Mercatoria Vol. 8 No.

1 Tahun 2015

PELAKSANAAN AKAD PEMBIAYAAN MUDHARABAH DI BANK SUMUT SYARIAH

KOTA MEDAN

Isnaini

ABSTRAK

Transaksi mudharabah adalah bentuk kerja sama antara dua pihak atau lebih iaitu pemilik
modal (shahibul maal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib) dengan
suatu perjanjian perkongsian keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerjasama dengan sumbangan
seratus persen modal daripada shahibul maal dan pengusaha daripada mudharib. Mudharabah
adalah akad yang terjalin antara dua pihak yang melakukan perjanjian. Pihak pertama
memberikan hartanya secara tunai kepada pihak kedua agar digunakan untuk berusaha,
kemudian keuntungan yang diperoleh dibagi antara mereka sesuai dengan persentase yang telah
disepakati. Kenyataannya, bank SUMUT Syariah di Kota Medan walaupun telah memiliki fasilitas
mudharabah, justeru lebih menjalankan transaksi akad pembiayaan yang lazim. Ada kesan,
mereka tidak secara serius untuk menerapkan akad pembiayaan secara mudharabah kepada para
pedagang kecil dan menengah (UKM). Masyarakat yang ingin mendapatkan fasilitas pembiayaan
mudharabah bukan saja menjadi kecewa tetapi juga dapat mempengaruhi bank syariah itu
sendiri. Mengapa bank SUMUT syariah lebih mengusulkan model pembiayaan lazim berbanding
dengan sistem mudharabah? Artikel kerja ini akan membahas mengenai persoalan-persoalan
pelaksanaan akad pembiayaan mudharabah di bank SUMUT Syariah di Kota Medan. Untuk
menjawab tulisan ini, kajian menggunakan metode yuridis normatif yang bersifat kualitatif
dengan cara menganalisis data primer dan sekunder sehingga menghasilkan jawaban dari
permasalahan yang ada. Hasil yang dicapai daripada kajian ini adalah untuk menganalisis
penerapan sistem mudharabah di bank SUMUT Syariah di Kota Medan sehingga dijangkakan
boleh menguatkan UKM dalam penyediaan modal usaha dan penyempurnaan pembuatan akta
pembiayaan mudharabah yang lebih berpihak kepada mudharib.

Keyword : Akad, Akad Pembiayaan, Mudharabah

I. Pendahuluan Indonesia dikenal dengan perbankan

Bank syariah sebagai institusi
kewangan, tidak hanya berfungsi sebagai
tempat menyimpan atau menyediakan
pembiayaan saja. Malah bank syariah juga
memberi perkhidmatan sokongan kepada
beberapa keperluan pendeposit yang
berkaitan dengan keperluan dalam
peningkatan bisnisnya dalam bentuk
kemudahan yang berdasarkan prinsip
syariah. Berdasarkan penjelasan Undang-
undang Nombor 21 Tahun 2008 bahawa
prinsip syariah berasaskan pada nilai-nilai
keadilan, kemanfaatan, keseimbangan dan
rahmatan lil’alamin, kerana bank syariah
melakukan kegiatan bisnisnya tidak
berdasarkan riba dan menggunakan sistem,
antara lain prinsip bagi hasil .
syariah. Menurut Fuad Al-Omar dan
Muhammad Abdel-Haq, perbankan Islam
didefinisikan sebagai perbankan yang sesuai
dengan sistem, nilai dan etos Islam. Ada lima
prinsip yang disepakati oleh ulama untuk
menjalankan aktiviti ekonomi Islam, iaitu
tauhid (monoteisme), khilafah,’adalah,
ta’awun dan maslahah. 1
Undang-undang perbankan
Indonesia membezakan kegiatan usaha
perbankan kedua-dua jenis usaha antara lain
bank yang melaksanakan kegiatannya secara
konvensional dan bank melaksanakan
kegiatan usahanya berdasarkan prinsip
syariah. Sebagaimana terdapat pada Pasal 1
ayat 13 yang menegaskan bahawa Prinsip
Syariah adalah peraturan perjanjian

M. Cholil Nafis, Teori Hukum Ekonomi

1 Peraturan Perundang-undangan, UI Press,
Syariah Kajian Komprehensif Tentang Teori Jakarta, 2011, hal. 140
Hukum Ekonomi Islam, Penerapannya dalam
Fatwa DSN dan Penyerapannya ke dalam

