesel 270
Jumlah kewajiban lancar 1.651
Laba ditahan 39.276
Total ekuitas 39.276
Total Ekuitas dan 40.927
kewajiban