7 Pemrosesan Pesanan Penjualan Manual A / R mencatat informasi dalam akun pelanggan dalam

buku besar pembantu piutang usaha. Inventory Control menyesuaikan buku besar pembantu
inventaris. Penagihan, A / R, dan Kontrol Inventaris mengirimkan informasi ringkasan ke
departemen Buku Besar, yang kemudian merekonsiliasi data ini dan memposting ke akun kontrol
di G / L. DFD Pengembalian Penjualan 7

8 Sales Returns Flowchart Sistem Penerimaan Kas Pengembalian Cek Batal 8

9 Diagram Alir Penerimaan Kas Manual Proses Penerimaan Kas Cek dan pengiriman uang
pelanggan diterima di Ruang Surat. Petugas ruang surat menyiapkan prelist tunai dan
mengirimkan prelist dan cek ke Penerimaan Kas. Prelist cash juga dikirim ke A / R dan
Controller. Penerimaan Kas: memverifikasi keakuratan dan kelengkapan cek, jurnal penerimaan
kas menyiapkan slip setoran, menyiapkan kupon jurnal untuk dikirim ke G / L 9

10 Manual Penerimaan Kas Proses A / R posting dari saran pengiriman uang ke buku besar
pembantu piutang. Secara berkala, ringkasan posting dikirim ke G / L. Departemen G / L:
merekonsiliasi voucher jurnal dari Penerimaan Kas dengan ringkasan dari A / R memperbarui
akun pengendali buku besar umum. Pengendali merekonsiliasi rekening bank. Output Informasi
Daftar Operasional & Laporan: Layar Tampilan Permintaan: data spesifik (mis., Permintaan
status piutang pelanggan. Laporan Manajerial Terjadwal Permintaan Laporan Manajerial: ad hoc
laporan tidak terjadwal 10

11 Daftar dan Laporan Operasional Pernyataan bulanan Laporan pesanan terbuka Daftar Faktur
penjualan Register pengiriman Kas penerimaan jurnal Daftar memo kredit Laporan Manajerial
yang Dijadwalkan Jadwal penagihan piutang Laporan tentang faktor-faktor penting Rata-rata
nilai dolar per pesanan Persentase pesanan yang dikirim tepat waktu Jumlah hari rata-rata di
antara pesanan tanggal dan tanggal pengiriman Analisis penjualan Tenaga penjualan Wilayah
penjualan Lini produk Pasar Pelanggan Laporan arus kas 11

12 Jenis Keputusan Manajerial Yang Berkaitan dengan Siklus Penghasilan Keputusan pemasaran
Jenis pasar dan pelanggan mana yang harus dilayani? Produk spesifik apa yang harus disediakan
untuk pelanggan, termasuk produk baru yang akan diperkenalkan? Harga apa yang akan
dikenakan, dan diskon apa yang diizinkan? Layanan purna jual apa yang ditawarkan? Jenis
Keputusan Manajerial Mengenai Siklus Pendapatan (lanjutan). Saluran distribusi apa yang
digunakan? Media iklan apa yang akan digunakan, dan dalam campuran apa? Unit organisasi apa
yang harus dimasukkan dalam fungsi pemasaran? Apa rencana pemasaran dan anggaran yang
akan ditetapkan untuk tahun mendatang? 12

13 Jenis Keputusan Manajerial yang Berkaitan dengan Siklus Penghasilan Keputusan Keuangan
Kriteria apa yang harus digunakan dalam pemberian kredit kepada pelanggan potensial? Metode
pengumpulan apa yang harus digunakan untuk meminimalkan kredit macet? Catatan piutang apa
yang harus disimpan tentang jumlah yang terhutang oleh pelanggan? Sumber apa, selain
penerimaan dari penjualan, yang digunakan untuk mendapatkan dana yang dibutuhkan untuk
operasi? Apa rencana keuangan dan anggaran kas yang harus ditetapkan untuk tahun mendatang?
Eksposur Risiko dalam Siklus Pendapatan - Risiko I 1) Penjualan kredit dilakukan kepada
pelanggan yang mewakili risiko kredit buruk Eksposur 1) Kerugian akibat kredit macet 2)
Pengiriman tidak tercatat atau tidak ditagih 2) Kerugian pendapatan; melebih-lebihkan
persediaan dan meremehkan piutang dalam neraca 3) Kesalahan dalam menyiapkan faktur
penjualan 3) Keterasingan pelanggan dan kemungkinan hilangnya penjualan di masa depan;
kerugian pendapatan 13

14 Eksposur Risiko dalam Siklus Pendapatan - Risiko II 4) Kesalahan penempatan order dari
pelanggan atau backorder yang tidak terisi 5) Posting yang tidak benar dari penjualan ke catatan
piutang 6) Posting pendapatan ke periode akuntansi yang salah, seperti pemesanan pendapatan
prematur Paparan 4) Kerugian pendapatan dan pemindahtanganan pelanggan 5) Saldo yang salah
dalam catatan piutang dan catatan buku besar 6) Kelebihan pendapatan dalam satu tahun (tahun
pemesanan prematur) dan meremehkan pendapatan dalam Eksposur Risiko berikutnya dalam
Siklus Pendapatan - Risiko III 7) Penjualan kredit fiktif kepada pelanggan yang tidak ada 8)
Pengembalian penjualan yang berlebihan dan tunjangan dengan memo kredit tertentu untuk
pengembalian fiktif 9) Pencurian atau salah penempatan barang jadi di gudang atau di dermaga
pengiriman. Eksposur Pengeluaran yang berlebihan atas pendapatan dan piutang usaha 8)
Kerugian dalam pendapatan bersih, dengan hasil dari pembayaran berikutnya oleh pelanggan
yang terkena dampak dikantongi secara curang 9) Kerugian dalam pendapatan; persediaan yang
terlalu tinggi pada neraca 14

15 Eksposur Risiko dalam Siklus Pendapatan - Risiko IV 10) Penghapusbukuan palsu rekening
pelanggan oleh orang yang tidak berwenang 11) Pencurian (skimming) penerimaan kas, terutama
mata uang, oleh orang yang terlibat dalam pemrosesan; sering disertai dengan posting yang
dihilangkan ke akun pelanggan yang terkena dampak 12) Lapping pembayaran dari pelanggan
ketika jumlah diposting ke catatan piutang. Paparan 10) Pemahaman tentang piutang; kerugian
penerimaan kas ketika pengumpulan selanjutnya pada rekening yang dihapuskan disalahgunakan
oleh pelaku penipuan 11) Kehilangan penerimaan kas; melebih-lebihkan piutang di buku besar
pembantu dan neraca 12) Kerugian penerimaan kas; saldo akun yang salah untuk pelanggan yang
catatannya terlibat dalam Eksposur Risiko yang menjilat dalam Siklus Pendapatan - Risiko V 13)
Mengakses piutang dagang, persediaan barang dagangan, dan catatan lain oleh orang yang tidak
berwenang 14) Keterlibatan uang tunai, persediaan barang dagangan, dan piutang dagang catatan
dalam bencana alam atau ulah manusia 15) Penanaman virus oleh karyawan yang tidak puas
untuk memusnahkan data pada media magnetik Paparan 13) Kehilangan keamanan atas catatan
semacam itu, dengan kemungkinan penggunaan data diakses diakses 14) Kerugian atau
kerusakan aset 15 ) Kehilangan data piutang pelanggan yang dibutuhkan untuk memantau
pengumpulan jumlah dari penjualan sebelumnya 15

16 Eksposur Risiko dalam Siklus Pendapatan - Risiko VI 16) Intersepsi pengiriman data antara
pelanggan dan situs web 17) Melihat dan mengubah data akun pelanggan lain secara tidak sah
melalui Web 18) Penolakan oleh pelanggan bahwa pemesanan online dilakukan setelah transaksi
diproses Eksposur 16) Kehilangan data yang dapat digunakan untuk merugikan pelanggan 17)
Kehilangan keamanan atas catatan pelanggan yang mengakibatkan salah saji saldo piutang 18)
Kehilangan pendapatan penjualan Eksposur Risiko dalam Siklus Pendapatan - Risiko VII 19)
Penggunaan kartu kredit curian untuk melakukan pemesanan melalui Web 20) Kerusakan server
web karena volume transaksi yang tinggi secara tak terduga. Paparan 19) Kehilangan barang
yang dikirim yang pembayarannya tidak akan diterima 20) Kehilangan pendapatan penjualan dan
alienasi pelanggan 16
17 Tujuan Kontrol Khas untuk Siklus Pendapatan Semua pelanggan yang diterima untuk
penjualan kredit layak untuk kredit Semua barang yang dipesan dikirimkan, dan semua layanan
dilakukan berdasarkan tanggal yang disetujui semua pihak. Semua barang yang dikirim diizinkan
dan secara akurat ditagih dalam periode akuntansi yang tepat. Semua penjualan pengembalian
dan tunjangan diotorisasi dan dicatat secara akurat dan berdasarkan pengembalian aktual barang.
Tujuan Kontrol Khas untuk Siklus Pendapatan (lanjutan). Semua penerimaan kas dicatat secara
lengkap dan akurat Semua transaksi penjualan kredit dan penerimaan kas diposting ke akun
pelanggan yang tepat di buku besar piutang dagang Semua catatan akuntansi, inventaris barang
dagangan, dan uang tunai dilindungi 17

