Public - Finance David N Hyman (437 470) .En - Id

C ab 10
Apago PDF Enhancer
INTRODUCTIONTO
KEUANGAN PEMERINTAH
TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah membaca bab ini, Anda harus dapat:
• Daftar kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi sarana

• Diskusikan sarana alternatif pembiayaan pengeluaran alternatif
pemerintah, pengaruh mereka terhadap perekonomian,
dan pembiayaan pengeluaran pemerintah.
isu-isu yang berkaitan dengan distribusi beban keuangan • Periksa alternatif untuk perpajakan sebagai sarana
keuangan
pemerintah.
pemerintah.
• Memahami terminologi dasar yang digunakan untuk menganalisis dampak pajak terhadap perekonomian, termasuk basis pajak dan
struktur tarif pajak.
BAB 10 ion introduct kepada Pemerintah Keuangan
F ederal,$5triliunnegara,per tahundanpemerintah.Untukmeningkdaeratkanhdi
AmerikadanayngSerdiperlukankatmeghabiskanuntukmembiayailebihdaripengeluaran
mereka, pemerintah pajak kegiatan ekonomi, termasuk kegiatan yang menghasilkan
pendapatan dan konsumsi barang dan jasa. Mereka yang rumah sendiri dan properti lainnya
juga dikenakan pajak sesuai dengan nilai properti mereka. Rata-rata mengalokasikan pekerja
AS lebih dari empat bulan pendapatan tahunan untuk membayar federal, negara bagian, dan
pajak lokal. Anda nama itu, beberapa pajak pemerintah itu-segalanya, termasuk bensin,
minuman beralkohol, perhiasan, listrik, belum lagi fromwork penghasilan Anda dan tabungan,
dan, jika Anda cukup beruntung untuk satu sendiri, rumah Anda!
Meskipun perpajakan merupakan sumber utama pendapatan bagi pemerintah di

Amerika Serikat, pemerintah memperoleh sejumlah dana dari biaya dan biaya, termasuk tol,
dan biaya kuliah di perguruan tinggi dan universitas yang dikelola negara. Pemerintah juga
mengumpulkan dana dari perusahaan mereka beroperasi, seperti utilitas publik (air, gas,
dan listrik) dan toko-toko minuman keras yang dioperasikan oleh banyak pemerintah negara
bagian. pemerintah negara bagian bahkan beroperasi perjudian perusahaan yang
pendapatan kenaikan dari lotere dan hukum off-track balap kuda taruhan! Pemerintah harus
meminjam dana ketika mereka tidak bisa menutupi semua pengeluaran mereka dari pajak
dan penerimaan bukan pajak.
Bab ini dimulai eksplorasi sarana dan konsekuensi keuangan pemerintah. Kami
mengembangkan kosakata yang diperlukan untuk menganalisis sistem pajak dan
alternatif seperti pajak sebagai retribusi atas jasa yang diberikan pemerintah dan
pinjaman. Kami juga membahas kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi sistem
keuangan pemerintah. Dalam kebanyakan kasus, dana untuk membayar barang dan
jasa
yang disediakan pemerintah diperoleh dengan cara yang secara fundamental berbeda dari yang
Apago.PembelidanPDFpenjual
digunakan untuk barang dan jasa keuangan di pasar
berinteraksi Enhancerdipasaruntuk membangun harga

yang memberikan pendapatan penjualan untuk membayar biaya pembuatan barang
yang tersedia. Harga secara bersamaan jatah barang dan jasa dan memberikan
pendapatan yang diperlukan untuk membiayai biaya yang penjual dikenakan dalam
memberikan barang kepada konsumen. Pajak tidak barang dan jasa ransum dengan
cara ini karena pembayaran pajak bukan merupakan prasyarat untuk menikmati
manfaat dari barang dan jasa yang paling governmentsupplied. Jadi meskipun imbalan
ini dibiayai oleh pajak, tidak adanya hubungan langsung antara perpajakan dan
kenikmatan barang dan jasa yang disediakan pemerintah mempersulit analisis
keuangan pemerintah.
TUJUAN DAN KONSEKUENSI
KEUANGAN PEMERINTAH
kegiatan pemerintah membutuhkan realokasi sumber daya dari swasta untuk
penggunaan pemerintah. Untuk mencapai hal ini, individu harus dibujuk untuk
menyerahkan hak mereka untuk sumber perintah untuk keperluan pribadi mereka
sendiri sehingga otoritas pemerintah kemudian dapat memperoleh hak-hak untuk
tujuan menyediakan barang dan jasa.
Metode tertentu keuangan yang baik diusulkan untuk komunitas atau

benar-benar digunakan dapat mempengaruhi sejumlah variabel ekonomi dan
politik yang penting.
414 BAGIAN KETIGA membangun struktur Pemerintah pembiayaan Expendi
Ini termasuk berikut ini:
1. Politik Equilibrium . Keseimbangan kuantitas dan campuran dari pemerintah-

barang dan jasa yang disediakan tergantung pada pembagian saham
pajak per unit barang dan jasa, karena saham pajak warga negara
mempengaruhi pilihan suara mereka.
2. Secara keseluruhan Efisiensi Pasar Equilibriumand withWhich Sumber Daya Yang Bekerja
di Penggunaan Swasta . Metode tertentu keuangan yang digunakan bisa

mendistorsi harga barang dan jasa dengan cara yang mencegah pasar kompetitif
dari mencapai efisiensi.
3. Distribusi Pendapatan . skema pembiayaan alternatif mempengaruhi distribu- yang
tion pendapatan dengan mengurangi pendapatan bahwa orang harus

menghabiskan atas barang dan jasa swasta dan dengan mempengaruhi harga
dan jumlah barang pribadi dipertukarkan di pasar. Bahkan, banyak warga
menganjurkan penggunaan metode tertentu keuangan publik justru untuk
tujuan redistribusi pendapatan. Dampak dari metode keuangan pada
keseimbangan politik dibahas dalam bab-bab tentang barang publik dan
pilihan. Bab ini dan orang-orang untuk mengikuti berkonsentrasi pada dampak
keuangan pemerintah pada pilihan pribadi dan distribusi pendapatan.
PRINSIPApagoPAJAKPDFApakahEnhancerPajak?
Pajak adalah pembayaran wajib terkait dengan kegiatan tertentu. Pendapatan yang
dikumpulkan melalui pajak digunakan untuk membeli input yang diperlukan untuk
memproduksi barang dan jasa yang disediakan pemerintah atau untuk
mendistribusikan daya beli antara warga negara.
Perpajakan direalokasi sumber daya dari swasta untuk digunakan pemerintah

dalam dua langkah yang berbeda. Pertama, kemampuan individu untuk sumber
perintah berkurang, karena pajak mengurangi pendapatan untuk pengeluaran barang
dan jasa pasar. Kedua, pendapatan yang dikumpulkan oleh pemerintah maka yang
digunakan untuk mengajukan tawaran untuk sumber daya yang diperlukan untuk
menyediakan barang dan jasa pemerintah dan untuk memberikan pembayaran
bantuan pendapatan untuk penerima dana dari Pemerintah seperti pensiun Jamsostek.
Sebagai contoh, sebuah keluarga yang berpenghasilan tahunan adalah $ 70.000 dan
yang membayar $ 14.000 pajak tentu harus membatasi baik konsumsi atau tabungan
tahunan. The $ 14.000 bisa digunakan untuk pembelian perabotan rumah atau untuk
bantuan keuangan investasi swasta. Barang pribadi dan jasa yang bisa dibeli dengan $
14,
Di bawah pembiayaan pajak, sumber daya dirilis dan tersedia untuk pemerintah sebagai
akibat dari pajak tidak selalu sesuai dengan sumber daya yang dibutuhkan untuk
menghasilkan barang dan jasa yang disediakan pemerintah yang dipilih secara politik. Dalam
kasus tersebut, tuntutan pemerintah pada sumber daya, ditambah dengan pengurangan
tuntutan pribadi yang disebabkan oleh pajak sendiri, menyebabkan harga relatif beberapa
masukan untuk perubahan. Sebagai contoh, jika hasil pajak dalam pengurangan permintaan
untuk pekerja kerah biru
sementara belanja pemerintah meningkatkan permintaan untuk pekerja kerah putih,

efek bersih akan terjadi peningkatan upah pekerja kerah putih relatif terhadap orang-
orang dari pekerja kerah biru jika pekerjaan penuh harus dipertahankan.
Sebuah single-langkah alternatif untuk perpajakan adalah penggunaan kekuasaan pemerintah

untuk sumber memperoleh secara langsung. contoh umum yang sebagian besar ini adalah draft
militer. Ketika sumber daya diperoleh secara langsung, pemiliknya menanggung biaya keuangan
dengan kehilangan kesempatan untuk menggunakannya dalam cara yang memaksimalkan
pendapatan atau kepuasan mereka.
Dasar pengenaan pajak
Itu dasar pengenaan pajak adalah item atau kegiatan ekonomi yang pajak dikenakan. Dasar
pengenaan pajak paling sering digunakan dapat dikelompokkan menjadi tiga kategori
besar: pendapatan, konsumsi, dan kekayaan. Ini adalah basis ekonomi; nilai-nilai mereka
tergantung pada keputusan yang dibuat oleh individu. Sebagai contoh, individu membuat
pilihan sehari-hari yang mempengaruhi pendapatan mereka. Mereka juga dapat mengontrol
alokasi pendapatan mereka antara tabungan dan konsumsi. Karena sebagian besar individu
harus menyimpan kekayaan menumpuk, keputusan mereka mengenai konsumsi juga
mempengaruhi kekayaan mereka.
pendapatan seseorang adalah jumlah dari nilai konsumsi tahunan dari barang dan jasa dan
penghematan tahunan. Penghasilan sering dianggap sebagai indeks yang baik dari kemampuan
untuk membayar pajak. Total pendapatan tahunan di negara adalah sama dengan nilai dari total
konsumsi dan tabungan dari semua orang dan organisasi di negeri ini. konsumsi tahunan seseorang
adalah pendapatan tahunan kurang jumlah pendapatan yang menyelamatkan tahun itu. Akhirnya,
kekayaan ApagomerupakanPDFnilaidariEnhancerseseorangakumulasi tabungan
dan investasi pada setiap titik waktu. Aliran tahunan pendapatan dari saham dari akumulasi
kekayaan di bangsa adalah kembali tahunan untuk menyelamatkan.
Tiga dasar pengenaan pajak utama terkait. Konsumsi adalah bagian dari
pendapatan yang tidak disimpan, sedangkan kekayaan adalah nilai bersih saham
seseorang akumulasi tabungan atau investasi.
Karena pendapatan diyakini indeks yang baik dari kemampuan untuk membayar
pajak, banyak ekonom menggunakan basis ekonomi yang luas ini sebagai patokan
untuk mengevaluasi kewajaran pajak. Jumlah pajak yang dibayar pada umumnya
dihitung sebagai persentase dari pendapatan tahunan. Cara pajak tertentu bervariasi
sebagai persentase dari pendapatan per tahun sering digunakan untuk membuat
penilaian tentang keadilan distribusi pajak antara wajib pajak.
Pajak pada basis ekonomi dapat umum atau selektif. SEBUAH pajak umum adalah salah
satu yang pajak semua komponen dari basis ekonomi, tanpa pengecualian, pembebasan,
atau pemotongan dari basis pajak. Misalnya, pajak penghasilan umum akan pajak semua
sumber pendapatan dan tidak akan membiarkan apapun pengurang total pendapatan dalam
menghitung kewajiban pajak. Semua pendapatan, terlepas dari sumbernya atau
penggunaan, akan dikenakan pajak. Demikian pula, pajak kekayaan umum akan pajak semua
bentuk memegang kekayaan.
SEBUAH pajak selektif adalah salah satu yang pajak hanya bagian-bagian tertentu dari basis
pajak, atau mungkin memungkinkan pembebasan dan pengurangan dari basis pajak umum. Sebagai
contoh, sebuah cukai adalah pajak atas pembuatan atau penjualan barang atau jasa tertentu. pajak
cukai adalah pajak selektif pada produksi atau penjualan. Demikian pula, pajak pada real estate
adalah contoh dari pajak selektif pada bentuk khusus dari kekayaan. Sebuah pajak atas keuntungan
adalah pajak penghasilan selektif, karena mengenakan pajak hanya bentuk khusus dari pendapatan.
Struktur Tarif Pajak

Itu struktur tarif pajak menggambarkan hubungan antara pajak yang
dikumpulkan selama periode akuntansi tertentu dan basis pajak. Dalam
mengevaluasi pajak pada basis ekonomi seperti pendapatan, tarif pajak dihitung
sebagai rasio pajak yang dibayar ke berbagai nilai-nilai dasar. Itu tarif pajak rata-
rata (ATR) hanya jumlah dolar total pajak yang dikumpulkan dibagi dengan nilai
dolar dari basis kena pajak:
Jumlah Pajak Dibayar

ATR
Nilai Basis Pajak
Itu tarif pajak (MTR) adalah pajak tambahan dikumpulkan pada nilai dolar
tambahan dari basis pajak sebagai basis pajak meningkat:
Jumlah Pajak Dibayar

MTR
Nilai Basis Pajak
SEBUAH Struktur tarif pajak proporsional adalah salah satu yang ATR, dinyatakan
sebagai persentase dari nilai basis pajak, tidak berbeda dengan nilai basis pajak.
Misalnya, pajak penghasilan sebesar 20 persen akan pajak seluruh pendapatan
sebesar 20 persen. Dengan demikian, orang dengan penghasilan $ 10.000 dan
seseorang dengan penghasilan $ 100.000 masing-masing akan tunduk pada tingkat
yang sama perpajakan. Pajak atas $ 10.000 pada 20 persen akan menjadi $ 2.000, dan
pajak atas $ 100.000 pendapatan sebesar 20 persen akan menjadi $ 20.000. Di bawah
perpajakan proporsional, ATR, tapi tidak jumlah pajak, adalah independen dari ukuran
dasar. Pajak dengan struktur tingkat proporsional kadang-kadang disebut pajak
flat-rate . Apago PDF Enhancer

Untuk struktur tarif pajak proporsional, baik tingkat rata-rata dan marginal
perpajakan adalah sama. Karena tingkat perpajakan tidak berbeda dengan nilai
tahunan dasar, kenaikan tambahan dalam basis pajak, seperti pendapatan
tambahan di bawah pajak penghasilan, dikenakan pajak pada tingkat yang sama
seperti yang diterapkan pada nilai sebelumnya. Hal ini diilustrasikan pada Gambar
10.1.
Ketika sebuah Struktur tarif pajak progresif digunakan, ATR meningkat dengan
ukuran dasar. Semakin besar basis pajak, semakin besar ATR diterapkan. Itu braket
pajak memberikan peningkatan pendapatan tahunan yang terkait dengan setiap MTR.
The mtrs dan kurung pajak yang terkait untuk pajak penghasilan progresif
diilustrasikan pada Gambar 10.2.
Untuk pajak progresif, tingkat marginal perpajakan akhirnya melebihi rata-
rata perpajakan dengan meningkatnya MTR. Dikotomi antara kedua suku ini
penting, karena MTR lebih penting dalam menentukan perubahan perilaku yang
dapat menyebabkan kerugian efisiensi daripada tingkat rata-rata. Oleh karena
itu, ketika harga rata-rata dan marginal perpajakan bervariasi dari satu sama
lain, perlu hati-hati melukiskan dua dalam rangka untuk memastikan benar efek
dari pajak atas perilaku individu. Misalnya, jika seseorang memutuskan untuk
bekerja lebih jam, keuntungan bersih untuk melakukannya akan menjadi laba
bersih dia bisa menjaga setelah pajak. Jika penghasilannya dikenakan MTR 50
persen, dia akan mampu mempertahankan hanya setengah dari penghasilan
tambahan nya. Namun, karena hanya pendapatan setelah jumlah tertentu
tunduk pada tingkat 50 persen, seseorang ATR akan lebih rendah dari 50 persen.
Perbedaan
BAB 10 ion introduct kepada Pemerintah Keuangan 417
Struktur Tarif Pajak Proport

ional
t ATR MTR
Tarif Pajak
(Persen)
Basis pajak (Dolar per Tahun)
Basis pajak dikenakan flat rate t persen pada semua nilai tahunan. Di bawah pajak
flat-rate, tingkat pajak rata-rata (ATR) selalu sama dengan tarif pajak (MTR).
Apago PDF Enhancer
Struktur Tarif Pajak Progresif
MTR
ATR
2
5
Tarif Pajak
(Persen)
1
5
4.000 29.000 70.000

