KAS

(CASH)

Listyorini 1
Kondisi dan Komposisi Kas
 Kas merupakan asset yang paling liquid, shg kas
dikelompokkan dalam aset lancar.
 Asset yg harus dilaporkan sbg kas adalah aset
yang dapat digunakan untuk membayar
kewajiban sekarang.
 Kas terdiri dari : uang logam dan kertas, giro
bank, cek, bank draft.

2
Listyorini
Pengelolaan dan Pengendalian Kas
 Kas merupakan asset yg mudah berubah
menjadi asset lain.
 Jumlah kas diatur dan disesuaikan dengan
kebutuhan, tidak kekurangan atau kelebihan
sehingga terjadi idle cash

Listyorini 3
Kas dibagi 2 :

1. Kas Kecil ( Petty Cash )

2. Kas Bank Kas Kecil
Petty Cash

Kas Bank

Listyorini 4
Kas kecil (petty cash)
Ada 2 metode pencatatan :
1. Imprest petty cash system (sistem dana
tetap)
2. Fluktuation petty cash system ( sistem dana
berubah-ubah )

Listyorini 5
The Imprest Petty Cash System
Pembentukan dana kas Kas Kecil xx --
kecil Kas -- xx

Pembayaran/pengeluaran tdk ada jurnal

biaya penyesuaian

Pengisian Kembali kas Biaya-biaya xx --

kecil Kas -- xx

Penyesuaian Biaya xx --
Kas Kecil -- xx

Listyorini 6
The Fluctuation Petty Cash System
Pembentukan dana kas Kas Kecil xx --
kecil Kas -- xx

Pembayaran/pengeluaran Biaya-biaya xx --
biaya Kas Kecil -- xx

Pengisian Kembali kas Kas Kecil xx --

kecil Kas -- xx

Penyesuaian tdk ada jurnal

penyesuaian
7
Listyorini
Rekonsiliasi Bank
 Perbedaan catatan bank dg perusahaan
berbeda terjadi karena :
1. Deposit in transit ( setoran dalam perjalanan)
2. Outstanding check (cek beredar)
3. Bank charges ( Biaya bank)
4. Bank credits ( memo kredit)
5. Bank or depositor error (kesalahan bank/depositor)

Listyorini 8
Bentuk rekonsiliasi bank
* Saldo bank menuju saldo perusahaan
a. Saldo bank menuju saldo perusahaan
b. Rekonsiliasi 4 kolom
* Menuju saldo yang benar
a. Rekonsiliasi 2 kolom
b. Rekonsiliasi 8 kolom

Andi Kartika @2007 9

Format rekonsiliasi bank
2 kolom
Saldo akhir lap. Bank xxx
Penambahan
Setoran dlm perjln xxx
Penr. Yg belum disetor ke bank xxx
xxx
Pengurangan
cek yg beredar xxx
kesalahan bank terlalu banyak xxx
(xxx)
Saldo yang benar xxx
10
Listyorini
Saldo akhir lap. Perusahaan xxx
Penambahan
Memo kredit xxx
Kesalahan persh terlalu kecil xxx
xxx
Pengurangan
Biaya bank xxx
kesalahan perush terlalu besar xxx
(xxx)
Saldo yang benar
11
Listyorini
Jurnal penyesuaian yg diperlukan
Kas di bank xxx ---
Piutang dagang --- xxx
Pendapatan bunga --- xxx

