9-1
Learning Objective 1
Understand what
fraud is and the
process one follows
to perpetuate a
fraud.
9-2
PENIPUAN (FRAUD)
Penipuan adalah sesuatu atau segala sesuatu
yg digunakan oleh seseorg utk memperoleh
keuntungan scr tdk adil thd org lain.
| Tindakan curang:
|
9-3
Proses Penipuan
Most frauds involve three steps.
The theft of
something
The conversion
to cash
Penyembunyian
Copyright@ by: Ewing Y Ibrani, SE, Msi, Akt
9-4
Proses Penipuan
|
9-5
Proses Penipuan
Apakah lapping itu ?
| Dalam skema gali lubang tutup lubang
(lapping), pelaku mencuri uang yang
diterima dari pelanggan A untuk membayar
piutangnya.
| Dana yang diterima di kemudian hari dari
pelanggan B akan digunakan untuk
menutup saldo pelanggan A, dst.
|
9-6
Proses Penipuan
Apakah kiting itu ?
Di dalam skema perputaran (kiting), pelaku
menutupi pencuriannya dengan cara
menciptakan uang melalui transfer uang
antar bank.
| Pelaku penipuan menyetorkan sebuah cek
dari bank A ke bank B dan kemudian
menarik uang.
|
9-7
Proses Penipuan
Ketika ada dana di bank A tidak cukup untuk
menutup cek, maka pelaku memasukkan
cek dari bank C ke bank A sebelum ceknya
ke bank B dikliring.
| Ketika bank C juga tidak memiliki dana yang
cukup, cek (uang) harus dimasukkan ke
bank C sebelum ceknya ke bank A dikliring.
| Skema ini akan terus berputar dengan
proses pembuatan cek dan penyerahan cek,
selama dibutuhkan untuk menghindari cekcek tersebut ditolak.
|
9-8
Few differences
General
public
Violent
criminals
Copyright@ by: Ewing Y Ibrani, SE, Msi, Akt
9-9
9-10
9-11
keuangan
Pekerjaan
Lain-lain
2. An opportunity
3. A rationalization
Copyright@ by: Ewing Y Ibrani, SE, Msi, Akt
9-12
Pressures
|
9-13
Pressures
|
Gaji yg rendah
Tdk ada pgakuan atas kinerja
Ketdkpuasan atas pkerjaan
Takut khlangan pkerjaan
Rencana bonus yg tlalu agresif
9-14
Pressures
| What
tantangan
tekanan keluarga/ rekan kerja
Ketdkstabilan emosi
Kebutuhan akan kekuasaan
Harga diri / ambisi yg berlebihan
9-15
Opportunities
|
9-16
Rationalizations
Kebanyakan pelaku penipuan mpunyai alasan
(rasionalisasi) yg membuat mereka merasa
perilaku yg ilegal tsb sbg sesuatu yg wajar.
|
9-17
Computer Fraud
|
Contoh?
9-18
Computer Fraud
Classifications
Data fraud
Input
fraud
Processor fraud
Output
fraud
Computer
instruction fraud
Copyright@ by: Ewing Y Ibrani, SE, Msi, Akt
9-19
Menjebol (cracking)
Mengacak data (data diddling)
Serangan penolakan pelayanan (denial of service
attack)
Menguping (eavesdropping)
Pemalsuan dan Ancaman E-mail (e-mail forgery and
threats)
Copyright@ by: Ewing Y Ibrani, SE, Msi, Akt
9-20
3
4
5
9-22
9-23
9-24
9-25
9-26
9-27
SEKIAN
9-28