Basis pajak (Dolar dari Penghasilan Kena Pajak per
Tahun) 0 35
Di bawah struktur tarif pajak progresif, ATR meningkat dengan ukuran basis
pajak. MTR melebihi ATR setelah titik. Kurva ini didasarkan pada Tabel 10.1.
Contoh dari Struktur Tarif Pajak Progresif
RATA-RATA PAJAK TARIF (ATR)
PAJAK kurung (KENA MARJINAL TARIF AWAL BRACKET AKHIR
PAJAK PENGHASILAN) PAJAK (MTR) BRACKET
0- $ 4.000 0 0 0
$ 4,000- $ 29.000 15 0 13
$ 29,000- $ 70.000 25 13 20
Di atas $ 70.000 35 20 34 Sebuah
Sebuah Dihitung untuk $ 1.000.000 pendapatan tahunan.
antara tingkat rata-rata dan marginal perpajakan untuk pajak progresif khas diilustrasikan pada Gambar 10.2.
Tabel 10.1 menunjukkan tarif pajak marginal dan rata-rata yang grafik pada
Gambar 10.2 didasarkan. Semua pendapatan hingga $ 4.000 per tahun
dikenakan tarif pajak marjinal dan rata-rata nol. Ini adalah braket pajak pertama.
Pendapatan antara $ 4.000 dan $ 29.000 per tahun dikenakan MTR 15 persen.
Pendapatan antara $ 29.000 dan $ 70.000 per tahun dikenakan tingkat 25
persen. Akhirnya, semua lebih besar pendapatan dari $ 70.000 per tahun
dikenakan MTR 35 persen. Ini adalah mtrs untuk setiap mengurung pendapatan.
Apago PDF Enhancer
Tabel 10.1 menunjukkan yang ATRs untuk pendapatan di awal dan akhir setiap
bracket pajak. Sebagai contoh, seorang wajib pajak dengan penghasilan tahunan $
4.000 akan membayar nol ATR, karena lebih besar hanya pendapatan dari $ 4.000 akan
dikenakan pajak. Seorang wajib pajak dengan pendapatan pada akhir braket yang
akan membayar 15 persen pada jumlah yang lebih besar pendapatan dari $ 4.000. Ini
akan menjadi 15 persen dari $ 25.000, yang adalah $ 3.750 per tahun. Membagi ini
dengan pendapatan tahunan yang wajib pajak $ 29.000 memberikan ATR 13 persen,
yang kurang dari MTR 15 persen.
Dalam setiap bracket pajak, ATR terus akan meningkat. Dengan demikian, wajib pajak
baru saja memasuki $ 29.000 sampai $ 70.000 braket akan membayar ATR sedikit lebih dari
13 persen. Seorang wajib pajak dengan penghasilan tahunan $ 70.000 membayar apa-apa
pada pertama $ 4.000 dari pendapatan, 15 persen pada semua pendapatan dari $ 4.000
hingga $ 29.000, dan 25 persen pada lebih besar pendapatan dari $ 29.000 sampai $ 70.000
per tahun. Pajak total $ 3.750 0,25 ($ 70.000 $ 29.000)
$ 14.000. ATR untuk wajib pajak dengan
$ 70.000 pendapatan tahunan akan menjadi 20 persen. Untuk braket pajak final, yang terbuka,
tabel menunjukkan ATR untuk wajib pajak dengan $ 1.000.000 pendapatan tahunan. ATR bagi pembayar pajak dengan
pendapatan tahunan lebih tinggi akan naik terus dan pendekatan, tetapi tidak pernah sama, MTR. Pada Gambar 10.2, garis
ditelusuri melalui sesuai titik pada ATRs dalam kurung untuk menunjukkan bagaimana ATRs bervariasi. Perhatikan bahwa ATR
selalu kurang dari MTR di semua tingkat pendapatan.
Akhirnya, pajak mungkin memiliki Struktur tarif pajak regresif di mana ATR
menurun sebagai ukuran basis pajak meningkat. Dalam struktur tarif pajak regresif,
MTR kurang dari ATR untuk semua golongan orang-orang di atas terendah. Sebuah
regresif hasil pajak penghasilan dalam ATR tahunan yang lebih rendah sebagai
pendapatan naik. individu lebih produktif akan dihargai dengan tarif pajak yang lebih
rendah karena mereka diproduksi dan diterima
GLOBAL PERSPEKTIF
Pajak dan Tarif Pajak Sepanjang Dunia
Anda mungkin berpikir bahwa pajak menggigit besar dari dari 40 persen dari PDB di Denmark, Swedia, Belgia,
pendapatan Perancis,
di Amerika Serikat. Namun, pajak adalah bagian yang relatif Norwegia, Italia, Finlandia, Austria, dan Islandia.
kecil dari Kanada
pendapatan agregat di Amerika Serikat dibandingkan dialokasikan sekitar 33,3 persen dari PDB-nya untuk
dengan pajak pada
negara-negara industri lain di dunia. Pada 2007, jumlah tahun 2007. Hanya Jepang, Korea, dan Amerika
federal, Serikat memiliki
negara bagian, dan pajak lokal di Amerika Serikat berjumlah
sekitar pendapatan sebesar kurang dari 30 persen dari PDB.
28,3 persen dari produk domestik bruto AS (PDB). Pangsa Sebagian besar pendapatan pajak di negara-negara
PDB industri berasal
dialokasikan untuk membayar pajak memberikan indikasi dari pajak yang dipungut pada kedua pendapatan pribadi dan
kasar dari perusahaan,
dari pajak gaji digunakan untuk membiayai program-program
ATR untuk semua pajak dinyatakan sebagai persentase dari jaminan
sosial, dan dari pajak atas barang dan jasa. UnitedStates,
pendapatan domestik agregat. Kanada,
Grafik menunjukkan tingkat pajak rata-rata diukur andAustralia relyheavilyon basis pajak penghasilan sebagai
dengan sumber
pendapatan pajak sebagai persen dari PDB untuk pendapatan. Sebagai contoh, lebih dari 50 persen dari
negara-negara penerimaan pajak di
industri utama di tahun 2007. Hampir semua negara Amerika Serikat berasal dari pajak atas penghasilan pribadi
industri memiliki dan
tingkat pajak rata-rata dalam agregat minimal 30 perusahaan. Prancis dan Italia, di sisi lain, sangat
persen dari PDB. mengandalkan pajak
Tarif pajak tertinggi berada di negara-negara konsumsi dan pajak gaji tinggi. Kanada sangat bergantung
Skandinavia, yang pada konsumsi
memiliki program sosial yang luas yang dikelola sebagai basis pajak dan memiliki pajak gaji yang relatif
oleh sektor rendah.
pemerintah ekonomi. pendapatan pajak

sebesar lebih
Apago PDF Enhancer
Rata-rata Tarif Pajak oleh Bangsa Diukur dengan Pendapatan sebagai Persen dari PDB 2007.
60
50
40
Persen PDB
30
dari
20
10
Republik Yunani
Spanyo Jepan
France Italia Islandia l BaruPolandia Korea g
Finlandia Kanada Irlandia

Swedia Norwegia Austria Australia Serikat
Belgia Hungaria Portugal Ceko
Denmark Raya Jerman
Slowaki Luksembur Selandi

a Swiss Belanda g a Amerika
Sumber: Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), 2008, Pendapatan Statistik 1965-2007. Republik
Britani
a
lebih. Namun, oposisi untuk metode seperti perpajakan yang kuat karena melanggar
kepercayaan bahwa kemampuan untuk kenaikan gaji dengan pendapatan. Namun, dalam
banyak kasus, struktur tarif pajak regresif dapat mengakibatkan masyarakat berpenghasilan
atas membayar jumlah dolar yang lebih tinggi dari pajak dari masyarakat berpenghasilan
rendah.
Contoh dari pajak dengan struktur tarif regresif adalah pajak gaji digunakan untuk
membiayai pensiun Jaminan Sosial dan Medicare. Pada tahun 2006, tarif pajak majikan-
karyawan gabungan adalah 15,3 persen, dikenakan atas penghasilan tenaga kerja hingga
maksimal $ 94.200 per tahun (jumlah ini disesuaikan dengan inflasi setiap tahun). pendapatan
tenaga kerja lebih dari $ 94,200were dikenakan pajak pada batas 2.9percent ratewithout. Ini
adalah struktur tarif pajak regresif dua braket, seperti digambarkan pada Gambar 10.3.
Seorang pekerja produktif $ 94.200 pada tahun 2006 akan menghasilkan pendapatan pajak
sebesar $ 14,412.60 (0,153 $ 94.200) dari pajak gaji ini. MTR akan 15,3 persen, yang juga
akan menjadi ATR untuk semua pekerja mendapatkan $ 94.200 atau kurang pada tahun itu.
Pekerja earningmore dari $ 94,200would dikenakan anMTRof hanya 2,9 persen pada
pendapatan melebihi jumlah ini di bawah pajak gaji ini. Misalnya, Anda cukup beruntung
untuk mendapatkan $ 100.000 pada tahun 2006. Anda akan membayar $ 14,412.60 pada $
94.200 dari penghasilan Anda ditambah pajak tambahan sama menjadi 2,9 persen dari
perbedaan antara $ 100.000 dan $ 94.200. taxwould tambahan ini menjadi $ 168,20. total
pajak Anda akan menjadi $ 14,580.80 dan ATRwould Anda menjadi jumlah ini dibagi dengan
pendapatan tenaga kerja $ 100.000 atau 14,58 persen. ATR Anda sehingga lebih rendah dari
15,3 persen dibayar oleh pekerja dengan pendapatan $ 94.200 atau kurang. Gambar 10.3
menunjukkan bagaimana ATR terus akan menurun untuk pendapatan lebih dari $
94.200.
Apago PDF Enhancer

Contoh Struktur Tari
15.30
14,58
Pajak (Persen)
Tarif
2,9
MTR
$ 94.200 $ 100.0
Buruh Laba tahunan per Pekerja
Ini adalah struktur tarif pajak yang digunakan untuk pajak gaji Jaminan Sosial untuk tahun
2006. Ini adalah struktur tingkat regresif dua braket.
pajak penjualan di Amerika Serikat sering diberi label regresif oleh para kritikus.
Tegasnya, pajak penjualan ritel seperti yang digunakan oleh sebagian besar pemerintah
negara bagian dan lokal pada dasarnya adalah pajak dengan struktur tingkat yang
proporsional diterapkan pada basis konsumsi. Namun, karena konsumsi sebagai persentase
dari pendapatan cenderung turun sebagai pendapatan naik, pajak proporsional pada
konsumsi bisa menjadi regresif terhadap pendapatan (tergantung pada rincian yang
sebenarnya dari pajak dan preferensi pajak diperbolehkan). Dengan demikian, mereka yang
berpendapat bahwa pajak penjualan regresif mengevaluasi pajak sehubungan dengan basis
yang berbeda dari yang di mana pajak sebenarnya dikenakan. Hal ini biasanya dilakukan.
Mereka, pada kenyataannya, percaya bahwa pajak penjualan regresif terhadap basis
pendapatan.
PEMERIKSAAN
1. Apa yang dimaksud dengan basis pajak? Daftar tiga kelas utama dari dasar pengenaan pajak, dan memberikan contoh jenis tertentu dari
pajak yang dipungut pada masing-masing tiga basis utama.
2. Apa yang dimaksud dengan pajak umum? Bagaimana pajak umum berbeda dari pajak selektif?
3. Bagaimana hubungan antara tarif pajak (MTR) dan

tarif pajak rata-rata (ATR) bervariasi, tergantung pada apakah struktur
tarif pajak proporsional, progresif, atau regresif?
Apago PDF Enhancer

Bagaimana seharusnya BEBAN KEUANGAN
PEMERINTAH AKAN DIDISTRIBUSIKAN?
Masalah dasar dalam keuangan pemerintah adalah untuk mendistribusikan di
antara warga beban pembiayaan biaya barang dan jasa yang disediakan
pemerintah. Tidak ada cara mendistribusikan biaya ini akan memuaskan semua
warga negara. Namun, beberapa prinsip yang jelas, atau “filsafat,” telah
dikembangkan mengenai cara mendistribusikan biaya pembiayaan barang dan
jasa yang disediakan pemerintah. Dua pendekatan utama untuk digunakan
sebagai prinsip-prinsip dalam menentukan distribusi beban keuangan
pemerintah yang dibahas dalam bagian ini.
manfaat Prinsip
Itu azas manfaat berpendapat bahwa sarana pembiayaan barang dan jasa yang
disediakan pemerintah harus dikaitkan dengan manfaat yang warga terima dari
pemerintah. Dari sudut pandang mereka yang mendukung pendekatan manfaat,
biaya dan biaya adalah bentuk ideal keuangan pemerintah. Biaya, seperti harga,
mendistribusikan biaya barang dan jasa di antara mereka yang
mengkonsumsinya.
Keuntungan utama dari pendekatan manfaat adalah bahwa, jika berhasil

dilaksanakan, itu link biaya per unit layanan yang diberikan pemerintah dengan
manfaat marginal dari layanan tersebut. Sebuah distribusi saham pajak per unit
barang publik murni yang mencerminkan manfaat marjinal yang diterima oleh wajib
pajak menginduksi warga negara untuk suara
untuk output efisien baik itu. Pajak semua warga negara sesuai dengan
marginal hasil keuntungan mereka dalam keseimbangan Lindahl, asalkan
masalah free rider tidak ada.
Kebanyakan barang dan jasa yang disediakan pemerintah memberi manfaat

kolektif dikonsumsi yang sulit untuk menetapkan untuk individu. Satu-satunya cara
untuk menentukan manfaat tersebut akan meminta warga negara berapa banyak unit
tambahan barang atau jasa yang layak bagi mereka. Jika individu tahu bahwa bagian
mereka dari beban keuangan tergantung pada deklarasi mereka manfaat, mereka
mungkin memiliki sedikit atau tidak ada insentif untuk menyatakan manfaat sejati
mereka. Hanya di masyarakat yang cukup kecil, di mana orang tahu selera masing-
masing, dapat sukarela pendekatan manfaat kerja dengan mudah dan tanpa
paksaan.
Dalam beberapa kasus, manfaat dari layanan yang disediakan pemerintah dapat
dikorelasikan dengan kegiatan ekonomi tertentu, yang dikenakan pajak sehingga jumlah
yang dibayarkan bervariasi sesuai dengan manfaat yang diterima oleh wajib pajak. Sebagai
contoh, menghubungkan pajak bensin dan pembangunan jalan dapat dianggap sebagai
upaya untuk menerapkan prinsip manfaat dengan mengalokasikan pajak tertentu untuk
penggunaan tertentu. Anggapan di balik penggunaan pajak bensin untuk membiayai jalan
adalah bahwa manfaat dari penggunaan jalan bervariasi secara langsung dengan konsumsi
bensin. Kebanyakan retribusi, seperti tol untuk jalan dan penggunaan jembatan, tarif untuk
penggunaan angkutan umum, dan biaya masuk untuk penggunaan fasilitas rekreasi dan
budaya, didasarkan pada prinsip manfaat.
Apago PDF Enhancer

