RANGKUMAN

“ALUR OPERASIONAL EKONOMI SYARIAH”

OLEH :

Andi Riska Wulandari

A031181302

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HASANUDDIN

2020

1
 KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim

Segala puji dan syukur kita panjatkan atas kehadirat Allah Subhanahu Wa Ta’ala yang
atas karena limpahan Rahmat dan Karunia-nya sehingga saya dapat menyusun makalah ini
dengan baik dan benar, serta tepat pada waktunya. Dan tak lupa pula shalawat serta salam
kita haturkan kepada Rasulullah Shallalahu Alayhi Wa Sallam yang telah mengantaran kita
kepada peradaban islam seperti pada saat ini.

Dalam makalah ini saya akan membahas mengenai “Alur Operasional Ekonomi
Syariah”. Makalah ini telah dibuat dengan beberapa bantuan dari berbagai pihak untuk
membantu menyelesaikan tantangan dan hambatan selama mengerjakan makalah ini. Oleh
karena itu, saya mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang
telah membantu dalam penyusunan makalah ini.

Saya menyadari bahwa masih banyak kekurangan yang mendasar pada makalah ini.
Oleh karena itu saya mengundang pembaca untuk memberikan saran serta kritik yang dapat
membangun makalah kami. Akhir kata semoga makalah ini dapat memberikan manfaat bagi
kita semua.

Bone, 15 September 2020

Penulis

1
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR.......................................................................................................ii

DAFTAR ISI....................................................................................................................iii

BAB I PENDAHULUAN..................................................................................................1

LATAR BELAKANG...........................................................................................1
RUMUSAN MASALAH......................................................................................1

BAB II PEMBAHASAN....................................................................................................2

Pengertian Lembaga Keuangan Islam...................................................................3

Prinsip Dasar Akuntansi Perbankan Syariah.........................................................4
Perbankan Syariah dan Kelembagaannya..............................................................5

BAB III PENUTUP............................................................................................................9

KESIMPULAN.....................................................................................................9

DAFTAR PUSTAKA.......................................................................................................10

1
 BAB I

PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG

Dalam praktiknya di bidang ekonomi saat ini tidak hanya berfokus pada masalah-
masalah yang ada saja. Tetapi sesuai dengan pekembangan zaman kini ekonomi dan
keuangan syariah benar telah banyak menjadi perbincangan di tengah masyarakat.
Sebagai umat muslim tentunya kita tidak akan bisa terlepas dari syariat yang telah Allah
tentukan bagi hamba-hamba-Nya. Di segala bidang kehidupan kita telah diatur dengan
indahnya dalam islam, begitu pula dalam hal ekonomi dan keuangan yang sangat
berkaitan satu sam lain.

Maka dari itu, untuk mengetahui alur dari kegiatan operasional dalam ekonomi
islam syariah perlunya penjelasan terkait hal tersebut. Yang akan say bahas pada makalah
ini mengenai salah satu alur operasional lembaga keuangan islam dalam ekonomis yariah
yakni perbankan syariah.

B. RUMUSAN MASALAH

1. Apa pengertian lembaga keuangan islam?

2. Apa prinsip dasar akuntansi bank syariah?
3. Bagaimana perbankan syariah dan kelembagaannya?

1
 BAB II
PEMBAHASAN
I. Lembaga bisnis Islami
Lembaga bisnis Islami merupakan salah satu instrumen yang digunakan untuk
menegakkan aturan-aturan ekonomi Islami. Sebagai bagian dari sistem ekonomi, lembaga
tersebut merupakan bagian dari keseluruhan sistem social. Lembaga Keuangan tersebut
harus beroperasi secara ketat berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Adapun prinsip-prinsip
yang dirujuk adalah:
1. Larangan menerapkan bunga pada semua bentuk dan jenis transaksi
2. Menjalankan aktivitas bisnis dan perdagangan berdasarkan pada kewajaran dan
keuntungan yang halal.
3. Mengeluarkan zakat dari hasil kegiatannya.
4. Larangan menjalankan monopoli; dan
5. Bekerjasama dalam membangun masyarakat, melalui aktivitas bisnis dan perdagangan
yang tidak dilarang oleh Islam.

