Pajak di Apotek

Ria septiyana Msi apt

Stikes Kendal
PAJAK
Adalah kewajiban setiap warga negara untuk
menyerahkan sebagian dari kekayaan/penghasilan
kepada negara menurut UU atau peraturan yang
ditetapkan oleh pemerintah dan digunakan untuk
kepentingan masyarakat
Jenis pajak
Pajak langsung  beban pajak dipikul wajib pajak
Pajak tak langsung  beban pajak yang dilimpahkan
ke pihak lain, ex: PPN
Menurut pemungutnya
Pajak daerah  wewenang pemungutan pada pemda,
ex:pajak kendaraan, reklame
Pajak pusat  wewenang pemungutan oleh
pemerintah pusat, ex: PBB, materai
Menurut sifatnya
Pajak subjektif  dilihat dari wajib pajaknya, eg: pph
Pajak objektif  dilihat dari barangnya, eg: PPN
Istilah dalam perpajakan
WP  orang/badan yang membayar pajak
NPWP  identitas pada pajak
SPT  surat yang digunakan WP untuk melaporkan
perhitungan pajak
PTKP
PKP
PPh
PPN
SSP  blangko untuk membayar pajak
 Macam pajak apotek
1. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
PPN merupakan pajak tidak langsung dimana pajak terhutang dihitung
atas pertambahan nilai yang ada. Pajak pertambahan nilai dikenakan
pada saat pembelian obat dari PBF sebesar 10%. Setiap transaksi PBF
menyerahkan faktur pajak kepada apotek sebagai bukti bahwa apotek
telah membayar PPN.
2. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) adalah pajak atas tanah dan bangunan
apotek, besarnya pajak ditentukan oleh luas tanah dan bangunan apotek.
3. Pajak Reklame
Pajak reklame adalah pajak yang dibebankan pada apotek yang
memasang reklame. Besar pajak reklame tergantung jenis papan
reklame, ukuran, jumlah iklan, dan wilayah pemasangan reklame. Pajak
ini dibayarkan satu tahun sekali.
4. Pajak Barang Inventaris
Pajak barang inventaris dikenakan terhadap
kendaraan bermotor milik apotek.
5. PPh menurut PP 46
Pajak penghasilan (PPH) = 5 %
Pajak obat diapotek (PPN) = 10%
Ex menghargai obat :
Harga netto obat = Rp. 1000.000
PPN = 10%
Laba yang diinginkan = 10%
Maka perhitungannya adalah
Rp. 1000.000 × (10%+10%)
= Rp. 1000.000 × 20%
= Rp. 200.000
Jadi harga jual untuk obat tersebut adalah = harga netto+ pajak
+ laba
= Rp.1000.000 + Rp.200.000
=Rp. 1.200.000
 PERATURAN BARU
PP NO 46 TAHUN 2013
BERLAKU MULAI 1 JULI
2013
 Siapa yang Dikenakan PPh
Berdasarkan PP 46?

 Orang pribadi
 Badan, tidak termasuk Bentuk Usaha Tetap,

yang menerima penghasilan bruto/kotor dari usaha tidak

melebihi Rp 4,8 miliar dalam 1 (satu) Tahun Pajak.
 Pengecualian
 WP OP yang melakukan kegiatan usaha perdagangan dan/atau jasa
yang dalam usahanya menggunakan sarana atau prasarana yang dapat
dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak menetap dan
menggunakan sebagian atau seluruh tempat untuk kepentingan umum
yang tidak diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan, misalnya
pedagang makanan keliling, pedagang asongan, warung tenda di
trotoar, dan sejenisnya.
 WP badan yang belum beroperasi secara komersial atau yang dalam
jangka waktu 1 (satu) tahun setelah beroperasi secara komersial
memperoleh penghasilan bruto melebihi Rp 4,8 miliar.
 Dasar Penentuan Penghasilan Bruto

Penghasilan bruto yang tidak melebihi Rp 4,8 Miliar

ditentukan berdasarkan penghasilan bruto dari seluruh usaha,
termasuk dari usaha cabang, tidak termasuk penghasilan
bruto dari:
 Jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas;
 penghasilan yang diterima atau diperoleh dari luar negeri;
 usaha yang atas penghasilannya telah dikenai Pajak
Penghasilan yang bersifat final dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan perpajakan tersendiri,
misalnya usaha jasa konstruksi; dan
 penghasilan yang dikecualikan sebagai objek pajak.
Saat Mulai Berlakunya PP

Peraturan Pemerintah ini mulai

berlaku pada tanggal 1 Juli 2013
 Kapan Wajib Pajak Dikenakan PPh
Berdasarkan PP 46?