Kemampuan-to-Pay Prinsip
Itu kemampuan-to-pay prinsip menyatakan bahwa pajak harus didistribusikan sesuai dengan
kapasitas pembayar pajak untuk membayar mereka. Warga dengan kemampuan lebih besar
untuk memperoleh pendapatan, misalnya, harus dikenakan pajak lebih berat dibandingkan
dengan kapasitas kurang untuk mendapatkan. Dengan menggunakan pendekatan ini,
masalah penyebaran saham pajak dipandang sebagai independen dari manfaat marjinal
individu yang diterima dari kegiatan pemerintah. Penerapan sistem pajak berdasarkan
kemampuan untuk membayar memerlukan beberapa kesepakatan bersama mengenai
pemerataan pajak antara warga. evaluasi individu kemampuan untuk membayar cenderung
berbeda antara warga dengan preferensi berbeda. Di Amerika Serikat, konsensus umum
menyatakan bahwa kemampuan untuk membayar bervariasi dengan pendapatan.
Terkait dengan prinsip kemampuan-to-pay adalah pengertian ekuitas horizontal dan

ekuitas vertikal. ekuitas horisontal dicapai ketika individu-individu dari kemampuan
ekonomi yang sama (diukur, misalnya, dengan pendapatan) membayar jumlah yang sama
dari pajak per tahun (atau selama masa hidup mereka). ekuitas vertikal dicapai ketika
individu yang berbeda-beda kemampuan ekonomi membayar tagihan pajak tahunan yang
berbeda menurut beberapa gagasan kolektif yang dipilih keadilan. Kedua konsep ini
bersifat subjektif
dan sulit untuk mengelola. Sejauh penilaian individu dari kemampuan ekonomi
berbeda, tidak ada konsensus mengenai ekuitas horisontal kemungkinan-dan ekuitas
vertikal membutuhkan penilaian pada distribusi pendapatan yang lebih subjektif
daripada yang terkait dengan ekuitas horizontal.
Mari kita pertimbangkan beberapa contoh untuk menggambarkan kesulitan yang

terlibat dalam menentukan apakah sistem pajak mencapai ekuitas horizontal atau vertikal.
Penerapan
prinsip ekuitas horisontal membutuhkan kesepakatan tentang beberapa ukuran kesetaraan

antara individu. Sebagai contoh, Anda mungkin berpendapat bahwa dua orang yang
memperoleh persis pendapatan yang sama setiap tahun dianggap sama untuk tujuan
memutuskan pajak berapa banyak untuk membayar. Misalkan baik Mary dan John
mendapatkan $ 50.000 per tahun. Namun, John juga memiliki sebuah rumah senilai $ 500.000
bahwa ia cukup beruntung untuk mewarisi dari seorang paman yang kaya, tidak memiliki
utang, dan memiliki $ 100.000 di bank. Mary, sebaliknya, menyewa apartemen kecil, memiliki
tidak ada properti, dan memiliki sedikit tabungan di bank. Apakah dua orang ini benar-benar
sama dalam arti bahwa mereka memiliki kemampuan ekonomi yang sama untuk membayar
pajak? Meskipun mereka memiliki penghasilan uang yang sama, John memiliki banyak
kekayaan (properti dan aset keuangan) dari Mary dan benar-benar memiliki kapasitas lebih
untuk membayar pajak daripada Mary.
Pertimbangkan contoh lain: Misalkan dua dokter memiliki tepat pelatihan yang sama dan
kapasitas untuk memperoleh pendapatan. Namun, salah satu dokter, Dr Jones, menghargai waktu
luang nya lebih dari Dr. Smith dan menghabiskan lebih banyak waktu di lapangan golf dan liburan.
Karena Dr. Jones menghabiskan sedikit waktu di kantor daripada Dr. Smith, dia memiliki pendapatan
kurang. Jika Anda menggunakan pendapatan sebagai dasar untuk menentukan ekuitas horisontal,
kita akan berpendapat bahwa itu adalah hak semua untuk Dr Jones membayar lebih sedikit pajak dari
Dr. Smith. Namun, jika kita menggunakan kapasitas produktif daripada pendapatan yang sebenarnya
diterima sebagai ukuran kami kemampuan untuk membayar pajak, dua dokter berdua harus
membayar pajak yang sama meskipun pendapatan mereka berbeda.
ekuitas vertikal bahkan lebih sulit untuk membangun daripada ekuitas horizontal. Bahkan jika sistem
pajak umumnya sepakat untuk memiliki Apagokriteriapuas
ekuitas PDFhorisontal, Enhancermengatakan, karena orang dengan sama membayar
pendapatan jumlah yang sama pajak, tidak mungkin memuaskan semua orang ideal tentang
bagaimana orang dari jumlah yang berbeda kapasitas ekonomi upah yang berbeda di
pajak. Misalnya, Anda berpikir bahwa sistem pajak mencapai ekuitas vertikal jika semua
wajib pajak membuat pengorbanan sama dengan membayar layanan pemerintah. Tapi
Anda mungkin juga alasan bahwa pengorbanan yang sama tidak berarti bahwa semua
pembayar pajak membayar jumlah yang sama dolar dalam pajak. Hal ini masuk akal untuk
mengasumsikan bahwa manfaat marjinal dari dolar ke seseorang bervariasi dengan
jumlah dolar yang orang mendapatkan setiap tahun dan jumlah dolar yang disimpan
sebagai kekayaan. Demikian, dolar mungkin layak banyak untuk orang dengan sedikit
pendapatan dan kekayaan sedikit, seperti seorang ibu tunggal tanpa tabungan atau
properti, yang bekerja di pabrik untuk $ 6 per jam dan mendukung dua anak. Bahwa dolar
yang sama mungkin layak apalagi untuk seorang miliarder seperti Donald Trump, yang
memiliki banyak pendapatan dan kekayaan. Kebanyakan orang akan berpendapat bahwa
pengorbanan yang sama mensyaratkan bahwa kaya membayar lebih dolar dalam pajak
setiap tahun dari orang miskin. Tapi berapa banyak lagi yang harus mereka bayar? Jika,
misalnya, baik ibu bekerja dan Donald Trump dibayar persentase yang sama dari
pendapatan mereka dalam pajak, Trump akan membayar lebih dolar dalam pajak karena
persentase tetap dari beberapa miliar dolar akan lebih banyak uang daripada persentase
yang sama dari pendapatan tahunan sederhana dari $ 12.500. Tapi bagi banyak orang, ini
tidak akan cukup untuk mencapai ekuitas vertikal. persentase yang lebih tinggi
pendapatan pajak dari orang dengan pendapatan rendah. Tapi berapa banyak lebih tinggi
persentase harus itu? Kita semua mungkin memiliki ide yang berbeda tentang hal ini,
berdasarkan penilaian
kita sendiri dengan cara manfaat marjinal dari dolar akan bervariasi dengan
pendapatan dan kekayaan seseorang.
Hal ini dimungkinkan untuk mendapatkan aturan teknis untuk ekuitas vertikal dengan
membuat asumsi tertentu tentang cara manfaat marjinal pendapatan menurun sebagai
pendapatan (atau kekayaan) naik. 1 Untuk memperoleh aturan-aturan ini, kami juga harus
membuat perbandingan interpersonal kesejahteraan antara pembayar pajak-sesuatu yang
sulit untuk dilakukan. Anda mungkin berpikir bahwa dolar untuk seseorang dengan
pendapatan tahunan $ 100.000 bernilai kurang dari setengah sebanyak itu untuk seseorang
dengan hanya $ 25.000 pendapatan tahunan, tapi bagaimana Anda benar-benar tahu? Orang
dengan pendapatan yang lebih besar mungkin sakit dan mengharapkan penurunan tajam
dalam pendapatan masa depan karena ketidakmampuan untuk bekerja dan oleh karena itu
nilai pendapatan saat ini sangat tinggi. Menentukan jumlah yang tepat dari dolar bahwa
setiap wajib pajak harus membayar pengorbanan yang sama adalah tugas yang sangat sulit.
Meskipun demikian, meskipun ketidakmampuan kita untuk menentukan aturan yang tepat
untuk ekuitas vertikal, konsensus di Amerika Serikat tampaknya bahwa miskin harus membayar
pajak lebih sedikit daripada orang kaya. Sebagai contoh, pajak pendapatan federal memiliki
ketentuan yang menjaga beban pajak dari kelompok pendapatan terendah di atau mendekati nol,
sedangkan tarif pajak yang dirancang untuk meningkatkan sebagai pendapatan meningkat untuk
mencapai ekuitas vertikal.
Sebenarnya menilai kewajaran sistem pajak sesuai dengan cara beban pajak bervariasi dengan
kemampuan membayar juga rumit oleh fakta bahwa pajak mempengaruhi harga dan jumlah dari
kedua input dan output dijual. Pajak mempengaruhi pendapatan dengan cara yang sangat kompleks.
Misalnya, pajak penjualan atas kapal mungkin menaikkan harga produk, mengurangi pendapatan riil
dari orang-orang yang membelinya. Tetapi pajak tidak akan menaikkan harga perahu dengan jumlah
penuh dari pajak per perahu. Oleh karena itu, setelah menjual perahu dan membayar pajak,
pembangun kapal akan memiliki lebih sedikit pendapatan per perahu. Sebagai contoh, bayangkan
pajak $ 5.000 di perahu $ 100.000. Jika harga perahu naik ke $
102.000 setelah ApagopenurunanpasokanPDFbahwaEnhancerhasildaripajak,pendapatan bersih per

perahu diambil oleh pembangun setelah membayar pajak akan hanya $ 97.000-yaitu, $ 3.000 kurang dari sebelum
pajak. The pembangun kapal juga dibuat off buruk.
Kenaikan harga disebabkan oleh pajak juga akan mengurangi kuantitas produk yang diminta,
mengurangi pendapatan diambil oleh penjual. Karena ini terjadi, penjual menggunakan lebih sedikit
masukan untuk menghasilkan produk. Jika pekerja dan pemilik modal yang harus menemukan
alternatif penggunaan sumber daya mereka karena pajak tidak dapat melakukannya untuk tingkat
yang sama dari gaji, pendapatan mereka akan menurun sebagai akibat dari pajak. Jika pembangun
kapal yang terampil yang kehilangan pekerjaan mereka karena pajak tidak dapat menemukan
pekerjaan yang membayar upah setinggi mereka diterima di gedung perahu, pendapatan mereka
akan jatuh. Jika pekerja dan pemilik modal yang harus menemukan alternatif penggunaan sumber
daya mereka karena pajak tidak dapat melakukannya untuk tingkat yang sama dari gaji, pendapatan
mereka akan menurun sebagai akibat dari pajak. Jika pembangun kapal yang terampil yang
kehilangan pekerjaan mereka karena pajak tidak dapat menemukan pekerjaan yang membayar upah
setinggi mereka diterima di gedung perahu, pendapatan mereka akan jatuh. Jika pekerja dan pemilik
modal yang harus menemukan alternatif penggunaan sumber daya mereka karena pajak tidak dapat
melakukannya untuk tingkat yang sama dari gaji, pendapatan mereka akan menurun sebagai akibat dari pajak. Jika pembangun
kapal yang terampil yang kehilangan peker Kita perlu menelusuri semua efek dari pajak pada harga dan kuantitas output dan
input yang dijual sebelum kita secara
akurat dapat menilai berapa banyak yang langsung dan tidak langsung yang dibayar oleh individu
yang berbeda. Setelah kita memiliki informasi ini, kita kemudian dapat menggunakannya untuk
menentukan apakah pajak bervariasi sesuai dengan umumnya dipegang pengertian tentang
kemampuan untuk membayar.
1 Lihat Joseph J. Thorndike dan Dennis J. Ventry, Jr., Keadilan Pajak ( Washington, DC: The Urban Institute Press,
2002). Masalah pengorbanan yang sama dalam perpajakan dianggap secara detail oleh Inggris ekonom klasik John
Stuart Mill dalam bukunya Prinsip Ekonomi Politik, ed. WI Ashley (London: Longmans, 1921). Untuk derivasi teknis
aturan tersebut, melihat Richard A. Musgrave, Teori Keuangan Publik ( New York: McGraw-Hill, 1959), Bab 5. Juga lihat
Martin Feldstein, “Pada Teori Reformasi Pajak,” Jurnal Ekonomi Umum 6 (Juli-Agustus
1976): 77-104. Feldstein berpendapat bahwa prinsip ekuitas horisontal mensyaratkan bahwa utilitas posttax dari
dua orang dengan tingkat utilitas sebelum pajak sama sama.
KRITERIA EVALUASI METODE

