INSTRUKSI KERJA

(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 1 dari 13

1. Tujuan
Untuk memastikan bahwa penyusunan RKAP tahunan dilaksanakan
sesuai dengan prosedur serta tahapan sebagaimana ditetapkan, selesai
tepat waktu dan akurat.

2. Lokasi
Seluruh wilayah kerja PT. Perkebunan Nusantara V (Persero)

3. Petunjuk Operasional
1) Persiapan
a. Bagian Pembiayaan menyusun tahapan dan time schedule
penyusunan RKAP untuk disampaikan kepada
Biro/Bagian/SBU/Kebun/PKS/Unit.
b. Bagian Pembiayaan meminta standar fisik dan tarif biaya
dari Biro/Bagian Teknis/SBU terkait.
c. Bagian Pembiayaan menyusun Buku Pedoman RKAP yang
berisikan standar fisik dan tarif biaya berdasarkan data yang
diberikan oleh Biro/Bagian/SBU terkait.
d. Buku Pedoman RKAP disampaikan melalui surat yang
ditandatangani Direktur Keuangan dan didistribusikan ke
Biro/Bagian/Kebun/PKS/Unit paling lambat bulan Juni sebelum
tahun anggaran.
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 2 dari 13

2) Penyusunan Tarif Hari Kerja (HK)

a. Bagian SDM menetapkan tarif HK berdasarkan RKAP Gaji
dan Biaya Sosial rata-rata untuk seluruh PT. PN V, kemudian
tarif HK tersebut disampaikan kepada SBU/Kebun/PKS/Unit.
b. SBU/Kebun/PKS/Unit menyusun RKAP Gaji dan Biaya
Sosial, untuk menentukan Tarif HK masing-masing.
c. SBU bersama Kebun/PKS/Unit membahas tarif HK, hasil
pembahasan dibahas bersama Bagian SDM di Kantor Pusat.
d. Tarif HK hasil pembahasan dengan bagian SDM untuk
masing-masing Kebun/PKS/Unit menjadi dasar penyusunan
RKAP oleh Kebun/PKS/Unit.
3)Penyusunan RKAP Tingkat Kebun/PKS/Unit
a. Asisten Administrasi/Keuangan Kebun/PKS/Unit
mengirimkan tarif HK, standar fisik, tarif biaya dan formulir
RKAP ke masing-masing afdeling/bagian untuk diisi sebagai
berikut :
a) Afdeling Tanaman
(1) Konsesi Areal (FM-AKT-RKAP-1.KU)
(2) Rencana Produksi Tanaman dan Pabrik Kelapa Sawit
(FM-AKT-RKAP-3.KU)
(3) Rencana Produksi Per Tahun Tanam (FM-AKT-RKAP-
4.KU)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 3 dari 13

(4) Anggaran Biaya Pemeliharaan TM (FM-AKT-RKAP-

1.KU)
(5) Rencana Hari Kerja (FM-AKT-RKAP-21.KU)
(6) Himpunan Rencana Kebutuhan Barang-barang dan
Bahan (FM-AKT-RKAP-22.KU)
(7) Anggaran Premi dan Lembur (FM-AKT-RKAP-16.1.KU)
(8) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya
Pemeliharaan TM dan Biaya Umum (FM-AKT-RKAP-
8.KS.KU)
(9) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya
TB/TU/TK dan TBM (FM-AKT-RKAP-11.KS.KU)
(10) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya Panen
dan Pengangkutan Ke Pabrik (FM-AKT-RKAP-
28.KS.KU)
(11) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Jumlah
Produksi (FM-AKT-RKAP-37.KS.KU)
(12) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya TB /
TU / TK dan TBM (FM-AKT-RKAP-11 KU)

b) Afdeling Umum
(1) Rencana Formasi Karyawan (FM-AKT-RKAP-
57.12KS.KU)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 4 dari 13