1. Apabila penghasilan bruto yang dilaporkan

dalam SPT Tahunan terakhir di bawah Rp 4,8
Miliar, dalam hal penghasilan tersebut
merupakan penghasilan penuh 12 bulan.
 Contoh Kasus:
Apotek Permata terdaftar 1 Januari 2012, memiliki penghasilan bruto:
 Januari s.d Desember 2013 sebesar Rp 4.000.000.000,00

2013 2014

Omzet
perdaganga
n Rp4
miliar
2013
penghasilan
 dikenai PPh bersifat
2014
final 1%
Bruto ≤ Rp4,8
miliar
Memenuhi
Kriteria untuk
Dikenai PPh
Bersifat Final
 Kapan Wajib Pajak Dikenakan PPh
Berdasarkan PP 46?

2. Apabila WP Orang Pribadi baru terdaftar antara

Januari-Juni 2013  dasar penghasilan bruto
adalah: akumulasi penghasilan bruto dari bulan
berdiri s.d. bulan Juni 2013, yang
disetahunkan.
 Contoh Kasus

Jumlah penghasilan bruto selama 3 (tiga) bulan Rp150.000.000,00

1 April 2013 30 Juni 2013 1 Juli 2013

Terdaftar Mulai Berlakunya

sebagai Wajib PP 46 Tahun
Pajak 2013

penghasilan bruto 3 (tiga) bulan yang disetahunkan adalah:

Rp150.000.000,00 x 12/3 = Rp 600.000.000
 Kapan Wajib Pajak Dikenakan PPh
Berdasarkan PP 46?

3. Dalam hal WP Orang Pribadi baru terdaftar setelah

Juli 2013
 dasar penghasilan bruto adalah: penghasilan
bruto bulan pertama disetahunkan.
 Contoh Kasus
Gatut Kaca terdaftar sebagai Wajib Pajak baru pada bulan
November 2014. Pada bulan November 2014 tersebut,
memperoleh penghasilan bruto sebesar Rp 15.000.000,00 (lima
belas juta rupiah).
penghasilan bruto November 2014 disetahunkan: 12/1 x
Rp15.000.000,00 = Rp180.000.000,00
 Kapan Wajib Pajak Dikenakan PPh
Berdasarkan PP 46?

4. Khusus WP Badan yang baru mulai beroperasi

secara komersial
 dasar penghasilan bruto adalah: penghasilan
bruto setahun pertama sejak beroperasi secara
komersial.
 Contoh Kasus
PT Gaya Baru terdaftar sebagai Wajib Pajak baru pada bulan
November 2012. PT Gaya Baru mulai beroperasi secara
komersial bulan November 2013.

Selama satu tahun pertama operasi komersial PT Gaya Baru

dikenai PPh tarif umum (PPh Pasal 25), dan karena satu tahun
tersebut melewati tahun pajak maka PT Gaya Baru
menggunakan tarif PPh umum sampai Desember 2014.

Apabila penghasilan bruto masa November 2013 – Oktober 2014

telah melebihi Rp 4,8 M maka mulai Januari 2015 PT Gaya Baru
tetap menggunakan PPh tarif umum.