ALTERNATIF KEUANGAN
PEMERINTAH
Tidak ada kriteria tunggal ada yang digunakan untuk mengevaluasi alternatif sarana
keuangan pemerintah. Pada kenyataannya, sistem keuangan pemerintah yang muncul
adalah salah satu yang membuat trade-off antara kriteria normatif seperti
1. Keadilan . Distribusi beban keuangan pemerintah harus coin-

cide dengan umum dipegang pengertian tentang keadilan dan kemampuan untuk membayar.
2. Efisiensi . Sistem keuangan pemerintah harus meningkatkan pendapatan dengan hanya kerugian minimal
efisiensi di sektor swasta.
3. Kemudahan administrasi . Sebuah sistem keuangan pemerintah harus relatif mudah
untuk kelola secara konsisten, tanpa biaya yang berlebihan untuk
mengumpulkan, menegakkan, dan mematuhi pajak dan hukum pajak.
Semua kriteria ini harus dipertimbangkan dalam mengevaluasi pajak. Hal ini tidak mungkin,
bagaimanapun, bahwa semua dapat dicapai secara bersamaan. pajak yang efisien mungkin
akan dianggap tidak adil oleh banyak warga, tetapi pajak yang adil mungkin mahal untuk
mengelola dan bisa memerlukan kerugian dalam efisiensi.
Ekuitas terhadap Efisiensi

keuangan pemerintah sering
memiliki ApagoefekyangsignifikanPDFdanEnhancerrumitpadapilihan pribadi

yang dibuat oleh warga. Pajak dapat mempengaruhi kesediaan individu untuk menghasilkan
dan berinvestasi. retribusi
mempengaruhi tingkat konsumsi barang dan jasa pada pemungutan pajak-pajak,

dengan efek anak perusahaan pada konsumsi pengganti dan pelengkap untuk
barang dan jasa yang disediakan pemerintah. Penggunaan keuangan utang
dapat mempengaruhi tingkat keseimbangan pasar bunga dan kesediaan investor
untuk melakukan investasi swasta.
Karena fungsi utama dari keuangan pemerintah adalah untuk mengalokasikan sumber
daya pergi penggunaan fromprivate dan menuju penggunaan pemerintah, pemerintah harus
mengurangi konsumsi swasta dan investasi untuk mencapai nya tujuan. Perhatian utama
dalam mengevaluasi efisiensi pajak dan metode keuangan yang diusulkan adalah dampak
dari skema keuangan pada total pendapatan dan kekayaan yang tersedia. Dua metode
alternatif pembiayaan jumlah dolar yang diberikan barang dan jasa yang disediakan
pemerintah dapat menghasilkan berbagai tingkat pendapatan nasional dan kesejahteraan.
Cara yang paling efisien dari kenaikan gaji keuangan pemerintah tingkat pendapatan yang
diberikan sementara pada saat yang sama meminimalkan kerugian kesejahteraan produksi
frommarket dan pertukaran.
Tujuan efisiensi dan keadilan dalam distribusi pajak antara warga negara cenderung
konflik. Metode keuangan pemerintah yang meminimalkan kerugian dalam efisiensi di pasar
tidak selalu dianggap diinginkan oleh semua warga negara. Mereka yang berlangganan
pendekatan kemampuan-to-pay, atau yang percaya bahwa sistem keuangan pemerintah
harus digunakan untuk mendistribusikan kembali pendapatan, sering menentang pajak yang
melibatkan kerugian minimal dalam efisiensi dengan alasan bahwa efek distributif yang tidak
diinginkan. Sebagai contoh, dukungan yang kuat untuk pajak penghasilan progresif ada di
negara-negara industri terutama karena banyak warga percaya bahwa struktur tarif pajak
progresif diterapkan untuk pajak berkorelasi penghasilan dengan kemampuan untuk
membayar.
trade-off antara adil dan sistem yang efisien keuangan pemerintah harus
diselesaikan melalui interaksi politik. Pada kenyataannya, di bawah sistem
keuangan wajib, seperti perpajakan, struktur yang dihasilkan dari keuangan
pemerintah kemungkinan akan tidak efisien dan tidak adil dari sudut pandang
semua warga negara. Secara khusus, kecuali konsensus umum ada pada apa
yang adil dan pemerataan pajak antara wajib pajak, sistem diberikan keuangan
akan tidak mungkin untuk memenuhi semua warga negara.
Untuk negara-negara paling demokratis, sistem pajak yang cenderung muncul penuh
dengan pengecualian dan potongan yang memberikan perlakuan khusus kepada kelompok-
kelompok tertentu untuk berbagai alasan. Banyak ekonom berpendapat bahwa sistem pajak
harus seefisien mungkin dan bahwa pertanyaan-pertanyaan dari redistribusi pendapatan
harus diperlakukan secara terpisah melalui sistem transfer independen dari sistem pajak.
Ekuitas tetap menjadi konsep subjektif, dan penilaian para ekonom tidak lebih
baik dari orang lain. ekonom, bagaimanapun, dapat menghasilkan informasi tentang
bagaimana pajak mempengaruhi distribusi pendapatan di masyarakat. Cukup sering,
pajak memiliki efek lebih halus pada harga relatif yang mungkin tidak segera jelas
kepada warga ketika mereka sedang mempertimbangkan dampak pajak yang
diusulkan. Perkiraan para ekonom efek bahwa pajak alternatif terhadap harga relatif,
pendapatan, dan efisiensi berguna bagi warga negara dalam mengevaluasi pajak
tertentu saja dalam kaitannya dengan konsep mereka sendiri ekuitas atau keadilan.
Estimasi tersebut mengizinkan lebih terinformasi pilihan kolektif oleh warga yang
berpartisipasi.
Apago PDF Enhancer

Kepatuhan Pajak dan Evasion
Sebuah sistem pajak harus memiliki aturan untuk pembayaran yang mudah dipahami oleh
warga dan dilaksanakan dengan biaya rendah. Penghindaran pajak adalah terkait dengan
pelanggaran hukum pajak dengan tidak membayar pajak yang jatuh tempo. Pertanyaan
tentang kepatuhan pajak dan penghindaran pada dasarnya adalah masalah hukum dengan
aspek ekonomi. Dengan tidak adanya kendala moral yang kuat terhadap ketidakpatuhan
dengan hukum pajak dan pembayaran biaya pemerintah, insentif karena penggelapan oleh
individu tergantung pada biaya dan manfaat yang diharapkan dari ketidakpatuhan. Manfaat
penggelapan cenderung meningkat dengan jumlah pajak, atau uang pada umumnya,
disimpan dengan tidak mematuhi aturan. Hal ini, pada gilirannya, cenderung meningkat
dengan MTR dan jumlah pajak yang terutang. 2
Biaya penggelapan pajak bervariasi dengan hukuman yang terlibat dan

probabilitas tertangkap oleh otoritas. Selain itu, individu mempertimbangkan
probabilitas bahwa mereka benar-benar akan dihukum karena kejahatan setelah
ditangkap, bersama dengan harus menanggung biaya tindakan hukum yang
diperlukan untuk mempertahankan diri.
Dari sudut pandang hukum, perbedaan ada antara konsep penghindaran pajak dan
penghindaran pajak. penghindaran pajak adalah perubahan perilaku untuk mengurangi kewajiban
pajak. Wajib Pajak menanggapi perubahan harga yang disebabkan oleh pajak dengan menata ulang
urusan pribadi mereka. pajak yang tinggi pada pendapatan tenaga kerja mungkin menyebabkan
pekerja untuk menolak
2 Untuk analisis yang komprehensif faktor yang mempengaruhi kepatuhan pajak dan penggelapan pajak, lihat James Alm, “Kepatuhan
Pajak dan Administrasi.” Dalam WB Hildreth dan JA Richardson (eds.): Buku Panduan tentang Perpajakan ( New York: Marcel Dekker,
Inc., 2000): 741-768 dan Joel Slemrod dan Shlomo Yitzhaki, “Pajak Penghindaran, Evasion, dan Administrasi,” di Alan J. Auerbach dan
Martin Feldstein (eds). Handbook of Economics Umum ( Amsterdam, Belanda: Elsevier Science Publishers BV, 2002): 1423-1470.
lembur kerja. Demikian pula, mengambil keuntungan dari ketentuan khusus (kadang-kadang
disebut celah) dalam kode pajak yang mengurangi kewajiban pajak merupakan penghindaran
pajak. penggelapan pajak adalah ilegal, sedangkan penghindaran pajak hanya melibatkan
menyesuaikan sejauh mana yang terlibat dalam kegiatan dikenakan pajak dalam menanggapi
tingkat di mana kegiatan yang dikenakan pajak. penghindaran pajak tidak ilegal. Namun,
penghindaran pajak secara sosial boros dalam hal itu menghasilkan pilihan terdistorsi dibuat
secara selain biaya sosial marjinal dan manfaat dari kegiatan ekonomi.
Untuk memastikan kepatuhan terhadap sistem keuangan pemerintah,

mekanisme administratif harus ditetapkan untuk mengumpulkan pajak dan untuk
menegakkan hukuman terhadap ketidakpatuhan. Ini melibatkan mempekerjakan
tenaga, mendirikan kantor, memperoleh peralatan modal seperti komputer,
membangun gerbang tol, dan sebagainya. Untuk memastikan administrasi murah,
aktivitas dikenakan pajak harus mudah diukur, dan biaya pengumpulan informasi
yang harus rendah. Sebagai contoh, sistem komputerisasi pemotongan pajak dari
gaji karyawan, begitu umum di banyak negara menggunakan pajak penghasilan,
merupakan sederhana dan cara yang sangat murah untuk memastikan kepatuhan
pajak.
penghindaran pajak telah menjadi masalah serius di Amerika Serikat. Ketidakpatuhan dengan
undang-undang pajak mengurangi pendapatan dikumpulkan untuk setiap struktur tarif pajak yang
diberikan. Semakin besar ketidakpatuhan, semakin tinggi tarif pajak yang diperlukan untuk
menaikkan jumlah yang diberikan dari pendapatan per tahun. pembayar pajak yang jujur harus
membayar tarif pajak yang lebih tinggi daripada yang akan terjadi. Internal Revenue Service (IRS)
memperkirakan bahwa kerugian pendapatan dari ketidakpatuhan dengan undang-undang pajak
adalah $ 345 miliar pada
tahun 2001. $ 345 miliar pada tahun 2001 Apagodisebut“celahpajakPDFgross”.

Enhancer Setelahupayapenegakan IRS dan pembayaran akhir tahun itu, IRS mengumpulkan tambahan
$ 55 miliar yang mengakibatkan kesenjangan pajak bersih sebesar $ 290
miliar. Jumlah ini hampir dua kali lipat defisit anggaran federal $ 157.800.000.000 pada
tahun 2002. 3 penerimaan pajak total yang dikumpulkan oleh IRS 2008 sebesar $ 2,6
trilliondollars. Basedon studi 2001, yang to16.3percent taxgapamounted bruto total
pendapatan yang dikumpulkan tahun itu. Jika kita memproyeksikan IRS 2001 temuan tahun
2008, dengan asumsi bahwa kesenjangan pajak gross tetap sama, hilangnya pendapatan ke
Kas Amerika Serikat di 2008would mencapai $ 424 milyar pada tahun itu.
Memahami insentif untuk menghindari pajak menyediakan titik awal yang berguna untuk
pengembangan kebijakan untuk melawannya. 4 Asumsikan bahwa semua wajib pajak berusaha untuk
memaksimalkan pendapatan mereka diharapkan setelah pajak. Untuk melakukannya, hal lain
dianggap sama, mereka berusaha untuk meminimalkan pembayaran pajak mereka. Mereka bersedia
untuk mengambil risiko yang tidak sesuai dengan undang-undang pajak jika keuntungan untuk
melakukannya lebih besar daripada biaya yang diharapkan. Ini, tentu saja, adalah penyederhanaan
karena beberapa warga merasa bahwa itu adalah tugas mereka untuk mematuhi undang-undang
pajak. Namun, banyak warga alasan bahwa jika mereka mengurangi pembayaran pajak mereka
melalui ketidakpatuhan, kuantitas dan kualitas pelayanan yang disediakan pemerintah yang mereka
terima tidak akan terpengaruh.
Baik biaya dan manfaat yang terkait dengan penggelapan pajak. Manfaat
untuk wajib pajak adalah pengurangan pajak. Biaya adalah hukuman, baik
moneter dan sebaliknya, bahwa wajib pajak akan dikenakan jika tertangkap.
3 Lihat “IRS Update Gap Pajak Perkiraan” IR-2006-28, 14 Februari 2006, www.irs.gov.
4 Lihat Ann D. Witte dan Diane F. Woodbury, “Pengaruh Hukum Pajak dan Administrasi Pajak atas Kepatuhan Pajak: Kasus Pajak Penghasilan Perorangan AS,” Jurnal
Pajak Nasional 38 (Maret 1985): 1-13.

Untuk wajib pajak, manfaat marjinal dari penggelapan pajak adalah jumlah dolar dari
pajak tidak dibayar. Hal ini tergantung pada MTR wajib pajak. Asumsikan bahwa wajib pajak
dikenakan struktur tarif pajak progresif, seperti halnya di bawah pajak penghasilan pribadi.
Dalam hal ini, manfaat marjinal dari dolar penggelapan pajak menurun karena lebih
penghasilan kena pajak tidak dilaporkan, karena penggelapan pajak mendorong wajib pajak
dalam kurung pajak yang lebih rendah. MTR, dan dengan demikian manfaat marjinal dalam
hal pajak disimpan, menurun sebagai pendapatan lebih kena pajak tidak dilaporkan. Hal ini
ditunjukkan pada Gambar 10.4A, di mana manfaat marjinal penggelapan pajak diplot
terhadap jumlah penghasilan kena pajak tidak dilaporkan.
diharapkan biaya marjinal penggelapan pajak kemungkinan akan meningkat, karena wajib pajak
cenderung alasan bahwa kedua probabilitas deteksi dan hukuman akan meningkat karena lebih
banyak pendapatan kena pajak tidak dilaporkan setiap tahun. Dengan asumsi bahwa wajib pajak
tidak memiliki
Mengurangi Evasion Pajak
SEBUAH B
MC
MC
Bene
Bene
E E1
Apago PDF Enhancer
Biay dan
biaydan
•
E •
a
a
2
MB MTR
MB 2 MB 1 MTR 1
D* D* 2 D* 1
Penghasilan tidak dilaporkan per Tahun (Dolar) 0 Penghasilan tidak dilaporkan per Tahun (Dolar) 0
MC 2
MC 1
•E
t
Ben
e
•
E 1
Biayad
an
MB MTR
D* 2 D* 1
Penghasilan tidak dilaporkan per Tahun (Dolar) 0
penggelapan pajak dapat dikurangi baik dengan meningkatkan biaya marjinal atau dengan
mengurangi manfaat marjinal untuk pembayar pajak.
penyesalan moral melawan penggelapan pajak, jumlah optimal penggelapan pajak

dalam bentuk pendapatan tidak dilaporkan (ditunjukkan pada Gambar 10.4A) sesuai
dengan titik di mana biaya marjinal penggelapan pajak kepada orang sama dengan
manfaat marjinal. Hal ini terjadi ketika D * dolar per tahun tidak dilaporkan.
Penurunan mtrs, seperti apa yang dihasilkan dari perubahan dalam hukum pajak AS pada tahun
1986 dan 2001, mengurangi manfaat marjinal penggelapan pajak. Seperti ditunjukkan dalam Gambar
10.4B, ini akan mengakibatkan pergeseran ke bawah dalam MB kurva dan penurunan pendapatan tidak
dilaporkan. Peningkatan tekanan moral melawan penggelapan pajak juga bisa menggeser MB kurva ke
bawah. Pada Gambar 10.4B, penggelapan pajak menurun dari D 1 untuk
D 2 sebagai MB 1 bergeser ke MB 2.
Peningkatan biaya marjinal penggelapan pajak juga akan mengurangi jumlah

penggelapan pajak. Hal ini dapat dilakukan dengan baik meningkatkan probabilitas
deteksi atau meningkatkan hukuman untuk wajib pajak yang terdeteksi. Hal ini
ditunjukkan pada Gambar
10.4C. Setelah pergeseran kurva biaya marjinal dari MC 1 untuk MC 2, penggelapan pajak
menurun dari D 1 untuk D 2. Jika probabilitas deteksi 100 persen, atau jika hukuman yang
berat, jumlah optimal penggelapan pajak untuk setiap warga negara bisa jatuh ke nol.
Satu studi kepatuhan pajak untuk pajak penghasilan menyarankan dua cara efektif
untuk penggelapan pajak penurunan: (1) meningkatkan kemungkinan IRS pajak audit untuk
pembayar pajak dan (2) meningkatkan persyaratan untuk melaporkan penghasilan ke IRS
dan pajak pemotongan dari penghasilan. Para peneliti juga menyimpulkan bahwa banyak
dari peningkatan penggelapan pajak di Amerika Serikat selama tahun 1970 dicatat oleh
penurunan probabilitas audit pajak selama periode tersebut. 5 Namun, sedikit kemajuan
dibuat dalam meningkatkan audit selama
tahun 1980. Pada tahun 1987, IRS diperiksa Apagokembali42
PDF persenlebih Enhancer sedikitdibandingkan pada tahun 1978. Pada tahun 1987, hanya 1,1 persen
dari pengembalian diajukan diaudit dibandingkan dengan 2,3 persen diaudit pada tahun
1978. tingkat Audit terus menurun pada 1990-an dan sejak tahun 2000.
PEMERIKSAAN
1. Apa dua utama “filosofi” perpajakan digunakan untuk memandu jalan beban keuangan pemerintah
didistribusikan?
2. Apa yang beberapa kesulitan yang terlibat dalam menentukan apakah pajak memenuhi kriteria ekuitas horizontal
atau vertikal?
3. Bagaimana bisa pajak penggelapan di Amerika Serikat berkurang?
ALTERNATIF UNTUK PERPAJAKAN

Meskipun perpajakan adalah bentuk dominan dari keuangan pemerintah,
alternatif lain yang digunakan, termasuk keuangan utang, inflasi yang
disebabkan pemerintah, sumbangan, retribusi, dan perusahaan milik pemerintah
seperti lotere negara.
5 Lihat Witte dan Woodbury, “Pengaruh Hukum Pajak,” 9-10.

Keuangan utang
keuangan utang adalah penggunaan dana pinjaman untuk membiayai pengeluaran

pemerintah. Mereka yang meminjamkan dana kepada pemerintah untuk tujuan
pembiayaan pengeluaran pemerintah biasanya melakukannya di bawah kehendak
bebas mereka sendiri. Sebagai imbalan untuk dana yang mereka meminjamkan kepada
pemerintah, mereka menerima obligasi, atau catatan lain dari utang pemerintah, yang
mewujudkan janji pemerintah untuk membayar kembali pinjaman dengan bunga di
beberapa masa mendatang. Agaknya, pembayaran bunga yang diterima oleh individu-
individu secara memadai mengkompensasi mereka untuk konsumsi dan investasi
swasta alternatif yang mereka bisa menikmati yang mereka pilih untuk tidak membeli
surat berharga pemerintah. Di sisi lain, sebagai utang lunas oleh pemerintah, beberapa
bentuk pembiayaan alternatif diperlukan, kecuali pemerintah memutuskan untuk
pensiun utang melalui penerbitan utang tambahan. Jika pajak digunakan di masa
mendatang untuk melunasi utang, warga akan dipaksa pada mereka periode
mendatang untuk mengurangi konsumsi mereka dan menabung untuk
mengkompensasi mereka yang secara sukarela menyerahkan pendapatan mereka di
masa lalu untuk membeli surat berharga pemerintah. Dengan kata lain, pembiayaan
utang dapat digunakan untuk menunda beban pajak.
Pemerintah meminjam sering digunakan untuk membiayai belanja modal yang

dilakukan oleh pemerintah. Dalam situasi, meminjam oleh otoritas pemerintah
memungkinkan pembiayaan proyek-proyek dengan manfaat yang akan diperoleh di
masa depan, tanpa pengurangan berlebihan dalam daya beli warga di periode
berjalan. Misalnya, pembangunan fasilitas umum besar, seperti rumah sakit atau
jalan,
dapat mengambil tahun. Jika fasilitas ini harus segera dibiayai oleh pajak, individu akan dipaksa untuk
melupakan ApagokonsumsidanPDFkesempatanEnhanceryangsetaradengan seluruh biaya

modal fasilitas tabungan, tanpa
manfaat tagihan hingga fasilitas ini sepenuhnya dibangun dan berfungsi.

Penggunaan keuangan utang memungkinkan otoritas pemerintah kepada warga
negara pajak di masa depan, seperti fasilitas sedang dibangun dan setelah itu
selesai. Ini, pada dasarnya, menyebar biaya dari waktu ke waktu dan
memungkinkan warga untuk membayar untuk fasilitas seperti yang digunakan,
bukan pada titik awal konstruksi. Jika keuangan utang digunakan hati-hati,
dapat meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya ekonomi dengan
menghubungkan biaya pajak investasi publik ke aliran manfaat yang dihasilkan
oleh investasi tersebut.
Implikasi untuk penggunaan keuangan utang pemerintah pada distribusi

kesejahteraan di kalangan generasi adalah masalah kontroversi di kalangan
ekonom. Mengingat pentingnya pembiayaan utang oleh pemerintah pusat di
Amerika Serikat dan negara-negara lain, perdebatan tentang efeknya pada
keadilan antargenerasi telah diambil pada menambahkan signifikansi. Bab 12
memberikan analisis rinci dari isu yang terlibat dalam menentukan beban utang
pemerintah.
Inflasi sebagai Sarana Keuangan
inflasi pemerintah yang diinduksi adalah peningkatan tahunan yang berkelanjutan di harga
yang disebabkan oleh ekspansi jumlah uang beredar untuk membayar barang dan jasa yang
disediakan pemerintah. otoritas pemerintah hanya dapat mencetak uang untuk membayar
biaya barang dan jasa governmentprovided atau mengambil langkah-langkah lain untuk
memperluas pasokan uang.
Efek bersih dari kenaikan terus-menerus seperti jumlah uang beredar, tentu
saja, kenaikan tingkat harga umum-dengan kata lain, inflasi berkelanjutan.
Kenaikan harga pasar barang dan jasa yang disebabkan oleh ekspansi warga
uang kekuatan pasokan untuk mengurangi konsumsi mereka dan tabungan, yang
pada gilirannya membiayai realokasi sumber daya untuk kepentingan umum
dalam jangka panjang. Beban inflasi yang disebabkan pemerintah bervariasi
sesuai dengan sejauh mana individu berhasil dalam menyesuaikan pendapatan
uang mereka dan aset, bersama dengan tingkat kenaikan dari harga eceran.
Setiap kenaikan jumlah uang beredar untuk membiayai pengeluaran

pemerintah dapat mengakibatkan inflasi. Jika bekerja sama bank sentral
dengan pemerintah dengan meningkatkan basis moneter dalam
menanggapi kebutuhan kredit pemerintah, inflasi kemungkinan hasil.
Peningkatan basis moneter oleh bank sentral adalah setara dengan
mencetak uang. Dampak peningkatan pinjaman pemerintah untuk defisit
keuangan pada tingkat inflasi yang kompleks. Di antara berbagai faktor
yang mempengaruhi efek peningkatan pinjaman pada tingkat harga adalah
(1) sejauh mana cadangan moneter meningkat oleh bank sentral, (2) struktur jatuh tempo utang
pemerintah, (3) sejauh yang warga menggantikan utang pemerintah baru untuk yang sudah ada utang
swasta dan konsumsi, 6
Seperti diilustrasikan dalam Gambar 10.5, penggunaan keuangan inflasi dapat

dianggap sebagai upaya untuk bergerak di luar kurva kemungkinan produksi.
Misalnya, menciptakan uang di masa perang untuk
meningkatkan output tahunan barang Apagomiliter,seperti
senjata,PDFmerupakanEnhancerupayauntuk meningkatkan output mereka tanpa penurunan output
tahunan barang sipil seperti mentega. Dengan kata lain, keuangan inflasi
mencoba bergerak dari titik SEBUAH ke titik saya pada Gambar 10.5. Hasilnya adalah
inflasi, yang bergerak ekonomi ke titik seperti C, dimana peningkatan output tahunan
senjata menyebabkan penurunan output tahunan mentega untuk B 2. Harga yang lebih
tinggi dipengaruhi oleh inflasi menyebabkan keuangan konsumen untuk mengurangi
konsumsi barang-barang sipil. Inflasi juga dapat menurunkan nilai riil tabungan yang
dimiliki oleh warga, sehingga mengurangi kekayaan mereka.
Inflasi yang disebabkan oleh ekspansi pemerintah basis moneter mengurangi

daya beli uang dimiliki oleh publik. Penurunan nilai riil uang adalah “pajak inflasi”
yang pada akhirnya mengurangi perintah atas sumber daya dalam sumber daya
sektor swasta dan transfer ke penggunaan pemerintah. Semakin banyak uang yang
dibuat untuk membiayai pembelian pemerintah, semakin besar adalah beban dalam
hal inflasi dan penurunan daya beli sektor swasta.
keuangan pemerintah inflasi hanya dapat digunakan untuk jangka waktu yang
singkat. Akhirnya individu akan mengembangkan teknik untuk menghindari
memegang uang dalam negeri. Mereka bisa menggunakan mata uang asing untuk
transaksi atau mengembangkan teknik untuk meminimalkan jumlah uang yang
mereka pegang. Jika ini terjadi, pemerintah harus mengeluarkan lebih banyak uang
untuk memenuhi biaya dan tingkat inflasi harus
6 Untuk diskusi yang luar biasa inflasi sebagai sarana keuangan publik, lihat Stanley Fisher, “Menuju Pemahaman tentang Biaya Inflasi: II,” Biaya dan
Konsekuensi Inflasi, eds. Karl Brunner dan Alan Meltzer (Studi Carnegie-Rochester pada Kebijakan Publik 15, 1981): 5-42. Juga lihat G. Thomas Woodward,
“Pajak Inflasi” di Joseph Cordes, Robert D. Ebel, dan Jane G. Gravelle, (eds.): Ensiklopedia Pajak dan Kebijakan Pajak, 2nd Edition (Washington, DC: The
Urban Institute Press, 2005): 203-204.
Inf lat Keuangan

ionary
T
• saya
G 2
• SEBUAH
G 1
0 B 2 B 1 T'
Butter per Tahun
Menggunakan inflasi sebagai cara pembiayaan barang-disediakan pemerintah, seperti

senjata untuk pertahanan nasional, merupakan upaya untuk meningkatkan output barang
ini tanpa mengurangi output barang pribadi seperti mentega. Upaya pemerintah untuk
bergerak ke titik SAYA,
namun peningkatan tingkat harga menurunkan konsumsi barang pribadi, dan ekonomi benar-benar
bergerak dari titik SEBUAH
ke titik C. Output tahunan mentega harus menolak untuk melepaskan sumber daya
yang diperlukan untuk meningkatkan ApagooutputtahunanPDFsenjata.

Enhancer
meningkat sesuai. Hasil akhirnya adalah hiperinflasi di mana ekspektasi inflasi yang terus
meningkat. Upaya untuk keseimbangan uang membongkar cepat menyebabkan cepat
meningkat tingkat inflasi. Inflasi yang semakin tinggi juga kemungkinan akan menyebabkan
penurunan baik tabungan dan investasi dalam suatu negara. Individu mencoba untuk
mendapatkan mata uang asing dan modal ekspor. Hal ini sering mengarah ke ketidakstabilan
politik dan “program penghematan” yang tajam mengurangi pengeluaran pemerintah dan
pinjaman. Singkatnya, adalah bijaksana bagi pemerintah untuk menghindari menggunakan
inflasi sebagai sarana pembiayaan pengeluaran mereka.
sumbangan
sumbangan adalah sumbangan sukarela kepada pemerintah dari individu atau organisasi. Ini
kadang-kadang digunakan untuk membiayai program-program tertentu. Sebagai contoh,
pemerintah mungkin menyiapkan dana khusus untuk membiayai bantuan untuk korban
bencana alam dan individu lainnya dalam kesulitan, mungkin meminta warga untuk mengirim
kontribusi untuk dana tersebut. Dalam masa perang, warga banyak negara telah diundang
untuk berkontribusi kedua bahan dan waktu mereka dalam mendukung upaya perang.
Demikian pula, di masa damai, organisasi seperti Korps Perdamaian telah dibentuk untuk
mendorong individu untuk menyumbangkan waktu mereka, dengan sedikit atau tanpa
imbalan moneter, untuk menyediakan pelayanan publik khusus untuk kelompok individu
tertentu. Pemerintah juga bisa mendorong
bisnis dan individu untuk menyediakan barang publik seperti jalan, selokan, dan
taman yang lain akan disediakan oleh pemerintah. 7
Dalam masyarakat di mana individu memiliki selera yang sama atau tujuan
umum bersama, kontribusi sukarela dari kedua dana dan input produktif
mungkin bekerja dengan baik sebagai sarana pembiayaan. Namun, seperti
kesadaran masyarakat atau patriotisme cenderung berkurang karena keragaman
preferensi dan populasi meningkat. Di Amerika Serikat, keuangan sukarela telah
digunakan secara luas di masa lalu di komunitas kecil, terutama di daerah
pedesaan, untuk membiayai layanan seperti proteksi kebakaran, transportasi
orang sakit untuk rumah sakit, dan perlindungan polisi. Di banyak kota-kota
kecil hari ini, bentuk umum dari penyediaan dan pembiayaan proteksi kebakaran
adalah departemen kebakaran sukarela. Bahkan di kota-kota besar, banyak
individu sukarela waktu mereka untuk melayani sebagai asisten perawat di
rumah sakit dan lembaga sembuh. Namun, 8
Hibah dari satu tingkat pemerintahan yang lain mirip dengan sumbangan.
Namun, hibah ini dibiayai oleh pajak yang dikenakan pada warga pemerintah
pemberi hibah. Misalnya, hibah federal untuk negara dan pemerintah daerah
dibiayai 21 persen dari pengeluaran pemerintah-pemerintah di Amerika Serikat
pada tahun 2008. Tentu saja, mereka yang membayar pajak federal membiayai
biaya hibah ini. Hibah tidak benar-benar alternatif untuk perpajakan. Dampak
dari hibah pada pemerintah penerima dibahas dalam bagian terakhir dari buku
ini.
Biaya pengguna Apago PDF Enhancer

retribusi adalah harga ditentukan melalui politik daripada interaksi pasar. Biaya ini dapat
membiayai barang dan jasa yang disediakan pemerintah hanya ketika adalah mungkin untuk
mengecualikan orang dari menikmati manfaat mereka kecuali mereka membayar biaya.
retribusi sering membantu untuk membiayai layanan yang disediakan pemerintah seperti
jalan raya, jembatan, dan fasilitas rekreasi. Tol untuk penggunaan superhighways dan
jembatan yang umum di Amerika Serikat dan di banyak negara lain. Satu keuntungan dari
retribusi adalah bahwa mereka membuat orang-orang yang secara langsung mengkonsumsi
membayar layanan untuk setidaknya sebagian dari biaya produksi layanan tersebut,
memaksa individu setidaknya untuk membandingkan beberapa manfaat dari menggunakan
pelayanan publik dengan biaya yang dikenakan oleh pengguna biaya. Selain itu, retribusi
jatah penggunaan fasilitas umum sedemikian rupa untuk kemacetan menghindari.
retribusi dapat mengambil bentuk seperti (1) harga langsung yang

terkait dengan konsumsi barang dan jasa tertentu, (2) biaya untuk opsi
untuk menggunakan fasilitas atau layanan tertentu yang disediakan oleh
pemerintah, (3) penilaian khusus pada swasta properti, (4) lisensi atau
waralaba, dan (5) tarif atau tol. Perbedaan antara biaya tersebut dan
harga pasar adalah bahwa retribusi belum tentu
7 kontribusi filantropi perusahaan dan penyediaan layanan amal telah menerima beberapa analisis. Lihat Ferdinand K. Levy dan
Gloria M. Shatto, “Evaluasi Perusahaan Kontribusi,” Pilihan publik 33 (1978): 19-28.
8 Untuk analisis formal, melihat Clarence C. Morrison, “Catatan tentang Penyediaan Barang Publik melalui Voluntary Kontribusi,” Pilihan publik 33 (1978):
119-123.
PUBLICPOLICYPERSPECTI VE
Biaya pengguna dan Alokasi Efisien Sumber Daya untuk Infrastruktur Transportasi
Ada pasang naik tuntutan untuk meningkatkan

belanja Winstonargues bahwa biaya efficientpricingbasedonmarginal akan menurunkan
infrastruktur transportasi seperti jalan dan bandara.
Jika Anda permintaan untuk infrastruktur transportasi baru dan menghasilkan pendapatan
telah didorong padat jalan raya antarnegara bangsa
atau telah yang cukup untuk perbaikan keuangan di jalan-jalan di mana kemacetan adalah
melewatkan koneksi di bandara padat karena
penundaan selama problemwithout sebuah kebutuhan untuk mencelupkan ke dana pajak.
periode puncak perjalanan, Anda mungkin juga setuju
bahwa kita
perlu lebih banyak jalan dan bandara. Namun,
permintaan untuk Mekanisme penetapan harga yang efisien harus menghitung biaya
jalan baru dan fasilitas bandara tergantung,
sebagian, pada marjinal menggunakan fasilitas berdasarkan pada kedua kemacetan dan
harga yang dikenakan untuk penggunaan fasilitas
yang ada. memakai. Misalnya, memakai jalan bervariasi dengan bobot kendaraan
Salah satu ekonom berpendapat bahwa kami
dikenakan dan per as roda. Sebuah truk dengan berat diberikan dengan empat as
padat jalan dan landasan pacu yang sebagian hasil
dari menyebabkan lebih sedikit kerusakan jalan dari satu berat yang sama
underpricing. Jika biaya marjinal penggunaan jalan
dan
kemacetan biaya dibebankan kepada pengguna, tidak dengan hanya dua as roda. Truk Oleh karena itu harus dibebankan tol
hanya
akan mereka menghasilkan banyak pendapatan untuk untuk menggunakan jalan dan jembatan sesuai dengan mereka “setara
membantu
membayar untuk fasilitas beban gandar standar,” di mana poros standar adalah salah satu dari
baru, 1
18.000 pound. Saat ini, beberapa jalan dan jembatan yang melakukan
biaya tol mengisi kendaraan sesuai dengan jumlah as roda, sehingga
mengecilkan sopir truk dari menambahkan lebih banyak
kerusakan-mencegah as per kendaraan! Demikian pula, pajak bahan
Clifford Winston berpendapat bahwa
“kepercayaan sebagian bakar enggan sopir truk dari menambahkan as roda karena truk dengan
besar ekonom yang belanja publik harus meningkat lebih as mendapatkan lebih sedikit mil per galon. Winston juga
infrastruktur Apago PDF Enhancer

secara substansial tidak didasarkan pada
investmentprinciples memperkirakan bahwa jika permukaan jalan dibangun lebih tebal dan sopir
pricingand efisien.” 2 Weoftendemand lebih dan jalan
yang lebih luas truk didakwa tol sesuai dengan kerusakan yang memakai trotoar yang
karena penggunaan jalan yang ada adalah jalan
free.Whennew mereka lakukan, hasilnya akan menjadi penurunan tajam dalam tingkat di
arebuilt andcongestion berkurang, mendorong lebih
banyak lalu lintas mana jalan aus. Menurut Winston, investasi $ 1,2 miliar pada
dari rute lain. jalan pasti mengisi lagi di masa puncak
digunakan
karena biaya kemacetan
jarang harga.
mencerminkan interaksi penawaran dan permintaan di pasar. Mereka mencerminkan kekuatan politik dan lainnya.
pajak yang dialokasikan adalah pajak khusus yang dirancang untuk membiayai
layanan governmentsupplied tertentu. pajak ini mirip dengan retribusi. Sebagai contoh,
pajak bensin di Amerika Serikat adalah retribusi konsumsi bensin, hasil yang digunakan
secara eksklusif untuk membiayai jalan dan fasilitas transportasi umum alternatif.
Meskipun pajak yang dialokasikan tidak melayani fungsi penjatahan sama dengan retribusi,
mereka dapat membuat lebih mudah bagi warga untuk membandingkan manfaat dari
layanan governmentprovided tertentu dengan pajak yang mereka bayar untuk layanan
tersebut. Jika skema pajak dirancang dengan baik, dapat menghubungkan pembayaran pajak
dengan manfaat yang diterima oleh wajib pajak.
Biasanya, retribusi kurang dari rata-rata biaya penyediaan barang atau jasa.
Perbedaan antara biaya rata-rata dan biaya adalah subsidi untuk pengguna yang
dibiayai oleh pajak. Hal ini sering mungkin untuk mengatur subsidi barang-
barang tersebut di
permukaan jalan lebih tebal akan menghasilkan pengurangan

biaya pemeliharaan tahunan hampir $ 10 miliar jika ditambah
dengan tol berbasis poros yang akan mendorong sopir truk
untuk mendistribusikan beban mereka pada lebih as roda. The
tol yang lebih tinggi juga akan mengakibatkan biaya truk
pengiriman yang lebih tinggi, yang akan mendorong lebih
banyak pengiriman kereta api dan pengurangan lalu lintas truk
di jalan bangsa.
Winston juga menunjukkan bahwa elektronik modern

dapat digunakan untuk beragam biaya tol dengan
kemacetan di jalan-jalan. Sebuah identifikasi kendaraan
otomatis (AVI) sistem yang digunakan di Hong Kong. Sistem
ini terdiri dari sebuah plat nomor elektronik dipasang di
bawah setiap kendaraan. piring mentransmisikan
identifikasi bernomor kendaraan ke pusat kendali saat
melewati kunci listrik yang terletak di trotoar di sebuah
situs tol. Pemilik kendaraan kemudian dikirim tagihan
bulanan untuk penggunaan jalan tol berdasarkan berlaku
pada berbagai kali hari ketika kendaraan digunakan jalan.
Sistem Hong Kong akurat dan fitur keamanan dengan
mudah dapat mendeteksi penipuan. Kendaraan tanpa pelat
tol yang melewati titik kontrol dapat ditangkap dan didenda
oleh
polisi. biaya kemacetan dapat bekerja untuk mengurangi permintaan

Apagopuncak
untuk penggunaan jalan selama periode
digunakan, PDF Enhancersehingga mengurangi baik
kemacetan dan keausan. Biaya juga akan
menghasilkan banyak pendapatan tol yang dapat digunakan untuk
membiayai pemeliharaan jalan dan perbaikan. Ada jalan tol otomatis
digunakan di Kanada dan Amerika Serikat.
1 Lihat Clifford Winston, “Efisien Kebijakan Infrastruktur Transportasi,” Jurnal Perspektif
Ekonomi 5, 1 (Musim Dingin 1991): 112-127.
2 Ibid., 114.
cara yang bervariasi biaya untuk digunakan dengan pendapatan konsumen. Contoh
barang dan jasa yang disediakan pemerintah yang retribusi yang dikenakan untuk
setidaknya sebagian manfaat konsumsi keuangan termasuk perumahan publik;
angkutan umum; layanan pendidikan; Fasilitas rekreasi publik; selokan dan air jasa;
dan pelayanan kesehatan masyarakat seperti inokulasi, transportasi ambulans, dan
berbagai layanan rumah sakit.
Biaya sering melakukan menutupi biaya penuh menyediakan layanan yang
disediakan pemerintah tertentu. Hal ini sering terjadi untuk air dan saluran
pembuangan biaya yang dikenakan oleh pemerintah kota. Biaya administrasi untuk
layanan seperti aplikasi pengolahan (misalnya, untuk paspor) sering dibiayai oleh
biaya. Di beberapa negara Eropa, warga diharuskan untuk membeli kertas bermeterai
khusus ketika membuat aplikasi atau pertanyaan kepada otoritas pemerintah. Harga
kertas ini dimaksudkan untuk menutupi sebagian biaya administrasi memproses
permintaan warga.
Kritik umum dari retribusi adalah bahwa mereka mencegah miskin dari
menggunakan layanan yang disediakan pemerintah. Sebagai contoh, banyak
yang berpendapat bahwa dipasok publik fasilitas budaya dan rekreasi harus
dibuat tersedia secara gratis untuk semua warga negara agar tidak
mencegah orang-orang yang tidak mampu membayar dari menikmati
layanan ini. Satu masalah dengan argumen ini adalah bahwa jika layanan
tersebut tersedia untuk semua gratis, subsidi diterima bukan hanya untuk
orang miskin yang menggunakan layanan ini tetapi juga untuk orang kaya.
Dengan demikian, pembiayaan pajak taman, museum, dan konser, dengan
tiket masuk gratis, memberikan beberapa manfaat kepada orang-orang
miskin jika kehadiran oleh orang-orang yang mampu untuk membayar berat.
Bahkan, jika sistem pajak seperti membebani miskin, adalah mungkin bahwa
kebijakan tiket masuk gratis seperti bisa mendistribusikan pendapatan dari
miskin ke kaya. Sebagai contoh,
pengurangan khusus di retribusi selalu dapat diizinkan untuk masyarakat

berpenghasilan rendah atau kelompok lain dipilih untuk perlakuan khusus, seperti anak-anak
atau orang tua. Penurunan biaya yang diperoleh untuk kelompok-kelompok ini mungkin
mengambil bentuk penurunan harga langsung setelah presentasi dari dokumen khusus.
Teknik ini memungkinkan biaya pengguna untuk menghasilkan pendapatan sementara masih
memungkinkan mereka paling tidak mampu membayar untuk menikmati layanan fasilitas
yang disediakan pemerintah seperti museum dan taman.
Biaya penggunaApagodanPDFEfisiensiEnhancer
penggunaan kreatif dari retribusi sebagai alternatif pembiayaan pajak meningkatkan efisiensi
penggunaan sumber daya produktif dan menurunkan tagihan pajak tahunan warga. Dalam
banyak kasus, barang yang disediakan oleh pemerintah yang, pada kenyataannya,
dikecualikan harga menghasilkan manfaat eksternal. Misalnya, barang dan jasa seperti
schooling, inokulasi, dan acara-acara kebudayaan yang umumnya diyakini menghasilkan
manfaat eksternal. Masalahnya adalah salah satu dari menentukan apakah itu diinginkan
untuk membebankan pengguna untuk setidaknya beberapa bagian dari manfaat pribadi
mereka.
Masalah penentuan biaya pengguna yang sesuai untuk baik

governmentsupplied atau jasa dengan manfaat eksternal adalah sama dengan
penentuan subsidi korektif. Gambar 10.6 menunjukkan biaya sosial marjinal dan
manfaat sosial marjinal pickup sampah di kota. Manfaat sosial marginal memiliki
dua komponen: manfaat pribadi marjinal untuk layanan antar jemput sampah,
MPB, dan manfaat eksternal marjinal, MEB, untuk yang lainnya. Manfaat
eksternal bisa dalam penurunan risiko penyakit atau hanya sebuah kota bersih.
Ini adalah kepentingan publik bahwa semua warga di kota menikmati. Jumlah
efisien pickup sampah per tahun, Q *, berkoresponden ke titik Z * di mana
MSB MSC. Tingkat ini dapat dicapai dengan pengisian C * per pickup. Pada harga
itu, warga
menuntut Q * pickup per tahun. Hal ini terkait dengan titik Z pada grafik. Namun,
biaya pengguna C * per pikap jatuh pendek dari biaya sosial marjinal yang
jumlah pickup per tahun. Perbedaan harus dibuat oleh subsidi
S * per pickup. Wajib Pajak membayar S * untuk masing-masing pickup per tahun, sedangkan
warga yang memesan setiap membayar pikap C * per pickup.
retribusi juga dapat membantu dalam mencapai efisiensi jika manfaat

dari barang dan jasa governmentsupplied tunduk kemacetan. Misalnya, jika
jalan adalah
Biaya pengguna dan Ef f iciency
MSC
Z*
*S* •
biay
S*
a
C*C
MSB MPB MEB MPB Z •
0 Q*
Pickups sampah per Tahun
Retribusi yang efisien adalah C * per pickup sampah. Namun, karena ini tidak
mencakup biaya sosial marjinal pickup di tingkat efisien Q *, subsidi S * per pikap harus
disediakan oleh pemerintah dan dibiayai oleh pajak.
Apago PDF Enhancer
tunduk pada kemacetan, penggunaan tambahan jalan setelah titik kemacetan

berkurang manfaat yang semua konsumen mendapatkan dari jalan. Untuk
mencapai tingkat efisien lalu lintas di jalan, layanan harus harga sesuai dengan
biaya sosial marjinal yang dikenakan pada setiap tingkat lalu lintas. Sebuah
harga nol diinginkan hanya ketika tingkat lalu lintas di bawah titik kemacetan.
Hal ini diilustrasikan pada Gambar 10.7. Jika jalan adalah barang publik
congestible, biaya sosial marjinal mengakomodasi pengguna tambahan jatuh ke
nol setelah pengguna pertama memasuki jalan tapi akhirnya menjadi positif.
Pada Gambar 10.7, titik kemacetan terjadi di mana lalu lintas di jalan adalah 100
kendaraan per mil per jam. Jika kurva permintaan untuk penggunaan jalan yang
D 1, biaya nol pengguna akan efisien. Hal ini karena pada harga nol, kesetimbangan
akan berada di titik E 1, di mana MSB 1 MSC 0. Ini mengikuti karena tingkat
penggunaan di E 1 adalah 80 kendaraan per mil per jam, yang di bawah titik itu
kemacetan, di N *. Namun, jika permintaan untuk layanan jalan adalah untuk
meningkatkan ke
D 2, biaya nol pengguna tidak lagi akan menyebabkan efisiensi. Pada harga nol,
kesetimbangan akan berada di titik E 2, di mana 150 kendaraan per mil per jam
akan menggunakan jalan raya. Karena biaya sosial marginal pada tingkat
penggunaan melebihi manfaat sosial marjinal ( MSC MSB 2), lebih dari jumlah yang
efisien lalu lintas akan menang per jam.
Tingkat efisien lalu lintas sesuai dengan titik E * yang MSB 2 MSC.
Hal ini terkait dengan 120 kendaraan per mil per jam. Untuk mencapai tingkat, pemerintah
Retribusi untuk GovernmentSuppl ible congest ied Layanan
Retribusi (Cents per Mile)

D 2 MSB 2 • MSC
D 1 MSB 1
E*
20
•
0 1 • E 1 N *• • E 2
80 100 120 150
Kendaraan per Mile per Hour
Jika permintaan untuk layanan jalan adalah D 1, korban efisien adalah nol. Namun, jika
permintaan meningkat untuk D 2, korban efisien per mil adalah 20 sen. Jika tol nol didakwa
saat permintaan D 2, kesetimbangan akan berada di titik E
di mana MSC MSB
2, Apago PDF Enhancer

