Case 10-33

1. Sistem komputer perusahaan melacak transaksi individual dan

secara otomatis mengumpulkan transaksi itu untuk membuat
neraca saldo.
Jawaban: Informasi dan komunikasi
2. Atas dasar bulanan, kepala departemen mereview anggaran laporan
kinerja actual dan menyelidiki perbedaan yang tidak biasa.
Jawaban: Aktivitas pengendalian
3. Perusahaan

harus

menerima

transkrip

universitas

yang

mendokumentasikan semua gelar sarjana yang diperoleh sebelum

seseorang

boleh

memulai

hari

kerja

pertamanya

dengan

perusahaan itu.
Jawaban: Lingkungan pengendalian
4. Manajemen senior memperoleh data tentang peristiwa eksternal
yang dapat mempengaruhi entitas dan mengevaluasi dampak dari
informasi itu terhadap proses akuntansi yang sudah ada.
Jawaban: Penilaian resiko
5. Setiap kuartal, manajer departemen diminta untuk melakukan
evaluasi diri tentang kepatuhan departemen terhadap kebijakan
perusahaan. Laporan yang meringkas hasilnya akan diserahkan
kepada eksekutif senior yang mengawasi departemen itu.
Jawaban: Pemantauan
6. Sebelum pengeluaran kas dapat diproses, semua informasi tentang
payee atau penerima pembayaran harus diverifikasi dengan cara
mencocokkan payee itu terhadap daftar vendor yang disetujui oleh
perusahaan.
Jawaban: Aktivitas pengendalian
7. Sistem akan secara otomatis merekonsiliasi buku pembantu piutang
usaha yang terinci dengan akun buku besar umum piutang usaha
atas dasar harian.
Jawaban: Informasi dan komunikasi
8. Perusahaan telah mengembangkan serangkaian manual kebijakan
dan prosedur akuntansi yang terinci untuk membantu memberikan

instruksi

yang

jelas

kepada

karyawan

tentang

bagaimana

pengendalian harus dilakukan.

Jawaban: Aktivitas pengendalian
9. Perusahan memiliki bagian bagan organisasi yang menetapkan garis
garis formal pelaporan dan protocol otorisasi.
Jawaban: Lingkungan pengendalian
10.

Komite

kompensasi

mereview

rencana

kompensasi

para

eksekutif senior untuk menentukan apakah rencana tersebut

menciptakan

tekanan

yang

tidak

diinginkan

yang

mungkin

menimbulkan distorsi laporan keuangan.

Jawaban: Penilaian risiko

Case 10-34
1. Faktur penjualan dicocokkan dengan dokumen pengiriman dan
pesanan pelanggan sebelum dicatat dalam jurnal penjualan.
a. Pemeriksaan independen atas kinerja
b. Keterjadian

2. Laporan penerimaan dipranomori dan diperhitungkan setiap hari.

a. Dokumen dan catatan yang memadai
b. Kelengkapan
3. Faktur penjualan diverifikasi secara independen sebelum dikirim ke
pelanggan.
a. Pemeriksaan kinerja secara independen
b. Klasifikasi

4. Pembayaran melalui cek akan diterima melalui pos oleh resepsionis,

yang mencatat cek-cek itu dan mengendorsenya secara terbatas.
a. Pemisahan tugas yang memadai
b. Kelengkapan

5. Jam-jam lembur untuk penggajian disetujui oleh supervisor

karyawan.
a. Otorisasi yang sesuai atas transaksi dan aktivitas
b. Keterjadian

6. Cek ditandatangani oleh presiden direktur perusahaan, yang

membandingkan cek-cek itu dengan dokumen pendukung yang
mendasarinya.
a. Otorisasi yang sesuai atas transaksi dan aktivitas serta
pemeriksaan kinerja secara independen
b. Keterjadian dan Keakuratan

7. Dokumen pengiriman yang tidak cocok diperhitungkan setiap hari.

a. Pemeriksaan independen atas kinerja
b. Keterjadian

8. Semua pembayaran gaji harus memiliki nomor identifikasi karyawan

yang valid yang ditetapkan oleh departemen sumber daya manusia
pada saat perekrutan.
a. Dokumen dan catatan yang memadai
b. Kelengkapan

9. Akun induk piutang usaha direkonsiliasi terhadap buku besar atas

dasar bulanan.
a. Pemeriksaan independen atas kinerja
b. Posting dan pengikhtisaran