Apabila penghasilan bruto masa November 2013 – Oktober 2014

belum melebihi Rp 4,8 M maka pengenaan PP 46 didasarkan
pada penghasilan bruto masa Januari – Desember 2014.
Penentuan Penghasilan Bruto
Dasar Pengenaan PP 46
Orang Pribadi Badan

Penghasilan Januari s.d Omset SPT Tahunan Omset SPT Tahunan

Desember 2012 2012 2012

Terdaftar Januari s.d Omset sejak terdaftar Omset Tahun Pertama

Juni 2013 sampai dengan Juni operasi komersial
disetahunkan

Terdaftar setelah Juli omset bulan pertama Omset Tahun Pertama

2013 disetahunkan operasi komersial
 Penerapan Tarif

Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif

1% (satu persen) dikalikan dengan dasar pengenaan
pajak, yaitu jumlah penghasilan bruto setiap bulan dari
setiap tempat usaha

PPh Terutang = 1% x penghasilan Bruto

Setiap Bulan
Conto
h Penerapan Tarif
PT Daya Tangkap memenuhi kriteria WP yang dikenai PPh
yang bersifat final sesuai PP ini.
Pada bulan Agustus 2013 memperoleh penghasilan dari
usaha penjualan sebesar Rp 50.000.000,00 (lima puluh juta
rupiah).
Pajak Penghasilan (PPh) yang bersifat final yang terutang
untuk bulan Agustus 2013 dihitung sebagai berikut:
PPh final = 1% x Rp 50.000.000,00
= Rp 500.000,00
 Angsuran Masa
 Setoran bulanan PPh berdasarkan PP 46 merupakan
PPh Pasal 4 ayat (2)
 Jika penghasilan semata-mata dikenai PPh final, tidak
wajib PPh Pasal 25.
 Jika ada penghasilan lain selain yang dikenai PPh
Pasal 4 ayat (2) sesuai ketentuan PP ini, maka atas
penghasilan tersebut dikenai PPh sesuai dengan
ketentuan umum.
 Jika ada angsuran PPh Pasal 25 atau PPh yang
dipotong/dipungut pihak lain boleh dikreditkan terhadap
PPh terutang yang dikenakan berdasarkan tarif umum.
 Angsuran Masa
Angsuran pajak pada Tahun Pajak pertama Wajib Pajak tidak
dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final:
 bagi Wajib Pajak bank, BUMN, BUMD, Wajib Pajak masuk
bursa, dan Wajib Pajak lainnya yang harus membuat laporan
keuangan berkala, dan WP OPPT sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 25 ayat (7) huruf b dan huruf c UU PPh; dan
 bagi selain Wajib Pajak diatas, angsuran pajak diperlakukan
seperti Wajib Pajak Baru sebagaimana dimaksud dalam Pasal
25 ayat (7) huruf a UU PPh,
besaran angsuran pajak adalah sesuai dengan besarnya angsuran
pajak sebagaimana diatur dalam PMK 255/PMK.03/2008 std
PMK 208/PMK.03/2009.
 Penyetoran dan Pelaporan
 Penyetoran paling lama tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir.
 SSP berfungsi sekaligus sebagai SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2). Jika
SSP telah divalidasi dengan NTPN dianggap telah lapor SPT Masa PPh
Pasal 4 ayat (2).
 Apabila SSP tidak mendapat validasi NTPN wajib menyampaikan Surat
Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan paling lama 20 (dua puluh) hari
setelah Masa Pajak berakhir.
Kewajiban pelaporan ditiadakan untuk pelaporan Surat Pemberitahuan Masa
Pajak Penghasilan masa pajak Juli s.d Desember 2013

 SPT Tahunan :
o Dilaporkan pada kelompok penghasilan yang dikenai pajak final
dan/atau bersifat final.
o Formulir SPT Tahunan menggunakan Form 1770 untuk Wajib Pajak
orang pribadi dan 1771 untuk Wajib Pajak badan masih
mengakomodasi
 Simulasi Pengisian SSP
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR
Diisi dengan: 1
(SSP)
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • Kode Akun
Untuk Arsip Wajib Pajak Pajak 411128
(Untuk Jenis
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 14 10 0 0 0 Pajak PPh Final)
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki dan
NAMA WP : PT DAYA TANGKAP • Kode Jenis
Setoran 420
ALAMAT WP : JALAN 123, JAKARTA (untuk
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….pembayaran

NOP : PPh Final

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak penghasilan
bruto tertentu)
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Uraian Pembayaran : PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2014
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
4 1 1 1 2 8 44 92 09 PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2013
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
X 2 0 1 3
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak

Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Jumlah Pembayaran : Rp500.000,00 Diisi dengan rupiah penuh

Terbilang : Lima Ratus Ribu Rupiah
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
 1770 2 0

