DEPOSITO

DEFINISI DEPOSITO
Deposito berjangka atau simpanan
berjangka adalah simpanan dari pihak
ketiga/masyarakat kepada bank yang
penarikannya dapat dilakukan pada
waktu tertentu menurut perjanjian
antara penyimpan dengan pihak yang
bersangkutan/ setelah jangka waktu
yang telah disetujui berakhir.
CIRI-CIRI DEPOSITO
• Sumber dana jangka pendek bagi deposito yang
berjangka waktu kurang dari 1 tahun.
• Sumber dana jangka panjang bagi deposito yang
berjangka waktu lebih dari 1 tahun.
• Lamanya pengendapan dana dapat dipastikan
• Dana mahal bagi bank (suku bunga lebih tinggi
dibandingkan dengan sumber dana lainnya
seperti tabungan dan giro).
• Bukti kepemilikannya adalah bilyet deposito
CIRI-CIRI DEPOSITO (Lanjutan)
• Penarikan sebelum Deposito Jatuh tempo
dikenakan penalty. Penentuan penalty
secara umum adalah :
a. Dihitung sekian persen tertentu dari
bunga sebelum pajak.
b. Dihitung sekian persen tertentu dari
bunga setelah pajak
c. Dihitung sekian persen tertentu dari
nominal deposito
JENIS DEPOSITO
1. Berdasarkan Currency(Ccy)/Mata
uang
a.Deposito Rupiah
Deposito dengan basis currency mata
uang rupiah
b.Deposito Valuta Asing (Valas)
Deposito dengan basis currency mata
uang asing seperti USD, EUR, JPY, dll
Berdasarkan Perpanjangan Deposito
1. Perpanjangan Otomatis (Automatic
Rollover), perpanjangan ini dilakukan
karena permintaan deposan yang sudah
dibuat atau diperjanjikan pada saat
pembukaan. Dengan demikian bank tidak
perlu menghubungi lagi deposan untuk
memperpanjang deposito, dan sebaliknya.
2. Perpanjangan Biasa, perpanjangan ini
terjadi bila ada kesepakatan antara
bank dengan deposan dikemudian hari saat
jatuh tempo.
3. Berdasarkan Pembayaran Bunga
a. Deposito bunga dibayar bulanan, yaitu
bunga deposito yang dibayarkan setiap
bulannya pada tanggal jatuh tempo baik
secara tunai atau pun diafiliasikan ke
rekening lain (giro & tabungan).
b. Deposito bunga dibayar pada saat
jatuh tempo, yaitu bunga deposito yang
dibayarkan pada saat nominal deposito
jatuh tempo.
c. Deposito Kapitalisasi, yaitu deposito
yang bunganya akan menambah nilai
nominal.
BUNGA DEPOSITO
Perhitungan bunga deposito dibukukan secara acrual
basis.
Sistem penetapan suku bunga
a. Fixed, yaitu penetapan suku bunga sama, tidak
melihat nilai nominalnya
• b. Berjenjang (tiering)
Contoh
SALDO BUNGA DEP
10.000.000 – 99.999.999 4,5 %
100.000.000 - 999.999.999 5%
1000.000.000 - tak hingga 5,25%
SIFAT REKENING DEPOSITO

Saldo normal rekening Deposito adalah

bersifat Kredit, sehingga pada saat
pembukaan dibukukan di sebelah kredit
dan setiap kali terjadi penutupan rekening
deposito nasabah akan dibukukan
disebelah debet.
PEMBUKUAN DEPOSITO
1. Pada saat pembukaan Deposito
melalui :
Setoran tunai
D : Kas
K : Rek Nasabah Deposito
2. Pemindahbukuan dari rekening lain(giro
& tabungan)
D : Rek Tabungan/Giro Nasabah
K : Rek Deposito Nasabah
3.Pengkreditan bunga Deposito
Dibukukan secara acrual basis,
Misalkan Nasabah A membuka deposito
pada tanggal 15-07-03, maka bunga
deposito dibayar pada setiap tanggal 15
setiap bulannya, maka pembukuan
bunganya:
Pada akhir bulan :
D : Beban Bunga Deposito
K : Pencadangan Bunga Deposito
(untuk periode dari tgl 15 s.d. akhir bulan)
Pada Tanggal 15
D : Beban Bunga Deposito
(untuk periode dari akhir bulan s.d.
tgl 15)
D : Pencadangan Bunga Deposito
(untuk periode dari tanggal 15 s.d.
akhir bulan)
K : Rek Nasabah/Kas
4.Pemotongan Pajak Bunga Deposito

D : Rek Tab/Giro Nasabah/Kas

K : PPH Wapu
 CONTOH KASUS
• Pada tanggal 15-01-2014 Dian Sastro membuka rekening Deposito di Bank
BCA Cab.Asia Afrika Sebesar Rp. 1.500.000.000 yang dipecah menjadi 2
(dua) buah bilyet deposito, yang satu dengan nomor bilyet AA012345
Nominal Rp. 1.000.000.000,- deposito dengan jangka waktu tiga bulan non
roll over bunga dibayar pada saat jatuh tempo. Satu lagi bilyet no AA012346
Nominal Rp. 500.000.000,- deposito dengan jangka waktu 1 (satu) bulan
roll over bunga dibayar bulanan. Setoran deposito tersebut didebet dari
rekening tabungan sendiri sebesar Rp. 1.250.000.000,- dan sisanya disetor
secara tunai. Untuk penggantian bilyet deposito dan materai didebet dari
tabungannya, dimana bilyet deposito @ Rp. 12.000,-- dan materai untuk
bilyet deposito adalah @ Rp. 6.000,-
• Suku bunga BCA pada bulan tsb. Untuk seluruh jangka waktu adalah
berjenjang sbb:
• SALDO BUNGA
• 0 - 4.999.999 0%
• 5.000.000 – 99.999.999 4,5%
• 100.000.000 - 999.999.999 5%
• 1000.000.000 - tak hingga 5,25 %
• Pada Bulan kedua Deposito bilyet No AA012346 dicairkan oleh ybs. Seluruh
pencairan dan bunga diafiliasikan ke rekening tabungan Dian Sastro.
• Harap dibuat jurnal pembukuan dari mulai pembukaan sampai dengan jatuh
tempo kedua bilyet deposito tersebut.