PENYUSUNAN RENCANA

BISNIS DAN ANGGARAN BLUD

PUSKEMAS
Disampaikan pada Workshop Pengelolaan Keuangan BLUD
Puskesmas Kabupaten Lampung Tengah

Dr. Usep Syaipudin, S.E., M.S.Ak.

 PERENCANA
AN
KEUANGAN
BLUD

Pelaksanaan Pelapora
Pengajuan Perencanaa SPI
Keuangan K
n euanga
Status n BLUD dan
BLUD n
BLUD AUDI
BLUD
T
 PROSES KEUANGAN
BLUD
Materi Planning Executing Reporting Evaluating Output
01 Penentuan v
Pagu
02 Penyusunan v
Program &
Kegiatan
03 Plotting v
anggaran
04 Pengesahan v Buku RBA
Anggaran
05 Pencairan v SPP, SPM,
Anggaran SP2D
06 Penyusunan v v SPTJ
LPJ TW
1
07 Penyusunan v LK TW 1
Lap Keu &
LRA
08 Review dan v Review
Audit Lap Keu TW 1
 Perbedaan RKA dan RBA
RKA
Menganggarkan
RBA  Menganggarkan Rencana
Rencana Kegiatan Bisnis
Struktur Anggaran :  Struktur Anggaran :
Kel., Jenis, Objek,
Rincian Objek dst * Operasional (Yan & Adm)
 Belanja terinci di DPA * Non Operasional
Ketat, perubahan  Di DPA hanya tingkat Jenis
plafon dan geser dg  Fleksibel, dpt melebihi
perubahan plafon dan boleh geser
 Penyusunan RBA
• RBA disusun berpedoman pada
Renstra Bisnis BLUD.
• Berdasarkan prinsip :
a. berbasis kinerja,
b. perhitungan akuntansi biaya
c. kebutuhan pendanaan
d. kemampuan pendapatan dari
masing-masing sumber
 Gambaran Umum Instansi
Puskesmas adalah unit pelaksana
teknis dinas kabupaten/kota yang
bertanggungjawab menyelenggarakan
pembangunan kesehatan di suatau
wilayah kerja

16
 Visi
Terwujudnya Kecamatan Sehat menuju terwujudnya
Indonesia Sehat.
Misi
1. Menggerakkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Mendorong kemandirian hidup sehat bagi kesehatan
dan masyarakat di wilayah kerjanya.
3. Memelihara dan meningkatkan mutu, pemerataan dan
keterjangkauan pelayanan kesehatan yang
diselenggarakan.
4. Memelihara dan meningkatkan kesehatan perorangan,
keluarga dan masyarakat beserta lingkungannya.
 Tujuan
1. Meningkatkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Meningkatkan kemandirian hidup sehat bagi
masyarakat diwilayah kerjanya.
3. Meningkatkan mutu, pemerataan dan keterjangkauan
pelayanan kesehatan yang diselenggarakan.
4. Meningkatkan kesehatan perorangan, keluarga dan
masyarakat beserta lingkungannya.
 Sasaran
Sasaran Puskesmas adalah :
1. Meningkatkan mutu pelayanan kesehatan dasar dan
rujukan
2. Meningkatkan kepuasan masyarakat
3. meninngkatkan kemandirian masyarakat untuk
hidup bersih dan sehat.
 Tugas Pokok dan Fungsi
Tugas :
1. Melaksanakan pelayanan kesehatan
2. Menyusun rencana strategis, rencana kerja dan anggaran dan
rencana bisnis anggaran puskesmas.
3. Melaksanakan pedoman, standar dan prosedur
teknis pelayanan kesehatan tingkat kecamatan.

Fungsi :
4. Sebagai pusat pembangunan kesehatan masyarakat di wilayah
kerjanya
5. Melakukan pembinaan peran serta masyarakat diwilayah
kerjanya dalam rangka kemampuan untuk hidup sehat.
6. Memberikan pelayanan kesehatan secara menyeluruh dan
masyarakat diwilayah kerjanya.
 Skema Penyusunan Program RBA
Budaya Buyer
Power
Competitor

Eksternal Masyarakat/Sasaran Target

Peluang Ancaman Pengguna

Strategi

Kekuatan Kelemahan Anggaran/RKA

Layanan
Internal

SDM Sarana Prasarana Manajemen

 Program Utama dan Pendukung

Needs
Preference
Value

Sarana Prasarana

SDM
Keuangan

Program utama adalah program yang sesuai dengan tupoksi dan bertujuan
untuk memenuhi kebutuhan customer
Program pendukung adalah program penyediaan sarana prasarana, SDM
dan program keuangan untuk menunjang terlaksananya program utama dgn baik
 Pemahaman Bisnis/Layanan
Layanan Puskesmas :
1. KIA
2. Keluarga Berencana
3. Upaya Perbaikan Gizi
4. Kesehatan Lingkungan
5. Pencegahan dan pemberantasan Penyakit Menular
6. layanan Gawat Darurat
7. Penyuluhan kesehatan Masyarakat
8. Kesehatan Olah Raga
9. Kesehatan Gigi dan Mulut
10. Kesehatan Mata
11. Laboratorium
12. Pencatatan Laporan dalam rangka Sistem Informasi
Kesehatan,
 Pendapatan Lainnya
1. Pendapatan dari sumber lainnya (sewa,
jasa, dll)
2. Pendapatan dari bunga bank / deposito

27
 Struktur Biaya
BLUD Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.
.
Biaya Operasional Biaya Non-Operasional
Dalam rangka menjalankan Dalam rangka menunjang
tugas dan fungsi tugas dan fungsi

Biaya Pelayanan Biaya Umum & Administrasi

Berhubungan langsung Tidak berhubungan langsung dengan
dengan kegiatan kegiatan pelayanan
pelayanan

1. biaya pegawai; 1. biaya pegawai; 1. biaya bunga;

2. biaya bahan; 2. biaya administrasi kantor; 2. biaya administrasi bank;
3. biaya jasa pelayanan; 3. biaya pemeliharaan; 3. biaya kerugian penjualan aset tetap;
4. biaya pemeliharaan; 4. biaya barang dan jasa; 4. biaya kerugian penurunan nilai; dan
5. biaya barang dan jasa; 5. Biaya promosi; dan 5. biaya non operasional lain-lain.
6. biaya pelayanan lain 6. biaya umum & administrasi lain
32
Biaya depresiasi & amortisasi Biaya depresiasi & amortisasi