Sebagaimana diuraikan diatas prinsip-prinsip dasar sistem ekonomi Islam akan menjadi
dasar beroperasinya bank Islam yaitu yang paling menonjol adalah tidak mengenal konsep
bunga uang dan yang tidak kalah pentingnya adalah untuk tujuan komersial Islam tidak
mengenal peminjaman uang tetapi adalah kemitraan / kerjasama(mudharabah dan
musyarakah) dengan prinsip bagi hasil, sedang peminjaman uang hanya dimungkinkan
untuk tujuan sosial tanpa adanya imbalan apapun.

Bank Syariah adalah Bank yang berdasarkan asas-asas kemitraan, keadilan, transparan,
dan universal yang di implementasikan dalam bentuk pelarangan riba dalam berbagai
bentuknya, Bank Syariah tidak mengenal konsep nilai, waktu, dan ruang konsep uang di
Bank Syariah adalah sebagai alat tukar, bukan sebagai komoditas, Bank Syariah tidak
melakukan kegiatan yang bersifat perjudian (maisyri) transaksi yang tidak jelas (gharar)
tidak hanya berlaku untuk orang islam saja tetapi juga untuk seluruh lapisan masyarakat.

1
 Di Indonesia, upaya untuk merintis perbankan syariah dimulai padaawal tahun 1980-an.
Ada banyak diskusi tentang bank syariah yang berfungsi sebagai pilar ekonomi Islam.
Sebagai tahap percobaan, gagasan perbankan Islam dipraktekkan dalam skala yang relatif
terbatas. Bait At-Tamwil Salman ITB didirikan di Bandung dan Koperasi Ridho Gusti
(Ridho Gusti Koperasi) muncul di Jakarta. Pembentukan Bank Islam pertama sepenuhnya
dipelopori oleh MUI dan pemerintah Indonesia, dan didukung oleh Asosiasi Cendekiawan
Muslim Indonesia (ICMI) dan beberapa pengusaha muslim. Karena modal uang yang
dibutuhkan untuk mendirikan bank Islam pertama dianggap memadai, PT Bank Muamalat
Indonesia (BMI) didirikan pada tanggal 1 November 1991.
Dalam megoperasionalkan manajemen dalam produk perbankan syariah harus
berdasarkan berbagai hal sebagia berikut :
1. Kebutuhan fitrah manusia dalam manajemen
2. Tujuan hidup dalam nuansa manajemen

II. Prinsip Dasar Akuntansi Bank Islam

Dengan prinsip operasi yang berbeda dengan bank konvensional memberikan implikasi
perbedaan pada prinsip akuntansi baik dari segi penyajian maupun pelaporannya. Laporan
akuntansi bank Islam akan terdiri dari :
1. Laporan posisi keuangan / neraca
2. Laporan laba-rugi
3. Laporan arus kas
4. Laporan perubahan modal
5. Laporan perubahan investasi tidak bebas /terbatas
6. Catatan atas laporan keuangan
7. Laporan sumber dan penggunaan zakat
8. Laporan sumber dan penggunaan dana qard/qardul hasan
Prinsip akuntansi bank Islam mengacu pada Accounting and Auditing Standard for
Islamic Financial Institution yang diterbitkan oleh Accounting and Auditing Organization
for Islamic Financial Institution yang berpusat di Bahrain yang didirikan pada tahun 1991

1
 atas prakarsa IDB dan beberapa lembaga keuangan Islam besar dan sekarang telah
mempunyai anggota hampir seluruh lembaga keuangan Islam.

III. Perbankan Syariah dan Kelembagaannya

1. Penghimpunan Dana

Penghimpunan dana di Bank Syariah dapat berbentuk giro, tabungan dan

deposito. Prinsip operasional syi'ariah yang diterapkan dalam penghimpunan dana
masyarakat adalah prinsip Wadi'ah dan Mudharabah.

a. Prinsip wadi'ah.

Prinsip wadi'ah yang diterapkan adalah wadi'ah yad dhamanah

yang diterapkan pada produk rekening giro. Wadiah dhamananh berbeda
dengan wadia'ah amanah. Dalam wadia'ah amanah, pada prinsipnya harta
titipan tidak boleh dimanfaatkan oleh yang dititipi. Sementara itu, dalam
hal wadi'ah yad dhamanah, pihak yang dititipi (bank) bertanggung jawab
atas keutuhan harta titipan sehingga ia boleh memanfaatkan harta titipan
tersebut.

b. Prinsip Mudharabah.

