Laporan Perubahan Posisi

Keuangan Basis Modal

Kerja
Konsep Dana
pendekatan yang biasa digunakan untuk mendefinisikan dana adalah
kas dan modal kerja.
Laporan Perubahan Posisi Keuangan (Fund Statement)

Laporan ini menekankan pada arus kas, akan tetapi dengan format yang
berbeda.
Laporan Perubahan Posisi Keuangan-Basis Modal Kerja

Alasan pokok penggunaan pendekatan modal kerja adalah bahwa

modal kerja secara konstan mengalir dari satu rekening aktiva lancar
atau utang lancar menuju ke rekening lainnya.
Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
• Sumber Modal Kerja : Setiap transaksi yang menyebabkan naiknya modal kerja.
• Penggunaan Modal Kerja : Sedangkan transaksi yang menyebabkan penurunan
modal kerja.
• Contoh transaksi yang mempengaruhi modal kerja : pembelian gedung secara
tunai, penjualan mesin secara kredit jangka pendek, penerbitan utang obligasi
secara tunai, penarikan kebali saham secara tunai, pelunasan wesel jangka
pendek dengan wesel jangka panjang.
• Contoh transaksi yang tidak mempengaruhi modal kerja : pembelian surat
berharga secara tunai, penagihan piutang dagang, melunasi utang dagang,
membeli barang dagangan secara kredit, membeli tanah dengan menerbitkan
saham baru.
• Transaksi yang mengakibatkan kenaikan modal kerja disebut sebagai aktivitas
pembelanjaan sedangkan aktivitas yang menurunkan modal kerja disebut sebagai
aktivitas investasi.