Tugas Akhir: Universitas Sumatera Utara

TUGAS AKHIR
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN

PENGELUARAN KAS PADA PT. PERKEBUNAN
NUSANTARA IV (PERSERO) MEDAN
Oleh :
IRA HERDIANSARI
112102035
PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2014
Universitas Sumatera Utara

MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA : IRA HERDIANSARI

NIM : 112102035
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN
KAS PADA PT. PERKEBUNAN
Tanggal 02/09/2014 Dosen Pembimbing Tugas Akhir
(Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak)

NIP. 19670904 199403 1 004
Tanggal 06/09/2014 Ketua Prodi Diploma III Akuntansi
(Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA)

NIP. 19511114 198203 1 002
Tanggal10/09/2014 Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak,CA)

NIP. 19560407 198002 1 001

MEDAN
PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR
NAMA : IRA HERDIANSARI
NIM : 112102035
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN
KAS PADA PT. PERKEBUNAN
MEDAN, 10 September 2014
IRA HERDIANSARI
112102035

KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis masih diberikan
kesempatan untuk menyelesaikan tugas akhir yang berjudul “SISTEM
PENGENDALIANINTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
PADA PT.PERKEBUNAN NUSANTARA IV (PERSERO) MEDAN”. Tujuan
penulisan ini guna untuk memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan
pendidikan pada Program Diploma III Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara.
Untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini, penulis banyak mengalami
kesulitan. Namun, dengan modal semangat dan kemauan yang keras serta diiringi
dorongan dan bantuan yang diberikan dari berbagai pihak, penulis akhirnya
mampu menyelesaikan Tugas Akhir ini walaupun isinya sangat sederhana dan
jauh dari kesempurnaan.
Secara khusus, penulis ingin mengucapkan rasa terima kasih yang tidak
terhingga kepada Ayahanda Harry Suyanto,Ibunda Entien Kusmayanti, dan
Kakanda Herlina Nuryanti, Ernita Kurniasih, dan DebbyFransisco karena atas
materi, dukungan, dan yang terpenting doa yang telah kalian berikan serta curahan
kasih sayang yang telah penulis dapatkan, membuat penulis dapat menyelesaikan
tugas akhir ini.

Dalam penyelesaian tugas akhir ini, penulis banyak memperoleh bantuan dan
sehubungan dengan hal ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.,Ac.,Ak.,CA.,sebagai Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Fahmi Natigor Nasution, S.E., M.Ec., Ak., sebagai Pembantu
Dekan 1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Rustam, M.Si., Ak., CA., sebagai Ketua Program Studi DIII
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si., Ak., sebagai Sekretaris Program Studi
DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., sebagaiDosen Pembimbing yang
telah bersedia memberikan saran dan masukan kepada penulis.
6. Bapak Ali Akbar, SE sebagai Kepala Bagian Akuntansi serta staf pegawai
pada PT. Perkebunan Nusantara IV Medan yang memberikan izin kepada
penulis untuk melakukan riset.
7. Tatanojisokhi L.J. Dachi yang telah membantu, memotivasi dan
mendukung penulis serta sahabat saya Karmila, Vita, Saryrong, Tika dan
Jean dan semua teman-teman yang banyak membantu penulis
menyelesaikan tugas akhir ini.

Penulis menyadari bahwa apa yang disajikan dalam tulisan ini
masih jauh dari kesempurnaan, Oleh karena itu penulis mengharapkan
kritik dan saran yang bersifat membangun untuk penyempurnaan tugas
akhir ini di masa yang akan datang.
Harapan penulis, semoga tugas akhir ini dapat memberi manfaat
dan menambah pengetahuan bagi kita semua.
Medan, September 2014
Penulis
(Ira Herdiansari)
NIM. 112102035

DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR .................................................................................... i
DAFTAR ISI ................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL...........................................................................................vi
BAB I PENDAHULUAN................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ...................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................... 2
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian............................................ 2
D. Rencana Penulisan............................................................... 3
1. Jadwal Survey/Observasi ................................................ 3
2. Rencana Isi ...................................................................... 4
BAB II PT. PERKEBUNAN NUSANTARA IV MEDAN...............6
A. Sejarah Ringkas ................................................................... 6
B. Struktur Organisasi Perusahaan........................................... 10
C. Job Description ................................................................... 13
D. Jaringan Usaha .................................................................... 28

E. Kinerja Usaha Terkini.......................................................... 29
F. Rencana Usaha ..................................................................... 30
BAB III SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN
DAN PENGELUARAN KAS PADA PTPN IV..... ................33
A. Pengertian dan Tujuan Sistem Pengendalian Internal
pada PTPN IV......................................................................33
B. Unsur-unsur Pengendalian Internal pada PTPN IV..............36
C. Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran Kas
pada PTPN IV.......................................................................38
D. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PTPN
IV..........................................................................................40
E. Kuisioner Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran
Kas pada PTPN IV...............................................................43
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN .............................................. 49
A. Kesimpulan.......................................................................... 49
B. Saran .................................................................................... 49
DAFTAR PUSTAKA.....................................................................................51
LAMPIRAN....................................................................................................52

DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
Tabel1.1 Jadwal Penelitian Dan Penyusunan Tugas Akhir 4

DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
1. 2.1 Struktur Organisasi PT. Perkebunan Nusantara IV 12

BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Setiap badan usaha dalam menjalankan usahanya selalu membutuhkan
dana dalam bentuk kas. Kas diperlukan untuk membiayai operasi perusahaan
sehari-hari, maupun untuk mengadakan investasi baru dalam aktiva.Selain itu, kas
merupakan alat yang penting bagi perusahaan untuk memperlancar aktivitas
perusahaan di dalam perolehan laba.Kas merupakan aktiva yang paling lancar dari
seluruh aktiva yang ada.Kas mempunyai sifat tersendiri bila dibandingkan dengan
aktiva lainnya.Bentuknya relatif kecil, mudah dipindah tangankan, dan keinginan
untuk memilikinya tinggi, sehingga selalu menjadi sasaran penyelewengan. Hal
ini terjadi karena hampir seluruh transaksi dalam perusahaan berhubungan dengan
kas, baik pada perusahaan jasa, industri, maupun perusahaan dagang.Agar
penyelewengan terhadap kas tidak terjadi, maka diperlukan suatu pengawasan
internal terhadap kas, baik dari segi penerimaan maupun segi pengeluaran.
Pengawasan internal atau sekarang ini yang lebih sering dikatakan sebagai
pengendalian internal merupakan prosedur-prosedur secara terperinci yang
dipakai oleh pimpinan pengelola untuk mengawasi atau mengendalikan badan
usaha secara kolektif. Pengendalian yang baik dan efektif, memungkinkan
pimpinan perusahaan untuk mengamankan harta kekayaan perusahaan serta dapat
mengatur dan merencanakan pekerjaan untuk saat ini dan untuk masa yang akan

datang. Seperti halnya PT. Perkebunan Nusantara IV yang merupakan perusahaan
besar sehingga sangat mungkin terjadi penyelewengan terhadap kasnya, oleh
karena itu sangat diperlukan suatu sistem pengendalian internal yang tujuannya
adalah untuk mengamankan harta perusahaan dari berbagai bentuk
penyelewengan yang dapat merugikan perusahaan, meningkatkan efisiensi, dan
mendorong agar karyawan mematuhi kebijakan manajemen yang telah ditetapkan
sehingga penyelewengan dan kecurangan dapat dihindari atau ditekan sekecil
mungkin. Berdasarkan dari uraian di atas, sehingga peneliti ingin melakukan
pembahasan melalui tugas akhir ini dengan meneliti “PENGENDALIAN
INTERNAL TERHADAP PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA
PT.PERKEBUNAN NUSANTARA IV (PERSERO) MEDAN ”.
B. Rumusan Masalah
Setiap perusahaan dalam mencapai tujuan selalu menghadapi berbagai
masalah yang dapat mengurangi kelancaran operasional perusahaan.Untuk itu di
perlukan adanya pengawasan atau pengendalian yang memadai sehingga
perusahaan dapat memperkecil seminimal mungkin penyalahgunaan dari prosedur
yang telah ditetapkan. Sesuai dengan judul yang ditetapkan dalam penulisan tugas
akhir ini, maka dapat dirumuskan masalah yang akan di teliti adalah apakah
sistem pengendalian internal penerimaan dan pengeluaran kas pada PT.
Perkebunan Nusantara IV (Persero) Medan sudah berjalan dengan efektif.

