KAS DAN BANK

Kondisi dan Komposisi Kas:

 Kas merupakan aset yang paling liquid, shg kas
dikelompokkan dalam aset lancar.
 Aset yg harus dilaporkan sbg kas adalah aset yang
dapat digunakan untuk membayar kewajiban
sekarang.
 Kas terdiri dari : uang logam dan kertas, giro bank,
cek, bank draft, tabungan bank yang siap digunakan.
Pengelolaan dan Pengendalian Kas
 Kas merupakan aset yg mudah berubah menjadi
asset lain.
 Jumlah kas diatur dan disesuaikan dengan
kebutuhan, tidak kekurangan atau kelebihan
sehingga terjadi idle cash

Penggolongan Kas:
1. Kas Kecil ( Petty Cash )
2. Kas Bank (Cash on Bank)
 KAS KECIL (PETTY CASH)

Terdapat 2 Metode Pencatatan:

1. Sistem dana tetap (Imprest petty cash system)
2. Sistem dana fluktuasi/berubah-ubah (Fluctuation
petty cash system)
 Sistem Dana Tetap
(Imprest Petty Cash System)

-
Pembentukan dana kas kecil Kas Kecil xx
  Kas - Xx
 
Pembayaran/pengeluaran biaya Tidak ada jurnal
  
Pengisian kembali kas kecil Beban-beban xx -
  Kas - Xx
 
Penyesuaian Beban-beban xx -
  Kas kecil - Xx
 
 The Fluctuation Petty Cash System

Pembentukan dana kas Kas Kecil xx -

kecil
  Kas - xx
 
Pembayaran/pengeluaran Beban-beban xx -
biaya

  Kas kecil - xx
 
Pengisian kembali kas Kas kecil    
kecil
  Kas - xx
 Rekonsiliasi Bank
Perbedaan catatan bank dg perusahaan terjadi karena:
1. Deposit in transit ( setoran dalam perjalanan)
2. Outstanding check (cek beredar)
3. Bank charges ( biaya bank)
4. Bank credits ( memo kredit)
5. Bank or depositor error (kesalahan bank/depositor)
 Bentuk rekonsiliasi bank

 Saldo bank menuju saldo perusahaan

a. Saldo bank menuju saldo perusahaan
b. Rekonsiliasi 4 kolom

 Menuju saldo yang benar

a. Rekonsiliasi 2 kolom
b. Rekonsiliasi 8 kolom
 Format rekonsiliasi bank
2 kolom
Saldo akhir lap. Bank xxx
Penambahan:
Setoran dlm perjln xxx
Penr. Yg belum disetor ke bank xxx + xxx +
xxx
Pengurangan:
cek yg beredar xxx
kesalahan bank terlalu banyak xxx
(xxx)
Saldo yang benar xxx
Saldo akhir lap. Perusahaan xxx
Penambahan
Memo kredit xxx
Kesalahan persh terlalu kecil xxx + xxx +
xxx
Pengurangan
Biaya bank xxx
kesalahan perush terlalu besar xxx + (xxx) -

Saldo yang benar xxx

 Jurnal penyesuaian yg diperlukan

Kas di bank xxx ---

Piutang dagang --- xxx
Pendapatan bunga --- xxx

Biaya jasa bank xxx ---

Kas di bank --- xxx
CONTOH:
Buku besar Pt. Mukti menunjukkan saldo Bank Sahabat Sukses pada tg. 30
Nov 2020 sbs Rp. 20.502.000. Laporan bank untuk bulan tersebut menunjuk
saldo akhir sbs Rp. 22.190.000. perbedaan tersebut diidentifikasikan sbb:
1. Deposit sbs Rp. 3.680.000 yg dikirim pada tg 30 Nov belum tampak
dalam laporan bank
2. Cek yg ditulis pd bln Nov tetapi belum dicairkan :
Cek No. 1804 Rp. 150.000
Cek No. 1972 Rp. 4.210.000
Cek No. 1968 Rp. 31.000
Cek No. 2101 Rp. 610.000
3. Perusahaan belum mencatat pendapatan bunga obligasi sebsr Rp.
600.000. Pendapatan bunga tersebut merupakan hasil pemindahan
rekening bank.
4. Biaya jasa bank Rp. 18.000 belum dicatat perush.
5. Cek sebesar Rp. 220.000 dari pelanggan perusahaan ternyata
dikembalikan bank krn tidak ada dananya (NSF). Bank mencatat
ini sbg pengeluran.
6. Persh. menemukan cek No. 2124 yang ditulis pada bln
November sebesar Rp.131.000 untuk pembayaran hutang
ternyata salah catat pada buku besar sebesar Rp. 311.000
7. Sebuah cek dari PT Mulia sebsr Rp. 175.000 salah dibebankan
pada PT Mukti.

Diminta:
- Buatlah rekonsiliasi 2 kolom
- Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan