AKUNTANSI PAJAK PENGHASILAN PASAL 23

Kasus 1
Diketahui:
PT. BAKAR membayar jasa servis kendaraan kepada PT. ABU sebesar Rp 5,000,000
PT. BAKAR telah mempunyai NPWP

Diminta:
1. Berapa besarnya PPh Ps. 23?
Tarif PPh Ps. Jasa Servis Pengenaan PPh
23 Ps. 23
2% Rp 5,000,000 Rp 100,000

2. Jurnal yang diperlukan

A. Jurnal untuk PT. ABU B. Jurnal untuk PT. BAKAR
Kas Rp 5,000,000 Biaya Service
Pendapatan Service Rp 5,000,000 Kas
(Mencatat penerimaan pendapatan service) (Mencatat pengeluaran biaya service)

PPh Ps. 23 dibayar dimuka Rp 100,000 Kas

Kas Rp 100,000 Utang PPh Ps. 23
(Mencatat PPh Ps. 23 yang dipungut) (Mencatat pemungutan PPh Ps. 23)

Utang PPh Ps. 23

Kas
(Mencatat pembayran PPh Ps. 23)
B. Jurnal untuk PT. BAKAR
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
uaran biaya service)

Rp 100,000
Rp 100,000
gutan PPh Ps. 23)

Rp 100,000
Rp 100,000
yran PPh Ps. 23)
Kasus 2
Diketahui:
Atik membayar jasa akuntansi kepada KJA Heri sebesar Rp 59,000,000 (sudah termasuk PPN)
Norma 30%

Diminta:
1. Berapa besarnya PPh Ps. 23?
Tarif PPh Ps. Tarif Norma Jasa Akuntansi Dasar Pengenaan Pengenaan PPh
23 Perhitungan (termasuk PPN) Pajak Pasal 23
15% 0.30 Rp 59,000,000 Rp 53,636,363.64 Rp 2,413,636.36
termasuk PPN)
 AKUNTANSI PAJAK PENGHASILAN PASAL 23

Kasus 1
Diketahui:
Dividen yang dibagikan oleh PT. Agribisnis 500,000,000
Dividen yang diterima Tn. Agung dari PT. Agribisnis 100,000,000

Diminta:
1. Berapa besarnya PPh Ps. 23?
Tarif PPh Ps. 23 Dividen yang PPh Pasal 23 yang
atas Dividen diterima dipungut
15% Rp 100,000,000 Rp 15,000,000

2. Jurnal yang diperlukan

A. Jurnal untuk Tn. Agung B. Jurnal untuk PT. AG
Kas Rp 100,000,000 Biaya Deviden
Pendapatan Dividen Rp 100,000,000 Kas
(Mencatat penerimaan pendapatan dividen) (Mencatat pengeluaran biaya deviden)

PPh Ps. 23 dibayar dimuka Rp 15,000,000 Kas

Kas Rp 15,000,000 Utang PPh Ps. 23
(Mencatat PPh Ps. 23 yang dipungut) (Mencatat pemungutan PPh Ps. 23)

Utang PPh Ps. 23

Kas
(Mencatat pembayran PPh Ps. 23)
AL 23

B. Jurnal untuk PT. AGRIBISNIS

eviden Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
tat pengeluaran biaya deviden)

Rp 15,000,000
ng PPh Ps. 23 Rp 15,000,000
tat pemungutan PPh Ps. 23)

PPh Ps. 23 Rp 15,000,000

Rp 15,000,000
tat pembayran PPh Ps. 23)
Kasus 4
Diketahui:
PT. ABC membayar Jasa Maklon kepada CV. Sejahtera Rp 30,000,000
Kedua perusahaan memiliki NPWP

Diminta:
1. Berapa PPH Pasal 23 yang dipotong oleh PT. ABC
Tarif PPh Pengenaan PPh
Jasa Maklon
Ps. 23 Ps. 23
2% Rp 30,000,000 Rp 600,000

2. Jurnal yang diperlukan

A. Jurnal untuk CV. SEJAHTERA B. Jurnal untuk PT. ABC
Kas Rp 30,000,000 Biaya Maklon
Pendapatan Jasa Maklon Rp 30,000,000 Kas
(Mencatat penerimaan pendapatan maklon) (Mencatat pengeluaran biaya maklon)

PPh Ps. 23 dibayar dimuka Rp 600,000 Kas

Kas Rp 600,000 Utang PPh Ps. 23
(Mencatat PPh Ps. 23 yang dipungut) (Mencatat pemungutan PPh Ps. 23)

Utang PPh Ps. 23

Kas
(Mencatat pembayran PPh Ps. 23)
 B. Jurnal untuk PT. ABC
Rp 30,000,000
Rp 30,000,000
t pengeluaran biaya maklon)

Rp 600,000
Rp 600,000
t pemungutan PPh Ps. 23)

Rp 600,000
Rp 600,000
t pembayran PPh Ps. 23)
Kasus 5
Diketahui:
Dep. Keuangan membayar sewa kendaraan dari CV. Rentalindo Rp 5,000,000
CV. Rentalindo tidak mempunyai NPWP

Diminta:
1. Pajak apa saja dan berap yang harus dipotong oleh Dep. Keuangan?
Pajak yang harus dipotong: PPN
PPh Pasal 23
Perhitungan:
Dasar Pengenaan PPN yang Tarif PPh Pasal Pengenaan
Tarif PPN
Pajak dikenakan 23 PPh Pasal 23
Rp 5,000,000 10% Rp 1,000,000 2% Rp 200,000

2. Jurnal yang Diperlukan

Jurnal untuk CV. Rentalindo

Kas Rp 6,000,000
PPN Keluaran Rp 1,000,000
Pendapatan Sewa Kendaraan Rp 5,000,000
(Penerimaan pendapatan sewa kendaraan)