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan dilakukannya penelitian adalah untuk mengetahui sistem
pengendalian internal penerimaan dan pengeluaran kas yang
diterapkan pada PT. Perkebunan Nusantara IV Medan apakah sudah
berjalan efektif.
2. Manfaat penelitian antara lain :
a) untuk peneliti, sebagai bahan masukan jika dikemudian hari
dimintakan pendapatnya mengenai sistem pengendalian internal
penerimaan dan pengeluaran kas,
b) untuk perusahaan, sebagai bahan masukan untuk memperbaiki
sistem pengendalian internal penerimaan dan pengeluaran kas,
c) untuk penelitiselanjutnya, sebagai bahan masukan untuk
menyempurnakan penelitian sejenis berikutnya.
D. Rencana Penulisan
1. Jadwal Survey/Observasi
Jadwal penelitian dilaksanakan setelah penulis menyelesaikan
magang di PT. Perkebunan Nusantara IV.Penelitian dilakukan pada PT.
Perkebunan Nusantara IV Medan.Jadwal Survey terdiri dari berbagai
kegiatan yang dimulai dari persiapan untuk melaksanakan penelitian,
pelaksanaan bimbingan untuk pengolahan data, pelaporan bimbingan

untuk penulisan tugas akhir, dan penyempurnaan tugas akhir.Jadwal
penelitian yang dilakukan penulis dijelaskan pada tabel di bawah ini.
Tabel 1.1
Jadwal Kegiatan
NO Juni Juli
Kegiatan 2014 2014
I II III IV I II III
1. Pengesahan Penulisan Tugas
Akhir
2. Pengajuan Judul
3. Permohonan Izin Riset
4. Penunjukan Dosen Pembimbing
5. Pengumpulan Proposal
6. Pengumpulan Data
7. Penyusunan Tugas Akhir
8. Bimbingan Tugas Akhir
9. Penjelasan Tugas Akhir
2. Rencana Isi
Dalam penyusunan tugas akhir ini, penulis membuat tulisan secara
sistematis untuk mempermudah pemahaman dari isi tugas akhir yang disajikan.
Pelaporandibagidalam 4 (empat) bab, dimana setiap bab saling berkaitan. Hal ini

sesuai dengan kebutuhan dan tuntutan pembuatan tugas akhir. Oleh karena itu,
laporan penelitian tugas akhir ini disusun sebagai berikut:
BAB I : PENDAHULUAN
Pada babini, penulis akan menguraikan tentang latar belakang
masalah, rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, dan
rencana penulisan yang terdiri dari jadwal survey/observasi dan
rencana isi.
BAB II: PT PERKEBUNAN NUSANTARA IV
Pada babini, penulis akan menguraikan mengenai sejarah ringkas
perusahaan,struktur organisasi,job description,jaringan usaha,
kinerja usahaterkini, dan rencana usaha.
BAB III : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN
DAN PENGELUARAN KAS PADA PTPN IV
pada bab ini, penulisakan menguraikan secara ringkas mengenai
pengertian dan tujuan pengendalian internal, unsur – unsur
pengendalian internal, pengendalian internal penerimaan dan
pengeluaran kas, prosedur penerimaan dan pengeluaran kas, serta
kuisioner pengendalian internal penerimaan dan pengeluaran kas.

BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN
Pada bab terakhir ini, penulis mengambil beberapa kesimpulan
dan saran yang mungkin bermanfaat untuk meningkatkan
efektivitas bagi perusahaan di masa yang akan datang.

BAB II
PT. PERKEBUNAN NUSANTARA IV MEDAN
A. Sejarah Ringkas
PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero) merupakan Badan Usaha Milik
Negara bidang perkebunan yang berkedudukan di Medan, Propinsi Sumatera
Utara.Pada umumnya perusahaan-perusahaan perkebunan di Sumatera Utara
memiliki sejarah panjang sejak zaman Belanda. Pada awalnya keberadaan
perkebunan ini merupakan milik Maskapai Belanda yang dinasionalisasi pada
tahun 1959, dan selanjutnya berdasarkan kebijakan pemerintah telah mengalami
beberapa kali perubahan organisasi sebelum akhirnya menjadi PT. Perkebunan
Nusantara IV (Persero).
Secara kronologis riwayat PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero), dapat
disajikan sebagai berikut :
 Tahun 1959, Tahap Nasionalisasi
Perusahaan-perusahaan swasta asing (Belanda) seperti NV HVA (Namblodse
Venotschaaf Handels Vereeniging Amsterdam) dan NV RCMA (Namblodse
Venotschaaf Rubber Cultuur Maatschappij Amsterdam) pada tahun 1959
dinasionalisasi oleh Pemerintah RI dan kemudian dilebur menjadi Perusahaan
Milik Pemerintah atas dasar Peraturan Pemerintah (PP) No. 19.
Tahun 1967, Tahap Regrouping I

Pada tahun 1967 – 1968 selanjutnya Pemerintah melakukan regrouping
menjadi Perusahaan Perkebunan Negara (PPN) Aneka Tanaman, PPN Karet
dan PPN Serat.
Tahun 1968, Tahap Perubahan menjadi Perusahaan Negara Perkebunan
(PNP)
Dengan Kepres. No. 144 tahun 1968, Perusahaan Perkebunan Negara (PPN)
yang ada di Sumut dan Aceh di regrouping ulang menjadi PNP I s.d. IX
Tahun 1971, Tahap Perubahan menjadi Perusahaan Perseroan
Dengan dasar Peraturan Pemerintah tahun 1971 dan tahun 1972, Perusahaan
Negara Perkebunan (PNP) dialihkan menjadi Perusahaan Terbatas Persero
dengan nama resmi PT. Perkebunan I s.d. IX (Persero).
Perusahaan Perseroan (Persero) PT. Perkebunan VI didirikan berdasarkan
Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 1971, Perusahaan Perseroan (Persero)
PT. Perkebunan VII didirikan berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 29
Tahun 1971dan Perusahaan Perseroan (Persero) dan PT. Perkebunan VIII
didirikan berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 5 Tahun 1972.
Tahun 1996, Tahap Peleburan menjadi PTPN
Berdasarkan Peraturan Pemerintah pada tahun 1996, semua PTP yang ada di
Indonesia di-regrouping kembali dan dilebur menjadi PTPN I s.d. XIV dan PT.
PerkebunanNusantara IV dibentuk berdasarkan Peraturan Pemerintah Republik
Indonesia Nomor 9 Tahun 1996 tanggal 14 Pebruari 1996 tentang Peleburan
Perusahaan Perseroan (Persero) PT. Perkebunan VI, Perusahaan Perseroan
(Persero) PT. Perkebunan VII dan Perusahaan Perseroan (Persero)

PT. Perkebunan VIII menjadi Perusahaan Perseroan (Persero) PT. Perkebunan
Nusantara IV.
PT. Perkebunan Nusantara IV merupakan hasil peleburan dari 3 (tiga)
Perusahaan Perseroan (Persero) PT. Perkebunan VI, Perusahaan Perseroan
(Persero) PT. Perkebunan VII, dan Perusahaan Perseroan (Persero) PT.
Perkebunan VIII yang berada di wilayah Sumatera Utara. Sedangkan Proyek
Pengembangan PTP VI, PTP VII dan PTP VIII yang ada diluar Sumut
diserahkan kepada PTPN yang dibentuk di masing-masing Propinsi.
Visi dan Misi PT. Perkebunan Nusantara IV
PT. Perkebunan Nusantara IV (Persero) memiliki visi dan misi sebagai
berikut:
a. Visi PT. Perkebunan Nusantara IV
PT. Perkebunan Nusantara IV (PERSERO) “Menjadi Perusahaan Agro
Industri yang Unggul dan Berkelanjutan”.
b. Misi PT. Perkebunan Nusantara IV
Adapun yang menjadi misi perusahaan adalah:
1. Menyelenggarakan usaha agro industri berbasis kelapa sawit dan teh.
2. Menjalankan usaha dengan prinsip-prinsip usaha terbaik, inovatif, dan
berdaya saing tinggi.
3. Menyelaraskan kegiatan usaha dengan masyarakat dan stakeholders
lainnya melalui kemitraan yang menguntungkan serta berwawasan
lingkungan.

4. Ikut menunjang program pemerintah dalam upaya peningkatan
lingkungan.
Maksud dan Tujuan PT. Perkebunan Nusantara IV
Maksud dan Tujuan Perusahaan adalah melakukan usaha di bidang Agro
Industri serta optimalisasi pemanfaatan Sumber Daya Perseroan untuk
menghasilkan barang dan atau jasa yang bermutu tinggi dan berdaya saing kuat,
untuk mendapatkan atau mengejar keuntungan guna meningkatkan nilai perseroan
dengan menerapkan prinsip-prinsip Perseroan Terbatas.
Maksud dan Tujuan Perusahaan menurut Akta Pendirian, antara lain:
a. Turut melaksanakan dan menunjang kebijaksanaan dan program pemerintah di
bidang ekonomi dan pembangunan nasional pada umumnya, khususnya disub
sektor pertanian dalam arti seluas-luasnya dengan tujuan memupuk keuntungan
berdasarkan prinsip-prinsip Perusahaan yang sehat.
b. Melaksanakan kegiatan usaha, antara lain :
1. Mengusahakan budidaya tanaman meliputi pembukaan dan pengolahan
lahan pembibitan, penanaman dan pemeliharaan serta melakukan kegiatan-
kegiatan lain yang sehubungan dengan budidaya tanaman tersebut.
2. Produksi meliputi pemungutan hasil tanaman, pengolahan hasil tanaman
sendiri maupun dari pihak lain menjadi barang setengah jadi atau barang
jadi.
3. Perdagangan meliputi penyelenggaraan kegiatan pemasaran berbagai macam
hasil produksi serta melakukan kegiatan perdagangan barang lainnya yang
sehubungan dengan kegiatan usaha perusahaan.