18 Kontrol Umum dari Siklus Pendapatan - I Kontrol Organisasi Unit dengan fungsi kustodian
harus dipisahkan satu sama lain. Fungsi kustodian juga harus dipisahkan dari fungsi pencatatan.
Untuk sistem yang terkomputerisasi, pengembangan sistem harus dipisahkan dari operasi sistem.
Kontrol Umum dari Siklus Pendapatan - II Kontrol Dokumentasi Kontrol Akuntabilitas Aset
Kontrol Praktik Manajemen Kontrol Operasional Pusat Data Kontrol Otorisasi 18

19 Kontrol Umum dari Siklus Pendapatan - III Kontrol Akses Kata sandi yang ditetapkan yang
harus dimasukkan oleh panitera yang berwenang untuk mengakses piutang dan file yang
berhubungan dengan pelanggan lainnya, untuk melakukan tugas-tugas mereka yang ditentukan
dengan ketat Terminal yang dibatasi dalam fungsi yang mereka izinkan untuk dilakukan dengan
sehubungan dengan transaksi penjualan dan penerimaan kas. Kontrol Umum dari Revenue Cycle
III (lanjutan). Pembalakan semua transaksi penjualan dan penerimaan kas pada saat masuk ke
sistem. Pembuangan file-file master piutang dagang dan persediaan barang dagang yang sering
ke dalam cadangan pita magnetik Gudang yang dilindungi secara fisik Gudang yang dilindungi
secara fisik dan brankas Sistem pengumpulan kotak kunci dalam situasi di mana memungkinkan
19

20 Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Input - I 1) Mempersiapkan dokumen pra-nomor

dan dirancang dengan baik terkait dengan penjualan, pengiriman, dan penerimaan kas, dengan
masing-masing dokumen yang disiapkan disetujui oleh orang yang berwenang. 2) Validasi data
pesanan penjualan dan saran pengiriman uang saat data disiapkan dan dimasukkan untuk
diproses. (CBIS memprogram pemeriksaan edit). Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Input
- II 3) Kesalahan yang benar yang terdeteksi selama entri data dan sebelum data diposting ke
pelanggan dan catatan inventaris. 4) Jumlah total kontrol batch yang berkaitan dengan data
utama pada faktur penjualan (atau pemberitahuan pengiriman) dan saran pengiriman uang.
(dibandingkan dengan total yang dihitung selama posting ke buku besar piutang dan selama
setiap proses berjalan). 20

21 Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Pemrosesan - I 1) Memindahkan barang pesanan

dari gudang barang jadi dan mengirimkan barang hanya berdasarkan otorisasi tertulis seperti
salinan permintaan stok 2) Faktur pelanggan hanya pada pemberitahuan oleh departemen
pengiriman dari jumlah yang telah dikirim Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Memproses
I (lanjutan) 3) Menerbitkan memo kredit untuk pengembalian penjualan hanya ketika bukti (yaitu
menerima laporan) telah diterima bahwa barang benar-benar dikembalikan 4) Verifikasi semua
perhitungan pada faktur penjualan sebelum pengiriman dan posting ke akun pelanggan yang
tepat. 21
22 Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Pemrosesan - II 5) Verifikasikan bahwa jumlah total
yang diposting ke akun piutang dari kumpulan transaksi setuju dengan total batch yang
dikomputasi, dan poskan jumlah total ke akun buku besar umum yang sesuai 6) Setor semua
uang tunai yang diterima utuh dan dengan minimum penundaan, sehingga menghilangkan
kemungkinan penerimaan kas yang digunakan untuk membayar karyawan atau untuk mengganti
dana kas kecil Pengendalian Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Pemrosesan II (lanjutan) 7)
Kesalahan yang benar yang dibuat selama langkah-langkah pemrosesan , biasanya dengan
membalikkan posting yang salah ke akun dan memasukkan data yang benar. Jejak audit tentang
akun yang dikoreksi harus menunjukkan kesalahan asli, pembalikan, dan koreksi 22

23 Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Keluaran 1) Siapkan laporan bulanan, yang harus
dikirimkan ke semua pelanggan kredit, terutama jika pendekatan keseimbangan digunakan 2)
File salinan semua dokumen yang berkaitan dengan transaksi penjualan dan penerimaan kas
dengan nomor, dengan urutan angka dalam setiap file diperiksa secara berkala untuk melihat
apakah ada celah. Kontrol Aplikasi dari Siklus Pendapatan: Keluaran (lanjutan) 3) Menyiapkan
daftar transaksi dan ringkasan akun yang dicetak secara berkala untuk memberikan jejak audit
dan dasar untuk peninjauan 23

24 Terima Kasih! 24