41
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
berdasarkan hukum Islam antara bank dan
pihak lain, untuk penyimpan dan atau
pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan
lainnya yang dinyatakan sesuai dengan
syariah, antara lain pembiayaan
berdasarkan prinsip bagi hasil
(mudharabah), pembiayaan berdasarkan
prinsip penyertaan modal (musharakah),
prinsip jual beli barang dengan memperoleh
keuntungan (murabahah), atau pembiayaan
barang modal berdasarkan prinsip sewa
tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya
pilihan pemindahan kepemilikan atas
barang yang disewa dari pihak bank oleh
pihak lain (ijarah wa iqtina).
Dalam bank syariah penerapan
sistem syariah bukan hanya sekadar
kebebasan berkontrak dan bagi hasil
produk-produk yang dalam hukum positif
disebut sebagai prinsip Islam, akan tetapi
dalam penerapan prinsip-prinsip dan nilai-
nilai Islam yang harus tanamkan dalam
sistem perbankan syariah secara kaffah .
Sebab bank syariah cenderung dioperasikan
dengan prestasi yang menerapkan dan
mempergunakan produk syariah akan tetapi
pada prinsip penerapannya masih sama
dengan bank konvensional. Menurut Ahmad
Rodoni dan Abdul Hamid perbezaan prinsip
operasional dalam institusi kewangan dan
perbankan syariah berdasarkan sistem bagi
hasil, sedang pada institusi kewangan dan
perbankan konvensional berdasarkan
sistem faedah.2 Dengan kata lain, kedudukan
bank syariah dalam hubungannya dengan
deposit adalah sebagai mitra usaha,
sedangkan pada institusi kewangan
konvensional sebagai kreditor dan debitor .
Faktor perbedaan bank syariah dengan
bank konvensional seperti yang
diungkapkan oleh El Hawary et al. (2003)
bahwa: The Islamic financial system as
grounded in four basic principles: (a) Risk
sharing, (b) Materiality, (c) No exploitation,
and (d) No financing of sinful activities. Pada
bank konvensional dalam penyaluran dana
kepada mudharib/nasabah umumnya
dilakukan dengan sistem kredit dan
instrumen dasarnya adalah bunga, maka
bank syariah melakukan pembiayaan atau
2 Ahmad Rodoni dan Abdul Hamid,
Lembanga Keuangan Syariah, Dzikrul Hakim,
Jakarta, 2008, hal.2
42
penyaluran dana dengan instrumen tanpa
riba, antara lain dengan sistem jual beli dan
bagi hasil.
Krisis kewangan yang terjadi di
Amerika Syarikat telah membawa implikasi
pada keadaan ekonomi global secara
menyeluruh , UKM sangat berperanan dalam
pembangunan negara, hal ini disebabkan
UKM mampu menjadi pemacu bagi
pertumbuhan baru di daerah luar bandar
dan secara langsung membuka peluang kerja
melalui pemanfaatan potensi sumber daya
tempatan.
Usaha Mikro, Kecil dan Menengah
(UMKM) diakui memiliki peranan penting
dan strategi. Bukan sahaja sebagai agen
pertumbuhan, tetapi dapat menyerap tenaga
kerja serta pengagihan barang dan
perkhidmatan. Peranan UKM begitu penting
bagi kemajuan suatu negara dan bangsa.
Selama tiga tahun terakhir, tingkat
pertumbuhan UKM secara relatif meningkat.
Provinsi Sumatera Utara adalah
salah satu Provinsi di Indonesia yang
memiliki banyak UKM. UKM ini bukan saja
menyumbang bagi kemajuan ekonomi tetapi
juga mampu menyerap tenaga kerja serta
pengagihan barang dan perkhidmatan. Hasil
produk utama UKM dapat dilihat pada Jadual
1.0 berikut :
Tabel 1.0 : Pertumbuhan Industri Kecil
Menengah di Provinsi Sumatera Utara tahun
2007-2009
No. Huraian Tahun satuan (unit)
2007 2008 2009
1 Perdagangan 30,221 76,963 93,241
2 Industri Kecil 21,688 49,765 76,932
3 Perkhidmatanm 2,777 5,163 8,755
Sumber, Dinas Koperasi dan UKM Provinsi
Sumatera Utara, 2011
Daripada data UKM di Provinsi
Sumatera Utara seperti pada tabel 1.0 di atas
mempamerkan pertumbuhan UKM dari
tahun 2007 sampai dengan tahun 2009
meningkat lebih kurang 30,168 unit,
pertumbuhan yang paling tinggi dari segi
jumlah adalah usaha industri kecil lebih
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
kurang 27,167 unit. Keadaan ini memberi
gambaran bahawa industri kecil sangat
berpotensi mendapatkan bantuan modal.
Perkembangan industri kecil setiap
tahunnya terus meningkat, namun
kebimbangan dan halangan para usahawan
industri kecil pada masa ini di samping
faktor kekurangan pengetahuan teknologi
dan kemampuan untuk membiayai
perniagaan mereka. Sampai saat ini masalah
yang belum diselesaikan ialah ketiadaan
modal daripada sebahagian UKM sebagai
akibat rendahnya akses ke perbankan.
Akibatnya, produk utama UKM di
Provinsi Sumatera Utara, semakin hari
semakin berkurangan. Hal ini disebabkan
keterbatasan pembiayaan, keterbatasan
tenaga pakar dan lemahnya pemasaran.
Menurut c dan Ethy Budhiningsi yang
menjadi akar permasalahan UKM adalah
tidak boleh mendapat pembiayaan bank
kerana tidak dapat memenuhi syarat-syarat
yang dilakukan oleh perbankan yang dikenal
dengan 5 C (Caracter, Capital, Colateral,
Capacity of repayment dan Condition of
ecomic).3 Pada sisi lain, UKM juga memiliki
keterbatasan kemampuan mengakses
sumberdaya produktif, terutama terhadap
pembiayaan, teknonologi, informasi dan
pasaran. 4 Dengan demikian sesungguhnya
yang menjadi akar permasalahan polisi
pemerintah sendiri dalam bidang
perbankan.
Data di bawah ini menunjukkan
bahawa beberapa produk UKM di Provinsi
Sumatara Utara yang dinilai cukup, mampu
dan layak mendapat kemudahan modal
daripada perbankan. Menurut Riana
Panggabean masih banyak atau sekurang-
kurangnya 92 peratus UKM belum akses
dengan sumber pembiayaan. Selain
3 Teuku Syarif dan Etty B., Prospek
Pengembangan Peluang Usaha Dengan Undang-
Undang Nombor 20 Tahun 2008 Tentang Usaha
Mikro Kecil dan menengah, Jakarta, Jurnal
Infokop, Volume 17-Juli
4 I Wayan Dipta, Kebijakan
Pemberdayaan UMKM Sesuai Undang-Undang
Nombor 20 Tahun 2008, Jakarta, Jurnal Infokop,
Volume 17-Juli, hal.18
5 Riana Panggabean, Tolok Ukur
Keberhasilan Program Pemberdayaan UKMK
43
keterbatasan untuk memenuhi keperluan
pembiayaan, UKM juga masih memiliki
keterbatasan dalam pemasaran, kompetensi
berusaha yang masih lemah dan kurang
memiliki jaringan usaha baik antara UKM
dan pengusaha besar untuk
mengembangkan usahanya. 5 Sedangkan
Menurut laporan BPS Dibyo Prabowo (2004)
menyatakan bahawa 35.10 peratus UKM
menyatakan kesukaran permodalan,
kemudian diikuti oleh kepastian pasar 25.9
peratus dan kesulitan bahan baku 15.4
peratus. Jika di lihat jawaban tersebut
sebenarnya kesukaran permodalan itu
adalah kesukaran mendapatkan kepastian
pasar karena ketidakmampuan menjamin
kepastian pengeluaran. 6
Menurut Tulus. T.H. Tambunan,
bahwa tiang ekonomi yang kuat sekarang ini
adalah industri usaha kecil dan menengah,
kerana UKM sangat luas terhadap perubahan
atau gejolak ekonomi dan sanggup bertahan
dengan menampung tenaga kerja dalam
jumlah yang relatif besar. Sementara Hal Hill
(2001), menyatakan bahawa UKM
memegang peranan yang penting dalam
perkembangan perekonomian di Indonesia,
kerana : pertama, sumbangan yang
signifikan berkaitan dengan penyerapan
tenaga kerja. Kedua, pemerintah Indonesia
menempatkan prioriti lebih tinggi kepada
UKM. Tiga, potensi sumbangan UKM dalam
mengembangkan usaha yang dilaksanakan
oleh peribumi asli. Keempat, pentingnya
formulasi kebijakan perekonomian yang
sesuai dengan karakteristik UKM. Lima,
harapan atas sumbangan UKM untuk
meletakkan dasar bagi pertumbuhan
industri. Keenam, UKM telah terbukti lebih
tahan terhadap krisis ekonomi yang dialami
Indonesia tahun 1997-1998.7
Sesuai Undang-Undang Nombor 20 Tahun 2008,
Jakarta, Jurnal Infokop, Volume 17-Juli, hal.126-
127
6 Dibyo Prabowo : Developent of Small
and Medium-sized Enterprise, makalah pada
seminar The Tokyo seminar on Indonesia 25-26
Agustus 2004 di Tokyo Jepang
7 Tulus T.H. Tambunan, Usaha Kecil dan
Menengah Di Indonesia Beberapa Isu Penting,
Jakarta, Salemba Empat, 2002, hal.11
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
Industri kecil jelas sangat diperlukan
dalam pembangunan ekonomi negara, maka
pemerintah membuat suatu arah
kebijaksanaan dalam bidang ekonomi guna
memperkasakan masyarakat, khususnya
industri kecil . Hal itu disebabkan industri
kecil berfungsi sebagai pemacu pusat
pertumbuhan ekonomi baru di daerah,
sekaligus sebagai sarana untuk mengagih
peluang pekerjaan, peluang perniagaan dan
pemerataan pendapatan. Kelebihan lain
daripada pengembangan industri ini adalah
kemampuannya menjadi aktif dalam
teknologi, keterampilan dan ahli korporat.
Menurut penelitian yang dilakukan
oleh Urata dikutip daripada Hayashi dalam
Sri Budi Cantika Yuli, UKM terutama di
Indonesia memiliki 4 permasalahan utama
yang dapat menghambat perkembangannya.
Keempat permasalahan tersebut adalah:
pertama, kurangnya pengetahuan tentang
teknologi pengeluaran dan pengendalian
mutu, kedua, kurangnya kemampuan
pemasaran, ketiga, kurangnya pengetahuan
dan terakhir, kurangnya akses ke
pembiayaan secara formal.8
Meskipun UKM mempunyai peranan
pada ekonomi negara, kenyataannya selama
ini UKM masih dipinggirkan. Terutama
masalah yang belum terselesaikan hingga
saat ini adalah ketiadaan pembiayaan untuk
sebahagian besar UKM, kerana kurangnya
akses terhadap sumber-sumber pembiayaan
terutama institusi kewangan , baik bank
mahupun institusi kewangan bukan bank
(LKBB) .
Umumnya usaha mikro yang
mendapat perkhidmatan kewangan
pendapatannya meningkat per bulan dan
faktor pembiayaan ini menjadi penyokong
bagi UKM yang mempunyai potensi untuk
dikembangkan. Pada dasarnya bank
konvensional dalam memberikan kredit
diukur dengan prinsip 5C dan yang paling
sukar dipenuhi UKM adalah modal dan
cagaran serta tingginya kadar bunga
sehingga memberatkan UKM, sedangkan
8 Sri Budi Cantika Yuli, Analisis
Pembiayaan Syariah pada Usaha Kecil Menengah
(UKM) Di Bank Syariah Mandiri Cabang Malang,
http://ejournal.umm.ac.id/index.php/intermedi
