Nama : Salwaa Nabillah R

No. Absen : 25
NIM : 215154026
Kelas : 2A-AC
TUGAS AUDITUNG 7

Unsur Sistem Level

No Pengendalian Dimensi Indikator Risiko (Risk) Peluang Dampak of Risk
Intern (SPI) (P X D)
1. Lingkungan Human a. Penetapan prosedur dari a. Terjadinya pelanggaran
Pengendalian Resource tahap rekrutmen sampai pada tahap yang
(Control Policies and dengan pemberhentian dilaksanakan serta
Environment) Procedures pegawai, dengan semua kegiatan usaha
(Kebijakan menetapkan kebijakan atau perusahaan tidak
4 4 16
Sumber Daya aturan mengenai pembinaan dilaksanakan sesuai
Manusia dan Sumber Daya Manusia dengan ketentuan dan
Prosedurnya) (SDM) sejak rekrutmen s.d. peraturan perundang-
Pemberhentian. undangan yang berlaku.

b. Implementasi pembinaan b. Tidak terorganisir dan 4 5 20

SDM (rekrutmen s.d.
pemberhentian) yang telah
diimplementasikan di unit
kerja sesuai
kebijakan/aturannya.
tidak berkembang
Sumber daya manusia
yang ada serta
penyelewengan enetapan
prosedur dari tahap
rekrutmen sampai
 dengan pemberhentian
pegawai.

a. Penetapan pedoman a. Tidak teraplikasikan

penilaian risiko (identifikasi pedoman penilaian
risiko) termasuk pengaturan resiko karena kegagalan
penilaian risiko pada saat pencapaian misi.
4 5 20
penyusunan perencanaan
dan pencapaian tujuan
entitas dan kegiatan.

Identifikasi b. Penyusunan dokumen/bukti b. Data dokumentasi atau

Penilaian Resiko
2. Risiko (Risk bahwa pedoman penilaian bukti yang terkumpul
(Risk Assessment)
Identification) risiko (identifikasi risiko) tidak akurat atau tidak
atau kebijakan penilaian lengkap.
risiko (identifikasi risiko)
telah dikomunikasikan 3 5 15
kepada pegawai yang
berkepentingan (misalnya
berupa SE, memo, ND dari
Pimpinan.

3. Aktivitas Manajemen a. Pembuatan kebijakan dan a. Tidak adanya kegiatan 4 4 16

Pengendalian Perubahan SOP yang memuat pengendalian atas
(Control Aplikasi pengendalian umum dan pengelolaan sistem
Activities) (Application pengendalian aplikasi informasi pada
Change perusahaan dilakukan
untuk memastikan

Management)
b. Kebijakan dan SOP yang
memuat pengendalian
umum dan pengendalian
aplikasi
akurasi, ketersediaan,
ketepatan waktu (up to
date) dan kelengkapan
informasi yang meliputi
pengendalian umum dan
pengendalian aplikasi.
b. Terjadinya
penyelewengan dan
Kegiatan pengendalian
3 4 12
tidak berjalan sesuai dan
update.

Informasi dan a. Penggunaan Akses a. Penambahan data yang

Komunikasi Informasi ditetapkan secara
(Information and berulang dan tetap
Communication) (Infokom masuk dalam
dokumen Renstra unit
organisasi yang
Kualitas
bersangkutan)
informasi
4.
(Quality of
b. Menggunakan sistem
Information)
informasi operasional dan
keuangang yang dapat
mendukung program dan
kegiatan.
tidak terotorisasi,
pengeditan yang
dilakukan tanpa prosedur
4 4 16
yang benar dan
kehilangan data.
b. Terjadi penghapusan
data, penyalahgunaan,
pencurian sumber daya
sistem informasi 3 5 15
operasional dan
keuangan.
 a. Kebijakan/ SOP untuk
melakukan kegiatan
evaluasi terpisah dan
mekanisme untuk
melaksanakan tindak lanjut
temuan audit.
Pemantauan
Evaluasi yang b. Kegiatan konsultasi dengan
5. (Monitoring
terpisah auditor (seperti BPK, aparat
Activities)
(Separate pengawasan intern
Evaluations) pemerintah, dan auditor
eksternal lainnya) dan
previu jika diyakini akan
membantu dalam proses
penyelesaian audit.
a. Terjadinya
penyelewengan, adanya
pengauditan yang tidak
valid, dan kemungkinan 5 5 25
adanya bukti yang
hilang.
b. Penyelewengan, Data
hasil pemrosesan
(update) tidak akurat
atau tidak lengkap, tidak
terotorisasi dengan jelas. 5 5 25