(2) Komposisi Umur / Golongan Karyawan Gol. IIIA s.d

IV.D (FM-AKT-RKAP-57.13KS.KU)
(3) Komposisi Umur / Golongan Karyawan Gol. IA s.d II.D
(FM-AKT-RKAP-57.14KS.KU)
(4) Rencana Kebutuhan Beras (FM-AKT-RKAP-23.KU)
(5) Anggaran Biaya Poliklinik (FM-AKT-RKAP-52 KU)
(6) Anggaran Biaya Lembaga Sosial (FM-AKT-RKAP-56
KU)
(7) Anggaran Biaya Mess (FM-AKT-RKAP-56.1 KU)

c) Afdeling Teknik
(1) Rincian Anggaran Biaya Eksploitasi Pengangkutan
(FM-AKT-RKAP-51 KU)
(2) Anggaran Biaya Air (FM-AKT-RKAP-53 KU)
(3) Anggaran Biaya Bengkel (FM-AKT-RKAP-55.1 KU)
(4) Anggaran Biaya Tukang Kayu (FM-AKT-RKAP-55.2
KU)

d) Afdeling Bengkel/Pengolahan/Pengendalian Mutu

(1) Rencana Produksi Tanaman dan Pabrik (FM-AKT-
RKAP-3)
(2) Anggaran Biaya Produksi Pabrik PKS (FM-AKT-RKAP-
7)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 5 dari 13

(3) Anggaran Belanja Biaya Air (FM-AKT-RKAP-54)

(4) Anggaran Belanja Biaya Bengkel (FM-AKT-RKAP-55)
(5) Anggaran Belanja Biaya Labolatorium (FM-AKT-RKAP-
55,1)
(6) Anggaran Belanja Biaya Modal Lainnya (FM-AKT-
RKAP-12)
(7) Anggaran Belanja Biaya Pembangkit Tenaga Listrik
(FM-AKT-RKAP-53)
(8) Anggaran Belanja Premi dan Lembur (FM-AKT-RKAP-
17)
(9) Anggaran Biaya Exploitasi Pengangkutan (FM-AKT-
RKAP-50)
(10) Anggaran Biaya Modal Lainnya - Perincian (FM-AKT-
RKAP-45)
(11) Anggaran Biaya Pengolahan Lainnya (FM-AKT-RKAP-
36)
(12) Biaya Pengolahan Pabrik PKS (FM-AKT-RKAP-10)
(13) Himpunan Rencana Kebutuhan Barang-Barang dan
Bahan-Bahan (FM-AKT-RKAP-22)
(14) Kebutuhan Bahan-Bahan Pengoalahan Pabrik (FM-
AKT-RKAP-35)
(15) Kebutuhan Hari Kerja (HK) UntukPengolahan (FM-AKT-
RKAP-34)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 6 dari 13

(16) Rencana Biaya Modal Lainnya (FM-AKT-RKAP-46)

(17) Rincian Anggaran Belanja Exploitasi Pengangkutan
(FM-AKT-RKAP-51)
b. Asisten Afdeling/Bagian Kebun/PKS/Unit mengisi form RKAP
seperti tersebut diatas, sebatas tarif HK, jumlah fisik, tarif biaya,
setelah terisi dikembalikan kepada Asisten Administrasi/
Keuangan.
c. Setelah form RKAP diterima dari Asisten Afdeling/Bagian,
Asisten Administrasi/Keuangan melengkapi data RKAP seperti
biaya yang berasal dari pengandilan rekening netral, kemudian
membuat rekapitulasi RKAP dari seluruh Afdeling/Bagian dan
ditambah mengisi beberapa formulir RKAP sebagai berikut :
a) Rincian Biaya Produksi (FM-AKT-RKAP-7 KU)
b) Anggaran Kebutuhan Uang Kas (FM-AKT-RKAP-13 KU)
c) Anggaran Belanja Gaji, Tunjangan dan Biaya Sosial Kary.
Gol. IIIA s.d IVD (FM-AKT-RKAP-14 KU)
d) Anggaran Belanja Gaji, Tunjangan dan Biaya Sosial Kary.
Gol. IB s.d IID (FM-AKT-RKAP-15 KU)
e) Anggaran Belanja Biaya Sosial Karyawan (FM-AKT-RKAP-
16 KU)
f) Anggaran Belanja Gaji, Tunjangan dan Biaya Sosial Kary.
Gol. IA (FM-AKT-RKAP-16 KU)
g) Biaya Karyawan Himpunan Kebun (FM-AKT-RKAP-20 KU)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 7 dari 13

h) Rencana Hari Kerja Gol. IA (FM-AKT-RKAP-21 KU)