asi/article/viewFile/1002/1071_umm_scientific
44
bank syariah pada umumnya menggunakan
kontrak kerjasama, iaitu pada akad
Musyarakah dan Mudharabah .
Sebagai institusi perantara
kewangan, bank syariah memiliki kegiatan
utama berupa himpunan dana daripada
masyarakat melalui simpanan dalam bentuk
giro, tabungan, deposit yang menggunakan
prinsip Wadi’ah Yad Damanah, dan
mudharabah (perkongsian untung).
Kemudian menyalurkan kembali dana
tersebut kepada masyarakat umum dalam
berbagai bentuk skim, seperti skim jual beli
(murabahah, baithaman ajil, salam, dan
istishna), sewa (ijarah), perkongsian untung
(mudharabah) dan perkongsian untung rugi
(musyarakah), serta produk seperti yuran,
hiwalah (alih hutang piutang), rahn (gadai),
qard (hutang piutang), wakalah
(perwakilan) dan kafalah (jaminan bank).
Dalam bank syariah sistem bagi hasil
(mudharabah) merupakan suatu mekanisme
dilakukan oleh bank syariah dalam
melakukan kegiatan usahanya. Dalam
aktiviti usaha tersebut diperjanjikan adanya
pembahagian hasil atas keuntungan yang
akan di dapat antara kedua belah pihak atau
lebih. Bagi hasil dalam sistem perbankan
syari’ah merupakan ciri khusus yang
ditawarkan kepada masyarakat, dan dalam
peraturan syari’ah yang berkaitan dengan
pembahagian hasil usaha harus ditentukan
terlebih dahulu pada awal terjadinya
kontrak (akad). Besarnya penentuan
proporsi bagi hasil antara kedua-dua belah
pihak ditentukan sesuai kesepakatan
bersama, dan harus terjadi dengan adanya
kerelaan (An-Tarodhin) di masing-masing
pihak tanpa adanya unsur paksaan.
Pembiayaan sangat penting bagi
pembangunan ekonomi, kerana itu
pembiayaan selalu diperlukan bagi
memperluaskan usaha para pengusaha baik
ahli korporat besar, menengah mahupun
perniagaan kecil dalam rangka
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
9 Oleh sebab itu, perlu peningkatan
_journal.pdf, diakses, Tanggal 16 Nopember
2012, hal.15
9 Muhamad Djumhana, Hukum
Perbankan di Indonesia, Bandung: PT. Citra
Aditiya Bakti, 2006, hl.111
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
kemampuan bagi UKM dalam mengaksek
sumber dana dari institusi kewangan guna
memenuhi keperluan modal perniagaannya.
Untuk mengatasi kesukaran modal,
pihak perbankan menyediakan kemudahan
pembiayaan, dalam permohonan
pembiayaan bagi pengusaha besar tentu
relatif mudah berbanding dengan pengusaha
kecil. Selain aspek kepercayaan bagi
mendapat kemudahan, pengusaha besar
memiliki aset yang dapat dijadikan cagaran
bagi kreditnya. Berbeza halnya dengan
pengusaha kecil yang tidak memiliki aset
untuk dijaminkan, kecuali peralatan-
peralatan yang digunakan untuk
menjalankan usahanya harian akan
mengalami kegagalan dalam mengajukan
permohonan pembiayaan.
Prinsip bagi hasil (profit sharing)
merupakan karakter umum dan landasan
dasar bagi operasional bank Islam secara
keseluruhan. Secara syariah, prinsipnya
berdasarkan akad mudharabah.
Berdasarkan prinsip ini, bank Islam
berfungsi sebagai kerjasama, baik dengan
penabung mahupun dengan pengusaha yang
meminjam dana. 10 Prinsip mudharabah ini
memberi manfaat kepada mudharib, kerana
mudharib dalam melaksanakan pengelolaan
perniagaannya tidak dikenakan tanggungan
kerugian kecuali kerana kelalaian mudharib
itu sendiri.
Akad mudharabah merupakan salah
satu bentuk mekanisme kewangan syariah
yang digunakan untuk menggantikan sistem
faedah. Dalam akad ini terdapat hubungan
antara pemilik modal (shahibul mall) dengan
pelaku usaha (mudharib). Akad mudharabah
adalah akad kerjasama yang menanggung
untung dan rugi antara pemilik modal
dengan pengusaha. Menurut Muhammad
bank syariah mempunyai inti pati daripada
berupa jasa pembiayaan produk bagi hasil
yang dikembangkan dalam produk
musyarakah dan mudharabah. 11
Akad pembiayaan yang melibatkan
penghutang sebagai peminjam dana dan
10 Antonio Muhammad Syafii, Islmic Banking
Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Gema Insani,
Jakarta 2001, hal.137
11 Muhammad, Manajemen Pembiayaan
Mudharabah di Bank Syariah, Raja, 2008, hal.1
45
pemberi hutang sebagai pemberi dana
memiliki kepentingan yang saling
berkepentingan. Dalam meminjamkan
dananya kepada penghutang sebenarnya
landasan umumnya ialah kepercayaan.
Seperti dinyatakan oleh R. Tjiptonugroho
bahwa inti sari daripada pembiayaan
sebenarnya adalah kepercayaan, suatu unsur
yang harus dipegang sebagai benang merah
melintasi falsafah pembiayaan dalam erti
sebenarnya, bagaimanapun bentuknya, jenis
dan ragamnya dan dari mana pun asalnya
serta kepada siapa diberikannya.12
Dalam amalannya transaksi yang
dilakukan pihak bank berdasarkan sebuah
perjanjian. Perjanjian bank dengan
pendeposit dilandasi atas dasar kesepakatan
yang mengikat kedua-duanya. Dalam akad
pembiayaan, pihak mudharib dapat
membuat suatu perjanjian modal, yang
biasanya akad pembiayaan dibuat oleh pihak
bank (shahibul maal) guna menghindari
terjadinya risiko.
Untuk menghindari perselisihan,
dalam akad mudharabah secara khusus
ditentukan jumlah modal yang disertakan.
Modal dalam akad mudharabah tidak dapat
dijadikan sebagai hutang bagi pihak
mudharib pada waktu terjadinya akad.
Alasannya jika pelabur menjadikan modal
dalam kontrak mudharabah sebagai bentuk
hutang, dimungkinkan akan
menggunakannya sebagai tujuan untuk
memdapatkan keuntungan daripada
mudarib. 13 Sedangkan mengambil
keuntungan daripada hutang adalah
termasuk riba yang dilarang dalam Islam.
Pembiayaan adalah penyerahan
barang, perkhidmatan, atau wang daripada
satu pihak atas dasar kepercayaan kepada
pihak lain (pendeposit atau penghutang)
dengan janji membayar daripada penerima
pembiayaan kepada pemberi pembiayaan
12 Sentosa Sembiring, Hukum
Perbankan, Mandar Maju, Bandung, 2008, hal.51
13 Abdullah Saeed, Bank Islam Dan Bunga
Studi Kritis Larangan Riba dan Interprestasi
Kontemporer, Yogyakarta, Pustaka Pelajar, 2008,
hal.93-94
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
pada tarikh yang telah disepakati kedua-dua
pihak.14
Sementara Pembiayaan menurut
Pasal 1 ayat (12) Undang-undang Nombor 10
tahun 1998 adalah penyediaan wang atau
tagihan yang dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak yang dibayar untuk
mengembalikan wang atau tagihan tabungan
setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan atau bagi hasil.
Sehubungan dengan kerjasama
antara bank (shahibulmaal) dan UKM
(mudharib), maka dalam hal melakukan
kegiatan perniagaan bank menggunakan
pembiayaan mudharabah yang
mekanismanya berasaskan kerjasama usaha
dan bagi hasil. Dan dalam pelaksanaan bank
syariah harus memenuhi aspek syariah dan
aspek ekonomi, 15 setiap realisasi
pembiayaan harus berpedoman pada syariat
Islam tidak mengandung unsur maisyr,
gharar, dan riba serta bidang niaganya harus
halal.
Namun realitinya amalan akad
pembiayaan mudharabah ini tidak
sepenuhnya diamalkan oleh bank SUMUT
dalam pemberian pembiayaan kepada UKM.
Akad pembiayaan mudharabah sangat
menyokong peningkatan UKM. Hal ini, tentu
memerlukan kajian mengapa bank SUMUT
tidak sepenuhnya menerapkan akad
pembiayaan mudharabah melainkan
pembiayaan lazim? Oleh demikian, matlamat
tesis ini adalah untuk mengkaji akad,
pembiayaan mudharbah, dan UKM di Medan
Indonesia.
Dilihat daripada hasil kajian
penyelidikan yang telah dilakukan tentang
UKM adalah hambatan yang dihadapi UKM
ialah kesukaran mengakses sumber-sumber
pembiayaan daripada institusi-institusi
kewangan formal.16
14 Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin,
Islamic Banking Sistem Bank Islam Bukan Hanya
Solusi Menghadapi Krisis Namun Solusi dalam
Menghadapi Berbagai Persoalan Perbankan &
Ekonomi Global, Sebua Teori, Konsep, dan
Aplikasi, Bumi Aksara, Jakarta, 2010, hal.4
15 Ibid, hal.680
16 Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam
Ekonomi Islam Penguatan Peran LKM dan UKM di
46
I. Astrakhan, dan A. Chepurenko
mengatakan UKM di Rusia UKM di Rusia,
sebahagian besar berada di Moskow atau St-
Petersburg adapun kendala yang dihadapi
ialah sukarnya akses pembiayaan bank,
kurangnya pengalaman bank dalam
menggunakan teknologi yang moden
pinjaman dan produk yang disesuaikan
dengan keperluan UKM. Serta inflasi yang
tinggi mengakibatkan tingginya suku bunga
dan kurangnya keterampilan usaha dan
pengetahuan market ditambah dengan
kesukaran dalam mengakses informasi.
UKM di seluruh dunia diketahui
memainkan peranan penting dalam
pembangunan sosial ekonomi. Hal ini kasus
Tanzania, di mana UKM berkontribusi
signifikan terhadap penciptaan lapangan
kerja, peningkatan pendapatan dan stimulasi
pertumbuhan di kedua daerah Bandar dan
luar Bandar. Namun pada umumnya UKM
dihadapkan dengan masalah yang unik
termasuk biaya yang berat, selain itu
pengembangan layanan usaha yang
berkaitan dengan kewirausahaan, pelatihan,
teknologi dan market serta kebijakan
pengembangan sector UKM. (Hon. Dr Juma
Ngasongwa MP. Menteri Perindustrian dan
Perdagangan).
Edmore Mahembe mengatakan
masalah UKM di Afrika Selatan di sebabkan
kurangnya informasi yang tersedia,
kurangnya jaminan, dan sukarnya untuk
mengakses jasa kewangan, termasuk
pembiayaan, serta kurangnya tingkat
keterampilan pemilik usaha.17
Javed Qureshi and Gobind M. Herani
mengatakan masalah yang dihadapi UKM di
Karachi-Pakistan di antaranya akses
pembiayaan dan beberapa kendala lain
dalam pertumbuhan UKM di Pakistan
termasuk kekurangan keterampilan,
kelangkaan barang modal, manajemen yang
buruk, serta kurangnya teknologi dan data
Indonesia, Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2009,
hal.15
17 Literature Review on Small and
Medium Enterprises’ Access to Credit and
Support in South Africa, Project Manager and
Lead Researcher: Edmore Mahembe, 2011
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015