4. Pengembangan usaha di bidang perkebunan, agro usaha dan agro bisnis.
5. Mendirikan/menjalankan perusahaan dan usaha lainnya yang mempunyai
hubungan dengan usaha bidang pertanian baik secara sendiri-sendiri maupun
bersama-sama dengan badan-badan lainnya sepanjang hal itu tidak
bertentangan dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Budaya
Memberi, membimbing dan mendorong perilaku seluruh karyawan
perusahaan agar dalam melaksanakan tugas selalu:
1. Berpikiran positif untuk dapat menangkap setiap peluang.
2. Produktif untuk menghasilkan inovasi dan prestasi.
3. Kerjasama tim untuk membangun kekuatan.
4. Menempatkan kepentingan Perusahaan sebagai pertimbangan utama bagi
setiap keputusan yang diambil oleh setiap jajaran Perusahaan.
5. Menempatkan peningkatan kesejahteraan karyawan sebagai bagian yang tidak
terpisahkan dari pencapaian sasaran Perusahaan.
B. Struktur Organisasi Perusahaan
Struktur organisasi diperlukan untuk membedakan batas-batas wewenang
dan tanggung jawab secara sistematis yang menunjukan adanya hubungan
keterkaitan antara setiapbagian untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan.
Suatu instansi terdiri dari berbagai unit kerja yang berfungsi melaksanakan
serangkaian kegiatan tertentu.

Struktur Good Corporate Governance (GCG) terdiri dari Organisasi Utama
dan Organisasi Pendukung. Organisasi Utama GCG yaitu Rapat Umum Pemegang
Saham (RUPS), Dewan Komisaris dan Direksi sedangkan Organisasi Pendukung
GCG yaitu Sekretaris Perusahaan, Satuan Pengawasan Intern, Komite Audit dan
Komite Lainnya. Bagan struktur GCG PTPN IV dapat dilihat pada Gambar 2.1
Berikut ini :

Gambar 2.1
Struktur Organisasi Perusahaan
Sumber: PTPN IV Medan

C. Job Description
Berikut ini adalah Uraian Tugas (Job Description) dari setiap unit
pada PT. Perkebunan Nusantara IV Medan yang terdiri dari :
1. Rapat Umum Pemegang Saham
Pemegang Saham adalah organ perseroan yang mempunyai
wewenang yang tidak diberikan kepada Direksi atau Dewan Komisaris,
dalam batas yang ditentukan dalam peraturan perundang-undangan dan
Anggaran Dasar.
Jenis RUPS :
• RUPS Tahunan diadakan setiap tahun, meliputi RUPS mengenai
persetujuan Laporan Tahunan dan Rencana Kerja dan Anggaran
Perusahaan.
• RUPS lainnya/RUPS Luar Biasa yang diadakan sewaktu-waktu
berdasarkan kebutuhan sebagaimana diatur dalam Anggaran Dasar.
Hak Pemegang Saham :
• Hak untuk menghadiri RUPS dan memberikan suara pada RUPS.
• Hak untuk memperoleh informasi material mengenai pengelolaan
perusahaan baik dari Dewan Komisaris maupun Direksi secara
lengkap, tepat waktu, dan teratur.
• Hak untuk memperoleh pembagian laba perusahaan (dividen).
• Menyelenggarakan RUPS dalam hal Direksi atau Komisaris lalai
menyelenggarakan RUPS Tahunan dan sewaktu-waktu meminta
penyelenggaraan RUPS Luar Biasa.

Wewenang Pemegang Saham
• Mengangkat dan memberhentikan Direksi dan anggota Dewan
Komisaris sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
• Menyetujui atau menolak Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP)
dan RKAP.
• Menetapkan target kinerja masing-masing Direksi dan Komisaris.
• Melakukan penilaian kinerja Direksi dan Komisaris.
• Menetapkan auditor eksternal untuk melakukan audit atas laporan
keuangan.
• Menetapkan remunerasi Dewan Komisaris dan Direksi sesuai
ketentuan yang berlaku.
• Menetapkan anggaran dasar dan perubahannya. Pelaksanaan Rapat
Umum Pemegang SahamTahunan RUPS yang diadakan selama tahun
2012 adalah RUPS mengenai Persetujuan Laporan Tahunan untuk
Tahun Buku 2011 yang dilaksanakan pada tanggal 7 Juni 2012.
2. Dewan Komisaris
Dewan Komisaris adalah organ perseroan yang bertugas melakukan
pengawasan secara umumatau khusus sesuai dengan Anggaran Dasar serta
memberi nasihat kepada Direksi. Berdasarkan Anggaran Dasar PTPN IV
No. 11 tanggal 04 Agustus 2008 dan Peraturan Menteri Negara BUMN
No: PER-12/MBU/2012 tentang Organ Dewan Komisaris/Dewan

Pengawas BUMN adapun tugas dan wewenang Dewan Komisaris adalah
sebagai berikut:
Tugas Dewan Komisaris
• Melakukan pengawasan terhadap kebijakan Direksi dalam
melaksanakan pengurusan Perseroan serta memberi nasehat kepada
Direksi termasuk pelaksanaan Rencana Jangka Panjang Perusahaan,
rencana kerja dan anggaran perusahaan serta ketentuan Anggaran
Dasar dan Rapat Umum Pemegang Saham dan peraturan perundang-
undangan yang berlaku.
• Melakukan evaluasi terhadap laporan atas pencapaian target dari
masing-masing Indikator Kinerja Kunci (IKK) atau Key Perfomance
Indicator (KPI) dan melakukan tindakan yang diperlukan dalam
rangka pencapaian target yang telah ditetapkan.
• Memantau efektivitas praktek Good Corporate Governance yang
diterapkan oleh perusahaan.
Wewenang Dewan Komisaris Dalam melaksanakan tugasnya Dewan
Komisaris berwenang untuk:
• Melihat buku-buku, surat-surat, serta dokumen-dokumen lainnya,
memeriksa kas untuk keperluan verifikasi dan lain-lain surat berharga
dan memeriksa kekayaan Perusahaan.
• Memasuki pekarangan, gedung, dan kantor yang dipergunakan oleh
Perusahaan.

• Meminta penjelasan dari Direksi dan/atau pejabat lainnya mengenai
segala persoalan yang menyangkut pengelolaan Perusahaan.
• Mengetahui segala kebijakan dan tindakan yang dan akan dijalankan
oleh Direksi.
• Meminta Direksi atau pejabat lainnya di bawah Direksi dengan
sepengetahuan Direksi untuk menghadiri rapat Dewan Komisaris
• Mengangkat dan memberhentikan sekretaris Dewan Komisaris, jika
dianggap perlu.
• Memberhentikan sementara anggota Direksi sesuai dengan ketentuan
Anggaran Dasar.
• Membentuk komite-komite lain selain Komite Audit, jika dianggap
perlu dengan memperhatikan kemampuan Perusahaan.
• Menggunakan tenaga ahli untuk hal tertentu dan dalam jangka waktu
tertentu atas beban Perseroan, jika dianggap perlu.
• Melakukan tindakan pengurusan Perusahaan dalam keadaan tertentu
untuk jangka waktu tertentu sesuai dengan ketentuan Anggaran Dasar.
• Menghadiri rapat Direksi dan memberikan pandangan-pandangan
terhadap hal-hal yang dibicarakan.
3. Tugas Direktur Utama
• Mengelola Perusahaan sesuai amanat RUPS untuk mewujudkan
sasaran Perusahaan.
• Menjalankan segala tindakan yang berkaitan dengan pengurusan
Perusahaan untuk kepentingan Perusahaan dan sesuai dengan maksud
dan tujuan Perusahaan serta mewakili Perusahaan baik didalam

maupun diluar pengadilan tentang segala hal dan segala kejadian
dengan memperhatikan ketentuan peraturan perundang-undangan,
Anggaran Dasar dan Keputusan RUPS.
• Memimpin, mengkoordinasikan dan mensinkronisasikan pelaksanaan
program kegiatan Direktur Produksi, Direktur SDM dan Umum,
Direktur Keuangan dan Direktur Perencanaan dan Pengembangan
Usaha, Manajer Grup dan Manajer Unit.
• Menjalankan arahan dari Dewan Komisaris dan RUPS.
• Mengatur pembagian tugas dan wewenang masing-masing anggota
Direksi.
• Mengadakan dan memimpin rapat Direksi secara berkala, untuk
mengevaluasi pelaksanaan program kegiatan masing-masing
Direktorat, Grup Unit Usaha dan Unit Usaha.
• Memberi penjelasan kepada Dewan Komisarisatau Rapat Umum
Pemegang Saham, mengenai Rencana Jangka Panjang Perusahaan,
Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan serta Laporan Tahunan.
• Melaksanakan pemenuhan aspek legal dan kepatuhan Perusahan
terhadap Anggaran Dasar, keputusan RUPS dan peraturan perundang-
undangan.
• Mengkoordinir penyelenggaraan akuntansi keuangan, akuntansi biaya,
verifikasi dan administrasi aset.
• Mengkoordinir Direksi melakukan evaluasi secara berkala terhadap
pencapaian target Indikator Kinerja Kunci (IKK) atau Key

Performance Indicator (KPI) serta merumuskan tindakan perbaikan
yang diperlukan.
• Mengkoordinir pembuatan Laporan Manajemen Triwulan, Semesteran
dan Tahunan yang akan disampaikan kepada Dewan Komisaris dan
Pemegang Saham.
• Melakukan pembinaan dan monitoring tugas-tugas dibidang Satuan
Pengawasan Intern dan Sekretaris Perusahaan (termasuk P2BJ).
• Mengkoordinir pelaksanaan dan pemantauan terhadap implementasi
Good Corporate Governance dan Manajemen Resiko.
• Mengkoordinir perumusan program kegiatan masing-masing
Direktorat, Grup Unit Usaha dan Unit Usaha, dan Sekretaris
Perusahaan serta SPI yang dijabarkan dari RKAP dan RJPP.
• Mengkoodinir penyusunan RJPP, RKAP dan rencana-rencana lainnya
untuk disampaikan kepada Dewan Komisaris dan RUPS.
• Penanggung jawab pelaksanaan pengadaan tanah untuk kepentingan
pengembangan usaha Perusahaan.
Wewenang Direktur Utama
• Menetapkan kebijakan kepengurusan Perusahaan yang sejalan dengan
RUPS.
• Bertindak untuk dan atas nama Direksi serta mewakili Perusahaan
dengan ketentuan semua tindakan Direktur Utama tersebut telah
disetujui dalam Rapat Direksi.