Dalam mengaplikasikan prinsip mudharabah, penyimpanan atau

deposan bertindak sebagai shahibul maal (pemilik modal) dan bank
sebagai mudharib (pengelola). Dana tersebut digunakan bank untuk
melakukan murabahah atau ijarah seperti yang telah dijelaskan terdahulu.
Dapat pula dana tersebut digunakan bank untuk melakukan mudharabah
kedua. Hasil usaha ini akan dibagihasilkan berdasarkan nisbah yang
disepakati. Berdasarkan kewenangan yang diberikan oleh pihak
penyimpan dana, prinsip mudharabah terbagi dua yaitu:

1
 Mudharabah mutlaqah. Dalam mudharabah mutlaqah, tidak ada
pembatasan bagi bank dalam menggunakan dana yang dihimpun. Nasabah
tidak memberikan persyaratan apapun kepada bank, ke bisnis apa dana
yang disimpannya itu hendak disalurkan, atau menetapkan penggunaan
akad-akad tertentu, ataupun mensyaratkan dananya diperuntukkan bagi
nasabah tertentu. Kemudian yang kedua yaitu Mudharabah Muqayyadah.
Jenis mudharabah ini merupakan simpanan khusus (Restricted Investment)
dimana pemilik dana dapat menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus
dipatuhi oleh pihak bank. Misalnya disyaratkan digunakan untuk bisnis
tertentu, atau disyaratkan digunakan dengan akad tertentu, atau
disyaratkan digunakan untuk nasabah tertentu.

2. Penyaluran dana

Dalam menyalurkan dananya pada nasabah, secara garis besar produk

pembiayaan syariah terbagi ked lam empat kategori yang dibedakan berdasarkan tujuan
penggunaannya, yaitu:

a. Pembiayaan Prinsip jual Beli (Ba'i)

Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya

perpindahan kepemilikan barang atau benda (transfer of property). Tingkat
keuntungan bank ditentukan di depan menjadi bagian harga atas barang
yang dijual. Transaksi jual-beli dapat dibedakan berdasarkan bentuk
pembayarannya dan waktu penyerahan barangnya, yakni sebagai berikut:

 Pembiayaan murabahah, Murabahah (al-bai bi tsaman ajil) lebih

dikenal sebagai murabahah saja. Murabahah berasal dari kata ribhu
(keuntungan), adalah transaksi jual belil di mana bank menyebut
jumlah keuntungannya. Bank bertindak sebagai penjual, sementara
nasabah sebagai pembeli. Harga jual adalah harga beli bank dari
pemasok ditambah keuntungan (marjin).
1
  Pembiayaan Salam. Salam adalah transaksi jual beli di mana
barang yang diperjualbelikan belum ada. Oleh karena itu, barang
diserahkan secara tangguh sementara pembayaran dilakukan secara
tunai. Bank bertindak sebagai pembeli, sementara nasabah sebagai
penjual.

 Pembiayaan Istishna'. Produk istishna' menyerupai produk salam,

tapi dalam istishna' pembayarannya dapat dilakukan oleh bank
dalam beberapa kali (termin) pembayaran. Skim istishna' dalam
Bank Syariah umumnya diaplikasikan pada pembiayaan
manufaktur dan konstruksi.

b. Prinsip Sewa (jarah)

Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahan manfaat. Jadi pada

dasarnya prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, tapi
perbedaannya terletak pada objek transaksinnya. Bila pada jual-beli objek
transaksinya adalah barang pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.

c. Prinsip Bagi Hasil (Syirkah)

Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil

adalah sebagai berikut:

 Pembiayaan musyarakah. Transaksi musyarakah dilandasi

adanya keinginan para pihak yang bekerja sama untuk
meningkatkan nilai aset yang mereka miliki secara bersama-
sama. Semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau
lebih di mana mereka secara bersama-sama memadukan
seluruh bentuk sumber daya baik yang berwujud maupun yang
tidak berwujud.

1
  Pembiayaan Mudharabah. Secara spesifik terdapat bentuk
musyarakah yang populer dalam produk perbankan syariah
yaitu mudharabah. Mudharabah adalah bentuk kerja sama
anatara dua atau lebih pihak di mana pemilik modal kepada
pengelola (mudharib) dengan suatu perjanjian pembagian
keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerja sama dalam paduan
kontribusi 100% modal kas dari shahib al-maal dan keahlian
dari mudharib.