Pengisian SPT Tahunan PPh

FORMULIR SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
MEMPUNYAI PENGHASILAN :

TAHUNPAJAK
• DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
s.d

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA PEMBUKUAN
• DARI PENGHASILAN LAIN SPT PEMBETULAN KE - ……….
PERHATIAN
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

Wajib Pajak Orang Pribadi

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

IDENTITAS

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : KLU :

NO. TELEPON/FAKSIMILI : /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
1

2 0
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

FORMULIR
LAMPIRAN - III
1770 - III

TAHUN PAJAK
2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
2

3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
A. PENGHASILANNETO

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

3
4 4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT
•
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
4
s.d
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
5 FINAL
…………………………………………………………………………………………………………………………..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG

SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
7
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN

8. KOMPENSASI KERUGIAN
8
PERHATIAN :
• SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
• BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

B. PENGHASILAN

9
KENA PAJAK

NPWP :
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK/ K/ K/I/ PH/ HB/ 10
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
11 NAMA WAJIB PAJAK :
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
12
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
TERUTANG

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

C. PPh

13

14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

14 DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG
NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI
DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
15 (1) (2) (3) (4)
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(14-15) 16 BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT 1.
NEGARA
D. KREDIT PAJAK

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

17a

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK) 2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

17b

c. FISKAL LUAR NEGERI

17c

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

18
3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

19. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) TGL

(16-18) LUNAS 19
4. HADIAH UNDIAN
E. PPh KURANG/ LEBIH

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) tgl bln thn

BAYAR

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. PATUH)

b.
DIPERHITUNGKAN DENGAN
d.
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN
UTANG PAJAK TERTENTU 5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
PAJAK BERIKUTNYA
F. ANGSURANPPh

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

PASAL 25 TAHUN

6.

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

Diisi dengan Jumlah PPh 8.

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA

Pasal 4 ayat (2) yang Telah

SERAH

Disetor 9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

10. USAHA JASA KONSTRUKSI

Diisi Jumlah penghasilan 11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

Bruto Selama Satu Tahun 12.

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA
ANGGOTA KOPERASI

Pajak 13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN

15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

17. JUMLAH (1 s.d. 16)

 SPT TAHUNAN

Pengisian SPT Tahunan

TAHUN PAJAK

1771
FORMULIR

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN 2 0
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK

IDENTITAS

JENIS USAHA : KLU :

PPh Wajib Pajak Badan

NO. TELEPON : - NO. FAKS : -

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

LAMPIRAN - IV
:

1771 - IV

TAHUN PAJAK
FORMULIR
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

2 0 A A
NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

(1) (2)
RUPIAH *)
(3)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
A. PENGHASILAN

1
(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ………………………………………………………………….
KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

2
NPW P :

IDENTITAS
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………………

3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………………………….…………………..…………

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
NAMA WAJIB PAJAK :

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 5

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………………………. BAGIAN A : PPh FINAL
6 DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………..………… NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………..………………..………
7 (1) (2) (3) (4) (5)
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
8a
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……………..…....………………..………………..………………..……
1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 8b
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………..………………..………………..………………..… DAN DISKONTO SBI / SBN
C. KREDIT PAJAK

8c
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………..………
2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(6 – 7 – 8c)…. 9
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI 10a

a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………..…………………..………… 3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
10b YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
10c MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

(9 – 10c)….. 11 5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
AGEN PRODUK BBM
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN 6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
TANAH / BANGUNAN
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN

Diisi dengan Jumlah PPh IMBALAN JASA KONSTRUKSI :

a. PELAKSANA KONSTRUKSI

Pasal 4 ayat (2) yang Telah

Disetor
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9.
Diisi Jumlah penghasilan
PERWAKILAN DAGANG ASING

Bruto Selama Satu Tahun

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

Pajak 11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

TRANSAKSI DERIVATIF YANG

Diisi dengan “Penghasilan
13.
DIPERDAGANGKAN DI BURSA
Penghasilan Usaha WP yang Memiliki
Usaha WP yang Memiliki
14.
penghasilan Bruto Tertentu
……………………………………………………………

penghasilan Bruto Tertentu” JUMLAH BAGIAN A JBA