VARIANS DAN

KONSEP NILAI HASIL

Perencanaan & Pengendalian Proyek
Dosen : Dr. Ir. Dwi Dinariana, MT
VARIANS
Analisis Varians merupakan metode
pengendalian yang luas penggunaannya, baik
untuk biaya maupun jadwal.
Mekanismenya adalah membandingkan
perencanaan (standar) dengan kenyataan
hasil pelaksanaan
Misalnya : pengeluaran dengan anggaran
(rencana), kemajuan pekerjaan dengan jadwal
(rencana) atau jadwal induk
 IDENTIFIKASI VARIANS (ilst 01)

Analisis VARIANS Misalnya VARIANS

memperlihatkan perbedaan BIAYA untuk masing-
antara : masing pekerjaan pada
Biaya pelaksanaan dengan setiap bulannya, yaitu
anggaran
perbedaan antara
Waktu pelaksanaan dengan
jadwal anggaran dan jumlah
Tanggal mulai pelaksanaan pengeluaran aktual
dengan rencana
Tanggal akhir pekerjaan dengan
rencana
Angka kenyataanpemakaian
tenaga kerja dengan anggaran
Jumlah penyelesaian pekerjaan
dengan rencana
 Mendorong Mencari Penyebabnya
Disamping menunjukkan Terjadinya varians biaya yang
angka perbedaan kumulatif
antara rencana dan
pelaksanaan pada saat
pelaporan, analisa varians
mendorong melacak dan
mengkaji dimana dan kapan
telah terjadi varians yang
paling dominan dan
kemudian mencari
penyebabnya
relatif besar ditimbulkan oleh
berbagai sebab mis :
Perencanaan penggunaan
ataupun jumlah anggaran yg
tidak tepat
Kemajuan pelaksanaan
pekerjaan lebih cepat dll
Jadi pendekatan dengan cara
diatas akan memberikan
gambaran hasil kerja masa lalu
dan menunjukkan perbandingan
antara hasil pelaksanaan dan
perencanaan
 VARIANS DENGAN GRAFIK S
(ilst 02)
Cara lain untuk memperagakan
adanya varians adalah dengan grafik
(grafik S)
Grafik S dapat dipakai untuk
menyajikan varians biaya maupun
jadwal agar dapat melihat trend
(kecenderungan) secara lebih jelas
Grafik S dibuat dengan:
Sumbu Vertikal sebagai nilai
kumulatif biaya atau jam-orang atau
penyelesaian pekerjaan
Sumbu Horisontal sebagai waktu
kalender
Grafik S umumnya akan
berbentuk huruf S hal ini
disebabkan karena :
Kemajuan pada awalnya
bergerak lambat
Diikuti oleh kegiatan yang
bergerak cepat dalam kurun
waktu yang lama
Akhirnya kecepatan kemajuan
menurun dan berhenti pada titik
akhir
 VARIANS DENGAN GRAFIK S
(ilst 02)