3. Produk Jasa Perbankan Lainnya

Produk jasa perbankan lainnya yaitu layanan perbankan dimana bank syariah
menerima imbalan atas jasa perbankan diluar fungsi utamanya sebagai lembaga
intermediasi keuangan.

a. Wakalah

Wakalah atau perwakilan, berarti penyerahan, pendelegasian atau

pemberian mandat. Yakni bank diberikan mandat oleh nasabah untuk
melaksanakan suatu perkara sesuai dengan amanah/permintaan nasabah.
Secara teknis perbankan, wakalah adalah akad pemberi wewenang/kuasa
dari lembaga/seseorang (sebagai pemberi mandat) kepada pihak lain
(sebagai wakil, dalam hal ini bank) untuk mewakili dirinya melaksanakan
urusan dengan batas kewenangan dan dalam waktu tertentu.

b. Kafalah

Kafalah merupakan jaminan yang diberikan oleh penanggung

kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang
ditanggung. Dalam pengertian lain kafalah berarti mengalihkan
tanggungjawab seseorang yang dijamin dengan berpegang pada
tanggungjawab orang lain sebagai penjamin (QS. Yusuf 12:72).

1
c. Sharf

Layanan jasa perbankan jual beli valuta asing sejalan dengan

prinsip sharf. Jual beli mata uang yang tidak sejenis ini penyerahannya
harus dilakukan pada waktu yang sama berdasarkna kurs jual atau kurs
beli yang berlaku pada saat itu juga (transaksi spot). Jenis layanan
berdasarkan transaksi spot adalah : today, tomorrow, dan spot.

d. Qardh

Qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat

ditagih atau diminta kembali. Menurut teknis perbankan, qardh adalah
pemberian pinjaman dari bank kepada nasabah yang dipergunakan untuk
kebutuhan mendesak, seperti dana talangan dengan kriteria tertentu dan
bukan untuk pinjaman yang bersifat konsumtif.

e. Rahn

Rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai

jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Tujuan akad rahn adalah untuk
memberikan jaminan pembayaran kembali kepada bank dalam
memberikan pembiayaan. Secara sederhana rahn adalah jaminan hutang
atau gadai.

f. Hiwalah

Hiwalah adalah transaksi mengalihkan utang piutang. Dalam

praktik perbankan syariah fasilitas hiwalah lazimnya untuk membantu
supplier mendapatkan modal tunai agar dapat melanjutkan produksinya.

g. Ijarah

Akad ijarah selain menjadi landasan syariah untuk produk

pembiayaan, yaitu sewa cicil, juga menjadi prinsip dasar pada jasa
1
 perbankan lainnya, antara lain layanan penyewaan kotak simpanan atau
SDB (safe deposit box).

h. Al-Wadiah

Akad al-wadiah selain menjadi landasan syariah produk tabungan,

termasuk giro, juga menjadi prinsip dasar layanan jasa tata laksana
administrasi dokumen (custodian). Bank mendapatkan imbalan atas jasa
tersebut.

1
 BAB III

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Lembaga bisnis Islami merupakan salah satu instrumen yang digunakan untuk
menegakkan aturan-aturan ekonomi Islami. Sebagai bagian dari sistem ekonomi, lembaga
tersebut merupakan bagian dari keseluruhan sistem social. Lembaga Keuangan tersebut
harus beroperasi secara ketat berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Dengan prinsip operasi
yang berbeda dengan bank konvensional memberikan implikasi perbedaan pada prinsip
akuntansi baik dari segi penyajian maupun pelaporannya. Adapun kelembagaan
perbankan syariah meliputi, penghimpun dana, penyaluran dana, dan jasa perbanakan
lainnya

DAFTAR PUSTAKA

1
Keuangan, Otoritas Jasa. 2017. Konsep Operasional Perbankan Syariah. Diakses dari
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/tentang-syariah/Pages/Konsep-Operasional-PBS.aspx
pada tanggal 15 September 2020

Ridwan. 2016. Sistem Operasi Bank Syariah dan Penyajian Dalam Akuntansi Syariah. Diakses
dari http://journal.iain-manado.ac.id/index.php/JIS/article/download/30/29 pada tanggal 14
September 202

Baraba, Achmad. 2020. Prinsip Dasar Operasional Perbankan Syariah. Diakses dari
www.bi.go.id/Documents pada tanggal 14 September 202

Izziyana, Wafda Vivid. 2017. Mekanisme Prinsip-Prinsip Syariah dalam Operasional Bank
Syariah. Diakses dari https://journals.ums.ac.id/article/view pada tanggal 15 September 2020

Referensi kelima diakses dari http://digilib.uinsby.ac.id pada tanggal 15 September 2020