KERTAS KERJA AUDIT

Kode Dokumen : TG-GB-01

FORM Revisi :0
FORMULIR AUDIT Tanggal Terbit : 9 Maret
2020
Halaman :1/1

Unit Kerja Tipe AUDIT Aspek Pemeriksaan

Unit Audit Internal Audit Keuangan Pengungkapan Laporan Keuangan
Asuransi Jiwasraya
Masa Monitoring Tanggal Pemeriksaan Asesor
2006-2019 2016 Badan Pemeriksa Keuangan (BPK)
Nomor Urut Temuan Kode Temuan

1. Proses rekayasa laporan keuangan dilakukan lebih dari satu

dekade, dimulai dari tahun 2006.
Deskripsi Temuan
2. Nilai ekuitas Jiwasraya negatif Rp 3,9 triliun pada tahun 2006
akibat aset yang jauh lebih kecil dibandingkan kewajiban.
Kriteria/Persyaratan 1. Manipulasi laporan keuangan yang berkelanjutan dan
merugikan.
2. Nilai ekuitas negatif sebagai tanda ketidakseimbangan antara
aset dan kewajiban.
3. Opini disclaimer menunjukkan keraguan terhadap kebenaran
penyajian informasi.
Akar Penyebab 1. Kebijakan rekayasa laporan keuangan yang berkelanjutan
selama satu dekade.
2. Kebijakan investasi yang tidak sehat, mengakibatkan nilai
ekuitas negatif.
3. Pelanggaran etika dalam penyajian informasi

Akibat 1. Kerugian keuangan yang signifikan dan merugikan reputasi

perusahaan.
2. Opini disclaimer mengindikasikan ketidakpastian dan
merosotnya kepercayaan publik.
3. Pergantian direksi dan kejanggalan laporan keuangan
mengguncang stabilitas internal dan eksternal perusahaan.
 KERTAS KERJA AUDIT

1. Melakukan audit mendalam atas seluruh periode terdampak

Rekomendasi untuk mengidentifikasi dan mengkoreksi kesalahan laporan
keuangan.
2. Melakukan audit forensik dan investigasi mendalam untuk
menelusuri dugaan penyalahgunaan wewenang dan kesalahan
pelaporan aset dan kewajiban.
Akan meningkatkan sistem pengawasan internal dengan penerapan
kontrol yang lebih ketat untuk mencegah manipulasi laporan keuangan
di masa mendatang.
Tanggapan Pimpinan
Unit kerja

Rencana Perbaikan Akan memperbarui kebijakan investasi serta memastikan kebijakan

akuntansi sesuai dengan standar yang berlaku.
Jadwal Penyelesaian 31 Desember 2020 PenanggungJawab Kepala Unit Audit
BPK
 KERTAS KERJA AUDIT

Pimpinan Unit kerja Ketua Asesor

Di-review oleh: