PROSES PEMROSESAN TRANSAKSI MANUAL DAN BERBASIS COMPUTER
SIKLUS AKUNTANSI Transaksi adalah kegiatan yang memengaruhi atau merupakan kepentingan dari perusahaan serta diproses oleh sistem informasinya sebagai unit pekerjaan. Dalam satu haritertentu, perusahaan dapat memproses ribuan transaksi. Agar dapat memprosesnya secara efisien, berbagai transaksi yang akan dikelompokkan menjadi satu ke dalam beberapa siklus transaksi. Sebagai suatu kegiatan yang terdiri dari tiga subsistem utama yang disebut siklus transaksi : siklus pendapatan, siklus pengeluaran, dan siklus konversi. Meskipun setiap siklus melakukan tugas-tugas tertentu yang berbeda dan mendukung tujuan yang berbeda, mereka berbagi karakteristik umum. - Siklus Pengeluaran, Aktivitas bisnis dimulai dengan pemerolehan bakan baku, properti dan tenaga kerjamelalui pertukaran dengan kas-siklus pengeluaran. Kebanyakan transaksipengeluarkan didasarkan pada hubungan kredit diantara mitra dagang. Pengeluaran kas aktual didasarkan pada saat yang sama dengan penerimaan barang/jasa. Berhari-hari bahkan berminggu-minggu dapat berlalu diantara kedua peristiwa ini. Jadi dari perspektif sistem, transaksi ini memiliki dua bagian: komponen fisik (akuisisi barang) dan komponen keuangan (pengeluaran kas ke pemasok) - Siklus konversi, Sistem konversi terdiri atas dua subsistem utama, yaitu sistem produksi dan sistem akuntansi biaya. Sistem produksi melibatkan perencanaa, penjadwalan danpengendalian produk fisik melalui proses produksi. Sistem akuntansi biaya memantauarus informasi biaya yang berkaitan dengan produksi. Informasi yang dihasilkan olehsistem ini digunakan untuk pengendalian persediaan, penganggaran, pengendalianbiaya, pelaporan kinerja dan keputusan manajemen. - Siklus Pendapatan, Perusahaan menjual barang jadi ke pelanggan melalui siklus pendapatan, yang melibatkan pemrosesan penjualan tunai, penjualan kredit, dan penerimaan kassetelah penjualan kredit. Transaksi siklus pendapatan juga memiliki komponen fisikdan keuangan, yang diproses terpisah. PENCATATAN AKUNTANSI Sistem Manual Bagian ini menjelaskan tujuan dari setiap jenis catatan akuntansi yang digunakandalam siklus transaksi. Pembahsan akan dimulai dengan catatan tradisionla yang digunakan dalam sistem manual (dokumen, jurnal, dan buku besar) dankemudian memeriksa perangkat magnetisnya dalam sistem berbasis komputer. - Dokumen Sebuah dokumen memberikan bukti adanya peristiwa ekonomi dan dapatdigunakan untuk memulai proses transaksi. Bererapa dokumen adalah hasildari proses transaksi. Pada bagian ini, kita mambahas tiga jenis dokumen: dokumen sumber, dokumen produk, dan dokumen perputaran. - Jurnal Sebuah jurnal adalah catatan secara kronologis. Pada titik tertentu dalamproses akuntansi, ketika semua fakta yang relevan tentang transaksidiketahui, peristiwa dicatat dalam jurnal secara kronologis. Dokumen adalahsumber utama dari data bagi jurnal. - Buku Besar Buku Besar Adalah Buku akun keuangan, yang mencerminkan pengaruhkeuangan dari transaksi setelah dibukukan dari berbagai jurnal. Terdapat dua jenis buku besar: (1) buku besar umum yang berisi informasi akunperusahaan dalam bentuk rangkuman dari akun pengendali, dan (2) buku besar pembantu yang berisi akun individual yang membentuk akun pengendali tertentu. Buku besar umum menyediakan nilaitunggal untuk setiap akun pengendali seperti utang, piutang, dan persediaan. Jejak Aduit Catatan akuntansi yang dijelaskan sebelumnya memberikan jejak audit untuk melacak transaksi dari sumber dokumen laporan keuangan. Dari sekian banyak tujuan jejak audit, yang paling penting untuk akuntan adalah audit akhir tahun. Audit eksternal secara berkala mengevaluasi laporan keuangan organisasi bisnisyang dimilki publik atas nama pemegang saham dan pihak-pihak lain yang berkepentingan. Tanggung jawab auditor mencakup peninjauan akun-akun dan ransaksi tertentu untuk menentukan validilitas, akurasi dan kelengkapannya. Audit piutang dagang sering kali berisi prosedur yang disebut konfirmasi. Hal ini melibatkan kontak dengan pelanggan tertentu untuk menentukan apakaht ransaksi yang dicatat dalam akun benar-benar terjadi dan bahwa pelanggansetuju dengan saldo yang dicatat. Informasi yang terdapat dalam sumberdokumen dan anak perusahaan account memungkinkan auditor untukmengidentifikasi dan menemukan pelanggan yang dipilih untuk konfirmasi.
SISTEM BERBASIS KOMPUTER
Jenis File Audit dalam sistem berbasis komputer kurang diamati daripada sistem manual tradisional, tetapi jejak audit tetap ada. Catatan akuntansi dalam sistem berbasis komputer yang diwakili oleh empat jenis magnetik file: file induk, file transaksi, file referensi, dan file arsip. - File Induk Sebuah file induk umumnya berisi data akun. Buku besar dan buku besar pembantu adalah contoh dari file induk. Nilai data dalam file induk diperbarui dari transaksi. - File Transaksi. Sebuah file transaksi adalah file sementara yang menyimpancatatan transaksi yang akan digunakan untuk mengubah atau memperbari datadalam file induk. Pesanan penjual, penerimaan persediaan, dan penerimaan kas adalah contoh file transaksi. - File Referensi File referensi menmpan data yang digunakan sebagai standar untuk memproses transaksi. File referensi lainnya yang termasuk daftar harga. yang digunakan untuk menyiapkan faktur pelanggan, daftar pemasok resmi,daftar nama karyawan, dan file kredit pelanggan untuk menyetujui penjualan kredit. - File Arsip. File arsip berisi catatan transaksi masa lalu yang disimpan untuk referensi di masa mendatang. File arsip ini meliputi jurnal, informasi penggajian sebelumnya, catatan akun yang dihapus dan buku besar periode sebelumnya. Record Akuntansi Record akuntansi dalam sistem berbasis komputer disajikan dalam empat jenis file magnetis yang berbeda: file induk, file transaksi, file referensi dan file arsip. Jejak Audit Digital 1. Bandingkan saldo piutang dagang dalam neraca dengan saldo akun pengendali piutang dagang di file induk. 2. Rekonsiliasikan angka akun pengendali piutang dagang dengan total akun pembantu piutang dagang. 3. Pilih sampel dari ayat-ayat yang diperbaharui pada akun dibuku besar. 4. Dari ayat-ayat jurnal berikut ini, identifikasi dokumen sumber spesifik yang dapat ditarik dari file-file ini dan diverifikasi. Flowchart Flowchart dapat digunakan untuk menyajikan kegiatan manual, kegiatan pemrosesan komputer atau keduanya. Flowchart adalah rangkaian simbol yang digunakan untuk mengkonstruksi. Simbol yang digunakan adalah : TEKNIK DOKUMENTASI Para akuntan menggunakan dokumentasi sistem secara rutin. Oleh sebab itu, kemampuan untuk mendokumentasikan sistem dalam bentuk grafik merupakan keahlian penting yang harus dikuasai oleh para akuntan. Ada enam teknik dokumentasi dasar yang diperkenalkan dalam bagian ini yaitu: diagram arus data (menggunakan simbol-simbol untuk menyajikan entitas, proses arus data, dan penyimpanan data yang berkaitan dengan suatu sistem), diagram relasi entitas (teknik dokumentasi yang digunakan untuk menyajikan relasi entitas, entitas adalah sumber daya fisik, pelaku, yang akan digunakan untuk mendapatkan data), bagan alir dokumen (digunakan untuk menggambarkan elemen-elemen dari sistem manual), bagan alir sistem (menggambarkan aspek-aspek computer dalam sebuah sistem), bagan alir program (harus memiliki sebuah bagan alir program pendukung yang mendeskripsikan logikanya), dan diagram tata letak (digunakan untuk mengungkapkan struktur internal catatan yang merupakan file atau tabel database).
