Tugas Chapter 6 (data-driven fraud detection)

Putri Hafizhoh (1410536012)

Yolanda Prawita (1410536021)
Ayu Aulia Rahmi (1410536032)

Question 4

Keuntungan menggunakan perangkat lunak analsis data untuk mendeteksi penipuan dengan
pendekatan data-driven diantaranya adalah:
Mendeteksi kecurangan berbasis data terdiri dalam dua bentuk.
Metode induktif yg dilakukan dengan menggunakan:
- Commercial data mining software.
Keuntungan yang diperoleh:
 Dapat mengetahui adanya keanehan-keanehan pada database (database anomalis)
dan aktivitas lain yang tidak biasanya
 Dapat mengidentifikasi tren pembelian atas variasi produk dengan melakukan
pengujian terlebih dahulu
 Dapat menemukan harga yang diinginkan oleh vendor sehingga dapat
meningkatkan pembelian lebih cepat
 Mudah untuk digunakan

- Statistical anaylisis
Keuntungan yang diperoleh:
 Biayanya lebih murah dalam implementasi dan penggunaannya
 Orang yang berpotensi melakukan fraud tidak akan mengetahui bahwa fraud
sedang di deteksi
 Dapat digunakan pada perusahaan yang memiliki ukuran database yang sangat
besar

Bila dibandingan dengan pendekatan yang lebih tradisional yang reaktif,

pendekatan proaktif ini akan lebih efektif dan efisien karena dengan mendeteksi secara proaktif,
kita melakukan pengujian-pengujian analitis tentang dugaan kecurangan dengan
menggunakan data-data dengan hasil yang lebih akurat sehingga akan lebih afektif dalam
mendeteksi kecurangan. Hal ini juga akan lebih efisien karena akan lebih cepat dalam waktu
ketika kita mengolah data dengan metode yang lebih akurat.

Shortcase 8

1. Bandingkan frekuensi digit pertama dalam transaksi pada tabel di bawah ini dengan
hukum Benford. Apa hasilnya ?

AMOUNT DESCRIPTION CHECK NO.

$235.65 Payment to U.S. West for phone bill 2001
$654.36 John’s Heating and Cooling for fixing 2002
A/C in
December
$4,987.36 Sharky’s Used Car Dealership for Yugo 2003
truck
$339.13 Salt River Project for power in December 2004
$475.98 Arizona Department of Internal Revenue 2005
for taxes
$254.14 Grainger Corp. for power tools 2006
$504.17 Home Depot for outdoor carport 2007
$171.54 Steelin’s Consulting for help with 2008
computer
network
$326.45 Payment to U.S. West for phone bill in 2009
January
$477.67 Bank of America for loan payment 2010
Jawab :
Benford’s Law menyatakan bahwa angka dalam suatu kumpulan data numeric, data yang
dimulai dengan angka 1 sampai dengan data yang dimulai dengan angka 9 tidak akan
muncul dengan frekuensi yang sama. Suatu set angka yang dimulai dengan angka 1 akan
muncul lebih sering dibandingkan dengan data yang dimulai dengan angka 2, angka 2
akan muncul lebih sering dari angka 3 … dst…
Digit Expected Frequency

1 .301

2 .176

3 .125

4 .097

5 .079

6 .067

7 .058

8 .052

9 .046
 Menganalisa Digit pertama Transaksi (kali) Frekuensi
kumpulan transaksi
1 1 .1
dengan menggunakan
Benford’s Law untuk 2 2 .2
mengetahui
3 2 .2
kemungkinan apakah
telah terjadi fraud atau 4 3 .3
tidak
5 1 .1

6 1 .1

2. Penipuan yang mungkin terjadi dalam organisasi ini ?

Jawab :
Dilihat dari hasil analisa diatas yang dibandingkan dengan hukum Benford’s penipuan
bisa saja terjadi karena telah terdapat gejala kecurangan dalam transaksinya. Hal itu bisa
dilihat dari hasil pengujian digit pertama yang muncul dalam transaksi, frekuensinya
tidak sama dengan frekuensi dalam hukum Benford’s. Karena menurut hukum Benford’s
suatu set angka yang dimulai dengan angka 1 akan muncul lebih sering dibandingkan
dengan data yang dimuai dengan angka 2, angka 2 akan muncul lebih sering dari angka 3,
dst. Tetapi pada pengujian diatas angka 4 lebih sering muncul dibandingkan dengan
angka 1.