pada sektor UKM, resistensi terhadap Sumatera Utara adalah Bank Sumut. Bila
perubahan, serta pemasaran.18 dilihat dari perkembangan pembiayaan
Mohd. Kamal Ariff mengatakan Bank SUMUT berdasarkan sektor ekonomi
Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) selama 5 (lima) tahun dapat dilihat pada
membentuk hampir 99 peratus daripada tabel 2.0.
jumlah perusahaan perniagaan di Malaysia Tabel 2.0: Perkembangan pembiayaan
dan sektor ini dilaporkan menyumbang 31 Bank SUMUT menurut sektor ekonomi tahun
peratus daripada Keluaran Dalam Negara 2007 s/d 2011 dalam Miliar IDR
Kasar (KDNK) Negara. Walau
bagaimanapun, sektor ini masih mempunyai Sektor Tahun
ruang yang banyak untuk dibangunkan Ekonomi 2011 2010 2009 2008 2007
Pertanian 1,131 787 527 388 321
melalui kerjasama pelbagai agensi dan Pertamban
jabatan yang menyediakan pelbagai jenis gan 179 69 82 60 22
bantuan, sama ada dalam bentuk dana, /Industri
sokongan ataupun latihan. Konstruksi 726 348 352 373 570
Perdagang
Menurut Ishak Shari dan Wook Endut an,
masalah Industri Berskala Kecil di Malaysia Restoran,
2,029 1,519 1,728 1,002 972
boleh dikatakan antara masalah kewangan Hotel dan
dan kesukaran mendapat pembiayaan Jasa
daripada bank, masalah tapak/bangunan, lainnya
Lain-lain 7,820 6,848 5,699 4,578 2,434
masalah buruh mahir, masalah bahan Jumlah 11,885 9,571 8,388 6,401 4,319
mentah dan masalah pemasaran.19
Hal yang demikian sangatlah Sumber, Laporan Tahun 2011 Bank SUMUT
menyulitkan bagi UKM dalam meningkatkan Hal. 102
usahanya, karena kadar bunga perbankan Selama ini Bank SUMUT telah banyak
sangat tinggi, tingginya kadar bunga menjadi dikenal dalam menyokong UKM di Provinsi
hambatan bagi perkembangan UKM. Bagi Sumatera Utara, dan Bank SUMUT
perbankan dapat meminta jaminan untuk menargetkan penyaluran Kredit Usaha
mengatasi terjadinya risiko apabila Rakyat (KUR) pada 2012 sebesar Rp 200
pelanggan tidak dapat memenuhi kewajiban miliar dengan nilai plafon yang akan
sebagaimana dimuat dalam akad kerana disalurkan berkisar Rp 50 juta sampai Rp
kelalaian dan/atau kecurangan. Bentuk 500 Juta. 20 Berdasarkan komitmen Bank
pengamanan pemberian kredit dalam SUMUT, Bank SUMUT memberikan fasiliti
amalan perbankan dilakukan dengan adanya pembiayaan kepada masyarakat pra
ikatan jaminan. se\jahtera yang memiliki usaha mikro untuk
Perekonomian Sumatera Utara pada memperbaiki taraf hidup keluarga pra
triwulan I-2013 diperkirakan terakselerasi sejahtera atau yang berpenghasilan rendah
pada kisaran 6,2% - 6,5%. Dari sisi menuju ke taraf kesejahteraan yang lebih
permintaan, laju pertumbuhan ekonomi baik, membina pengusaha mikro yang
mendatang masih ditopang oleh tingginya memiliki kelayakan usaha tetapi belum
konsumsi. Dari sisi penawaran, bankable sehingga menjadi nasabah bank,
perekonomian Sumut diperkirakan lebih serta mewujudkan visi dan misi bank SUMUT
banyak didorong oleh sektor pertanian dan khususnya dalam rangka meningkatkan
sektor perdagangan, hotel, dan restoran. taraf hidup rakyat dan membantu program
Diantara bank syariah yang peduli pemerintah dalam rangka mengentasan
memberikan bantuan kepada UKM di kemiskinan (Bank SUMUT).