i) Rekapitulasi Pemel. Tanaman Menghasilkan Himpunan
Kebun (FM-AKT-RKAP-24 KU)
j) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya Produksi
(FM-AKT-RKAP-37 KRT.KU)
k) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Pendapatan dan
Biaya Lain-lain (FM-AKT-RKAP-57 KU)
l) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya Produksi
(FM-AKT-RKAP-7 KU)
m) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Biaya
Pengolahan (FM-AKT-RKAP-10 KU)
n) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Investasi Non
Tanaman (FM-AKT-RKAP-12 KU)
o) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Penyusutan
Aktiva Tetap (FM-AKT-RKAP-12C KU)
p) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Jumlah Produksi
(FM-AKT-RKAP-37 KU)
q) Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Laba / Rugi
Rumah Sakit (FM-AKT-RKAP-60 KU)
d. Asisten Administrasi/Keuangan mempersiapkan RKAP Draf I
tingkat Kebun yang dijilid menjadi satu buku dan dikirim SBU
melalui surat yang ditandatangani oleh Manajer/Kepala Unit.
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 8 dari 13

e. Manajer/Kepala Unit bersama Asisten Kepala, Asisten

Administrasi/Keuangan dan Asisten Teknik membahas RKAP
Draf I Tingkat Kebun dengan General Manager /Kepala
Urusan/Asisten Urusan teknis terkait di SBU.
f. Berdasarkan hasil pembahasan, Asisten Administrasi/
Keuangan mengkoreksi RKAP Draf I Tingkat Kebun, untuk
selanjutnya menjadi diajukan ke Kantor Pusat.

4) Proses Pembahasan RKAP di Kantor Pusat dan Dewan Komisaris

a. Selanjutnya RKAP Draf I dibahas dengan Bagian terkait di
Kantor Pusat. Hasil Pembahasan dikompilasi dan disusun oleh
Bagian Pembiayaan menjadi RKAP Draf Hasil Pembahasan.
b. Kompilasi RKAP Hasil Pembahasan dibahas lagi dalam
rapat antar Direksi. Setelah diperoleh RKAP hasil rapat antar
Direksi, Bagian Pembiayaan mempersiapkan RKAP Draf I
tingkat Perusahaan pra pembahasan Dewan Komisaris.
c. Bagian Pembiayaan mengirimkan RKAP Draf I tingkat
Perusahaan pra pembahasan Dewan Komisaris kepada Dewan
Komisaris untuk dilakukan pembahasan antara Direksi dengan
Dewan Komisaris.
d. Setelah pembahasan antara Direksi dengan Dewan
Komisaris, Bagian Pembiayaan mempersiapkan RKAP Draf I
tingkat Perusahaan untuk disampaikan kepada Pemegang
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 9 dari 13

Saham sebagai bahan RUPS dilengkapi dengan hal-hal yang

perlu mendapat persetujuan pemegang saham dalam executive
summary yang merupakan ringkasan RKAP yang diajukan,
antara lain RKAP Penarikan Kredit serta Pengagunan Aktiva
yang berkaitan dengan penarikan kredit tersebut. RKAP
dimaksud dilampiri formulir sebagai berikut :
a) Rencana Rugi/Laba Rekapitulasi (FM-AKT-RKAP-1 KP)
b) Rencana Rugi/Laba Kelapa Sawit (FM-AKT-RKAP-1.1 KP)
c) Rencana Rugi/Laba Karet (FM-AKT-RKAP-1.2 KP)
d) Rencana Rugi/Laba Kakao (FM-AKT-RKAP-1.3 KP)
e) Rencana Rugi/Laba Sagu (FM-AKT-RKAP-1.4 KP)
f) Neraca (FM-AKT-RKAP-2.A KP)
g) Arus Kas (FM-AKT-RKAP-3 KP)
h) Arus Dana (FM-AKT-RKAP-3.1 KP)
i) Sumber Dana Investasi (FM-AKT-RKAP-3.2 KP)
j) Perubahan Cadangan dan Laba Ditahan (FM-AKT-RKAP-
3.3 KP)
k) Rencana Penerimaan Penjualan Eksport / Lokal (FM-AKT-
RKAP-5 KP)
l) Rencana Volume Penjualan Eksport / Lokal (FM-AKT-
RKAP-5.1 KP)
m) Perhitungan Persediaan Yang Terjual (FM-AKT-RKAP-6
KP)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 10 dari 13

