Mekanisme Pelaksanaan Pencairan & Penarikan Dana

Pinjaman-Hibah Luar Negeri

Banda Aceh, 3 September 2019

 Spesifikasi Proyek VIP Project Disbursement
Loan Undisbursed
Saldo Reksus 4%
VIP 3%

• Nama Proyek : Village Innovation Program

• Sumber Dana : Pinjaman Luar Negeri dari World Bank (WB)
Realisasi Proyek
• Total Pinjaman : Total Pinjaman senilai USD 650.000.000,00
Saldo Reksus
• Kategori : 1A, 1B, 2, dan 3
Loan Undisbursed

Uraian WB Realisasi Proyek

93%
Nomor Perjanjian PLN IBRD-8217
Nomor Register 10862601 Saldo Reksus
Realisasi Proyek s.d.
Loan Undisbursed :
Tgl ttd Perjanjian 22 Januari 2013 31–12-2018 : tgl 31-08-2019 : USD23.672.255,53
USD603.212.915,52 USD23.114.828,95 (3,64%)
Tgl Efektif Perjanjian 25 Maret 2013 (92,80%) (3,56%)
Closing Date 31 Desember 2019
Jumlah PLN USD 650,000,000.00 Proses Pembayaran
Durasi Proyek tersisa 4
Tertib Administrasi &
Nomor Reksus 601312411980 Bulan sebelum Closing
Sesuai
Date
Ketentuan/Peraturan
Executing Agency Ditjen PPMD, Kemendes PDTT

2
Outline Presentasi

1. Dasar hukum pengelolaan PHLN

2. Tata cara penarikan PHLN
3. Kebijakan pengelolaan kas Rekening Khusus (Reksus)
4. Pengelolaan PHLN dengan mekanisme Reksus
5. Penghentian pencairan dana proyek PHLN - Reksus
6. Pengembalian dana (Refund)
7. Penyelesaian Proyek

3
Dasar Hukum Pengelolan PHLN
• PP 10 tahun 2011 tentang Tata Cara Pengadaan Pinjaman Luar Negeri dan Penerimaan Hibah
• PMK Nomor 84/PMK.05/2015 tentang Tata Cara Penarikan Pinjaman dan/atau Hibah Luar
Negeri
• PMK Nomor 79/PMK.05/2016 tentang Tata Cara Penarikan Pinjaman Dalam Negeri
• PMK Nomor 135/PMK.05/2016 tentang Tata Cara Penyediaan dan Pengembalian Dana Kepada
Pemberi PHLN
• PMK Nomor 154/PMK.05/2014 tentang Pelaksanaan SPAN
• Perdirjen Perbendaharaan Nomor 3/PB/2016 tentang Petunjuk Pencairan, Pembebanan, dan
Pertanggungjawaban Dana PHLN Melalui Mekanisme Reksus jo. Perdirjen Perbendaharaan
Nomor 39/PB/2016

4
Mekanisme Penarikan PHLN (PMK 84/2015)

Pembayaran Pembiayaan
Transfer RKUN Rekening Khusus Letter of Credit
Langsung Pendahuluan

Dit. PKN Dit. PKN KPPN Khusus PH KPPN Khusus PH KPPN Khusus PH

Pinjaman/Hibah Pinjaman/Hibah Pinjaman/Hibah Pinjaman/Hibah Pinjaman/Hibah

Program Proyek Proyek Proyek Proyek

5
Tahapan Penarikan PHLN – Mekanisme Reksus

Pengisian Initial
Disbursement Letter Pembukaan Reksus
Loan Agreement Deposit
(Bank Dunia) (Dit. PKN - DJPb)
(Bank Dunia)

Pelaksanaan Penerbitan Surat Dirjen

Pembebanan Reksus Pencairan Dana Perbendaharaan -
Kegiatan Pelaksanaan Pencairan
(Dit. PKN – DJPb) (KPPN)
(Executing Agency) (Dit. PKN – DJPb)

Replenishment
Refund Saldo Reksus Penutupan Reksus
Reksus Penyelesaian Project
(Dit. PKN – DJPb) (Dit. PKN – DJPb)
(Executing Agency)

6
Kebijakan Pengelolaan Kas PHLN “Rekening Khusus”

Efektivitas dan Efisiensi Evaluasi Pengelolaan PLN

“Peningkatan efektivitas dan efisiensi Evaluasi dilakukan untuk memantau dan

pemanfaatan pinjaman luar negeri dan memastikan efektifitas dan efisiensi
penerimaan hibah” pengelolaan PLN.

• “No money, no game”, penundaan

Jika pelaksanaan kegiatan lambat atau
pencairan dana
Efisien penyerapan rendah atau tidak sesuai
• Penghentian dana talangan Reksus peruntukannya maka PLN bisa dibatalkan,
(Mulai TA 2012) sebagian atau bahkan seluruhnya.