Penggunaan grafik S dijumpai Jika grafik kemajuan volume

dalam hal2 : pekerjaan dibandingkan
Pada analisa kemajuan proyek dengan grafik perencanaan
secara keseluruhan
dasar akan segera terlihat jika
Penggunaan sama dgn atas, tetapi
untuk satuan unit pekerjaan atau terjadi penyimpangan
elemen-elemennya
Pada kegiatan engineering dan
pembelian untuk menganalisa
persentase (%) penyelesaian
pekerjaan
Pada kegiatan konstruksi,
menganalisa pemakaian tenaga
kerja atau jam-orang dan untuk
menganalisa persentase (%)
penyelesaian
 KOMBINASI BAGAN BALOK
DAN GRAFIK S
Salah satu teknik pengendalian Penggunaan milestone
kemajuan proyek adl memakai yang dikombinasikan
kombinasi grafik S dan togak
dengan grafik S amat
kemajuan (milestone)
efektif untuk
Milestone adl titik yang menandai mengendalikan
suatu peristiwa yang dianggap pembayaran berkala
penting dalam rangkaian
pelaksanaan proyek
Peristiwa itu dapat berupa saat mulai
atau berakhirnya pekerjaan
 KONSEP NILAI HASIL
Kelemahan analisa varians, adl
menganalisa varians dan jadwal
masing2 secara terpisah dan tidak
mengungkapkan masalah kinerja
kegiatan yg telah dilakukan
Metode yang mampu menunjukkan
kinerja kegiatan adl konsep nilai
hasil (earned value concept), yaitu
metode pengendalian yg
mengkaitkan anggaran dengan
persentase (%) penyelesaian
pekerjaan, dengan indikator2 BCWS,
ACWP, dan BCWP
(ilst 03)
Konsep nilai hasil adl konsep
menghitung besarnya biaya yang
menurut anggaran yg sesuai
dengan pekerjaan yg telah
diselesaikan atau dilaksanakan
(budgeted cost of works
performed)
Rumus Nilai Hasil
= (% Penyelesaian) x (Anggaran)
 KONSEP NILAI HASIL (ilst 03)

INDIKATOR2 ACWP, BCWP & BCWS Dengan menggunakan 3

ACWP (actual cost of work performed) indikator tsb dapat dihitung
berbagai faktor yg
adl jumlah biaya aktual dari pekerjaan yg
telah dilaksanakan
menunjukkan kemajuan dan
kinerja pelaksanaan seperti :
BCWP (budgeted cost of work performed)
a. Varians biaya (CV) dan
adl nilai hasil dari sudut pandang nilai jadwal (SV) terpadu
pekerjaan yg telah diselesaikan thd anggaran
yg disediakan untuk melaksanakan pekerjaan
b. Memantau perubahan
tsb varians thd angka standar
c. Indeks produktivitas dan
BCWS (budgeted cost of work scheduled)
kinerja
adl anggaran untuk suatu paket pekerjaan,
d. Prakiraan biaya
tetapi disusun dan dikaitkan dgn jadwal
pelaksanaan penyelesaian proyek
VARIANS BIAYA DAN JADWAL
TERPADU (ilst 04)

Rumus Varians biaya terpadu :

Negatif (-) bila biaya lebih tinggi
Varians biaya dari anggaran (cost overrun)
(CV) = BCWP ACWP Positif (+) bila pekerjaan
terlaksana dgn biaya kurang
dari anggaran (cost underrun)
Varians jadwal
Varians jadwal terpadu :
(SV) = BCWP BCWS
Negatif (-) berarti terlambat
Positif (+) berarti lebih cepat
Nol (0) berarti tepat
 INDEKS PRODUKTIVITAS DAN
KINERJA (ilst 05)
Pengelola proyek sering kali ingin
mengetahui efisiensi penggunaan
sumber daya, dinyatakan sebagai
indeks produktivitas atau indeks
kinerja
Rumus :
Indeks Kinerja Biaya (CPI)
= BCWP / ACWP
Indeks Kinerja Jadwal (SPI)
= BCWP / BCWS
Indeks Kinerja :
Indeks kinerja < 1 berarti
pengeluaran lebih besar dari
anggaran atau waktu pelaksanaan
lebih lama dari jadwal direncanakan
Indeks kinerja > 1 berarti
pengeluaran lebih kecil dari
anggaran atau jadwal lebih cepat
dari rencana
Makin besar perbedaan dari angka 1
maka makin besar penyimpangan
dari perencanaan, hal ini mungkin
disebabkan karena perencanaan
atau anggaran justru yg tidak
realistis
Analisa Varians Terpadu

