PT ABC PER 31 DES 2018

KETERANGAN MENURUT
AKUNTANSI
PEREDARAN USAHA 15.000.000.000
HARGA POKOK PENJUALAN:  
PERSEDIAAN AWAL 300.000.000
PEMBELIAN BAHAN 4.300.000.000
PERSEDIAAN TERSEDIA U/DIJUAL 4.600.000.000
PERSEDIAAN AKHIR (700.000.000)
JUMLAH HPP 3.900.000.000
LABA BRUTO USAHA 11.100.000.000
BIAYA USAHA LAINNYA:  
GAJI KARYAWAN DE 2.000.000.000.
PEMELIHARAAN AKTIVA DE 15.600.000
BUNGA BANK DE 85.000.000
LISTRIK/AIR/GAS DE 290.000.000
TELEPON/FAX DE 220.000.000
EKSPEDISI BARANG DE 1.500.000.000
PPh PASAL 21 NDE 100.000.000
ALAT TULIS KANTOR DE 80.000.000
STP PPh (DENDA PAJAK) NDE 50.000.000
PAJAK DAERAH DE 80.000.000
PAJAK BUMI DAN BANGUNAN (PBB) DE 10.000.000
PREMI ASURANSI GUDANG DE 220.000.000
PREMI ASURANSI MESIN DE 95.000.000
BIAYA PROMOSI DE 190.000.000
BIAYA KONSULTAN DE 65.000.000
BIAYA JAMUAN (ENTERTAINTMENT) NDE ( KRN TDK ADA
NOMINATIF) 170.000.000
BIAYA KEAMANAN DAN KEBERSIHAN DE 10.000.000
SUMBANGAN BENCANA BANJIR NDE ( KRN TDK ADA
KETERNGAN BENCANA NASIONAL) 120.000.000
BIAYA PENYUSUTAN DE 180.000.000
BIAYA ASURANSI KARYAWAN (JAMSOSTEK) DE 70.000.000
BIAYA REKREASI KARYAWAN DE 20.000.000
JUMLAH BIAYA USAHA
LABA USAHA 5.570.600.000.
PENGHASILAN/BIAYA LUAR USAHA:  
LABA SELISIH KURS ( PENGHASILAN TIDAK TERATUR) 30.000.000.
DEVIDEN PT ABC (KEPEMILIKAN 30%) BUKAN OBJEK PAJAK
Korfis NEGATIF 150.000.000
DEVIDEN PT XYZ (KEPEMILIKAN 20%) PPh 23 15% 85.000.000
PENDAPATAN BUNGA DEPOSITO ( Pph FINAL 20%-> KORFIS -) 12.000.000.
BIAYA ADMINISTRASI BANK (2.000.000)
JUMLAH PENGHSLAN/BIAYA LUAR USAHA 275.000.000
LABA NETO SEBELUM PAJAK 5 295.000.000.
Keterangan Tambahan :
1. Didalam nilai penjualan diatas termasuk penjualan kepada pemda
DKI Jakarta (NPWP 01.645.723.1-011.000) sebesar Rp
500.000.000,- PPh 22-> 1,5 %
2. Dalam nilai pembelian termasuk pembelian impor dari Malaysia
sebesar Rp 1.000.000.000,- PPh 22 ada API 2,5% PPh 22
True Knowledge, Faith in Christ, Godly Character
Page 1 of 2
 3. Angsuran PPh pasal 25 selama tahun 2018 sebesar Rp 120.000.000,-
4. KOMPENSASI KERUGIAN (MENURUT PEMERIKSAAN)
Rp 1.000.000.000.

Diminta :
a. Buatlah Rekonsiliasi 2018 untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak
b. Hitunglah besarnya PPH Badan yang terutang tahun 2018
c. Hitunglah Angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun 2019

A
LABA SEBELUM PAJAK 5.295.000.000.
KORFIS
POSITIF
B pph 21 100,000.000.
STP PPh 50.000.000.
B Jamuan 170.000.000.
Sumbangan Banjir 120.000.000.
Jumlah 440.000.000.

NEGATIF
Pendapatan B Deposito 12.000.000.
Deviden PT ABC kepemilikan 30% 150.000.000. 162.000.000.
Total Korfis Negatif
Laba FISKAL PKP 5.573.000.000.
Kompensasi Rugi 1.000.000,000
Laba setelah Komp Rugi 4.573.000.000.

B.

1. 4,8 miliar/15 miliar x 4,573.000.000= 1.463.360.000 x 12,5 % = 182.920.000.

2. (4.573.000.-1.463.360.000.) x 25% = 777.410.000.
Jumlah 960.330.000.

Kredit Pajak:
PPh 23= 85 jt x 15 % = 12.750.000. (DEVIDEN)
PPh 22= 500 jt x 1,5% = 7.500.000. (PEMDA)
PPh 22 Impor= 2,5% x 1M= 25.000.000.
PPh 25 120.000.000.
(165.250.000).
PPh terutang 2018………………………………………………….. 795.080.000.

C.
LABA FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK setelah Korfis 4.573.000.000.
PENGHASILAN TDK TERATUR DARI SELISIH KURS ( 30.000.000.) (selisih kurs, laba
penjualan aktiva)
JUMLAH 4 .543.000.000.
Psl 31 E:
1. 4,8 M/15 M x 4,543.000.000 = 1.453.760.000 x 12,5%= 181.720.000.
2. (4.543.000.000 – 1.453.760.000) x 25% = 772.310.000
Jumlah 954.030.000.
Kredit Pajak:
PPh 23= 85 jt x 15 % = 12.750.000.
PPh 22= 500 jt x 1,5% = 7.500.000.
PPh 22 Impor= 2,5% x 1M= 25.000.000. ( 45.250.000.)
Jumlah 908.780.000.

PPh 25-> 2019 = 908.780.000/12 = Rp 75.731,667

True Knowledge, Faith in Christ, Godly Character

Page 2 of 2