n) Rencana Penjualan Harga Pokok Gabungan (FM-AKT-

RKAP-6.1 KP)
o) Rencana Biaya Produksi Kelapa Sawit (FM-AKT-RKAP-7
KP)
p) Rencana Biaya Produksi Karet (FM-AKT-RKAP-7.1 KP)
q) Anggaran Biaya Pemel. TM dan Biaya Umum Kelapa Sawit
(FM-AKT-RKAP-8.1 KP)
r) Anggaran Biaya Pemel. TM dan Biaya Umum Karet (FM-
AKT-RKAP-8.2 KP)
s) Anggaran Biaya Pemel. TM dan Biaya Umum Pabrik
Kelapa Sawit (FM-AKT-RKAP-8.4 KP)
t) Anggaran Biaya Panen, Pengumpulan Hasil dan
Pengangkutan ke Pabrik Kelapa Sawit (FM-AKT-RKAP-9
KP)
u) Anggaran Biaya Panen, Pengumpulan Hasil dan
Pengangkutan ke Pabrik Karet (FM-AKT-RKAP-9.3 KP)
v) Anggaran Biaya Pengolahan Kelapa Sawit (FM-AKT-
RKAP-10 KP)
w) Anggaran Biaya Pengolahan Karet (FM-AKT-RKAP-10.1
KP)
x) Himpunan Rencana Produksi Kelapa Sawit (FM-AKT-
RKAP-13 KP)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 11 dari 13

y) Himpunan Rencana Produksi Karet (FM-AKT-RKAP-13.1

KP)
z) Anggaran Biaya Administrasi Kelapa Sawit (FM-AKT-
RKAP-17 KP)
aa) Anggaran TB, TU, TK dan TBM Kelapa Sawit (FM-AKT-
RKAP-11 KP)
bb) Anggaran TB, TU, TK dan TBM Karet (FM-AKT-RKAP-11.1
KP)
cc) Anggaran Investasi Non Tanaman Kelapa Sawit (FM-AKT-
RKAP-12.1 KP)
dd) Anggaran Investasi Non Tanaman Karet (FM-AKT-RKAP-
12.2 KP)
ee) Anggaran Pendapatan dan Biaya Lain-lain (Berdasarkan
Jenis Biaya) (FM-AKT-RKAP-57 KP)
ff) Anggaran Pendapatan dan Biaya Lain-lain Kelapa Sawit
(FM-AKT-RKAP-57.1 KP)
gg) Anggaran Pendapatan dan Biaya Lain-lain Karet (FM-AKT-
RKAP-57.2 KP)
hh) Anggaran Pendapatan dan Biaya Lain-lain Kantor Pusat
(FM-AKT-RKAP-57.6 KP)
ii) Laba Rugi Rumah Sakit (FM-AKT-RKAP-57.7 KP)
jj) Anggaran Biaya Umum Rumah Sakit (FM-AKT-RKAP-57.8
KP)
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 12 dari 13

kk) Anggaran Pendapatan dan Biaya Lain-lain Rumah Sakit

(FM-AKT-RKAP-57.9 KP)
ll) Rencana Anggaran PUKK dan Bina Lingkungan (FM-AKT-
RKAP-57.12 KP)
mm) Penilaian Kinerja Perusahaan (FM-AKT-RKAP-57.13 KP)

5) Proses Pengesahan RKAP oleh Pemegang Saham

a. RKAP Draf I Tingkat Perusahaan dibahas dalam rapat dengan
tim teknis pihak kementrian BUMN (Asdep Usaha Perkebunan I
beserta jajaran). Hasil pembahasan dengan tim teknis disusun
menjadi RKAP Draf II Tingkat Perusahaan untuk selanjutnya
disampaikan kembali kepada Pemegang Saham sebagai bahan
untuk rapat Pra RUPS.
b. RKAP Draf II Tingkat Perusahaan dibahas dalam rapat Pra
RUPS yang diikuti oleh Direksi, Kepala Bagian/Biro dengan
pihak Kantor Kementerian BUMN. Setelah rapat Pra RUPS
disusun RKAP Draf III Tingkat Perusahaan, selanjutnya
disampaikan kepada Kantor Kementerian BUMN untuk bahan
RUPS.
c. RKAP Tingkat Perusahaan yang sudah disetujui RUPS
dibagikan ke Biro/Bagian/Kebun/Pabrik/Unit/Stakeholder lainnya
sebagai pedoman kegiatan untuk satu tahun anggaran.
 INSTRUKSI KERJA
(IK)
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA V (PERSERO)

Instruksi Kerja : No. Dokumen 01-IK/PBY/PTPN-V/2010

Edisi 1
PENYUSUNAN RENCANA Revisi 0
KERJA DAN ANGGARAN
PERUSAHAAN (RKAP) Tgl. Revisi -
TAHUNAN Halaman 13 dari 13

4. Pengesahan

Dibuat oleh Diperiksa oleh Disetujui oleh

Martum D. Pulungan Romadka Purba Erwan Pelawi

Kepala Urusan Kepala Bagian Direktur Keuangan
Anggaran, Kredit dan Pembiayaan
Asuransi