18 Javed Qureshi and Gobind M. Herani,

The Role of Small and Medium-size Enterprises 20 http://www.medanmagazine.com/ba
(SMEs) in the Socio-economic Stability of Karachi, nk-sumut-targetkan-penyaluran-kur-rp-200-m/
2011, hal.42
19 Ishak Shari dan Wook Endut, Industri

Kecil di Malaysia: Perkembangan, Struktur dan

Masalahnya, 1989, hal.21

47
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015

Bank Sumut hingga kini telah dibandig pada tahun 2010 yang dibukukan
memiliki jaringan kantor sebanyak 175 unit sebesar Rp. 33.105 juta.22
dan 155 unit mesin ATM yang tersebar di Namun dalam menyalurkan
seluruh Sumatera Utara Bank Sumut Syariah pembiayaan kepada UKM Bank SUMUT tidak
telah mengalami pertumbuhan aset sebesar menerapkan sistem pembiayaan
Rp334,6 miliar atau tumbuh sekitar 68,1 mudharabah melainkan pembiayaan lazim,
persen, sehingga total aset bank syariah itu dan pembiayaan mudharabah kurang
hingga akhir tahun 2010 mencapai Rp826,1 diminati, jika dilihat realisasi bagi hasil yang
miliar. Khusus untuk dana pihak ketiga, Bank diberikan kepada nasabah meningkat tinggi
Sumut Syariah juga mengalami iaitu sebesar Rp. 27.9 miliar ditahun 2010
pertumbuhan yang cukup menggembirakan, menjadi Rp. 44.8 miliar di tahun 2011. Bagi
yakni sebesar Rp171,4 miliar atau tumbuh hasil yang diberikan kepada nasabah
65,9 persen dengan total dana pihak ketiga berdasarkan kebijakan manajemen dengan
yang dihimpun per akhir tahun 2010 sebesar metode perhitungan distribusi bagi hasil
Rp431,5 miliar.21 yang mengacu daripada metode Revenue
Kinerja Bank SUMUT syariah juga Sharing.
mengalami peningkatan, terbukti dari asset Jika dilihat daripada perkembangan
terjadi kenaikan sebesar Rp. 501,36 miliar aktiva produktif Bank SUMUT syariah pada
atau 60 peratus dan pulangan secara tahun 2011 sebesar Rp. 1.282 miliar
keseluruhan mengalami kenaikan sebesar meningkat sebesar Rp. 481 miliar atau 60.01
Rp. 4,62 miliar atau 25,80 peratus. Selain itu, peratus dari tahun 2010 sebesar Rp. 801
dana pihak ketiga Bank SUMUT Syariah naik miliar, untuk lebih rinci lihat tabel 3.0.
sebesar Rp. 235,35 peratus atau 54,53
peratus, sementara dari bahagian Tabel 3.0: Perkembangan Aktiva Produktif
pembiayaan mengalami kenaikan sebesar Bank SUMUT syariah tahun 2011 dalam
Rp. 461,17 miliar atau 111,73 peratus. Miliar IDR
Bank SUMUT mempunyai fasiliti Keterangan Tahun
Pembiayaan Peduli Usaha Mikro Sumut 2004 2005 2006 2007 2008
Sejahtera (PPUM SS) merupakan penyediaan 2009 2010 2011
dana yang memiliki tujuan iaitu falisiti Penempatan pada Bank Indonesia -
pembiayaan kepada masyarakat pra - - - 99 37
sejahtera yang memiliki usaha mikro untuk 63 126
memperbaiki taraf hidup keluraga yang Penempatan pada Bank Lain 4 70
berpenghasilan rendah menuju ke taraf 6 6 41 145 323
kesejahteraan yang lebih baik, membina 267
pengusaha mikro yang memiliki kelayakan Piutang murabahah 1 22 45
usaha tetapi belum bankable sehingga 95 164 179 191 329
menjadi layak menjadi nasabah bank, Pembiayaan Mudharabah - 7
produk unggulan ini memiliki tingkat kualiti 15 14 25 31 65
yang sangat baik dimana hingga saat ini 76
tingkat koletibilitas dan NPL masih 0 Pembiayaan Musyarakah - -
peratus. Plafond pembiayaan mulai Rp. 1 juta - 2 17 81 141
hingga Rp. 5 juta dengan suku bunga 18 316
peratus dihitung secara flat dengan jangka Piutang Qard - - - -
waktu 16 sampai dengan 24 minggu. Bank 1 2 12 160
SUMUT menyalurkan KPUM SS pada tahun Bank Garansi - - - -
2011 sebesar Rp. 60.161 juta meningkat - 6 6 8
menjadi Rp. 27.057 juta atau 81,73 peratus

21 http://asbanda.com/index.php?option

=com_content&view=article&id=129:bank- 22 Annual Report Bank SUMUT, 2011,

sumut-luncurkan-ladiesh-branch-syariah- hal.122
pertama&catid=39:berita&Itemid=1 bisnis.com
diakses 25 April 2011 09:29