2.
bisa memaksakan biaya pengguna dari 20 sen per kendaraan per mil. 9 Dengan demikian, biaya
pengguna dari 20 sen per mil akan berfungsi untuk mengurangi lalu lintas di jalan ke tingkat yang
efisien sekaligus meningkatkan pendapatan pemerintah.
PEMERINTAH ENTERPRISE
Pemerintah sering menjalankan perusahaan, menjual barang dan jasa swasta,
untuk pendapatan kenaikan gaji. Perbedaan antara pendapatan yang diambil
oleh perusahaan tersebut dan biaya dapat digunakan untuk mengurangi
ketergantungan pada pajak. Banyak pemerintah menjual judi layanan melalui
operasi lotere negara dan permainan taruhan. Jenis perusahaan pemerintah
cukup populer di Amerika Latin dan juga digunakan di Amerika Serikat. Ketika
monopoli tidak ada, pemerintah harus memberikan hadiah dan “peluang” yang
cukup menarik untuk bersaing dengan pasokan pribadi perjudian. Selain itu,
jumlah pendapatan bersih yang mengumpulkan unit pemerintah dari lotere
dibatasi oleh permintaan untuk perjudian layanan di daerah.
Banyak unit pemerintah juga terlibat dalam penjualan ritel barang pribadi, dan beberapa
benar-benar menghasilkan barang-barang pribadi yang ditawarkan untuk dijual. Contohnya
adalah toko minuman keras
9 jumlah korban bisa diatur atas dasar berat atau tenaga kuda kendaraan, seperti yang umum. Oleh karena itu truk akan
membayar tol lebih tinggi dari kendaraan penumpang.

dijalankan oleh banyak negara. Keuntungan toko tersebut sering memberikan sejumlah besar
pendapatan untuk unit pemerintah daerah. Markup pada minuman keras oleh toko-dioperasikan
pemerintah adalah setara dengan pajak atas minuman keras.
Pricing Output dari Pemerintah Perusahaan

Apapun pembenaran mungkin untuk kepemilikan pemerintah dari perusahaan yang
memproduksi barang-barang yang memiliki karakteristik barang pribadi, masalah
yang dihadapi oleh pemerintah adalah untuk harga output mereka untuk biaya
penutup dalam kolektif agreedupon cara. Pada ekstrim, jasa fasilitas publik dapat
harga nol, seperti halnya untuk sebagian besar layanan jalan yang disediakan oleh
pemerintah negara bagian dan lokal. Biaya dapat sepenuhnya dibiayai melalui pajak
atau penggunaan pajak yang dialokasikan seperti pajak bensin. Atau, harga dapat
ditetapkan sama dengan biaya rata-rata, termasuk kembali normal pada modal yang
diinvestasikan dalam fasilitas milik pemerintah, dengan tidak ada pajak yang
dikenakan pada masyarakat.
Pendekatan normatif tradisional untuk keuangan publik berpendapat bahwa output dari
perusahaan publik harus harga biaya marjinal untuk mencapai efisiensi. Untuk menerapkan
harga biaya marjinal dengan benar, semua biaya yang terlibat dalam menggunakan fasilitas,
termasuk biaya kemacetan, harus diukur. Sebagai contoh, sekali jalan atau jembatan telah
dibangun, biaya modal yang masuk ke anggaran pembangunannya akan tidak berbeda
dengan lalu lintas dan tidak akan pikir ke biaya marjinal. Oleh karena itu, biaya marjinal akan
relatif sangat rendah dengan biaya rata-rata per mil perjalanan. Namun, jika harga untuk
menggunakan fasilitas ditempatkan di
nol, atau jumlah mendekati nol, terlalu
sering ApagomenggunakanPDFfasilitasEnhancerdapatterjadijikakemacetan ada. Penetapan

harga barang publik congestible telah dibahas sebelumnya dalam bab ini.
Dalam menerapkan prinsip biaya harga marjinal, biaya tambahan dalam

penyediaan fasilitas tambahan ketika permintaan meningkat harus
dipertimbangkan. Masalah dengan berbagai fasilitas yang disediakan
pemerintah adalah bahwa investasi dapat dibuat hanya dalam benjolan besar.
Memang benar bahwa biaya modal tidak berbeda dengan output sekali fasilitas,
seperti jalan, benar-benar terbuka. Namun, biaya modal masa depan yang
terlibat dalam memperluas kapasitas dapat dianggap sebagai biaya marjinal
jangka panjang. Oleh karena itu, jangka panjang biaya marjinal harus mencakup
dana untuk perluasan unit kapasitas setelah fasilitas mencapai titik kemacetan.
biaya marjinal harus mencakup biaya pemulihan modal, yang dapat digunakan
untuk membiayai unit tambahan kapasitas. Ada kemungkinan bahwa biaya
pemulihan modal tersebut dapat berkorelasi dengan biaya kemacetan.
PEMERIKSAAN
1. Apa adalah beberapa masalah yang terjadi ketika sebuah cetakan pemerintah uang daripada kenaikan gaji pajak untuk membayar
pengeluaran?
2. Berikan beberapa contoh dari sumbangan digunakan untuk membiayai barang-barang publik dan jasa.
3. Bagaimana seharusnya retribusi untuk barang dan jasa menjadi yang disediakan pemerintah set untuk mencapai output yang efisien dan tingkat
penggunaan produk tersebut?
44
PUBLICPOLICYPERSPECTI VE
Negara Lotteries-A Pemerintah Perusahaan dengan Pajak Tersembunyi Regresif pada Perjudian
lotere pemerintah-menjalankan digunakan di Amerika

Serikat pada pendapatan yang dikembalikan ke kas negara, tarif pajak efektif tiket lotre
periode kolonial dan revolusioner untuk mengumpulkan
dana untuk adalah 66 persen! Mereka yang membeli tiket lotere karena itu membayar
tujuan seperti penyelesaian Jamestown, Angkatan Darat
Kontinental, pajak yang tinggi pada pembelian mereka dengan imbalan peluang rendah
dan untuk membiayai infrastruktur, termasuk jembatan dan
sekolah. cukup untuk menang! Juga, bukti menunjukkan lotere adalah pajak regresif
Namun, di era pasca-Perang Sipil, Kongres mengesahkan
serangkaian ketika dinyatakan sebagai persen dari pendapatan mereka yang
aturan ketat tentang penggunaan mail untuk melakukan
lotere dan memainkannya. Sebagian besar pendapatan yang dihasilkan dari undian
aktivitas lotere dilarang dalam perdagangan antarnegara.
Dari berasal dari paling aktif 10 persen pemain yang menyumbang sekitar
1895-1963, setiap negara bagian dilarang lotere dan dijauhi
mereka setengah dari penerimaan. Jumlah rata-rata yang dihabiskan untuk tiket lotre
sebagai sumber pendapatan. Kemudian, pada tahun 1963,
New oleh rumah tangga membuat $ 10.000 cukup banyak yang sama seperti
Hampshire diperkenalkan kembali lotere negara sebagai
perusahaan yang dikeluarkan oleh rumah tangga berpenghasilan $ 60.000. Karena
pemerintah dan sumber pendapatan. Pada tahun 2008, 43
negara pengeluaran tiket lotre tidak berbeda jauh dengan pendapatan, implisit
bagian dan District of Columbia berjalan lotere. 1 “pajak undian” adalah persentase yang lebih kecil dari pendapatan kelompok
berpenghasilan tinggi daripada pendapatan dari kelompok berpenghasilan
rendah. 2
Lotere adalah bentuk perusahaan pemerintah. Di

kebanyakan
negara, lotere dikelola pemerintah adalah monopoli
perjudian terorganisir
skala besar. Kompetisi hanya hukum sering lotere dari
pemerintah negara Analisis lotere di Texas, di mana lotere diperkenalkan pada tahun
bagian lainnya. Lotere adalah perusahaan yang
menghasilkan keuntungan 1992, menyimpulkan bahwa permainan ada jumlah yang pajak yang
Apago PDF Enhancer
yang kebanyakan negara berjalan seperti bisnis apapun,

dengan iklan sangat regresif. Diperkirakan permainan lotere di Texas sebesar pajak
berat dan inovasi dalam produk untuk menghasilkan
penjualan. Tiket 38 persen pada judi layanan yang diberikan oleh negara, dan
penawaran lotre instan-menang permainan modern,
permainan pendapatan yang dikumpulkan dari lotere sebesar sekitar 4 persen dari
terkomputerisasi nomor yang memungkinkan pemain untuk
memilih nomor pendapatan umum di themid 1990-an. Orang dengan tingkat yang lebih
mereka sendiri, dan lotto-permainan dengan peluang
panjang dan jackpot rendah pendidikan, orang tua, dan anggota kelompok minoritas di Texas
dibeli secara proporsional lebih dari permainan yang ditawarkan oleh
besar.
negara dengan sangat tinggi taxes.Oneof regresif implisit
Bahkan, lotere sangat menguntungkan bagi thegamesoffered oleh Texas ditemukan tobe konsumsi baik-onewhose
pemerintah negara
bagian; pendapatan bersih mereka menghasilkan cukup rendah menurun dengan meningkatnya pendapatan. 3
dana ke
rekening formore dari 3 persen dari penerimaan negara
rata-rata.
Persentase pendapatan lotere yang dikembalikan sebagai
hadiah relatif
sangat rendah untuk perjudian komersial. Misalnya, pacuan
kuda dan Di negara-negara dengan lotere, ada juga bukti bahwa
mesin slot operasi keduanya kembali lebih dari 80 persen
dari pengeluaran hasil perjudian yang disponsori negara di penurunan
pendapatan yang dikumpulkan sebagai hadiah. Tingkat
pembayaran perkiraan 2,4 persen pada rumah tangga lainnya non-judi konsumsi.
Turunnya barang lainnya konsumsi Penduduk dalam hasil thestate
untuk lotere negara rata-rata hanya slightlymore dari 50
persen. Setelah
penerimaan
inadecline pajak yang dikumpulkan penjualan fromstate dan
dikurangi biaya operasi lotere, termasuk komisi untuk agen
penjualan
pajak cukai. 4
ritel, lotere kebanyakan negara menghasilkan pendapatan
bersih (profit)
yang rata-rata 40 persen kekalahan dari penjualan!
Kemungkinan rendah
untuk menang dalam lotere negara berkontribusi pada
keuntungan yang
1 Lihat Charles T. Clotfelter dan Philip J. Cook, “Ekonomi Negara Lotere,” Jurnal Perspektif
tinggi dari perusahaan.

Ekonomi 4, 4 (Jatuh
1990): 105-119. Informasi yang disajikan di sini didasarkan pada penelitian oleh Clotfelter
dan Masak.
Keuntungan negara dari operasi lotere benar-benar
dapat 2 Ibid., 112.
Lihat Donald I. Harga dan E. Shawn Novak, “Pajak Insiden Tiga Texas Lottery Games:
dianggap sebagai pajak atas tiket dijual ke lebih dari 60 3
persen orang
regresivitas, Ras, dan Pendidikan,” Jurnal Pajak Nasional 52, 4 (Desember 1999):
dewasa di negara lotere yang membayar untuk memainkan
game. Jika
741-751.
keuntungan rata-rata 40 persen dikurangi dari harga tiket,
dan pajak 4 Lihat Kearney, Melissa Schettini, “Negara Lotteries dan Perilaku Konsumen,” Jurnal
yang dikumpulkan dinyatakan sebagai persen dari
pengeluaran bersih Ekonomi Umum, 89, 11-12 (Desember 2005): 2269-2299.
RINGKASAN
transfer keuangan pemerintah menggunakan sumber daya salah satu cara terbaik untuk mencapai ini ada yang akan
produktif dari individu dan perusahaan bisnis kepada memuaskan semua warga negara. Pendekatan manfaat
pemerintah. Pajak merupakan metode utama keuangan berpendapat bahwa pajak harus didistribusikan sesuai dengan
pemerintah. Namun, pemerintah juga bisa mendapatkan manfaat yang diterima dari pengeluaran pemerintah. Pendekatan
sumber daya melalui penggunaan kekuatan polisi untuk kemampuan-to-pay berpendapat bahwa pajak shouldbe
sumber daya memperoleh secara langsung dan melalui kemampuan ekonomi tergantung onOne ini. Sebagai amatter
retribusi, inflasi, dan pinjaman. Sumbangan juga dapat praktek, penerapan kedua konsep ini sulit bukan hanya karena
digunakan untuk memperoleh pendapatan. masalah data tetapi alsodisagreement onwhat merupakan indeks
yang berlaku sebagian besar kemampuan untuk membayar.
Metode keuangan pemerintah yang digunakan dapat

berdampak pada keseimbangan politik dan pasar dan pada Selain mempengaruhi keseimbangan politik, metode
efisiensi dengan yang sumber daya yang bekerja di sektor keuangan pemerintah yang dipilih sering memiliki efek
swasta. cara yang berbeda dari keuangan pemerintah yang signifikan dan rumit pada pilihan pribadi yang dibuat
memiliki efek yang berbeda pada distribusi pendapatan. oleh warga. Secara khusus, pajak dan cara lain keuangan
dapat mempengaruhi insentif produksi sedemikian rupa
Masalah dasar dalam keuangan pemerintah adalah untuk mengganggu efisiensi withwhich sumber daya yang
pendistribusian yang biaya pembiayaan barang publik antara digunakan di sektor swasta.
warga negara. Tidak
MELIHAT KE DEPAN
digunakan di pasar. Teknik-teknik ini diterapkan dalam bab-bab
Bab berikutnya mengembangkan teknik analisis selanjutnya untuk mengevaluasi pajak tertentu pada basis
untuk menentukan dampak dari pajak atas harga ekonomi pendapatan, konsumsi, dan kekayaan.
pasar, distribusi pendapatan, dan efisiensi dengan
yang sumber daya
Apago PDF Enhancer

KONSEP UTAMA
Kemampuan-to-Pay Prinsip Tarif Pajak Progresif Struktur Tarif Pajak
rata-rata Pajak Sumbangan (ATR) Proporsional Struktur Tarif Pajak Regresif
Manfaat Prinsip Utang Keuangan Struktur Evasion Pajak Basis Pajak Bracket
Pajak Selektif Penghindaran Pajak Pajak
Tarif Pajak Pajak Struktur Pengguna Biaya

Pajak diperuntukkan Cukai Vertikal Equity
Pajak datar-tingkat Jenderal
Pajak Pajak
Inflasi pemerintah-Induced Horizontal