Biaya jasa bank xxx ---

Kas di bank --- xxx

12
Listyorini
 Illustrasi Rekonsiliasi bank 2 kolom
• Buku besar Pt. Mukti menunjukkan saldo bank mrz pada tg. 30 Nov 2005 sbs Rp.
20.502.000. Laporan bank untuk bulan tersebut menunjuk saldo akhir sbs Rp.
22.190.000. perbedaan tersebut diidentifikasikan sbb :
1. Deposit sbs Rp. 3.680.000 yg dikirim pada tg 30 Nov belum tampak
dalam laporan bank
2. Cek yg ditulis pd bln Nov tetapi belum dicairkan :
Cek No. 1804 Rp. 150.000
Cek No. 1972 Rp. 4.210.000
Cek No. 1968 Rp. 31.000
Cek No. 2101 Rp. 610.000
3. Perusahaan belum mencatat pendapatan bunga obligasi sebsr Rp.
600.000. Pendapatan bunga tersebut merupakan hasil pemindahan
rekening bank.
4. Biaya jasa bank Rp. 18.000 belum dicatat perush.
5. Cek sebsr Rp. 220.000 dari pelanggan perusahaan ternyata ikembalikan
bank krn tidak ada dananya (NSF). Bank mencatat ini sbg pengeluran.
6. Persh. Menemukan cek No. 2124 yang ditulis pada bln Nov Sebsr Rp.
131.000 untuk pembayaran hutang ternyata salah catat pada buku besar
sebsr Rp. 311.000
7. Sebuah cek dari Pt Mulia sebsr Rp. 175.000 salah dibebankan pada Pt
Mukti.
Diminta : Buatlah rekonsiliasi 2 kolom
Andi Kartika
Buatlah@2007
jurnal penyesuain yang diperlukan 13
 Pt. Mukti
Rekonsiliasi bank
Mrz Bank 30 Nov 2005
So akhir lap Bank 22.190.000
Penambahan
Setoran Dlm Perjalanan 3.680.000
Kesalahan bank 175.000

3.855.000
Pengurangan
Cek yang beredar (5.001.000)
Saldo kas yagn benar
Andi Kartika @2007
21.044.000
14
 Lamp 2
So akhir lap perush. 20.502.000
Penambahan
Pendpt Bunga yg ditrm 600.000
Kesalahan ctt cek 180.000
780.000
Pengurangan
Biaya jasa bank 18.000
Cek Kosong 220.000
(238.000)
Saldo
Andi Kartika kas
@2007 yagn benar 21.044.000
15
 Jurnal penyesuaian yg diperlukan
Kas 780.000
Pendapatan bunga 600.000
Hutang dagang 180.000

Biaya bank 18.000

Piutang dagang 220.000
Kas 238.000

16
Listyorini
 Format rekonsiliasi 4 kolom
Keterangan So Awal Penrm Penglr So khir
Saldo Bank Xxx Xxx Xxx Xxx
SDP
- Awal bln xxx (xxx)
- Akhir Bln xxx xxx
Cek Beredar
- Awal Bln (xxx) (xxx)
- Akhir Bln xxx (xxx)
Bi.Jasa Bank (xxx) xxx
Pendapan Persh (xxx) (xxx)
NSF (xxx) xxx

Jumlah xxx xxx xxx xxx

So Perush xxx xxx xxx xxx
17
Listyorini
 Format rekonsiliasi 8 kolom
Keterangan So Awal Penrm Pengl So Akhir

Saldo Bank xxx xxx xxx xxx

Setran dlm perjalanan
- Awal bln xxx (xxx)
-Akhir bln xxx xxx
Cek beredar
- Awal bln (xxx) (xxx)
- Akhir bln xxx (xxx)
Salah pembbn cek (xxx) xxx
oleh bank
Saldo Yang Benar xxx xxx xxx xxx

Listyorini 18
 Lanjutan …..(Rekonsiliasi 8 Kolom)

Keterangan So Awal Penr Pengl So Akhir

Saldo perusahaan xxx xxx xxx xxx

Biaya jasa bank xxx (xxx)
Pendpt perush xxx xxx
Cek kosong/NSF xxx (xxx)
Kesalahan perush xxx (xxx)
menctt terlalu rendah

Saldo Yang Benar xxx xxx xxx xxx

Listyorini 19
Illustrasi sebelumnya ditambah dg data sbb :
1. Saldo awal laporan bank untuk bulan november Rp. 17.520.000,-
2. Saldo awal kas perusahaan untuk bulan November Rp.
18.020.000,-
3. Jumlah setoran selama bulan November menurut laporan bank
sebesar Rp. 96.450.000,-, jumlah ini sudah termasuk setoran
dalam perjalanan pada bulan Oktober Rp. 4.200.000,-.
4. Jumlah setoran menurut catatan perusahaan selama bulan
November Rp. 95.330.000,-.
5. Jumlah pengeluaran selama bulan November menurut laporan
bank sebesar R. 91.780.000,-. Jumlah ini sudah termasuk
pengeluaran Rp. 3.700.000,- yang merupakan cek beredar pada
akhir bulan lalu.
6. Jumlah pengeluaran menurut saldo buku adalah Rp. 92.848.000,-
Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi 4 dan 8 kolom.
b. Buatlah jurnal penyesuaian.

Listyorini 20