SISTEM AKUNTANSI BERBASIS KOMPUTER
Bagian terakhir dalam bab ini membahas alternatif model pemrosesan transaksi berbasis komputer. Sistem akuntansi berbasis komputer terbagi ke dalam duakelompok besar : sistem batch dan sistem real-time. Perbedaan antara Sistem Batch dan Real-Time Informasi Time Frame (Jeda Waktu) Sistem batch (batch system) menyusun transaksi kedalam kelompok-kelompok untuk pemrosesan. pemosesan gaji adalah salah satu contoh dari sistem batch. Peristiwa ekonomi-aplikasi tenaga kerja-muncul secara terus-menerus selama periode pembayaran. Pada akhir periode, pembayaran gaji disiapkan bersama-sama sebagai sebuah batch. Sistem real-time (real-time system) memproses transaksi secara individual pada saat peristiwa ekonomi muncul. Karena catatan tidak dikumpulkan dalam batch, tidak terdapat jeda waktu antara munculnya peristiwa ekonomi dan pencatatannya. Salah satu contoh dari pemrosesan real-time adalah system pemesanan tiket pesawat terbang, yang memproses permintaan calon penumpang.
JENIS-JENIS APLIKASI OTOMATISASI KANTOR
Aplikasi otomatisasi kantor yang telah diketahui, yaitu : (1). Word Processing Word processing adalah penggunaan suatu peralatan elektronic yang secara otomatis melakukan beberapa tugas yang diperlukan untuk membuat dokumen ketik atau cetak. Word processing memberikan kontribusi terhadap pemecahan masalah dengan memberikan kemampuan kepada manajer untuk membuat komunikasi tertulis yang lebih efektif untuk diberikan kepada anggota lain. (2). Electronik Mail Electronic mail yang dikenal dengan e-mail adalah penggunaan jaringan komputer yang memungkinkan pemakai untuk mengirim, menyimpan dan menerima pesan dengan menggunakan terminal komputer dan peralatan penyimpanan. (3). Electronic Calendaring Electronic calendaring adalah penggunaan jaringan komputer untuk menyimpan dan memanggil acara yang telah ditetapkan oleh manajer. Electronic calendaring bersifat khusus diantara aplikasi otomatisasi kantor, karena ia hanya menyusun terjadinya komunikasi bukan mengkomunikasikan informasi. Contoh : softwarenya ada. (4). Audio Conferencing Audio conferencing adalah penggunaan peralatan komunikasi suara untuk membuat hubungan audio diantara orang-orang yang tersebar secara geografis untuk tujuan melakukan konferensi. Audio conferencing adalah aplikasi oa pertama yang tidak memerlukan komputer. Ia hanya memerlukan penggunaan fasilitas komunikasi audio dua arah. (5). Video Conferencing Video conferencing melengkapi signal audio dan signal video. Peralatan televisi digunakan untuk mengirim dan menerima signal audio dan video. Orang yang berada dalam suatu lokasi dapat melihat dan mendengar suara orang yang berada di lokasi lain selagi konferensi dilakukan. Tiga konfigurasi video conferencing ( tergantung pada peralatan yang digunakan ), yaitu : 1. Video satu arah dan audio satu arah 2. Video satu arah dan audio dua arah 3. Video dan audio dua arah