• Mengatur penyerahan kekuasaan Direksi kepada seseorang atau
beberapa anggota Direksi untuk mengambil keputusan atas nama
Direksi atau mewakili Perusahaan di dalam dan di luar pengadilan.
• Mengatur penyerahan kekuasaan Direksi kepada seseorang atau
beberapa orang pekerja Perusahaan baik sendiri-sendiri maupun
bersama-sama atau kepada orang lain, untuk mewakili Perusahaan
didalam dan diluar Pengadilan.
• Mengangkat dan memberhentikan pekerja Perusahaan setelah
mendengarkan saran dari Direktur SDM dan Umum.
• Memberikan persetujuan pengeluaran anggaran dalam rangka
kebutuhan operasional Perusahaan dengan batasan nilai sesuai
4. Tugas Direktur Produksi
• Memimpin dan mengkoordinasikan tugas-tugas dibawah Direktorat
Produksi.
• Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaandibawah
Direktorat Produksi.
• Melaksanakan dan mengendalikan program kegiatandi Bidang
Tanaman, Pengolahan (termasuk P3TBS)dan Teknik.
• Menjalankan arahan dari Direktur Utama, DewanKomisaris dan
RUPS.
• Mengadakan rapat-rapat internal secara berkaladilingkungan
Direktorat Produksi untuk mengevaluasipelaksanaan program
kegiatan.

• Melakukan evaluasi secara berkala terhadappencapaian target
Indikator Kinerja Kunci (IKK) atauKey Performance Indicator (KPI)
yang berkaitandengan aspek operasional.
• Melaksanakan dan memantau penerapan prinsip-prinsip Good
Corporate Governance dan Manajemen Risiko di lingkungan Bidang
Tanaman, Teknik dan Pengolahan (termasuk P3TBS).
• Menindaklanjuti temuan hasil audit SPI dan auditor eksternal yang
berkaitan dengan tugasoperasionalnya.
• Menyiapkan Laporan Manajemen Triwulan, Semesteran dan Tahunan
dibidang Tanaman, Teknikdan Pengolahan (termasuk P3TBS).
• Merumuskan dan menetapkan program kegiatan Bagian Tanaman,
Teknik dan Pengolahan (termasuk P3TBS) yang didasarkan kepada
penjabaran dari RKAP dan RJPP yang telah disahkan.
• Merumuskan kebijakan dan menyusun pedoman kerja yang digunakan
dilingkungan Direktorat Produksidan selanjutnya disampaikan kepada
Direktur Utama untuk ditetapkan.
Wewenang Direktur Produksi
• Menetapkan kebijakan pengelolaan Perusahaan pada Direktorat
Produksi.
• Mewakili Perusahaan baik didalam maupun diluar pengadilan sesuai

• Bertindak untuk dan atas nama Direksi berdasarkan surat kuasa dari
Direktur Utama.
• Mengangkat seorang atau lebih sebagai wakil atau kuasanya dengan
surat kuasa untuk melakukan perbuatan tertentu yang berkaitan
dengan tugas-tugas Direktur Produksi.
operasional Direktorat Produksi dengan batasan nilai sesuai ketentuan
yang berlaku.
• Mengusulkan kepada Direktur Utama untuk promosi, demosi, mutasi
dan memberhentikan karyawan dilingkungan Direktorat Produksi
sesuai dengan peraturan kepegawaian dan peraturan perundang-
5. Tugas Direktur Keuangan
• Memimpin dan mengkoordinasikan tugas-tugas di bawah Direktorat
Keuangan.
• Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan di bawah
Direktorat Keuangan.
• Melaksanakan dan mengendalikan program kegiatan yang telah
dirumuskan, meliputi Bidang Keuangan, Akuntansi dan Pemasaran.
• Menjalankan arahan-arahan dari Direktur Utama, Dewan Komisaris
dan RUPS.
• Mengadakan rapat internal secara berkala guna membahas masalah-
masalah dibidang Keuangan, Akuntansi dan Pemasaran.

• Melakukan evaluasi secara berkala terhadap pencapaian target
Indikator Kinerja Kunci (IKK) atau Key Performance Indicator (KPI)
yang berkaitan dengan aspek operasionalnya.
• Melaksanakandan memantau penerapan prinsip-prinsip Good
Keuangan, Akuntansi dan Pemasaran.
• Menindaklanjuti temuan hasil audit SPI dan audit eksternal yang
berkaitan dengan tugas operasionalnya.
• Menyiapkan laporan Manajemen Triwulan, Semesteran dan Laporan
Tahunan serta Laporan Keuangan untuk dibahas bersama-sama
dengan Anggosta Direksi sebelum disampaikan kepada Dewan
Komisaris dan Pemegang Saham
• Menyelenggarakan dan memelihara akuntansi keuangan, akuntansi
biaya, verifikasi dan akuntansi aset.
• Menyiapkan rancangan RKAP, RJPP dan rencana lainnya di bidang
keuangan, akuntansi, dan pemasaran dan sesuai dengan jadwal yang
telah ditetapkan untuk selanjutnya mengkoordinir penyusunan RKAP,
RJPP dan rencana lainnya secara korporasi.
• Merumuskan dan menetapkan program kegiatan Bagian Keuangan,
Akuntansi dan Bagian Pemasaran yang didasarkan kepada RKAP dan
RJP yang telah disahkan.
dilingkungan Direktorat Keuangan dan selanjutnya disampaikan
kepada Direktur Utama untuk ditetapkan.

• Melaksanakan dan mengendalikan kegiatan penjualan/pemasaran dan
persediaan produk.
Wewenang Direktur Keuangan
• Menetapkan kebijakan pengurusan Perusahaan pada Direktorat
Keuangan.
• Mewakili Perusahaan baik di dalam maupun di luar pengadilan sesuai
Direktur Utama.
dengan tugas-tugas Direktur Keuangan.
operasional Direktorat Keuangan dengan batasan nilai sesuai
dan memberhentikan karyawan dilingkungan Direktorat Keuangan
sesuai dengan peraturan kepegawaian dan peraturan perundang-
6. Tugas Direktur Perencanaan dan Pengembangan Usaha
Perencanaan dan Pengembangan Usaha.

• Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan dibawah
Direktorat Perencanaan dan Pengembangan Usaha.
• Melaksanakan dan mengendalikan program kegiatan di Bidang
Perencanaan (termasuk IT), Pengembangan Usaha (tidak termasuk
pengembangan di Bidang Tanaman) dan Program Kemitraan dan Bina
Lingkungan (PKBL).
• Menyusun dan melaksanakan kegiatan Perusahaan dalam
pengembangan industri hilir dan industri pendukung.
• Pengelolaan dan pengurusan Anak Perusahaan dan Perusahaan
Penyertaan (tidak termasuk aspek legal).
• Menjalankan arahan dari Direktur Utama, Dewan Komisaris dan
RUPS.
• Mengadakan rapat-rapat internal secara berkala dilingkungan
Direktorat Perencanaan dan Pengembangan Usaha untuk
mengevaluasi pelaksanaan program kegiatan.
yang berkaitan dengan aspek operasional.
Corporate Govermance dan Manajemen Risiko di lingkungan Bidang
Perencanaan (tersmasuk IT) Pengembangan Usaha dan PKBL.
di Bidang Perencanaan (termasuk IT) Pengembangan Usaha dan
PKBL.

• Menindaklanjuti temuan hasil audit SPI dan eksternal auditor yang
• Menyiapkan rancangan RKAP, RJPP dan rencana lainnya di bidang
Perencanaan (termasuk IT), Pengembangan Usaha dan program
Kemitraan dan Bina Lingkungan.
• Merumuskan dan menetapkan program kegiatan bagian Perencanaan
(termasuk IT), Pengembangan Usaha dan Program Kemitraan dan
Bina Lingkungan yang didasarkan kepada RKAP dan RJPP yang telah
disahkan.
dilingkungan Direktorat Pengembangan Usaha dan selanjutnya
disampaikan kepada Direktur Utama untuk ditetapkan.
Wewenang Direktur Perencanaan dan Pengembangan Usaha
• Menetapkan kebijakan pengurusan Perusahaan di bidang Perencanaan,
Pengembangan Usaha dan PKBL.
Direktur Utama.
dengan tugas-tugas Direktur Perencanaan dan Pengembangan Usaha.

operasional Direktorat Perencanaan dan Pengembangan Usaha dengan
batasan nilai sesuai ketentuan yang berlaku.
dan memberhentikan karyawan di lingkungan Direktorat Perencanaan
dan Pengembangan Usaha sesuai peraturan kepegawaian dan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
7. Tugas Direktur SDM dan Umum
SDM dan Umum.
• Menyusun struktur organisasi Perusahaan beserta uraian tugasnya.
• Menyusun Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan di bawah
Direktorat SDM dan Umum.
• Melaksanakan dan mengendalikan program kegiatan dibidang SDM,
Umum, Hukum dan Pertahanan serta Pengadaan.
• Melaksanakan pengelolaan SDM, termasuk rekrutmen, penempatan,
penilaian kinerja, karir, remunerasi dan purna tugas.
• Menyusun Perjanjian Kerja Bersama (PKB) untuk dibahas bersama
dengan Serikat Pekerja dan peraturan kepegawaian.
• Mengurus permasalahan hukum yang dihadapi Perusahaan dan
pengurusan hak atas tanah sesuai ketentuan yang berlaku.
• Menjalankan arahan dari Direktur Utama, Dewan Komisaris dan
RUPS.