Equity Marginal Tarif Pajak (MTR)
PERTANYAAN REVIEW
1. Dengan cara apa yang penting jangan pajak berbeda dari harga sebagai 3. Bagaimana prinsip kemampuan-to-pay perpajakan berbeda
sarana keuangan dan sebagai sarana penjatahan barang dan jasa? dari prinsip manfaat? Masalah apa yang
dihadapi dalam
menerapkan kedua filsafat pajak ini?
2. Bagaimana keuangan pemerintah mempengaruhi politik 4. Apa perbedaan antara ekuitas horizontal dan
dan keseimbangan pasar? ekuitas vertikal?
5. Jadwal tarif pajak untuk pajak penghasilan federal usu- efisiensi konsumsi dikecualikan-harga, barang
sekutu disertakan dengan paket instruksi nya. yang disediakan pemerintah?
Identifikasi mtrs terkait dengan setiap braket 10. Kriteria apa yang dapat digunakan untuk harga output dari pemerintah
pajak. Plot mtrs terkait dengan penghasilan kena tentang perusahaan ernment?
pajak di setiap bracket pajak. Menghitung ATR 11. Pada akhir 1960-an dan 1970-an, banyak Economist terkemuka
terkait dengan pendapatan yang sesuai dengan kabut direkomendasikan penghapusan draft militer.
awal dan akhir setiap bracket pajak. Plot ATRs dan draft memungkinkan pemerintah untuk upah militer set
mtrs terkait dengan ujung masing-masing bracket di bawah harga pasar gaji sebanding. Di antara
pajak. beberapa alasan mereka untuk menentang draft,
beberapa ekonom menyatakan bahwa “draft adalah
6. Apa yang dimaksud dengan pajak flat-rate? Plot mtrs dan ATRs as- pajak.” Jelaskan mengapa. Siapa yang menanggung
sociated dengan pajak flat-rate dari lima persen pada penjualan. beban pajak rancangan dan mengapa?
7. Bagaimana inflasi dipandang sebagai bentuk perpajakan?
8. alternatif daftar perpajakan sebagai sarana pembiayaan 12. Jelaskan azas manfaat untuk memilih metode
pengeluaran pemerintah. Berikan contoh untuk masing- perpajakan. Adalah prinsip manfaat lebih mungkin
masing alternatif.
diikuti jika struktur pajak regresif, proporsional, atau
progresif? Buat contoh dari pajak yang sebenarnya
9. Apa retribusi? Bagaimana retribusi digunakan untuk menggambarkan jawaban Anda.
untuk kedua layanan yang disediakan pemerintah
keuangan dan ransum penggunaannya? Bagaimana
retribusi bantuan mencapai
MASALAH
1. Misalkan Anda saat ini memperoleh penghasilan kena pajak Asumsikan bahwa konsumsi bulanan menurun ke
$ 100.000 per tahun. Anda tunduk ke MTR dari 50 persen. Saat ini, 400,000gallons setelah biaya theuser adalah imposed.Calculate yang
ATR Anda adalah 35 persen. Hitung pajak tahunan ApagoAnda.HitungPDFpajak Enhancertaxrevenues yang canbe dibebaskan untuk
penggunaan lain setiap bulan
ekstra yang Anda akan membayar per tahun jika pendapatan tahunan (termasuk pengurangan pajak untuk penduduk lokal) setelah
retribusi
Anda meningkat menjadi $ 110.000. Apa ATR Anda ketika pendapatan dikenakan.
tahunan Anda adalah $ 110.000? 4. Indicatewhether youagreewith pernyataan berikut,
dan memberikan alasan Anda untuk melakukannya: “Jika beltline
yang
2. Pajak gaji untuk asuransi pengangguran di cer- sebuah mengelilingi kota Raleigh adalah barang publik murni, efisiensi akan
pajak bangsa tain semua upah sampai maksimum per pekerja membutuhkan bahwa harga untuk menggunakan jalan menjadi nol.
Namun,
dari $ 30.000 pada tarif tetap 5 persen. Apa tarif pajak marginal selama jam sibuk kemacetan, jalan tidak dapat dianggap sebagai
barang publik
dan rata-rata upah untuk masing-masing tiga pekerja berikut? murni dan tol harus dikenakan biaya untuk penggunaannya.”
Sebuah. Seorang pekerja restoran dengan gaji tahunan $ 18.000. Jika sistem identifikasi kendaraan otomatis (AVI) didirikan
untuk
penduduk wilayah metropolitan sekitar Raleigh yang
menggunakan
b. Seorang asisten manajer bank dengan upah $ 35.000 per tahun. beltline, bagaimana Anda akan mengatur tol untuk
mencapai efisiensi
penggunaan jalan? Sistem AVI akan memungkinkan Anda untuk
c. Seorang CEO perusahaan dengan gaji tahunan $ 500.000. mengirim tagihan ke setiap pengguna jalan setiap bulan
berdasarkan
mil perjalanan di jalan dan harga yang Anda tetapkan, yang
dapat
3. Sebuah kota besar saat ini menyediakan layanan air bebas untuk bervariasi oleh waktu.
warga. Biaya sosial marjinal membuat satu galon air yang
tersedia per bulan diperkirakan 5 sen tidak peduli berapa banyak 5. Menunjukkan bagaimana masing-masing berikut ini dapat
mempengaruhi pajak
air yang digunakan. Saat ini, warga kota mengkonsumsi 500.000 penghindaran dan menjelaskan mengapa efeknya berlangsung:
galon air per bulan. Biaya pembuatan air yang tersedia dibiayai Sebuah. Peningkatan mtrs.
oleh pajak daerah pada penduduk kota. b. Penurunan mtrs.
c. Peningkatan kompleksitas kode pajak.
Sebuah. Menggambar grafik untuk menunjukkan bahwa konsumsi d. Peningkatan probabilitas bahwa kembali wajib
pajak akan
bulanan saat air tidak efisien. diaudit.
b. Showthe keuntungan bersih inwell-menjadi mungkin dengan menerapkan retribusi e. Peningkatan hukuman untuk menghindari pajak.
dari 5 sen per galon untuk pengguna perumahan.

7. Sebuah lotere negara menggunakan 35% dari pendapatan tiket

6. kekayaan tabungan dimiliki oleh popula- umum lotere untuk
tionmore merata dari kekayaan pendapatan. Jika hadiah, 15% untuk biaya administrasi dan ritel, dan 50%
pemerintah mencetak uang untuk pengeluaran dana dan dari pendapatan penjualan tiket untuk belanja pemerintah
menciptakan inflasi hanya untuk satu tahun dari 10%, negara bagian umum. pemenang tiket lotere dipilih secara
adalah pajak inflasi ini (seignorage) regresif, proporsional, acak melalui proses yang adil. Kebanyakan pemenang
atau progresif? Menjelaskan. Bagaimana mungkin undian menggambarkan pengalaman memenangkan sebagai
perubahan jawaban Anda jika selama tahun-tahun perubahan ragsto-kekayaan. Apakah pengalaman ini
berikutnya, pemerintah terus mencetak uang evenmore, menggunakan lotre untuk penerimaan negara regresif,
menciptakan lagi term10% tingkat inflasi tahunan? proporsional, atau progresif? Buat contoh dasar untuk
menggambarkan jawaban Anda.
Bacaan TAMBAHAN
Brunoir, David. Kebijakan Pajak Negara. Washington, DC: The Slemrod, Joel dan Bakija, Jon, Pajak Diri, 4 edi-
Perkotaan Institute Press, 2001. Analisis masalah tion, Cumberland, RI: The MIT Press, 2008: Analisis
yang dihadapi pemerintah negara dalam merumuskan isu-isu dan perkembangan terakhir dalam kebijakan
kebijakan pajak. Cordes, Joseph, Robert D. Ebel, dan pajak di Amerika Serikat dan bagaimana pajak
Jane G. Gravelle. mempengaruhi kehidupan sehari-hari warga.
(Eds.) Ensiklopedia Pajak dan Kebijakan Pajak,
2 ed, Washington, DC. The Urban Institute Press, 2005. SumberThorndike, Joseph J. dan Ventry, Dennis J. Jr., eds. Pajak
lengkap untuk mencari terminologi pajak dan isu-isu. ensiklopedia ini Keadilan. Washington, DC: The Urban Institute
Press,
memiliki artikel singkat tentang ratusan topik yang berkaitan dengan 2002. Sebuah kumpulan esai tentang isu-isu yang
berkaitan dengan keadilan
perpajakan dan kebijakan pajak. Jika ada sesuatu yang perlu Anda distributif dalam perpajakan. isu-isu teoritis yang berkaitan
dengan keadilan
ketahui tentang pajak, ini adalah tempat untuk menemukannya. distributif dibahas bersama dengan analisis sistem pajak AS dan
proposal
Groves, Harold. Filsuf pajak. Madison: ApagoUniversitas PDF Enhanceruntuk mereformasi sistem.
Wisconsin Press, 1974. Sebuah tinjauan dari Kongres AS dari Amerika Serikat, Kantor Anggaran
berbagai filosofi perpajakan sebagai diartikulasikan Kongres. Pertumbuhan Federal Retribusi. Washington,
oleh ekonom dari Adam Smith ke JM Keynes dan JK DC: Kantor Percetakan Pemerintah AS, Agustus
Galbraith. Musgrave, Richard A. Teori Keuangan 1993. Analisis jenis retribusi yang digunakan oleh
Umum. Baru pemerintah federal, pertumbuhan ini sebagai sarana
York: McGraw-Hill, 1959. Bab 4 dan analisis keuangan, dan isu-isu yang berkaitan dengan biaya.
teknis 5. Sebuah klasik filsafat alternatif
perpajakan.
http://www.whitehouse.gov
Anda dapat mengakses halaman rumah dari Dewan
presiden Penasihat Ekonomi dari alamat ini. Akses Laporan
Ekonomi Presiden di alamat ini, yang diterbitkan setiap
SUMBER INTERNET tahun. Ada sering analisis tarif pajak dan kebijakan pajak di
http://www.oecd.org situs ini.
Informasi tentang tarif pajak dan kebijakan pajak di

negara-negara anggota Organisasi untuk Kerjasama
Ekonomi dan Pembangunan tersedia di alamat ini.
http://www.cbo.gov
Ini adalah halaman rumah dari Kantor Anggaran
Kongres di mana Anda dapat mengakses studi CBO
pada anggaran, defisit, tarif pajak, dan kebijakan
pajak.
http://www.taxanalysts.com
Situs ini menawarkan up-to-date informasi tentang isu-isu saat ini yang
berkaitan dengan federal, negara bagian, lokal, dan perpajakan
internasional oleh para analis pajak. Banyak dari bahan yang tersedia
gratis. Informasi lebih lanjut khusus dirancang untuk para profesional
pajak memerlukan biaya berlangganan. Situs ini memiliki link yang
baik untuk sumber informasi lainnya tentang informasi pajak dan
kebijakan.
http://www.senate.gov masalah yang berhubungan dengan pemerintah negara bagian

Pergi ke komite keuangan Senat ulasan diusulkan tagihan dan lokal. Link ke setiap legislatif negara disediakan sehingga
untuk mereformasi pajak pendapatan federal dan proposal Anda dapat mengetahui apa wakil terpilih Anda di negara
reformasi pajak lainnya dan undang-undang. Anda sendiri yang sampai.
http://www.ncsl.org
Pada halaman rumah dari Konferensi Nasional Legislatif
Negara Anda dapat mengakses informasi tentang
kebijakan dan pajak
Apago PDF Enhancer

C ab 11
Apago PDF Enhancer
PERPAJAKAN, HARGA, EFISIENSI,

DAN PENDAPATAN
THEDISTRIBUTIONOF
TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah membaca bab ini, Anda

harus dapat:
kelebihan beban pajak bervariasi dengan pajak
• Mendefinisikan pajak lump-sum dan menjelaskan mengapa total satuan atau
pajak dan elastisitas harga penawaran dan
digunakan sebagai standar acuan againstwhich pajak lainnya tarif permintaan dari item
dibandingkan ketika menganalisis efek dari pajak pada pajak
penggunaan .
sumber daya. • Menghitung rasio efisiensi-hilangnya pajak.
• Jelaskan bagaimana pajak bergeser, bagaimana
• Menjelaskan konsep-konsep kelebihan beban pajak dan pergeseran pajak
penggunaan analisis kurva indiferen untuk
membandingkan mempengaruhi kejadian, dan bagaimana kejadian pajak
tergantung pada elastisitas harga penawaran dan
efek dari pajak lump-sum dan pajak-distorsi harga pada permintaan dari
keputusan dan kesejahteraan individu. item pajak dan tingkat persaingan di pasar.
• Gunakan pasokan dan permintaan analisis menunjukkan efek dari • Gunakan analisis keseimbangan umum untuk
mengevaluasi total
pajak satuan dan ad valorem pada harga keseimbangan dan
jumlah kelebihan beban beberapa pajak dan kejadian pajak.
barang atau jasa yang diperdagangkan di pasar dan untuk
menunjukkan bagaimana

Public - Finance David N Hyman (437 470) .En - Id

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Public - Finance David N Hyman (437 470) .En - Id

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

C ab 10

Apago PDF Enhancer

TUJUAN PEMBELAJARAN Setelah membaca bab ini, Anda harus dapat:

• Daftar kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi sarana

mereka, pemerintah pajak kegiatan ekonomi, termasuk kegiatan yang menghasilkan

Meskipun perpajakan merupakan sumber utama pendapatan bagi pemerintah di

berinteraksi Enhancerdipasaruntuk membangun harga

Metode tertentu keuangan yang baik diusulkan untuk komunitas atau

Ini termasuk berikut ini:

1. Politik Equilibrium . Keseimbangan kuantitas dan campuran dari pemerintah-

di Penggunaan Swasta . Metode tertentu keuangan yang digunakan bisa

3. Distribusi Pendapatan . skema pembiayaan alternatif mempengaruhi distribu- yang

tion pendapatan dengan mengurangi pendapatan bahwa orang harus

Perpajakan direalokasi sumber daya dari swasta untuk digunakan pemerintah

sementara belanja pemerintah meningkatkan permintaan untuk pekerja kerah putih,

Sebuah single-langkah alternatif untuk perpajakan adalah penggunaan kekuasaan pemerintah

Dasar pengenaan pajak

Struktur Tarif Pajak

Jumlah Pajak Dibayar

Jumlah Pajak Dibayar

flat-rate . Apago PDF Enhancer

Struktur Tarif Pajak Proport

Basis pajak (Dolar per Tahun)

Apago PDF Enhancer

Struktur Tarif Pajak Progresif

4.000 29.000 70.000

Contoh dari Struktur Tarif Pajak Progresif

RATA-RATA PAJAK TARIF (ATR)

PAJAK kurung (KENA MARJINAL TARIF AWAL BRACKET AKHIR

PAJAK PENGHASILAN) PAJAK (MTR) BRACKET

Sebuah Dihitung untuk $ 1.000.000 pendapatan tahunan.

Pajak dan Tarif Pajak Sepanjang Dunia

pemerintah ekonomi. pendapatan pajak

Apago PDF Enhancer

Finlandia Kanada Irlandia

Belgia Hungaria Portugal Ceko

Denmark Raya Jerman

Slowaki Luksembur Selandi

Apago PDF Enhancer

Buruh Laba tahunan per Pekerja

3. Bagaimana hubungan antara tarif pajak (MTR) dan

Apago PDF Enhancer

Keuntungan utama dari pendekatan manfaat adalah bahwa, jika berhasil

Kebanyakan barang dan jasa yang disediakan pemerintah memberi manfaat

Apago PDF Enhancer

Terkait dengan prinsip kemampuan-to-pay adalah pengertian ekuitas horizontal dan

Mari kita pertimbangkan beberapa contoh untuk menggambarkan kesulitan yang

prinsip ekuitas horisontal membutuhkan kesepakatan tentang beberapa ukuran kesetaraan

102.000 setelah ApagopenurunanpasokanPDFbahwaEnhancerhasildaripajak,pendapatan bersih per

pajak. The pembangun kapal juga dibuat off buruk.

KRITERIA EVALUASI METODE

1. Keadilan . Distribusi beban keuangan pemerintah harus coin-

Ekuitas terhadap Efisiensi

memiliki ApagoefekyangsignifikanPDFdanEnhancerrumitpadapilihan pribadi

dan berinvestasi. retribusi

mempengaruhi tingkat konsumsi barang dan jasa pada pemungutan pajak-pajak,

Apago PDF Enhancer

Biaya penggelapan pajak bervariasi dengan hukuman yang terlibat dan

Untuk memastikan kepatuhan terhadap sistem keuangan pemerintah,

tahun 2001. $ 345 miliar pada tahun 2001 Apagodisebut“celahpajakPDFgross”.

$ 55 miliar yang mengakibatkan kesenjangan pajak bersih sebesar $ 290

Pajak Nasional 38 (Maret 1985): 1-13.

Mengurangi Evasion Pajak