MAKALAH SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

BAB 18
SISTEM BUKU BESAR DAN PELAPORAN

Dosen Pengampu:

Drs.Ec. R Sjarief Hidayat M.Si

Vicky Vendy S.A, M.Sc

Disusun Oleh:
Kelompok 2 (A013)

1. Nita Putri Cahyani (21013010034)

2. Shandra Agusti Pamungkasari (21013010038)
3. Fitri Erliya Wati (21013010039)
4. Nelsha Fariska Hermawanti (21013010042)
5. Eka Fitri Nurjannah (21013010050)

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN”
JAWA TIMUR
2022
 Sistem Buku Besar dan Pelaporan
I. Sistem Buku Besar dan Pelaporan
Jenis Model suatu sistem buku besar dan pelaporan online.
Proses
Database terpusat harus diatur menggunakan cara yang memungkinkan tercapainya
berbagai kebutuhan informas, baik pengguna internal maupun eksternal. Untuk
memenuhi berbagai kebutuhan sistem buku besar dan pelaporan tidak hanya
menghasilkan laporan periodik, tetapi juga mendukung pertanyaan secara online.
Ancaman dan Pengendalian
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Masalah-masalah 1. Data buku besar yang tidak 1.1 Pengendalian integritas pengolahan data
umum di seluruh akurat atau tidak valid 1.2 Pembatasan akses ke buku besar
siklus buku besar 2. Pengungkapan laporan 1.3 Tinjauan akses ke buku besar
dan pelaporan keuangan yang tidak 2.1 Pengendalian akses
diotorisasi 2.2 Enkripsi
3. Hilangnya atau perusakan 3.1 Backup dan prosedur pemulihan
data bencana.

II. Memperbarui Buku Besar

Aktivitas pertama dalam sistem buku besar adalah memperbarui buku besar.
Proses
Aktivitas memperbarui buku besar terdiri dari posting entri jurnal yang berasal dari dua
sumber yaitu sebagai berikut:
• Subsistem Akuntansi : Dalam praktiknya berbagai subsistem akuntansi biasanya
memperbarui buku bear dengan cara meringkas entri jurnal yang menunjukkan hail
dari seluruh transaksi yang terjadi selama periode waktu tertentu (hari, minggu,
atau bulan).
• Bendahara : Kantor bendahara menyediakan informasi bagi entri jurnal untuk
memperbarui buku bear terkait transaksi tidak rutin seperti penerbitan dan
penarikan utang, pembelian dan penjualan sekuritas investasi, atau akuisisi saham
treasury.
 Ancaman dan Pengendalian
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Memperbarui 4. Pembaruan yang 4.1 Pengendalian integritas pemrosesan entri data
buku besar tidak akurat atas 4.2 Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
buku besar 4.3 Pembuatan dan tinjauan jejak audit
5. Entri jurnal yang 5.1 Pengendalian akses
tidak diotorisasi 5.2 Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
5.3 Tinjauan dan pembuatan jejak audit

III. Posting Jurnal Penyesuaian

Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah posting berbagai jurnal penyesuaian.
Proses
Jurnal penyesuaian asli berasal dari kantor kontolir, setelah neraca saldo awal
disiapkan. Jurnal penyesuaian dibagi dalam lima kategori dasar yaitu akrual,
penangguhan, estimasi, revaluasi, dan koreksi. Informasi mengenai jurnal penyesuaian
ini juga disimpan dalam file voucher jurnal. Setelah seluruh jurnal penyesuaian di
posting, kemudian dibuat neraca saldo penyesuaian. Neraca saldo penyesuaian
digunakan sebagai input terhadap langkah selanjutnya dalam siklus buku besar dan
pelaporan keuangan, persiapan penyusunan laporan keuangan.
Ancaman dan Pengendalian
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Memasukkan 6. Jurnal 6.1 Pengendalian integritas pemrosesan entri data
jurnal penyesuaian 6.2 Pengendalian perlindungan kesalahan spreadsheet
penyesuaian yang tidak 6.3 Jurnal penyesuaian standar diotorisasi
akurat 6.4 Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
7. Jurnal 6.5 Tinjauan dan pembuatan jejak audit
penyesuaian 7.1 Pengendalian akses
yang tidak 7.2 Rekonsiliasi dan laporan pengendalian
diotorisasi 7.3 Tinjauan dan pembuatan jejak audit

IV. Menyiapkan Laporan Keuangan

Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan sistem pelaporan adalah menyiapkan
laporan keuangan.
 Proses
Entri jurnal penutup membuat nol seluruh akun pendapatan dan biaya dalam neraca
saldo disesuaikan dan memindahkan pendapatan (atau rugi) bersih pada laba ditahan.
Dua perkembangan regulasi dan teknologi terbaru yang penting yang cenderung
memengaruhi proses persiapan laporan keuangan secara signifikan: perubahan
selanjutnya yang diajukan dari U.S. GAP ke IFS dan mewajibkan untuk menggunakan
XBRI, ketika mengirimkan laporan ke SEC.
Ancaman dan Pengendalian
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Menyiapkan 8. Laporan 8.1 Pengendalian integritas pemrosesan
laporan keuangan yang 8.2 Penggunaan serang kaian perangkat lunak
keuangan tidak tepat 8.3 Pelatihan dan pengalaman dalam menerapkan IFS
9. Laporan dan XBRL
keuangan yang 8.4 Audit
curang 9.1 Audit

V. Menghasilkan Laporan Manajerial

Aktivitas akhir dalam sistem buku besar dan pelaporan adalah menghasilkan berbagai
laporan manajerial, termasuk anggaran.
Proses
Sebuah anggaran aktivitas operasi menggambarkan pendapatan dan pengeluaran yang
direncanakan oleh tiap-tiap unit organisasi. Sebuah anggaran pengeluaran modal
menunjukkan arus masuk dan keluar kas yang direncanakan untuk setiap proyek model.
Anggaran arus kas membandingkan arus mask kas dari operasi dengan pengeluaran
yang direncanakan dan digunakan untuk menentukan kebutuhan peminjaman. Sebagai
tambahan pada anggaran, kemampuan pemrosesan pertanyaan sistem ERP
memungkinkan para manajer untuk membuat sejumlah laporan kinerja yang hampir tak
terbatas dengan mudah.
Ancaman dan Pengendalian
Aktivitas Ancaman Pengendalian
Membuat 10. Laporan dan grafik 10.1 Akuntansi pertanggungjawaban
laporan yang didesain 10.2 Balanced scorecard
manajerial dengan buruk 10.3Pelatihan desain grafis yang layak