• Mengadakan rapat-rapat internal secara berkala dilingkungan SDM,
Umum, Hukum dan Pertanahan serta Pengadaan untuk mengevaluasi
pelaksanaan kegiatannya.
yang berkaitan dengan aspek operasional.
SDM, Umum, Hukum dan Pertanahan serta Pengadaan.
• Menindaklanjuti temuan hasil audit SPI dan auditor eksternal yang
di bidang SDM, Umum, Hukum dan Pertanahan, dan Pengadaan.
• Merumuskan dan menetapkan program kegiatan Bagian SDM, Bagian
Umum, Bagian Hukum dan Pertanahan serta Bagian Pengadaan yang
didasarkan kepada RKAP dan RJPP yang telah disahkan.
dilingkungan Direktorat SDM dan Umum dan selanjutnya
disampaikan kepada Direktur Utama untuk ditetapkan.
Wewenang Direktur SDM dan Umum
• Menetapkan kebijakan pengurusan Perusahaan pada Direktorat SDM
dan Umum.

Direktur Utama.
dengan tugas-tugas Direktur SDM dan Umum.
operasional Direktorat SDM dan Umum dengan batasan nilai sesuai
dan memberhentikan karyawan dilingkungan Direktorat SDM dan
Umum dan Direktorat lainnya sesuai peraturan kepegawaian dan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
8. Anak Perusahaan dan Penyertaan Saham
PTPN IV memiliki tiga anak perusahaan yaitu, PT. Sarana Agro
Nusantara (PT.SAN) yang bergerak dalam bidang jasa tangki timbun dan
pemompaan CPO, PT Agro Sinergi Nusantara dan PT Sinergi Perkebunan
Nusantara yang bergerak dalam bidang Perkebunan Kelapa Sawit. Selain
memiliki anak perusahaan, PTPN IV juga memiliki perusahaan asosiasi,
yaitu:
1. PT ESW Nusantara Tiga
2. PT Pupuk Agro Nusantara
3. PT Nusantara Mas

Serta penyertaan saham pada :
1. PT Padasa Enam Utama
2. PT Karisma Pemasaran Bersama Nusantara
3. PT Riset Perkebunan Nusantara
4. Hamburg – Indonesische Import (dalam likuidasi)
D. Jaringan Usaha
PTPN IV adalah Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yang bergerak pada
bidang usaha agroindustri. Mengusahakan perkebunan dan pengolahan komoditas
kelapa sawitdan teh yang mencakup pengolahan areal dan tanaman, kebun bibit
dan pemeliharaan tanaman menghasilkan, pengolahan komoditas menjadi bahan
baku berbagaiindustri, pemasaran komoditas yang dihasilkan dan kegiatan
pendukung lainnya.
PTPN IV memiliki 30 Unit Kebun yang mengelola budidaya Kelapa Sawit
dan Teh, dan 3 unit Proyek Pengembangan Kebun Inti Kelapa Sawit, 1 unit
Proyek Pengembangan Kebun Plasma Kelapa Sawit, yang menyebar di 9
Kabupaten, yaitu Kabupaten Langkat, Deli Serdang,Serdang Bedagai,
Simalungun, Asahan, Labuhan Batu,Padang Lawas, Batubara dan Mandailing
Natal. Dalam proses pengolahan, PTPN IV memiliki 15 Unit Pabrik Kelapa Sawit
(PKS) dengan kapasitas total 575 ton Tandan Buah Segar (TBS) per jam, 2 unit
Pabrik Tehdengan kapasitas total 154 ton Daun Teh Basah (DTB) per hari, dan 1
unit Pabrik Pengolahan Inti Sawit dengan kapasitas 450 ton per hari. PTPN IV

juga didukung oleh 1 Unit Usaha Engineering Manufacturing and Construction
yaitu Pabrik MesinTenera (PMT) dan 3 Unit Usaha Rumah Sakit yaitu RS.Laras,
RS. Balimbingan dan RS.Pabatu. Seluruh Unit Usahadan Proyek Pengembangan
PTPN IV dikelompokkan kedalam 5 (lima) Grup Unit Usaha (GUU). Berikut
penjelasan mengenai unit-unit usaha tersebut.
E. Kinerja Usaha Terkini
Capaian produksi TBS Kebun Sendiri Triwulan I/2014 berada diatas
RKAP sebesar 9.698 ton atau 2,19% dan pembelian TBS dibawah RKAP sebesar
72.786 ton atau 30,99%. Secara gabungan produksi TBS dibawah RKAP sebesar
63.088 ton atau 9,31%. Realisasi produksi TBS Kebun Sendiri dan Pembelian
TBS Triwulan I/2014 dibandingkan dengan periode yang sama tahun lalu masing-
masing mengalami kenaikan sebesar 6.672 ton atau 1,50% dan 25. 722 ton atau
18,86%. Realisasi produksi Daun Teh Basah kebun sendiri Triwulan I/2014
dibawah RKAP sebesar 339 ton atau 5,61% dan dibandingkan dengan periode
yang sama tahun lalu diatas sebesar 740 ton atau 14,90%.
Capaian penjualan setelah pungutan ekspor Triwulan I/2014 sebesar Rp
1.474,97 milyar jika dibandingkan dengan RKAP sebesar Rp 1.318,00 milyar
maka bedara diatas RKAP sebesar Rp 156,97 milyar atau 11,91%. Realisasi biaya
secara keseluruhan Triwulan I/2014 sebesar Rp 1.202,05 milyar. Jika
dibandingkan dengan RKAP sebesar Rp 1.331,55 milyar maka realisasi biaya
berada dibawah RKAP sebesar Rp 129,50 milyar atau 9,73%. Capaian Laba
sebelum PPh Triwulan I/2014 sebesar Rp 272,91 milyar jika dibandingkan dengan

kerugian RKAP sebesar Rp 13,55 milyar, berada diatas RKAP sebesar Rp 286,46
milyar atau 2.114,56%
F. Rencana Usaha
Secara umum rencana kerja Perseroan akan diarahkan pada bidang
– bidang sebagai berikut :
1. Melakukan pengembangan industri hilir (Bio Diesel, Biomassa, Oleokimia
dll.)
2. Ekspansi pengembangan areal perkebunan kelapa sawit ke Kalimantan dan
Sulawesi
3. Peningkatan kapasitas olah pabrik kelapa sawit
4. Peningkatan produktivitas TBS dan efisiensi biaya
5. Pengembangan perbengkelan PMT Dolok Ilir
6. Spin off Rumah Sakit & Sekolah
PTPN IV merupakan BUMN yang berkomitmen menerapkan GCG (Good
Corporate Governance) secara konsisten dan berkelanjutan. Penerapan GCG
sebagai budaya perusahaan mencakup kalangan internal dan kalangan eksternal
perusahaan seperti mitra bisnis, pelanggan dan pemangku kepentingan lainnya.
Penerapan GCG berlandaskan pada lima prinsip dasar yaitu :
1. Transparansi (transparency): yaitu keterbukaan dalam melaksanakan
proses pengambilan keputusan dan dalam mengungkapkan informasi
material dan relevan mengenai perusahaan.

2. Akuntabilitas (accountability): yaitu kejelasan fungsi,pelaksanaan dan
pertanggungjawaban organik sehingga pengelolaan perusahaan terlaksana
secara efektif.
3. Pertanggung jawaban (responsibility): yaitu kesesuaian di dalam
pengelolaan perusahaan terhadap peraturan perundangan dan prinsip-
prinsip korporasi yang sehat.
4. Kemandirian (independency): yaitu pengelolaan perusahaan yang
dilakukan secara profesional tanpa benturan kepentingan, pengaruh dan
tekanan dari pihak manapun serta taat asas terhadap peraturan
perundangan yang berlaku serta prinsip – prinsip korporasi yang sehat.
5. Kewajaran (fairness): yaitu keadilan dan kesetaraan didalam memenuhi
hak-hak pemangku kepentingan yang timbul berdasarkan perjanjian dan
Untuk memastikan penerapan GCG di perusahaan, Direksi telah
membentuk Bagian Manajemen Risiko dan GCG serta menunjuk Direktur
Perencanaan dan Pengembangan Usaha sebagai penanggung jawab dalam
penerapan dan pemantauan GCG di PTPN IV. Perseroan menuangkan penerapan
tata kelola ini sebagai salah satu pilar dalam strategi bisnis yang ditetapkan oleh
manajemen setiap tahunnya untuk meningkatkan komitmen dalam penerapan tata
kelola.