Varians Jadwal Varians Biaya Keterangan

SV=BCWP-BCWS CV=BCWP-ACWP
Positif Positif Pekerjaan terlaksana lebih cepat daripada jadwal
dengan biaya lebih kecil dari pada anggaran
Nol Positif Pekerjaan terlaksana tepat sesuai jadwal dengan
biaya lebih rendah daripada anggaran
Positif Nol Pekerjaan terlaksana sesuai anggaran dan selesai
lebih cepat daripada jadwal
Nol Nol Pekerjaan terlaksana sesuai jadwal dan anggaran
Negatif Negatif Pekerjaan selesai terlambat dan menelan biaya
lebih tinggi dari pada anggaran
Nol Negatif Pekerjaan terlaksana sesuai jadwal dengan
menelan biaya diatas anggaran
Negatif Nol Pekerjaan selesai terlambat dan menelan biaya
sesuai anggaran
Positif Negatif Pekerjaan selesai lebih cepat dari pada rencana
dengan menelan biaya diatas anggaran
 PROYEKSI BIAYA DAN
JADWAL AKHIR PROYEK
Membuat prakiraan biaya atau jadwal
penyelesaian proyek yg didasarkan
atas hasil analisis indikator yg
diperoleh pd saat pelaporan, akan
memberikan petunjuk besarnya biaya
pada akhir proyek (estimate at
completion EAC)
Rumus2 yg digunakan
Anggaran proyek keseluruhan = Ang
Anggran untuk pekerjaan tersisa =
Ang - BCWP
Indeks kinerja biaya (CPI) = BCWP /
ACWP
Prakiraan biaya untuk
pekerjaan tersisa (ETC) adl
sama besar dgn anggaran
pekerjaan tersisa dibagi
indeks kinerjabiaya
ETC = (Ang-BCWP) / CPI
Prakiraan total biaya proyek
(EAC) adl jumlah
pengeluaran sampai pada
saat pelaporan ditambah
prakiraan biaya untuk
pekerjaan tersisa
EAC = ACWP + ETC
 KRITERIA SISTEM PENGENDALIAN
BIAYA DAN JADWAL
Kriteria sistem pengendalian
biaya dan jadwal (cost and
schedule control system criteria
C/S CSC) adl penerapan dari
konsep nilai hasil dgn
memasukkan dan mengkaitkan
unsur2 anggaran, pengeluaran,
jadwal, nilai hasil, lingkup kerja
dan organisasi pelaksana
Berbagai pihak peserta proyek,
pemilik, kontraktor, dan pemasok
memperoleh faedah dari sistem
ini
Faedah tsb al :
Bagi kontraktor & pemasok dipakai sbg
alat pemantauan, pengendalian biaya
dan jadwal internal
Bagi pemilik, untuk meyakini bahwa
sistem pemantauan & pengendalian
internal yg digunakan kontraktor dapat
diandalkan shg diperoleh data &
informasi yg terpercaya & obyektif untuk
bahan membuat keputusan
Konsep C/S-CSC dikelompokkan
menjadi 5 golongan :
1. Organisasi 4. Analisis
2. Perencanaan anggaran 5. Revisi & peme-
3. Kode akuntansi biaya meriksaan data
 EKSTRAPOLASI
Dengan asumsi bahwa angka Campuran
kinerja biaya saat pelaporan akan
tetap sampai akhir proyek
Beberapa cara ekstrapolasi :
Pekerjaan Sisa Memakan Biaya
Sebesar Anggaran
cara ini dianggap baik bila kegiatan
masih dibawah 50%
Kinerja Sama Besar Sampai
Akhir Proyek
Cara dianggap wajar bila proyek telah
selesai lebih dari 50%
(iltr 06)
dengan cara menggabung 2 cara
sebelumnya :
Menggunakan cara 1 jika
penyelesaian pekerjaan kurang dari
50%
Menggunakan cara 2 jika
penyelesaian pekerjaan lebih dari
50%
Rata-rata Angka Kinerja
rata-rata kinerja yg dicapai setiap
pelaporan
Metode Milestone
diperhitungkan bobotnya thd
milestone