Nama : Bethari Nabila Ayupurba S.

W
NIM : C1C019089
Mata Kuliah : Perpajakan II

Penghasilan Kena Pajak

Kolom Isian Penghasilan Kena Pajak (PKP)

 Angka 1 dari kolom A adalah informasi jumlah penghasilan neto fiskal yang diambil
dari formulir lampiran 1771-I Nomor 8 Kolom 3 sebagaimana sudah dinyatakan
didalam penjelasan formulir tersebut.
 Angka 2 adalah mengenai kompensasi kerugian fiskal dari sejumlah tahun pajak yang
lalu (maksimal lima tahun kompensasi kerugian yang diperkenankan). Hal ini
berdasarkan Pasal 6 ayat (2) UU PPh atau karena memperoleh fasilitas penanaman
modal berupa kompensasi kerugian fiskal yang lebih lama. Angka 2 tersebut diisi dari
perhitungan kompensasi kerugian fiskal yang disediakan didalam lampiran khusus
2A/2B.
 Angka 3 merupakan hasil pengurangan antara angka 1 dan angka 2.

Ketika EBIT telah dikurangi dengan beban pajak akhir tahun yang harus dibayarkan Wajib
Pajak maka hasilnya adalah penghasilan bersih setelah pajak atau Net Income After Tax
(NIAT). NIAT merupakan dasar dibagikannya dividen bagi Wajib Pajak Badan yang
berbentuk perseroan terbatas atau go public.
 Keterkaitan Elemen SPT PPh Masa dengan Laporan Keuangan Interim

Pada laporan keuangan antarwaktu (interim) juga berlaku pola yang demikian. Wajib
Pajak badan harus mampu mengidentifikasi keterkaitan antar elemen dalam kaitannya dengan
biaya atau transaksi yang muncul ketika pelaporan atas SPT Masa PPh 21/22/23/4(2)
disampaikan ke KPP. Secara sederhana kaitannya yang mungkin muncul antara keduanya
adalah dari sudut pandang objek yang dipenuhi oleh setiap jenis SPT Masa PPh tersebut.
Sudut pandang ini pun harus ditempatkan dengan hati-hati dari sisi Wajib Pajak
pemotong/pemungut atau Wajib Pajak yang dikenai pemotongan/ pemungutan.

Berikut ditampilkan tabel yang menunjukkan hubungan antara jenis SPT PPh Masa
yang dilaporkan dengan elemen yang muncul didalam laporan keuangan interim.

Secara sederhana dapat ditarik sebuah pemahaman bahwa selayaknya perusahaan memahami
pengklasifikasian biaya yang sudah ada di dalam laporan keuangan komersial dengan kolom
tampungan yang sudah disediakan di dalam format laporan SPT Tahunan PPh Badan.
Sumber :

Rusmana, Oman. Erikson W., dan Suryo Cahyo P. 2016. 1001 Hal tentang Pajak.
Jakarta : Change Publication.