BAB III
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN KAS PADA PTPN IV MEDAN
A. Pengertian dan Tujuan Sistem Pengendalian Internal pada PTPN IV
Pengendalian Internal menurut PT. Perkebunan Nusantara IVMedan
meliputi semua metode atau peraturan yang digunakan perusahaan untuk menjaga
kekayaan harta perusahaannya, mengatur kegiatan perusahaan yang sekarang dan
membuat rencana untuk masa yang akan datang yang tujuannya untuk
meningkatkan kemajuan perusahaan. Pengendalian Internal meliputi organisasi,
metode dan ukuran – ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan
organisasi, mendorong efisiensi dipatuhinya kebijaksanaan manajemen untuk
mendorong tercapainya hal – hal tersebut diperlukan syarat tertentu yang
merupakan unsur dari pengendalian itu sendiri yang apabila syarat ini dipenuhi
maka tujuan perusahaan dapat dicapai secara maksimal dan menggunakan fasilitas
yang ada secara efektif dan efisien.
Pengendalian Internal meliputi organisasi serta semua metode ketentuan
yang terkoordinasi yang dianut dalam suatu perusahaan untuk melindungi harta
milik perusahaan, mencek kecermatan dan keandalan data akuntansi,
meningkatkan efisiensi usaha dan mendorong ditaatinya kebijaksanaan
manajemen yang telah digariskan.( IAI 2002, PSAK no.16)

Pengendalian Internal meliputi semua rencana organisasional, metode, dan
pengukuran yang dipilih oleh suatu kegiatan usaha untuk mengamankan harta
kekayaannya, mengecek keakuratannya dan keandalan data akuntansi usaha
tersebut, meningkatkan efisiensi operasional, dan mendukung dipatuhinya
kebijakan manajerial yang telah ditetapkan. (Diana., dan Setiawati. 2011. Hal 82)
Pengendalian internal sebagai suatu proses yang dijalankan oleh dewan
komisaris, manajemen, dan personel lain entitas yang di desain untuk
memeberikan keyakinan memadai tentang pencapaian tiga golongan tujuan
berikut ini: (a) keandalan pelaporan keuangan, (b) efektifitas dan efisiensi operasi,
dan (c) kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku. IAPI (2011:
319.2)
Pemahaman dan evaluasi atas pengendalian internal merupakan bagian
yang sangat penting dalam proses pemeriksaan oleh akuntansi publik. Karena baik
buruknya pengendalian internal akan memberikan pengaruh yang besar terhadap:
1. Keamanan harta perusahaan
2. Dapat dipercayai atau tidaknya laporan keuangan perusahaan
3. Lama atau cepatnya proses pemeriksaan akuntan
4. Tinggi rendahnya audit fee
5. Jenis opini yang akan diberikan akuntan publik. (Agoes. 2012. Hal
104)
Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan diterapkan di berbagai
tingkat organisasi dan fungsi. Umumnya aktivitas pengendalian yang mungkin

relevan dengan audit dapat digolongkan sebagai kebijakan dan prosedur yang
berkaitan dengan hal-hal berikut ini:
1. Review terhadap kinerja
2. Pengolahan informasi
3. Pengendalian phisik
4. Pemisahan tugas (Agoes. 2012. Hal 101)
Tujuan Sistem Pengendalian Internal tidak lain adalah untuk memberikan jaminan
yang memadai bahwa:
1. Aset yang dimiliki oleh perusahaan telah diamankan sebagaimana
mestinya dan hanya digunakan untuk kepentingan perusahaan semata,
bukan untuk kepentingan individu (perorangan) oknum karyawan tertentu.
Dengan demikian, pengendalian internal diterapkan agar supaya seluruh
aset perusahaan dapat terlindungi dengan baik dari tindakan
penyelewengan, pencurian, dan penyalahgunaan yang tidak sesuai dengan
wewenangnya dan kepentingan perusahaan.
2. Informasi akuntansi perusahaan tersedia secara akurat dan dapat
diandalkan. Ini dilakukan dengan cara memperkecil resiko baik atas salah
saji laporan keuangan yang disengaja (kecurangan) maupun yang tidak
disengaja (kelalaian).
3. Karyawan telah mentaati hukum dan peraturan. Yang dimaksud dengan
ketentuan di sini bisa saja meliputi kebijakan manajemen (perusahaan),
peraturan di bidang perpajakan, pasar modal, hukum bisnis, undang-
undang anti korupsi, dan sebagainya. (Hery.2014. Hal 58 )

Menurut peneliti, suatu pengendalian internal meliputi semua metode dan ukuran-
ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga harta kekayaan perusahaan,
mendorong diikutinya kebijakan perusahaan, mendorong efisiensi, dan
mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Dan menurut peneliti PT.
Perkebunan Nusantara IV Medan sudah sepenuhnya mampu mewujudkan tujuan
sistem pengendalian internal pada perusahaannya. Hal ini dapat dilihat dari sistem
pengendalian internalnya yang sudah berjalan dengan baik.
B. Unsur – unsur Pengendalian Internal pada PTPN IV
Dengan diterapkannya pengendalian yang efektif, maka akan memperkecil
kemungkinan terjadinya penyelewengan ataupun penggelapan kas yang terjadi
dalam perusahaan. Berikut ini adalah unsur – unsur pengendalian internal.
1. Struktur Organisasi yang Memisahkan TanggungjawabFungsional
secara tegas
Struktur organisasi merupakan kerangka pembagian tugas dan
tanggung jawab kepada unit – unit organisasi yang di bentuk untuk
melaksanakan aktivitas – aktivitas perusahaan. Pembagian tanggung
jawab fungsional dalam organisasi ini didasarkan pada prinsip –
prinsip seperti:
a. harus dipisahkan fungsi – fungsi operasi, dan penyimpanan dari
fungsi akuntansi,
b. suatu fungsi tidak boleh diberi tanggung jawab penuh untuk
melaksanakan semua tahap – tahap suatu transaksi.

2. Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan yang Memberikan
Perlindungan yang cukup terhadap Kekayaan, Utang, Pendapatan,
dan Biaya
Dalam organisasi, setiap transaksi hanya terjadi apabila ada otorisasi
dari pejabat yang berwenang menyetujui terjadinya transaksi tersebut.
Oleh sebab itu dalam organisasi ada sistem pembagian wewenang
untuk otorisasi atas terlaksananya setiap transaksi.Salah satu media
untuk hal itu adalah formulir. Prosedur pencatatan yang baik akan
menjamin data direkam dalam formulir dan catatan akuntansi dengan
tingkat ketelitian dan keandalan yang tinggi.
3. Praktik yang sehat dalam Melaksanakan Tugas dan Fungsi setiap
Unit Organisasi
Ada beberapa cara umum yang dilaksanakan perusahaan dalam
menciptakan praktek yang sehat antara lain :
a. penggunaan formulir bernomor urut tercetak yang pemakaiannya
harus dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang,
b. pemeriksaan mendadak,
c. setiap transaksi tidak boleh dilaksanakan dari awal sampai akhir
oleh satu orang / satu unit organisasi tanpa ada campur tangan
orang / unit organisasi lain,
d. perputaran jabatan ( job rotation),
e. keharusan pengambilan cuti bagi karyawan yang berhak, selama
cuti, jabatan karyawan yang bersangkutan digantikan untuk
sementara oleh pejabat lain,

f. secara periodik diadakan pencocokkan fisik kekayaan perusahaan
dan catatannya,
g. pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek
efektivitas unsur – unsur sistem pengendalian internal yang ada,
unit ini disebut Satuan Pengawasan Internal / Staf Pemeriksa
Internal.
4. Karyawan yang Mutunya sesuai dengan Tanggung jawabnya
Pemilihan karyawan yang bermutu dilaksanakan perusahaan melalui
proses seleksi dan melakukan pengembangan / training untuk
mengembangkan kemampuan dan keterampilan karyawan di
bidangnya masing – masing. (Samryn. 2012. Hal 73)
Menurut peneliti, penerapan unsur–unsur pengendalian internal PT. Perkebunan
Nusantara IV Medan sudah cukup diterapkan.Ini menggambarkan bahwa
pengendalian internal perusahaan cukup baik, karena pengendalian
internalperusahaan tersebut telah melaksanakan unsur – unsur pengendalian
internal, sebab dengan terlaksananya pengendalian internal tersebut maka apa
yang diharapkan dari pengendalian internal akan tercapai.
C. Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PTPN IV
1. Pengendalian Internal Penerimaan Kas
Pengendalian internal kas yang baik harus dapat menjamin penerimaan
dicatat apa adanya. Untuk mengawasi penerimaan kasnya,
PT.Perkebunan Nusantara IV Medan menerapkan:

a. tugas dan tanggung jawab dalam menangani kas harus tegas, jelas
dan pasti,
b. transaksi harus dicatat dengan segera,
c. pemakaian kwitansi yang bernomor urut harus dicatat secara up to
date,
d. penanganan atas fisik kas hanya dilakukan oleh satu orang,
e. memuat arsip untuk menyimpan dokumen – dokumen sebagai
tanda terima uang,
f. memeriksa keabsahan penerimaan kas, misalnya dibayar oleh siapa
dan diterima oleh siapa,
g. untuk membuktikan kebenaran buku kas, bukti – bukti pendukung
kas serta saldo uang kas yang ada diperiksa,
h. perusahaan harus menyimpan sejumlah kas yang cukup untuk
kebutuhan perusahaan sehari – hari, selebihnya disetor ke bank.
2. Pengendalian Internal Pengeluaran Kas
Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas juga harus dilakukan se
demikian rupa, agar tidak terjadi kesalahan dan kecurangan yang
mengakibatkan kerugian pada perusahaan. Sistem penerapan
pengendalian yang memuaskan akan memberi kapastian bahwa
pengeluaran yang dilakukan ada hubungannya dengan aktivitas
perusahaan yang telah dibukukan serta mendapat persetujuan dari pihak
yang berwenang.
Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas antara lain :