48
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
Jumlah 5 99 66 117 347
481 801 1.282
Sumber, Laporan Tahun 2011 Bank SUMUT
Hal. 129
Jika dilihat dari tabel 3.0;
pembiayaan mudharabah setiap tahunnya
mengalami peningkatan, namun bila
dibandingkan dengan piutang murabahah
dan pembiayaan musyarakah cukup
diminati sehingga setiap tahunnya
mengalami peningkatan yang cukup bererti,
sementara Adiwarman Karim menyatakan
hampir semua bank syariah di dunia
didominasi dengan produk pembiayaan
murabahah, sedangkan sistem bagi hasil
sangat sedikit diterapkan, kecuali di Negara
Iran 48 peratus dan Sudan 62 peratus. Di
Indonesia Bank Muamalat selama lima tahun
perutama operasinya tidak menyalurkan
pembiayaan dengan sistem bagi hasil,
seluruhnya disalurkan dengan sistem jual
beli murabahah. 23 Sementara Ibrahim
Warde, perkembangan pembiayaan bagi
hasil baru mencapai 15 peratus per tahun.
Pertumbuhan share kewangan perbankan
syariah di Indonesia pada taun 2002 untuk
pembiayaan mudharabah sebesar 14,33
peratus, pembiayaan musyarakah sebesar
2,86 peratus, sementara pembiayaan
murabahah sebesar 72,2 peratus dan
sebagaimana dijelaskan Warde bahawa bank
syariah berkeinginan mengembangkan
produk pembiayaan bagi hasil, namun
kondisi masyarakat belum menyediakan
iklim yang diinginkan
Menurut Muhammad mekanisme
operasi produk yang berbasis profit and loss
sharing (PLS) dipengaruhi oleh faktor
internal dan eksternal perbankan syariah
antaranya, secara internal, kalangan
perbankan belum memahami secara baik
tentang konsep dan praktik produk
mudharabah. Faktor eksternal kondisi
masyarakat pengguna pembiayaan
mudharabah harus didukung dengan kondisi
masyarakat yang jujur dan amanah.
Sementara Muhammad Syafi’I Antonio
menyatakan, bahawa menyadari akan
rumitnya persoalan yang dihadapi, maka
23 Adiwarman A. Karim, Perbankan
Syariah; Peluang, Tantangan dan Strategis
pengembangan, Orientasi, Jurnal Agama, Filsafat
dan Sosial, Edisi 3 Tahun III, April 2001, hal.32
49
bank syariah cenderung menghindari
pembiayaan investasi dengan cara
mudharabah dan sebagai gantinya
digunakan skema musyarakah mutanaqisah.
Hal menunjukan bahawa dalam kontrak
pembiayaan mudharabah didalamnya sarat
resiko, utamanya resiko yang berkaitan
dengan mudharib.24
Keadaan ini menarik dikaji kerana
Bank SUMUT tidak menerapkan pembiayaan
mudharabah dalam pemberian pembiayaan
kepada UKM melainkan pembiayaan lazim.
Padahal pembiayaan mudharabah
mempunyai manfaat bagi kedua-dua pihak.
Kenapa pembiayaan mudharabah kurang
diminati oleh pihak UKM? Bagaimana
sebenarnya mekanisme akad pembiayaan
mudharabah yang dilaksanakan oleh Bank
Sumut syariah dalam memberikan
pembiayaan kepada UKM? Kenapa dalam
pelaksanaan pemberian pembiayaan kepada
UKM Bank SUMUT tidak menggunakan
sistem pembiayaan syariah?
Walaupun Bank SUMUT telah
mempunyai fasiliti Pembiayaan Peduli Usaha
Mikro (PPUM) tanpa cagaran dengan cicilan
ringan menggunakan sistem angsuran tetap
yang diberikan kepada UKM dalam rangka
meningkatkan kemampuannya untuk
mengembangkan perniagaan dengan plafon
pembiayaan maksimal Rp. 1 juta, suku bunga
18 peratus per tahun dengan jangka waktu
12 bulan. Pembiayaan ini merupakan sala
satu wujud komitemen Bank SUMUT dalam
focus terhadap UKM kerana tidak
mempersyaratkan izin mahupun bukti
kepemilikan usaha. Bank SUMUT telah
menyalurkan PPUM pada tahun 2011
sebesar Rp. 247 juta menurun Rp. 42 juta
atau -14,44 peratus disbanding daripada
tahun 2010 yang dibukukan sebesar Rp. 288
juta.
II. Kajian Toeritis
Untuk menjawab permasalahan
diperlukannya suatu kajian teoritis agar
dapat menjawab permalasahan yang ada
melalui pendekatan perpustakaan yang
berupa peraturan perundang-undangan dan
24 Antonio Muhammad Syafii, Islmic
Banking Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Gema
Insani, Jakarta 2001
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
pendapat para ahli yang berkaitan dengan
permasalahan yang dibahas.
1. Akad Pembiayaan
a. Pengertian Akad
Pengertian akad menurut kamus
besar bahasa Indonesia adalah janji,
perjanjian, kontrak (DPN-KBHI; 2001, 18).
Hal ini didokung oleh pendapat para ahli di
antaranya iaitu Jacob Hans Niewenhuis
(1979), Hofman (1992), J. Satrio (1992),
Soetojo Prawirohamidjojo dan Marthalena
Pohan (1978), Sudikno Mertokusumo
(1987), Mariam Darus Badrulzaman (1996),
Purwahid (1994), Titodingrat (1985),
Lawrence M. Friedman, 2001), dan Salim
(2009) .
Setidaknya ada 2 (dua) istilah dalam
Al-Qur’an yang berhubungan dengan
perjanjian iaitu al-‘aqdu (akad) dan al-‘ahdu
(janji). (Gemala Dewi, dkk; 2007, 45). Kata al-
‘aqdu terdapat dalam Surat Al Maidah ayat 1,
bahwa manusia diminta untuk memenuhi
akadnya. Menurut fathurrahman Djamil,
istilah al‘aqdu ini dapat disamakan dengan
istilah verbintenis dalam KUHPerdata.
Sedangkan isilah al-‘ahdu dapat disamakan
dengan istilah perjanjian atau
overeenkomst, iaitu sutau pernyataan dari
seseorang untuk mengerjakan atau tidak
mengerjakan sesuatu yang tidak berkaitan
dengan orang lain.
Sedangkan akad menurut
KUHPerdata adalah suatu persetujuan ialah
perbuatan dengan mana satu orang atau
lebih mengikat dirinya terhadap satu orang
atau lebih (Pasal 1313 KUHPerdata). Pasal
1313 KUHPerdata mengalami perubahan
dalam Nieuw Burgerlijk Wetboek (NBW)
yang diatur dalam Pasal 6 iaitu a contract in
the sense of this title is a multilateral
juridical act whereby one or more parties
assume an obligation towards one or more
other parties (kontrak merupakan perbutan
hukum yang timbal balik di mana satu orang
atau lebih mengikatkan dirinya atau saling
mengikatkan dirinya terhadap satu orang
atau lebih lainnya).
Menurut undang-undang perbankan
Syariah Akad adalah kesepakatan tertulis
antara Bank Syariah atau Unit Usaha Syariah
(UUS) dan pihak lain yang memuat adanya
hak dan kewajiban bagi masing-masing
50
pihak sesuai dengan Prinsip Syariah (Pasal 1
(13) UU Perbankan Syariah).
Perbedaan yang terjadi dalam proses
akad antara Hukum Islam dan komvensional
(KUH Perdata) adalah tahap perjanjiannya.
Pada Hukum akad Islam, janji pihak pertama
terpisah dari janji pada pihak kedua
(merupakan dua tahap), baru kemudian
lahir perikatan. Sedangkan komvensional
(KUH Perdata), akad antara pihak pertama
dan pihak kedua adalah satu tahap yang
kemudian menimbulkan perikatan diantara
mereka. Menurut A Gani Abdullah, dalam
Hukum Perikatan Islam, titik tolak yang
paling membedakan adalah pada pentingnya
unsur ikrar (ijab dan Kabul) dalam tiap
transaksi. Apabila dua janji antara para pihak
tersebut disepakati dan dilanjutkan dengan
ikrar (ijab dan kabul), maka terjadilah
perikatan (aqdu).
b. Akad Pembiayaan
Dalam konteks Indonesia dikenal
adanya isntitusi kewangan (Sunaryo; 2008,
9). Pembiayaan dalam konteks Indonesia
dikenal sebagai institusi pembiayaan , baik
institusi keuangan bank mahupun institusi
keuangan bukan bank, keduanya
mempunyai perbedaan pada kegiatan usaha
yang dilakukan, institusi pembiayaan
merupakan salah satu bagian dari lembaga
kewangan. Lembaga kewangan terdiri dari
tiga lembaga iaitu : perbankan, pasar modal,
dan institusi kewangan bukan bank.
Berdasarkan Peraturan Presiden
Republik Indonesia Nomor 9 Tahun 2009
institusi pembiayaan meliputi perusahaan
pembiayaan , perusahaan modal ventura
dan perusahaan pembiayaan infrastruktur .
Menurut jenis kegiatan usaha perusahaan
pembiayaan meliputi sewa guna usaha ,
anjak piutang , usaha kartu kredit , dan
pembiayaan konsumen .
Pembiayaan atau financing, iaitu
pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak
kepada pihak lain untuk mendukung
investasi yang telah direncanakan, baik
dilakukan sendiri mahupun institusi. Dengan
kata lain, pembiayaan adalah pendanaan
yang dikeluarkan untuk mendukung
investasi yang telah direncanakan.
Sedangkan Pembiayaan berdasarkan
Prinsip Syariah adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dipersamakan dengan itu
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan
antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak yang dibiayai untuk
mengembalikan uang atau tagihan tersebut
setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan atau bagi hasil (UU Nomor 10 Tahun
1998 Pasal 1 ayat 12).
Dalam kaitannya dengan
pembiayaan pada perbankan Islam atau
istilah teknisnya disebut sebagai aktiva
produktif. Menurut Peraturan Bank
Indonesia aktiva produktif adalah
penanaman dana Bank Islam baik dalam
rupiah mahupun valuta asing dalam bentuk
pembiayaan, piutang, qardh, surat berharga
Islam, penempatan, penyertaan modal,
penyertaan modal sementara, komitmen,
dan kontinjensi pada rekening administratif
serta sertifikat wadiah.
Istilah pembiayaan pada dasarnya
lahir dari pengertian I believe, I trust, iaitu
saya percaya atau saya menaruh
kepercayaan. Perkataan pembiayaan yang
artinya kepercayaan (trust) yang berarti
bank menaruh kepercayaan kepada
seseorang untuk melaksanakan amanah
yang diberikan oleh bank selaku shabibul
maal. Dana tersebut harus dipergunakan
dengan benar, adil dan harus disertai dengan
ikatan dan syarat-syarat yang jelas serta
saling menguntungkan bagi kedua belah
pihak.
Sebagaimana dalam Firman Allah
SWT dalam Surah An-Nisa (4) ayat 29.
“Hai orang-orang yang beriman janganlah
engkau saling memakan harta sesamamu
dengan jalan yang bathil, kecuali dengan
jalan perniagaan yang berlaku dengan suka
sama suka di antara kamu. Dan jangan kamu
membunuh dirimu sesungguhnya Allah
maha penyayang kepadamu.” (Al Qur’an dan
Terjemahannya Departemen Agama RI;
2000, 65)
Dalam Firman Allah SWT Surah (4)
ayat 29 ini menjelaskan bahwa Allah SWT
melarang mengambil harta orang lain
dengan jalan yang batil, kecuali dengan
perniagaan atau jual beli yang berlaku
dengan suka sama suka tanpa ada paksaan.
Dan Allah SWT melarang membunuh diri
sendiri. Menurut ayat ini yang dilarang ialah
membunuh diri sendiri dan orang lain.
Membunuh orang lain bererti membunuh
51
diri sendiri sebab setiap orang yang
membunuh akan dibunuh, sesuai dengan
hukum qishash .
Pembiayaan dalam bank Islam
adalah penyediaan dana atau tagihan yang
disamakan dengan :
a) Transaksi bagi hasil dalam bentuk
mudharabah dan musyarakah.
b) Transaksi sewa dalam bentuk ijarah
atau sewa dengan pilihan
perpindahan hak milik dalam bentuk
ijarah muntahiyah bit Tamlik.
c) Transaksi jual beli dalam bentuk
piutang murabahah, salam, dan
istishna.
d) Transaksi pinjam meminjam dalam
bentuk piutang Qardh.
e) Transaksi hibrid dengan
menggunakan akad ijarah atau
kafalah..
Berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan antara bank atau institusi
kewangan dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak yang dibiayai dan/atau
diberi kemudahan dana untuk
mengembalikan dana tersebut setelah
jangka waktu tertentu dengan imbalan,
tanpa imbalan atau perkongsian untung.
Pemberian fasilitas kredit/
pembiayaan bagi Bank merupakan sumber
pendapatan dalam bentuk bunga (Bank
Konvensional) dan dalam bentuk bagi hasil
dan jual beli (Bank Syariah). Bank Syariah
Mandiri sebagai Bank Syariah memperoleh
pendapatan dari bagi hasil.
Akad pembiayaan telah dianggap sah
sejak dilakukan kesepakatan antara kedua
pihak baik secara tertulis maupun secara
lisan. Dan akad dianggap sah, jika telah
memenuhi ketentuan syarat-syarat sahnya
suatu akad yang telah ditetapkan. Menurut
KUHPerdata Pasal 1320 disebutkan bahwa
syarat sahnya suatu akad ialah :
a) Adanya kesepakatan dalam
mengadakan perjanjian.
b) Cakap menurut hukum.
c) Adanya suatu obyek tertentu dan
jelas.
d) Suatu sebab yang halal.
Dalam ketentuan syariah, ketentuan
mengenai perjanjian pembiayaan
terkandung dalam Al-Qur’an dalam surah Al-
Baqarah ayat 282 yang artinya “Hai orang-
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
orang yang beriman, apabila kamu
bermuamalat tidak secara tunai untuk waktu
yang ditentukan, hendaklah kamu
menulisnya dengan benar. Dan janganlah
penulis enggan menulisnya sebagaimana
Allah telah mengajarkan, maka hendaklah ia
menulis, dan hendaklah orang yang
berhutang itu mengimlakan (apa yang ditulis
itu), dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah
Tuhannya, dan janganlah ia mengurangi
sedikitpun dari hutangnya, jika orang yang
berhutang itu lemah akalnya/ lemah
(keadaannya)/ dia sendiri tidak mampu
mengimlakan, maka hendaklah walinya
mengimlakan dengan jujur. Dan
persaksikanlah dengan 2 orang saksi dari 2
orang lelaki diantaramu”.
Berdasarkan ketentuan di atas maka
dalam perjanjian Mudharabah memenuhi
syarat-syarat sebagai berikut :
a) Perjanjian dilakukan secara tertulis.
b) Adanya kesepakatan para pihak.
c) Ijab Kabul.
d) Adanya 2 (dua) orang saksi.
c. Berakhirnya Akad
Suatu akad dipandang berakhir
apabila telah tercapai tujuannya. Selain telah
tercapai tujuannya, akad dipandang berakhir
apabila terjadi fasakh (pembatalan) atau
telah berakhir waktunya.
Fasakh terjadi disebabkan sebagai
berikut :
a) Di-fasakh (dibatalkan), karena
adanya hal-hal yang tidak
dibenarkan syara’ seperti yang
disebutkan dalam akad rusak,
misalnya jual beli barang yang tidak
memenuhi syarat kejelasan;
b) Dengan sebab adanya khiyar, baik
khiyar rukyat, cacat, syarat atau
mejelis;
c) Salah satu pihak dengan persetujuan
pihak lain membatalkan karena
merasa menyesal atas akad baru saja
dilakukan. Fasakh dengan cara ini
disebut iqalah;
d) Karena kewajiban yang ditimbulkan,
oleh adanya akad tidak dipenuhi oleh
pihak-pihak yang bersangkutan;
e) Karena habis waktunya seperti
dalam akad sewa menyewa;
52
f) Karena tidak dapat izin pihak
berwenang;
g) Karena kematian (Mas’adi, 2001, 114
– 117)
2. Mudharabah
a. Konsep Mudharabah
Transaksi mudharabah adalah
bentuk kerja sama antara dua pihak atau
lebih yang mana pemilik modal (shahibul
maal) mempercayakan sejumlah modal
kepada pengelola (mudharib) dengan suatu
perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk
ini menegaskan kerjasama dengan
kontribusi seratus persen modal shahibul
maal dan keahlian dari mudharib.
Secara umumnya, pengertian
mudharabah dilakukan oleh para sarjana
antaranya iaitu Muhammad (2001), Afzalur
Rahman dalam Gemala Dewi dkk (2005),
Muhammad Syafii Antonio (2010),
Muhammad Ayub (2007), Abdul Sami’ al-
Misri (1993), Muhammad Nejatullah Siddiqi
(1991), Nailul Authar (1999) dan Wahbah
Az-Zuhaili (2011) mereka mendefiniskan
mudharabah sebagai bentuk kerjasama
penyediaan modal dengan tujuan
perniagaan berdasarkan nisab yang
disepakati.
Sementara itu Muhammad Umer
Chapra (1985), Nabhan (2008), H.R. Daeng
Naja (2011), Mervin K. Lewis dan Latifa M.
Algaoud (2007), Sayyid Sabiq (2010),
Ascarya (2007), Ahmad Wardi Muslich
(2010) dan Yusof Ramli (2008) mereka
mendefinisikan mudharabah antaranya ialah
akad perkongsian keuntungan yang
diperoleh daripada kedua-dua pihak dalam
bentuk kerjasama sesuai dengan
kesepakatan.
Sedangkan berdasarkan Fatwa
Dewan Syariah Nasional (DSN) Mudharabah
yaitu akad kerjasama suatu usaha antara dua
pihak di mana pihak pertama (malik, shahib
al-mal, Lembaga Keuangan Syariah)
menyediakan seluruh modal, sedang pihak
kedua (amil, mudharib, nasabah) bertindak
selaku pengelola, dan keuntungan usaha
dibagi di antara mereka sesuai dengan
kesepakatan yang dituangkan dalam
kontrak.
Daripada definisi mudharabah ke
atas dapat disimpulkan bahawa mudharabah
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
adalah suatu bentuk akad kerjasama antara
pemilik modal (shahibul mal) dengan
pengusaha (mudharib) untuk memperoleh
keuntungan bersama berdasarkan kadar
yang disepakati.
Selain dipergunakan untuk
pembiayaan modal kerja, secara umum
pembiayaan mudharabah dapat
dipergunakan untuk pembelian barang
investasi dan pembiayaan proyek.
Pembiayaan mudharabah merupakan
produk penyaluran dana bank untuk
membantu usaha nasabah melalui
penyediaan modal usaha. Karena itu sebagai
kompensasinya, bank memperoleh
keuntungan dari bagi hasil.
Pada mekanisma bank syariah,
pendapatan perkongsian untung berlaku
untuk produk-produk penyertaan, baik
penyertaan menyeluruh mahupun
sebahagian-sebahagian, atau dalam bentuk
bisnis kerjasama. Pihak-pihak yang terlibat
dalam kepentingan bisnis harus melakukan
transparansi dan kemitraan secara baik dan
ideal. Sebab semua pengeluaran dan
pemasukan rutin yang berkaitan dengan
bisnis penyertaan, bukan untuk kepentingan
pribadi yang menjalankan projek.
Keuntungan harus dibagi secara
proporsional antara shahibul mal dengan
mudharib. Dengan demikian, semua
pengeluaran rutin yang berkaitan dengan
bisnis mudharabah, bukan untuk
kepentingan pribadi mudharib, dapat
dimasukan ke dalam biaya opersional.
Keuntungan bersih harus dibagi antara
shahibul mal dan mudharib sesuai dengan
proporsi yang disepakati sebelumnya dan
secara eksplisit disebutkan dalam perjanjian
awal.
Dalam mudharabah, salah satu pihak
berfungsi sebagai pemilik modal/penyedia
modal (shahibul maal) dan pihak yang lain
berperan sebagai pengelola (mudharib)
dengan nisbah perkongsian untung menurut
kesepakatan di muka. Sebagi orang yang
diberi amanah, ia dituntut untuk bertindak
hati-hati dan bertanggung jawab terhadap
kerugian yang terjadi karena kelalainnya.
Perjanjian mudharabah dapat dilakukan
antara beberapa penyedia dana dan pelaku
usaha. Jika usaha mengalami kerugian, maka
seleuruh kerugian ditanggung oleh pemilik
53
modal, kecuali jika ditemukan adalanya
kelalaian atau kesalahan oleh pengelola
dana, seperti penyelewengan, kecurangan,
dan penyalahgunaan dana.
Dasar hukum mudharabah Dasar
hukum mudharabah antara lain Firman
Allah :
“Dan orang-orang yang berjalan di muka
bumi mencari sebahagian karunia Allah
SWT” ( QS. Al-Muzammil ayat 20)
“Apabila telah ditunaikan shalat maka
bertebarlah kamu dimuka bumi dan carilah
karunia Allah SWT.” ( QS. Al-Jumu’ah ayat
10)
”Tidak ada dosa bagi kamu untuk mencari
karunia (rezeki) hasil perniagaan Tuhanmu”
(QS. Al-Baqarah ayat 198).
Diriwayatkan oleh Ibnu Abbas
bahwasannya Syayidina Abbas jikalau
memberikan dana ke mitra usahanya secara
Mudharabah,ia mensyaratkan agar dananya
tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni
lembah yang berbahaya, jika menyalahi
peraturan maka yang bersangkutan
bertanggungjawab atas dana tersebut.
Disampaikannyalah syarat-syarat tersebut
ke Rasulullah SAW dan Rasulpun
memperkenankannya ( Hadits dikutip oleh
Imam Alfasi dalam Majama’assawaid 4/161
dan dikutip dari Muhammad ; 2008, 102)
Hadits lain yang telah diriwayatkan
oleh Imam Darul Quthni dari perwai-perawi
yang dapat dipercaya.
Dari Syu’aib r.a. bahwa Rasulullah SAW
bersabda : ”Tiga perkara di dalamnya
terdapat keberkatan, (1) menjual dengan
pembayaran secara kredit, (2) Muqaradah
(nama lain dari Mudharabah), (3)
mencampur gandum dengan tepung untuk
keperluan rumah dan bukan untuk dijual.”
(HR. Ibnu Majah).
”Rahmat Allah SWT tercurahkan atas dua
pihak yang sedang berkerjasama selama
mereka tidak melakukan penghianatan,
manakala berkhianat maka bisnisnya akan
tercela dan keberkahanpun akan sirna
daripadanya.” (HR. Abu Daud, Baihaqi dan
Al-Hakam).
Secara umum mudharabah terbagi
menjadi dua jenis yaitu (Sudarsono, 2005:
59-60):
a) Mudharabah Muthlaqah adalah
bentuk kerjasama antara shahibul
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015