• Menghindarkan idle cash di Reksus

Efektif Pengeluaran yang ineligible menjadi
• Perencanaan kas yang baik di tanggungjawab K/L, Pemda atau BUMN.
executing agency

7
Penarikan PHLN, Pencairan Dana & Pembebanan Reksus

Penarikan PHLN Pencairan Dana dan Pembebanan Reksus

Withdrawal 2 SPM 6
Executing Application K/L (Satker) KPPN Dit. PKN
Agency
LPR
Pengembalian SPM (Laporan Pembebanan 7 BAT
Transfer Dana 3 Reksus) (Bank Account Transfer)
Reksus 4b

Saldo
Surat Penarikan Dana (Withdrawal Application) terdiri dari : Tagihan 1 Reksus Reksus
1. IFR-1 : Project Sources and Uses of Funds Tidak Cukup
2. IFR-2 : Projects Uses of Funds by Category
Cukup
3. Form 1A : DA Activity Statement Transfer Dana
8
4. Form 1B : Summary Sheet for Payment of Contracts Subject to
Prior Review (SPM, SP2D, BAP, Invoice) 4a SP2D
5. Form 1C : Summary Statement of Expenditures (Sum-SOE) for
those NOT Subject to Prior Review Transfer Dana
6. Form 1C-2 : Statement of Expenditures (SOE) for those NOT Pihak RKUN
Ke-3 RPKBUN-P
Subject to Prior Review 5
7. Form 1D : Project Cash Forecast

Penarikan PHLN = Proses Penarikan Dana Pencairan Dana = Proses Pembayaran kepada Pihak Ke-3;
Pinjaman dari WB ke GOI Pembebanan Reksus = Proses Pembebanan Dana PHLN

8
Kebijakan Penghentian Sementara Pencairan Dana PHLN

Jumlah Penghentian
• Penarikan > rencana penarikan dana Lender/Donor
2015 2016 2017 2018 2019
• Keterlambatan pertanggungjawaban
(withdrawal application/WA) oleh EA WB 1 5 1 1 -
• Keterlambatan penyampaian berkas ADB 3 3 1 - -
pembayaran dari Satker di daerah
REKSUS KOSONG
• Kesalahan penerbitan SPM/SP2D IFAD 5 1 - 1 -
(< 20%)
• Keterlambatan penyampaian surat IDB 1 - - - -
pengantar WA dari Dit PKN kepada
lender JICA 1 1 - - -
• Keterlambatan pembayaran dari
lender Lainnya - - - 1 2
Total 11 10 2 3 2

9
Refund of
Ineligible Expenditure
Definisi
Pengembalian atas penarikan
dana PHLN yang dilaksanakan
oleh Pemerintah berdasarkan
permintaan Pemberi PHLN
Jenis Refund
pengeluaran setelah Closing Date
Refund
Kriteria
Pengeluaran ineligible yaitu pengeluaran
APBN untuk kegiatan yang dibiayai dari
PHLN yang dalam pelaksanaannya tidak
sesuai dengan Perjanjian PHLN
Penyelesaian Refund

• Melakukan penyetoran ke kas negara

pengadaan barang/jasa yang tidak sesuai dengan ketentuan • Menyimpan dan men-scan bukti pnerimaan PIU
negara (BPN)
• Menyampaikan copy BPN ke CPMU
terbukti terdapat unsur korupsi, kolusi, dan nepotisme
• Mengumpulkan BPN dari PIU
• Melakukan rekapitulasi bukti setor (Nilai,
keliru dalam pembebanannya dan tidak dapat diperbaiki
CPMU tanggal setor, NTPN, dan Kode Billing)
• Menyampaikan surat & copy BPN ke
tidak dilengkapi dengan dokumen-dokumen pengeluaran yang sah Direktorat PKN

• Melakukan verifikasi dan validasi atas BPN

temuan pemeriksa yang ditunjuk oleh Pemberi PHLN • Melakukan pengembalian dana ke Dit. PKN
Reksus/Rek. WB (lender) (Kemenkeu)

pengeluaran tidak sah lain yang dinyatakan secara tertulis oleh Pemberi PHLN

10
Penyelesaian Proyek

1. Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan s.d. Closing Date oleh PIU (Satker)

2. Penyelesaian administrasi keuangan proyek oleh PIU dan CPMU

• Pengajuan SPM ke KPPN sebelum Closing Date
• Semua SP2D sudah dipertanggungjawabkan melalui Withdrawal Application oleh CPMU/PMO
• Rekonsiliasi Data dengan Direktorat PKN sebelum Closing Date

3. Penggantian Reksus jika terdapat penggunaan pengeluaran yang ineligible oleh CPMU:
• Menerima surat pemberitahuan dari DJPb c.q Dit PKN
• Melakukan revisi DIPA atau Penyetoran
• Menerbitkan SPM dalam rangka penyelesaian refund atau Surat pemberitahuan setoran ke Dit. PKN
• Menyampaikan fotokopi SPM/daftar SP2D ke Dit PKN