a. pengendalian menerapkan bagian – bagian tertentu yang
berwenang untuk menandatangani kwitansi, cek, giro dan alat
pembayaran lainnya dalam jumlah tertentu,
b. semua cek yang akan dibayar mempunyai nomor yang umumnya
telah ditetapkan oleh bank,
c. tanggal cek harus sama dengan nama yang dicatat dalam buku kas,
d. nama dari penerima harus sama dengan nama yang dicatat dalam
buku kas,
e. jumlah uang yang tertulis di cek harus sama dengan jumlah uang
yang dicatat dalam buku kas,
f. seluruh bukti pengeluaran kas dan bank ditandatangani oleh
manager keuangan dan administrasi sebagai bukti bahwa
pengeluaran diketahui dan disetujui oleh perusahaan,
g. seluruh transaksi harus dicatat segera tepat waktu.
Dalam hal pengeluaran kas selalu terbuka kesempatan untuk
berbuat kecurangan dengan cara menggunakan dana secara tidak
wajar / tidak benar, untuk itu pengeluaran kas harus selalu dikelola
dengan baik agar tidak merugikan perusahaan. Oleh sebab itu suatu
sistem pengendalian internal kas sedapat mungkin dapat mencegah
/ memperkecil penyelewengan terhadap kas.
D. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada PTPN IV
1. Prosedur Penerimaan Kas

Pada setiap perusahaan prosedur penerimaan kas merupakan hal yang
sangat penting karena kas merupakan salah satu faktor utama jalannya
kegiatan perusahaan.Prosedur peneriman kas melibatkan beberapa
bagian dalam perusahaan agar transaksi kas tidak terpusat pada satu
bagian saja. Hal ini perlu agar dapat memenuhi prinsip – prinsip
pengendalian internal kas. Sebelum kita melihat prosedur penerimaan
kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan Nusantara IV Medan terlebih
dahulu penulis menguraikan yang menjadi sumber penerimaan kas
perusahaan yaitu :
a. kas atau bank,
b. hasil operasional seperti pendapatan ekspor: kelapa sawit (minyak
sawit, palm kernel oil, palm kernel meals) dan teh (grade-1, grade-
2, grade 3)
pendapatan lokal: kelapa sawit (minyak sawit, inti sawit, palm
kernel oil, palm kernel meals) dan teh (grade-1, grade-2, grade-3)
c. piutang usaha,
d. penerimaan dividen,
e. hasil penjualan aktiva.
Prosedur penerimaan kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan
Nusantara IV Medanadalah sebagai berikut :
a. kas diterima di rekening koran beserta dokumen pendukung,
b. menghitung jumlah uang yang diterima,

c. setelah itu bagian keuangan memeriksa dokumen pendukung dari
penerimaan kas tersebut,
d. kemudian bagian keuangan menerbitkan voucher penerimaan kas
dimana dalam voucher tersebut diuraikan asal / sumber dari
penerimaan kas beserta nilainya,
e. lalu voucher penerimaan kas tersebut diserahkan ke bagian
akuntansi untuk dibukukan.
2. Prosedur Pengeluaran Kas
Pengeluaran kas adalah uang yang dikeluarkan melalui kas baik
berupa uang tunai ataupun cek untuk kegiatan perusahaan. Berikut ini
pengeluaran kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan Nusantara IV
Medan:
a. Pengeluaran rutin, meliputi: pembayaran pemasok / mitra usaha
dan karyawan, pembayaran pajak, pembayaran gaji / honor
karyawan, hutang, listrik dan telepon, pembelian majalah / koran,
dan biaya operasi lainnya. Pembayaran gaji karyawan dilakukan
setiap bulan, perhitungan gaji berpedoman pada slip gaji yang
disusun berdasarkan jabatan dari masing – masing karyawan.
Dalam pembayaran gaji terlebih dahulu dikonfirmasikan kepada
manager masing – masing bagian untuk mengetahui
absenkaryawan bagian tersebut dan potongan – potongan apa saja
yang dilakukan, kemudian dibuat daftar pembayaran gaji

berdasarkan slip gaji lengkap dengan daftar potongan, tunjangan,
dan juga bonus.
b. Pengeluaran tidak rutin, meliputi: biaya perbaikan komputer,
perbaikan pendingin ruangan ( AC ),dan lain – lain.
Prosedur pengeluaran kas yang dilakukan PT. Perkebunan Nusantara
IV Medan :
a. Dasar pengeluaran kas adalah surat permintaan pembayaran / SPP
dari bagian yang terkait. SPP tersebut dibuat oleh bagian yang
memerlukan kas untuk operasional perusahaan,
b. SPP dari bagian terkait tersebut dikirim ke bagian akuntansi untuk
diverifikasi / diperiksa mengenai kelengkapan dokumennya,
c. Setelah proses verifikasi selesai di bagian akuntansi, kemudian SPP
tersebut diserahkan ke bagian keuangan untuk diperiksa kembali
oleh bagian keuangan mengenai anggaran, pajak, serta kebenaran
angka dari SPP tersebut,
d. Setelah diperiksa oleh bagian keuangan untuk dibayarkan kepada
penerima kas / bank, kemudian bagian keuangan menerbitkan
voucher pengeluaran kas dan diserahkan kembali ke bagian
akuntansi untuk dibukukan.
E.Kuisioner Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran Kas PT.
Perkebunan Nusantara IV Medan
1. Kuisioner Pengendalian Internal Penerimaan Kas

Bacalah tiap pertanyaan, kemudian berilah tanda ( √ ) pada salah satu
alternatif jawaban yang paling sesuai berikut ini:
PERTANYAAN TS KS R S SS
Nilai (score)
1 2 3 4 5
1. Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas. √
2. Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi. √
3. Transaksi penjualan tunai harus dilaksanakan

oleh fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi √
pengiriman, dan fungsi akuntansi.
4. Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh

fungsi penjualan dengan menggunakan formulir
√
faktur penjualan tunai.
5. Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas

dengan cara membubuhkan cap “lunas” pada
faktur penjualan tunai dan penempelan pita √
register kas pada faktur tersebut.
6. Penjualan dengan kartu kredit bank didahului

dengan permintaan otorisasi dari bank penerbit √
kartu kredit.
7. Penyerahan barang diotorisasi oleh fungsi

pengiriman dengan cara membubuhkan cap √
“sudah diserahkan” pada faktur penjualan tunai.
8. Pencatatan ke dalam buku jurnal diotorisasi √

oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan
tanda pada faktur penjualan tunai.

9. Faktur penjualan tunai bernomor urut tercetak √
dan pemakainya dipertanggungjawabkan oleh
fungsi penjualan.
10. Jumlah kas yang diterima dari penjualan tunai

disetor seluruhnya ke bank pada hari yang
samadengan transaksi penjualan tunai atau hari √
kerja berikutnya.
11. Penghitungan saldo kas yang ada di tangan

fungsi kas secara periodik dan secara mendadak
√
oleh fungsi pemeriksa internal.
Keterangan :
1. TS = Tidak Setuju
2. KS = Kurang Setuju
3. R = Ragu-ragu
4. S = Setuju
5. SS = Sangat Setuju
Perhitungan :
Ket. X Y Z
TS 1 1 1
KS 2 2 4
R 3 2 6

S 4 2 8
SS 5 4 20
Total Nilai 39
Dimana :
X = Nilai ( Score )
Z = Total Nilai XY
Y = Jumlah Jawaban
Interval = 5 x 11 – 1 x 11 – 5 = (55 – 11) – 5 = 39 = 7,8 dibulatkan menjadi 8
5 5 5
Kategori Penilaian : 1. 11 – 19= Tidak Efektif
2. 20 – 28= Kurang Efektif
3. 29 – 37= Cukup Efektif
4. 38 – 46 = Efektif
5. 47 – 55= Sangat Efektif
Setelah peneliti menghitung dan menyimpulkan jawaban atas pertanyaan
responden perusahaan, maka dengan rumusan masalah peneliti yaitu apakah
sistem pengendalian internal penerimaan kas PT. PerkebunanNusantara IV telah
efektif. Sesuai dengan perhitungan jumlah pilihan jawaban dari pertanyaan
tersebut, dimana peneliti telah melakukan perhitungan dengan nilai 39 dari 11
item pertanyaan, maka dapatlah dijawab atas pertanyaan tersebut bahwa sistem
pengendalian internal penerimaan kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan
Nusantara IV Medan telah efektif.