maal dan mudharib yang empat, yakni pemodal dan pengelola, sighat,
cakupannya sangat luas dan tidak modal dan nisbah keuntungan. Sedangkan
dibatasi spesifikasi jenis usaha, menurut Syafi’iyah rukunnya ada lima, yakni
waktu dan daerah bisnis. harta/modal, pekerja/pengusaha,
b) Mudharabah Muqayyadah keuntungan, sighat (ijab dan qabul) serta
(restricted mudharabah atau dua pihak yang berakad.25
speciefied mudharabah) adalah c. Syarat-syarat Mudharabah
bentuk kerjasama antara shahibul a) Orang yang terkait dalam akad
maal dan mudharib yang adalah cakap bertindak hukum
cakupannya si mudharib dibatasi b) Syarat Modal yang digunakan
dengan batasan usaha, waktu dan harus :
tempat usaha. Dan adanya 1) Berbentuk uang (bukan
pembatasan ini seringkali barang)
mencerminkan kecenderungan 2) Jelas jumlahnya
umum shahibul maal dalam 3) Tunai (bukan berbentuk
memasuki jenis usaha. hutang)
Mudharabah muqayyadah terbagi 4) Langsung diserahkan
menjadi dua yaitu: kepada mudharib
a) Mudharabah muqayyadah on c) Pembagian keuntungan harus
Balance sheet yaitu simpanan khusus jelas, dan besar sesuai nisbah
(restricted investment) dimana yang disepakati
pemilik dana dapat menetapkan
syaratsyarat tertentu yang harus IV. Pembahasan
dipatuhi oleh bank. Pada pelaksanaan pembiayaan
b) Mudharabah muqayyadah off Mudharabah, sebelumnya dilaksanakan
Balance sheet yaitu penyaluran dana akad pembiayaan yang diadakan oleh Bank
langsung kepada pelaksana Sumut Syariah dengan nasabah. Akad ini
usahanya, dimana bank bertindak dilakukan secara tertulis dalam akta akad
sebagai perantara yang pembiayaan yang berisi kesepakatan para
mempertemukan antara pemilik pihak untuk melakukan akad pembiayaan.
dana dengan pelaksana usaha dan Setelah isi perjanjian pembiayaan
pemilik dana dapat menetapkan Mudharabah disepakati oleh pihak Bank
syarat-syarat tertentu yang harus Sumut Syariah dengan UKM (nasabah),
dipatuhi oleh bank dalam mencari selanjutnya dilakukan penandatanganan
kegiatan usaha yang akandibiayai akta akad dihadapan seorang notaris yang
dalam pelaksanaan usahanya. telah ditunjuk. Adanya penandatanganan ini
b. Rukun Mudharabah sebelumnya dilakukan ijab qabul oleh Bank
Menurut Hanafiyah rukun dan nasabah dengan melafazkan perkataan
mudharabah adalah ijab dan qabul yang yang menerangkan bahwa nasabah
tepat; sedangkan menurut Jumhur ulama menerima akad Mudharabah tersebut.
ada tiga rukunnya, yakni : Dalam syariah Islam tidak ditentukan
a) Dua pihak yang berakad (pemilik mengenai kata-kata dalam lafaz-lafaz ijab
modal dan pengusaha/mudharib); qabul, karena yang terpenting dalam ijab
b) Materi yang diperjanjikan, kabul adalah maknanya bukan susunan kata-
mencakup modal usaha dan katanya.
keuntungan; Berdasarkan prinsip mudharabah
c) Sighat (ijab dan qabul) (Wahbah Al- bank Sumut syariah harus melakukan
Zuhaily; 2011, 479) pengawasan yang ketat terhadap
Sedangkan Gemala Dewi penggunaan dana tersebut, sehingga
mengemukakan rukun mudharabah ada langkah-langkah dalam proses penyaluran