4. Transfer Sisa Saldo Reksus oleh Dit. PKN

5. Penutupan Reksus oleh Dit. PKN

11
djpb.kemenkeu.go.id
Contoh Dokumen … (1)

Surat EA – Pengajuan Pembukaan Reksus dan Initial Deposit Surat Dirjen Perbendaharaan – Spesifikasi PHLN/Pelaksanaan Pencairan

13
 IFR-1
Contoh Dokumen … (2)
SPM Reksus Withdrawal Application

IFR-2

14
 Form 1B
Contoh Dokumen … (3)

Form 1A Form 1C2

Form 1C

Form 1D

15
 Spesifikasi Proyek VIP

VIP
• Nama Proyek : Village Innovation Program
• Sumber Dana : Pinjaman Luar Negeri dari World Bank (WB)
• Total Pinjaman : Total Pinjaman senilai USD 650.000.000,00
• Kategori : 1A, 1B, 2, dan 3

Uraian WB
Nomor Perjanjian PLN IBRD-8217
Nomor Register 10862601
Tgl ttd Perjanjian 22 Januari 2013
Tgl Efektif Perjanjian 25 Maret 2013
Closing Date 31 Desember 2019
Jumlah PLN USD 650,000,000.00
Nomor Reksus 601312411980
Executing Agency Ditjen PPMD, Kemendes PDTT

16
Dokumen Pelaksanaan Penarikan PHLN – Mekanisme Reksus

1x Proses Proses Berulang

1 2 3 4
Pembukaan Rekening Khusus Pengisian Initial Deposit Pelaksanaan Kegiatan Replenishment

EA mengajukan dokumen sbb : EA mengajukan dokumen sbb : Satker mengajukan EA mengajukan

1. Permintaan pembukaan Reksus 1. Permintaan pengisian Initial tagihan pembayaran dokumen sbb :
2. Permintaan penerbitan Deposit (SPM) pada KPPN • Withdrawal Application
petunjuk pelaksanaan 2. Withdrawal Application (Form • IFR yang telah
pencairan pencairan dana PHLN 1D) diverifikasi dan
3. Surat pernyataan kesiapan disetujui oleh Bank
pelaksanaan kegiatan Dunia

17
Permasalahan Umum Replenishment
WA belum mendapatkan approval dari WB
Kesalahan pengisian formulir WA (kategori pengeluaran, nilai
dan/atau jumlah SP2D)
Tidak melampirkan dokumen SP2D, Invoice dan BAP
Pengajuan WA terlambat
Peran EA dan PIU
• Koordinator pelaksanaan proyek
• Menyusun Withdrawal Application
• Menyusun rencana kebutuhan dana proyek
6 bulan ke depan
• Mengumpulkan dokumen SP2D/BAP/Invoice
dari seluruh PIU EA
• Melakukan rekonsiliasi dokumen SP2D
dengan rekening koran reksus
• Koordinator penyelesaian refund

Executing Agency kurang perhatian terhadap pengelolaan Proyek • Menyampaikan rencana kebutuhan dana 6
bulan ke depan ke EA
• Mengirimkan dokumen SP2D/BAP/Invoice
Executing Agency kurang komunikatif dengan PIU dan Direktorat PKN PIU
ke EA
• Menyelesaikan permintaan refund

18
Pengajuan Tagihan ke KPPN

Penerbitan SPM oleh Satker Pengujian SPM oleh KPPN

1. Penerbitan SPM seperti pada 1. Sesuai pengujian SPM pada

umumnya (dana RM) umumnya (dana RM)
2. Pencantuman kode spesifikasi 2. Pengecekan saldo reksus
PHLN pada SPM KPPN

Tagihan dalam IDR Tagihan dalam

Pengisian kode spesifikasi PHLN dalam penerbitan SPM Valas / IDR Kesalahan Favorit Penerbitan SPM Reksus
SPM yg sumber dananya PHLN harus
mencantumkan Salah membebankan Salah mencantumkan
KPPN Seluruh KPPN Khusus Pinjaman Salah mencantumkan
• Nomor Pinjaman/Hibah & Nomor Register nomor rekening nomor register
Indonesia dan Hibah SD/CP
• Nomor Rekening Khusus khusus pinjaman/hibah
SPM
• Kategori & Porsi Pembiayaan
Reksus
• Nomor, Tgl, & Nilai Kontrak (termasuk
addendum)
• Nomor & Tgl. BAP SPM diajukan melewati Salah mencantumkan Salah mencantumkan
• Approval (Jika dipersyaratkan) closing date kategori porsi

Sumber • SPP/SPM LS = PLN/RK = 02.3

Dana/Cara • SPP/SPM UP/TUP = RM/RM = 01.0
Penarikan • SPP/SPM GUP/Nihil (Reksus) = PLN/RK =
02.3 Memperhitungkan
Pajak

19