2. Kuisioner Pengendalian Internal Pengeluaran Kas
Bacalah tiap pertanyaan, kemudian berilah tanda ( √ ) pada salah satu
alternatif jawaban yang paling sesuai berikut ini.
PERTANYAAN TS KS R S SS
Nilai (score)
1 2 3 4 5
1. Fungsi penyimpanan kas harus terpisah √

dari fungsi akuntansi.
2. Transaksi pengeluaran kas tidak boleh √

dilaksanakan sendiri oleh bagian kasa
sejak awal sampai akhir, tanpa campur
tangan dari fungsi yang lain.
3. Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi √

dari pejabat yang berwenang.
4. Pembukaan dan penutupan rekening bank

harus mendapatkan persetujuan dari √
pejabat yang berwenang.
5. Pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas

(atau dalam metode pencatatan tertentu
dalam registercek) harus didasarkan bukti
kas keluar yang telah mendapat otorisasi
dari pejabat yang berwenang dan yang √
dilampiri dengan dokumen pendukung
yang lengkap.
6. Saldo kas yang ada ditangan harus

dilindungi dari kemungkinan pencurian √
atau penggunaan yang tidak semestinya.
7. Dokumen dasar dan dokumen pendukung

transaksi pengeluaran kas harus dibubuhi

cap “lunas“oleh bagian kasa setelah √
transaksi pengeluaran kas dilakukan.
8. Penggunaan rekening koran bank (bank

statement), yang merupakan informasi
dari pihak ketiga untuk mengecek
ketelitian catatan kas oleh fungsi
pemeriksa internal(internal audit √
function) yang merupakan fungsi yang
tidak terlibat dalam pencatatan dan
penyimpanan kas.
9. Semua pengeluaran kas harus dilakukan √

dengan cek atas nama perusahaan
penerima pembayaran atau dengan
pemindah bukuan.
10. Jika pengeluaran kas hanya menyangkut

jumlah yang kecil, pengeluaran ini
dilakukan sistem akuntansi pengeluaran √
kas melalui dana kas kecil, yang
akuntansinya diselenggarakan dengan
imprest system.
11. Secara periodik diadakan pencocokan

jumlah fisik kas yang ada di tangan
dengan jumlah kas menurut catatan √
akuntansi.
12. Kas yang ada ditangan (cash in safe) dan

kas yang ada di perjalanan (cash in
transit) diasuransikan dari kerugian. √
13. Kasir diasuransikan (fidelity bond √

insurance).
14. Kasir dilengkapi dengan alat-alat yang

mencegah terjadinya pencurian terhadap
kas yang ada di tangan (misalnya mesin √
register kas, almari besi, dan strong
room).
15. Semua nomor cek harus dipertanggung

jawabkan oleh bagian kasa. √

Keterangan : 1. TS = Tidak Setuju
2. KS = Kurang Setuju
3. R = Ragu-ragu
4. S = Setuju
5. SS = Sangat Setuju
Perhitungan :
Ket. X Y Z
TS 1 1 1
KS 2 3 6
R 3 3 9
S 4 2 8
SS 5 6 30
Total Nilai 54
Dimana : X = Nilai ( Score ) Z = Total Nilai XY
Y = Jumlah Jawaban
Interval = 5 x 15 – 1 x 15 - 5 = (75 – 15) – 5 = 55 = 11
5 5 5
Kategori Penilaian : 1. 15-26 = Tidak Efektif
2. 27-38 = Kurang Efektif
3. 39-50 = Cukup Efektif
4. 51-62 = Efektif
5. 63-74 = Sangat Efektif

Setelah peneliti menghitung dan menyimpulkan jawaban atas pertanyaan
responden perusahaan, maka dalam rumusan masalah peneliti yaitu apakah sistem
pengendalian internal pengeluaran kas PT.Perkebunan Nusantara IV telah efektif.
Sesuai dengan perhitungan jumlah pilihan jawaban dari pertanyaan tersebut,
dimana peneliti telah melakukan perhitungan dengan nilai 54 dari 15 item
pertanyaan, maka dapatlah dijawab atas pertanyaan tersebut bahwasannya sistem
pengendalian internal pengeluaran kas yang dilakukan oleh PT. Perkebunan
Nusantara IV Medan telah efektif.

BAB IV
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yangdilakukan pada PT. Perkebunan Nusantara IV
Medan, maka peneliti dapat mengambil beberapa kesimpulan.
1. Tujuan sistem pengendalian internal pada PT. Perkebunan Nusantara IV
Medan sudah sepenuhnya terwujud, dilihat dari sistem pengendalian
internalnya yang sudah berjalan dengan baik.
2. Sistem pengendalian internal baik dari segi penerimaan dan pengeluaran
kasnya telah efektif.
3. Penerapan unsur – unsur pengendalian internal pada PT. Perkebunan
Nusantara IV Medan sudah diterapkan dengan baik.
B. Saran
Beberapa saran peneliti yang mungkin berguna untuk diterapkan.
1. Dalam memberikan tugas dan tanggung jawab kepada karyawan harus
sesuai dengan tingkat kecakapannya, dimana kepribadian karyawan itu
sendiri adalah faktor yang menentukan bagi kemajuan perusahaan.
2. Hendaknya sistem pengendalian internal perlu ditingkatkan lagi,
mengingat semakin berkembangnya kemajuan di segala bidang khususnya
dalam hal – hal yang menunjang segala kemajuan perusahaan. Sebaiknya

diadakan pemantauan terhadap pengawasan secara berkala dan teratur agar
setiap fungsi dapat berjalan semaksimal mungkin dan segala kecurangan –
kecurangan dan kelemahan – kelemahan dalam sistem pengendalian
internal dapat diketahui segera dan dapat dilakukan perbaikan – perbaikan,
bila perlu dilakukan inspeksi atau pemeriksaan secara mendadak, dan
diadakannya perputaran jabatan dengan semestinya.
3. Sebelum cek ditulis atau sebelum pengeluaran dilakukan, maka perlu
dibuktikan kebenaran jumlah kas yang sebenarnya untuk pengeluaran
tersebut.
4. Harus diperiksa ketelitian terhadap angka dalam penjumlahan dan
pencatatan penerimaan kas,
5. Pentingnya dilakukan pemeriksaan dan pengawasan terhadap prosedur
penerimaan dan pengeluaran kas.

DAFTAR PUSTAKA
Agoes. Sukrisno, 2012, Auditing, Edisi Keempat. Buku Satu, Penerbit Salemba
Empat, Jakarta.
Diana danSetiawati, 2011, Sistem Informasi Akuntansi, Penerbit Andi,

Yogyakarta.
Hery, 2011,Akuntansi, Penerbit Gava Media, Yogyakarta.
Hery, 2014,Accounting Principles, Penerbit PT Grasindo, Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia, 2002, Standar Akuntansi Keuangan, Penerbit

Salemba Empat, Jakarta.
Indriantoro, Nur, 1999, Metodologi Penelitian Bisnis, Edisi Pertama. BPFE,
Yogyakarta.
Samryn. L.M, 2012, Pengantar Akuntansi, Edisi Revisi. Buku Satu, Penerbit PT
RajaGrafindo Persada, Jakarta.

Tugas Akhir: Universitas Sumatera Utara

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas Akhir: Universitas Sumatera Utara

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

TUGAS AKHIR

SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI

Universitas Sumatera Utara

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK

NAMA : IRA HERDIANSARI

Tanggal 02/09/2014 Dosen Pembimbing Tugas Akhir

(Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak)

Tanggal 06/09/2014 Ketua Prodi Diploma III Akuntansi

(Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA)

Tanggal10/09/2014 Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak,CA)

Universitas Sumatera Utara

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR

NAMA : IRA HERDIANSARI

PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI

JUDUL TUGAS AKHIR : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

PENERIMAAN DAN PENGELUARAN

KAS PADA PT. PERKEBUNAN

NUSANTARA IV (PERSERO) MEDAN

MEDAN, 10 September 2014

Universitas Sumatera Utara

melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis masih diberikan

kesempatan untuk menyelesaikan tugas akhir yang berjudul “SISTEM

PENGENDALIANINTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS

PADA PT.PERKEBUNAN NUSANTARA IV (PERSERO) MEDAN”. Tujuan

pendidikan pada Program Diploma III Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Sumatera Utara.

Untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini, penulis banyak mengalami

jauh dari kesempurnaan.

terhingga kepada Ayahanda Harry Suyanto,Ibunda Entien Kusmayanti, dan

Kakanda Herlina Nuryanti, Ernita Kurniasih, dan DebbyFransisco karena atas

tugas akhir ini.

Universitas Sumatera Utara

1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.,Ac.,Ak.,CA.,sebagai Dekan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Fahmi Natigor Nasution, S.E., M.Ec., Ak., sebagai Pembantu

Dekan 1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

5. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., sebagaiDosen Pembimbing yang

telah bersedia memberikan saran dan masukan kepada penulis.

pada PT. Perkebunan Nusantara IV Medan yang memberikan izin kepada

penulis untuk melakukan riset.

7. Tatanojisokhi L.J. Dachi yang telah membantu, memotivasi dan

Jean dan semua teman-teman yang banyak membantu penulis

menyelesaikan tugas akhir ini.

Universitas Sumatera Utara

masih jauh dari kesempurnaan, Oleh karena itu penulis mengharapkan

kritik dan saran yang bersifat membangun untuk penyempurnaan tugas

akhir ini di masa yang akan datang.

Harapan penulis, semoga tugas akhir ini dapat memberi manfaat

dan menambah pengetahuan bagi kita semua.

Medan, September 2014

Universitas Sumatera Utara

KATA PENGANTAR .................................................................................... i

DAFTAR ISI ................................................................................................... iv

A. Latar Belakang Masalah ...................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................... 2

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian............................................ 2

1. Jadwal Survey/Observasi ................................................ 3