Shortcase 10

Penipuan besar sering dapat dideteksi dengan melakukan analisa keuangan. Meskipun
analisis semacam itu dapat meningkatkan pusat perhatian, tidak semua Red Flag adalah hasil dari
kegiatan penipuan. Penjelasan yang masuk akal sering ada untuk anomali dalam laporan
keuangan. Laporan arus kas adalah satu laporan keuangan yang dianalisis untuk mengidentifikasi
kemungkinan terjadinya penipuan. Pernyataan ini untuk Kelly Enterprises, Inc, selama tiga tahun
ditunjukkan dalam tabel pada Halaman di bawah ini.
1. Identifikasi kemungkinan red flags!
Jawab:
Kemungkinan terjadinya red flags dalam laporan arus kas adalah:
Dalam laporan arus kas, kenaikan atau penurunan yang ti dak masuk akal menjadi “red
flag” dan harus diselidiki . Karena laporan arus kas berfokus pada perubahan. Dalam
Kasus ini terdapat perbedaan peningkatan dan penurunan arus kas:
- Kas bersih dari aktivitas operasi yang lebih tinggi $100 dari pada perhitungan yang
seharusnya pada tahun 2012 (harusnya 399 menjadi 499), dan lebih rendah $30 dari
pada perhitungan yang seharusnya pada tahun 2011 (harusnya 720 menjadi 690)
- Kas bersih dari aktivitas pembiayaan yang lebih besar $300 daripada perhitungan
yang seharusnya pada tahun 2011.

2. Indikasi jika ada penjelasan yang masuk akal untuk bidang yang menjadi pusat perhatian.
Jawab:
Penjelasan yang masuk akal untuk bidang yang menjadi pusat perhatian:
Karena laporan arus kas berfokus pada penurunan dan peningkatan arus kas, yang
menjadi fokus perhatian adalah:
 - Mengapa jumlah piutang turun secara signifikan?
- Mengapa terjadi peningkatan persediaan (penurunan)?
- Mengapa terjadi peningkatan hutang (penurunan)?
- Mengapa ada peningkatan hutang ketika persediaan menurun?
Dari mana uang untuk membayar dividen?

Case Study 1
Kamu berada pada bulan pertama menjadi auditor internal pada kantor korporasi Cover-Up
Fraud-Mart, yang terbesar di Los Angles. Manajer kamu hanya memberi kamu pandangan umum
tentang masalah perusahaan mengenai penipuan. Fakta nya, kerugian dari penipuan melebihi
kerugian dari pencurian di toko sepuluh kali lipat, dan managemen ingin mengetahui pandangan
kamu apa yang bisa dilakukan untuk mendeteksi penipuan secara proaktif. Dari kelas audit
kecurangan, kamu tahu bahwa pendekatan data-driven adalah satu dari metode deteksi yang
lebih efektif.
1. Siapkan rencana project untuk mengimplementasikan 6 langkah pendekatan data-
driven!Susun tipe dari anggota yang harus dimasukkan dalam langkah yang dimaksud
Jawab:
 Langkah 1Pemahaman Bisnis
 Langkah 2Mengidentifikasi kemungkinan penipuan yang bisa terjadi
 Langkah 3Gambarkan/Susun kemungkinan gejala penipuan
 Langkah 4Gunakan teknologiuntuk mengumpulkan datatentang gejala
 Langkah 5Menganalisahasil
 Langkah 6Menyelidikigejala

2. Apa kemasan perangkat lunak yang kamu butuhkan untuk melengkapi proses?
Sediakan pendapat untuk keputusan tersebut!
3. Apa teknik yang harus dijalankan pada tahap 4 dan 5?
 Menelaah dan menilai kebaikan, memadai tidaknya dan penerapan sistem pengendalian
manajemen, struktur pengendalian intern, dan pengendalian operasional lainnya serta
mengembangkan pengendalian yang efektif dengan biaya yang tidak terlalu mahal
 Memastikan ketaatan terhadap kebijakan, rencana dan prosedur-prosedur yang telah
ditetapkan oleh manajemen
 Memastikan seberapa jauh harta perusahaan dipertanggungjawabkan dan dilindungi dari
kemungkinan terjadinya segala bentuk pencurian, kecurangan dan penyalahgunaan
 Memastikan bahwa pengelolaan data yang dikembangkan dalam organisasi dapat dipercaya
 Menilai mutu pekerjaan setiap bagian dalam melaksanakan tugas yang diberikan oleh
manajemen