25 Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam Wa

Adillatuhu, Jilid IV, Darulfikir, Gema Insani,

Jakarta, 2011, hal.479

54
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
pembiayaan mudharabah ini sesuai dengan
karakter dan standart dalam penyaluran
dana. Sebelum memberikan pembiayaan
pihak bank syariah melakukan penilaian
terlebih dahulu terhadap calon mudharib
atau nasabah/mudharib yang mengajukan
permohonan pembiayaan. Hal ini dilakukan
agar pembiayaan yang diberikan selalu
memperhatikan dan mempertimbangkan
hal-hal sebagai berikut :
1. Keamanan pembiayaan (safety) yaitu
harus benar diyakini bahwa
pembiayaan tersebut dapat dilunasi
kembali.
2. Terarahnya tujuan pembiayaan, yaitu
bahwa pembiayaan akan digunakan
untuk tujuan yang sejalan dengan
kepentingan masyarakat atau sekurang-
kurangnya tidak bertentangan dengan
peraturan yang berlaku.
3. Menguntungkan, baik untuk bank
sendiri maupun kepada mudahrib atau
nasabah/mudharib dengan semakin
berkembangnya usaha mereka.26
Awal dari proses pemberian
pembiayaan pada bank adalah ketika para
calon nasabah/mudharib telah mengajukan
terlebih dahulu permohonan pembiayaan
kepada bank syariah. Pada prinsipnya
permohonan pembiayaan ini berfungsi
sebagai bukti adanya permohonan dari
perorangan atau badan usaha kepada bank
dengan catatan bahwa permohonan tersebut
menyertakan lampiran-lampiran sebagai
informasi dalam evaluasi dari pemberian
pembiayaan sebagai berikut :
1. Tahap Permohonan Pembiayaan
2. Tahap Penelitian Berkas Investigasi
Pembiayaan
3. Analisis Pembiayaan.
Dalam melakukan penilaian kriteria-
kriteria pembiayaan mudharabah setiap
bank mempunyai standar yang sama.
Biasanya kriteria penilaian yang harus
dilakukan oleh bank untuk memberikan
persetujuan terhadap nasabah yang
benar-benar dilakukan dengan
26 Ascarya, 2007. Akad dan Produk Bank
Syari’a, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta, hal.69
27 Hermansyah, Hukum Perbankan
Nasional Indonesia, Kencana Prenada Media
Group, Jakarta, 2008, hal.63-65
55
berpedoman kepada formulasi 4P dan
5C.27
Selain unsur di atas dalam pemberian
pembiayaan ini memerlukan analisis risiko
pembiayaan mudharabah yang terdiri dari :
1. Risiko Pembiayaan Risiko pembiayaan
adalah risiko yang disebabkan oleh
adanya kegagalan counterparty dalam
memenuhi kewajibannya, risiko
pembiayaan mencakup risiko terkait
produk dan risiko pembiayaan
korporasi.
2. Risiko Pasar (market Risk) Risiko pasar
adalah risiko kerugian yang terjadi pada
portofolio yang dimiliki oleh bank
akibat adanya pergerakan variable
pasar berupa suku bunga dan nilai tukar
termasuk diantaranya risiko tingkat
suku bungan (interest rate risk), risiko
pertukaran mata uang (foreign
exchange risk), risiko harga (price risk)
dan risiko likuiditas (liquidity risk).
3. Risiko Operasional (Operational Risk)
Risiko Operasional adalah risiko yang
antara lain disebabkan oleh
ketidakcukupan atau tidak berfungsinya
proses internal, human error, kegagalan
system atau adanya problem eksternal
yang mempengaruhi operasional bank
diantaranya risiko reputasi, risiko
kepatuhan, risiko strategic, risiko
transaski dan risiko hukum. 28
V. Penutup
Berdasarkan uraian dan
pembahasan, maka kesimpulan dari tulisan
ini adalah:
1. Pelaksanaan akad pembiayaan
mudharabah Bank Sumut Syariah
Medan tetap mengacu kepada prinsip
kehati-hatian yang tinggi dan
berpedoman pada prinsip 5 C
(character, capacity, capital, collateral,
conditon of economy) ditambah delapan
(8) aspek yaitu : aspek yuridis,
manajemen, teknis, pemasaran,
keuangan,
28 Adirwarman A. KArim, Bank Islam
Analisis Fiqih dan Keuangan, Jakarta, Raja
Grafindo Persada, 2011, hal. 260
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015
2. Pembiayaan Mudharabah dilaksanakan
tanpa adanya penyerahan cagaran oleh
mudarib, walaupun dalam amalanya
untuk menghindari terjadinya
kegagalan oleh pengelola
usaha/mudharib dan untuk mengurangi
risiko, pihak perbankan akan meminta
cagaran dari mudharib sesuai dengan
kesepakatan kedua belah pihak.
Berdasarkan uraian dan
pembahasan, maka saran dari tulisan ini
adalah:
1. Hendaknya perbankan syariah lebih
mensosialisasikan kepada masyarakat,
terutama tentang akad pembiayaan
mudharabah kerana sebahagian
masyarakat belum mengetahui system
pembiayaan yang ada di bank syariah
apalagi usaha kecil yang enggan
berurusan dengan perbankan
dikeranakan masalah kalsik yaitu ribah,
padahal konsep perbankan syariah itu
berasaskan prinsip bagi hasil
(kemitraan).
2. Diharapkan pihak Bank Sumut Syariah
dalam memberdayakan usaha kecil
menengah ditingkatkan terutama dalam
penyediaan modal serta persyaratan
cagaran dipermudah, namun tetap
memperhatikan prinsip kehati-hatian,
guna menghindarkan risiko kerugian
bagi pihak Perbankan.
DAFTAR PUSTAKA
BUKU-BUKU
Adirwarman A. KArim, Bank Islam Analisis
M. Cholil Nafis, Teori Hukum Ekonomi
Syariah Kajian Komprehensif Tentang
Teori Hukum Ekonomi Islam,
Penerapannya dalam Fatwa DSN dan
Penyerapannya ke dalam Peraturan
Perundang-undangan, UI Press,
Jakarta, 2011
Ahmad Rodoni dan Abdul Hamid, Lembanga
Keuangan Syariah, Dzikrul Hakim,
Jakarta
Teuku Syarif dan Etty B., Prospek
Pengembangan Peluang Usaha
Dengan Undang-Undang Nombor 20
56
Tahun 2008 Tentang Usaha Mikro
Kecil dan menengah, Jakarta, Jurnal
Infokop, Volume 17-Juli
I Wayan Dipta, Kebijakan Pemberdayaan
UMKM Sesuai Undang-Undang
Nombor 20 Tahun 2008, Jakarta,
Jurnal Infokop, Volume 17-Juli
Riana Panggabean, Tolok Ukur Keberhasilan
Program Pemberdayaan UKMK
Sesuai Undang-Undang Nombor 20
Tahun 2008, Jakarta, Jurnal Infokop,
Volume 17-Juli
Dibyo Prabowo : Developent of Small and
Medium-sized Enterprise, makalah
pada seminar The Tokyo seminar on
Indonesia 25-26 Agustus 2004 di
Tokyo Jepang
Tulus T.H. Tambunan, Usaha Kecil dan
Menengah Di Indonesia Beberapa Isu
Penting, Jakarta, Salemba Empat,
2002
Sri Budi Cantika Yuli, Analisis Pembiayaan
Syariah pada Usaha Kecil Menengah
(UKM) Di Bank Syariah Mandiri
Cabang Malang,
Muhamad Djumhana, Hukum Perbankan di
Indonesia, Bandung: PT. Citra Aditiya
Bakti, 2006
Antonio Muhammad Syafii, Islmic Banking
Bank Syariah dari Teori ke Praktik,
Gema Insani, Jakarta 2001, hal.137
Muhammad, Manajemen Pembiayaan
Mudharabah di Bank Syariah, Raja,
2008
Sentosa Sembiring, Hukum Perbankan,
Mandar Maju, Bandung, 2008, hal.51
Abdullah Saeed, Bank Islam Dan Bunga Studi
Kritis Larangan Riba dan
Interprestasi Kontemporer,
Yogyakarta, Pustaka Pelajar, 2008
Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin, Islamic
Banking Sistem Bank Islam Bukan
Hanya Solusi Menghadapi Krisis
Namun Solusi dalam Menghadapi
Berbagai Persoalan Perbankan &
Ekonomi Global, Sebua Teori,
Konsep, dan Aplikasi, Bumi Aksara,
Jakarta, 2010
Euis Amalia, Keadilan Distributif dalam
Ekonomi Islam Penguatan Peran LKM
dan UKM di Indonesia, Raja Grafindo
Persada, Jakarta, 2009
Mercatoria Vol. 8 No. 1 Tahun 2015

Literature Review on Small and Medium http://asbanda.com/index.php?option=com

Enterprises’ Access to Credit and _content&view=article&id=129:bank
Support in South Africa, Project -sumut-luncurkan-ladiesh-branch-
Manager and Lead Researcher: syariah-
Edmore Mahembe, 2011 pertama&catid=39:berita&Itemid=1
Javed Qureshi and Gobind M. Herani, The bisnis.com diakses 25 April 2011
Role of Small and Medium-size 09:29
Enterprises (SMEs) in the Socio- http://ejournal.umm.ac.id/index.php/inter
economic Stability of Karachi, 2011 mediasi/article/viewFile/1002/107
Ishak Shari dan Wook Endut, Industri Kecil di 1_umm_scientific_journal.pdf,
Malaysia: Perkembangan, Struktur diakses, Tanggal 16 Nopember 2012,
dan Masalahnya, 1989 hal.15
Annual Report Bank SUMUT, 2011, hal.122
Adiwarman A. Karim, Perbankan Syariah;
Peluang, Tantangan dan Strategis
pengembangan, Orientasi, Jurnal
Agama, Filsafat dan Sosial, Edisi 3
Tahun III, April 2001
Antonio Muhammad Syafii, Islmic Banking
Bank Syariah dari Teori ke Praktik,
Gema Insani, Jakarta 2001
Wahbah Az-Zuhaili, Fiqih Islam Wa
Adillatuhu, Jilid IV, Darulfikir, Gema
Insani, Jakarta, 2011
Ascarya, 2007. Akad dan Produk Bank
Syari’a, PT. Raja Grafindo Persada,
Jakarta
Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional
Indonesia, Kencana Prenada Media
Group, Jakarta, 2008
Adirwarman A. KArim, Bank Islam Analisis
Fiqih dan Keuangan, Jakarta, Raja
Grafindo Persada, 2011

INTERNET

http://www.medanmagazine.com/bank-
sumut-targetkan-penyaluran-kur-
rp-200-m/

57